שאלה 1

האם חובה על המעסיק לדווח לקופת הגמל של העובד את סוג המקצוע של העובד או את הדרגה של העובד, והאם יש דרך מסוימת למסירת פרטים אלה?

שאלה 2

ב-30/11/2021 נאוה ילדה בת בְּרִיאָה ויצאה לתקופת לידה והורות. בטבלה שלהלן סומנו ב-‘x‘ החודשים שֶׁקָּדְמוּ ליום הַקּוֹבֵעַ, בהם שולמו בעדה דמי-ביטוח מִשְּׂכָרָהּ כעובדת:

בחודשים שלא שולמו בעדה דמי ביטוח משכרה כעובדת, נאוה הייתה עקרת בית.

מהו פֶּרֶק הַזְּמַן שבעדו זכאית נאוה לקבל דמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 3

ב-1/3/2020, כשמלאו לו 18 שנה, התחיל ברק לעבוד כשליח אצל מעסיקו ובמקום עבודתו. הוא הועסק בִּרְצִיפוּת עד שהסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים ב-30/062021, עם פיטוריו. שכרו השתלם לו על בסיס שעות עבודה. בעד כל שעת עבודה רגילה קיבל 44 ₪ (ברק לא הועסק בשעות נוספות). נוסף על שכר זה, בחודשים שבהם ביצע כמות שליחויות גְּדוֹלָה ב-20% מֵהַנּוֹרְמָה לשעה וּבָהֶם זָכָה לִשְׁבָחִים רַבִּים מהלקוחות, שולמה לו פרמיה. הֶיקֵּף שְׁעוֹת עֲבוֹדָתוֹ הָיָה שׁוֹנֶה מֵחֹודֶשׁ לְחֹודֶשׁ. להלן שעות עבודתו הרגילות (בשעות) והפרמיה ששולמה לו (בש”ח), בכל תקופת עבודתו:

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לברק, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 4

שכרה של דבי משתלם על בסיס שעות עבודה – 36 ₪ לכל שעת עבודה רגילה. שבוע העבודה, במקום עבודתה, בן 6 ימים (א’-ו’). תחום יום עבודה רגיל – 8 שעות. יום ג’ הוא “יום מקוצר” במקום העבודה, בו מופחתת שעת עבודה אחת (לפי צו הרחבה בדבר קיצור שבוע העבודה במשק, שחל על הצדדים). בְּמַהֲלַך כל יום מופסקת העבודה למשך 45 דקות למנוחה ולסעודה. בעת ההפסקה דבי רשאית לצאת ממקום העבודה. זמן ההפסקה לא נחשב כחלק משעות העבודה.

להלן רישום מתוך שעון הנוכחות של דבי, בשבוע שהחל ב-12/5/2021 והסתיים ב-17/5/2021 :

מהו השכר שיש לשלם לדבי בעד שעות עבודתה בשבוע זה?

שאלה 5

יוגב התחיל לעבוד ב-1/1/2021 אצל מעסיקו. תלוש 9/2021 שלו כלל את התשלומים הבאים:

1.  שכר יסוד                                                                      9,531 ₪
2.  מתנה לחג (ראש השנה)                                                    250 ₪
3.  בונוס שנתי                                                                  1,082 ₪
4.  שווי רט”ן (המעסיק מעמיד לרשות יוגב טלפון סלולרי לשימושו) 42 ₪ 

מהי הכנסתו של יוגב לעניין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לעניין גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 9/2021 ?

שאלה 6

גבע מעסיק 30 עובדים (פועלי יצור) בבית המלאכה שלו לייצוּר בּוּבּוֹת (מקום העבודה). גבע לא מציג במקום העבודה מודעה בה מפורטים עיקרי זכויות העובד לפי חוק שכר מינימום.

האם, בשל כך, עלול גבע להיות חָשׂוּף לְעִיצּוּם כַּסְפִּי, לפי החוק לְהַגְבָּרַת הָאֲכִיפָה של דיני העבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 7

שכרו של ברק משתלם לו על בסיס של חודש. הוא מועסק במשרה מלאה, 5 ימים בשבוע (א’-ה’), 8.6 שעות עבודה בכל יום, למעט ביום ג’, שהוא “יום מקוצר” במקום העבודה, בו מוּפְחֶתֶת שעת עבודה אחת, לפי צו הרחבה בדבר קיצור שבוע העבודה במשק, הֶחָל עליו ועל מעסיקו.

ב-4/6/2021 (יום ג’), מֵאַחַר שצורכי העבודה חייבו זאת, נדרש ברק לעבוד בשעה המופחתת ביום המקוצר. ברק עבד ביום זה בהתאם לנדרש, 8.6 שעות. יצוין שהמעסיק לא שינה את היום שֶׁנִּקְבַּע כיום מקוצר באותו שבוע.

איזו תמורה יש לשלם לברק בגין עבודתו בשעה המופחתת ביום המקוצר?

שאלה 8

נעה, עובדת מעבדה במפעל לייצור מוצרי קוסמטיקה, נדרשת בדרך כלל לעבוד בשעות נוספות. בתחילת 2/2022, הודיעה למעסיקה כי היא נמצאת בחודש החמישי להריונה (לראיה, צירפה אישור רפואי). מאחר שהדבר מקשה עליה, במצבה, ביקשה ממנו (בכתב) שלא יעסיקה בשעות נוספות.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 9

לנילי עומדת הלוואה שקיבלה ממעסיקה ב-1/1/2021 . ההלוואה צמודה למדד ונושאת ריבית של 1% לשנה. בתקופת הַזְּקִיפָה, חודש 2/2021, עומדת יתרת הקרן המוסכמת לפי תנאי ההלוואה על 8,264 ₪. [קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב-31/12/2021.]

אם המדד עלה ב-0.1% בתקופת הזקיפה, מהו סכום שווי הריבית שיש לִזְקוֹף לשכרה של נילי, בגין ההלוואה, בתקופת זקיפה זו (2/2021 )? [התעלמו מעניין המע”מ בחישוביכם.]

שאלה 10

לליגל עומדת הלוואה שקיבל ממעסיקו ב-1/7/2020. ההלוואה לא צמודה למדד והיא נושאת ריבית של 1.6% לשנה. בתקופת הַזְּקִיפָה, חודש 5/2021 , עומדת יתרת הקרן המוסכמת לפי תנאי ההלוואה על 7,680 ₪. [קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב-1/1/2022.]

אם המדד עלה ב-0.5% בתקופת הזקיפה, מהו סכום שווי הריבית שיש לִזְקוֹף לשכרו של יגל, בגין ההלוואה, בתקופת זקיפה זו (5/2021)? [התעלמו מעניין המע”מ בחישוביכם.]

שאלה 11

מהו טופס 753 של המוסד לביטוח לאומי? (בחר/י את הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 12

רדה עובדת אצל מעבידה היחיד פעם אחת בשבוע, 7 שעות בכל פעם. בחלק ה’ בטופס ה- 101 שמסרה למעביד, סימנה שאין לה הכנסות אחרות.

שאלה 13

דבי היא עובדת ילידת 2/1960 שהוראות חוק גיל פרישה חָלוֹת עליה. ככלל, לפי חוק זה, מהו הגיל שֶׁבְּהַגִּיעוֹ אליו ניתן לחייב אותה לפרוש מעבודתה בשל גילה?

שאלה 14

רדה וסהר הם זוג נשוי, הורים לילד בן 9. הם עובדים עבודה מְלֵאָה אצל מעסיקים שונים. שכרם מִשְׁתַּלֵּם להם על בסיס ימי עבודה. שבוע עבודתם בן 5 ימים (א’-ה’). בעד כל יום עבודה רגיל רדה מקבלת 492 ₪ וסהר מקבל 410 ₪. זכותם לדמי מחלה נִקְבַּעַת לפי חוק דמי מחלה. תקופת המחלה הַצְּבוּרָה של כל אחד מהם (“תקופת הזכאות המקסימלית”) עומדת על 90 ימים.

בימים א’ ו-ב’ (1/1/21 ו-2/1/21 ), רדה נעדרה מעבודתה בשל מחלת יַלְדָּם. סהר לא נעדר מעבודתו באותם ימים. רדה חזרה לעבודה ביום ג’ (3/1/21 ). החל ביום זה סהר החליף אותה, שָׁהָה עם יַלְדָּם החולה ונעדר מעבודתו בימים ג’, ד’ ו-ה’ (3/1/21 , 4/1/21 ו-21 20). רדה לא נעדרה מעבודתה באותם ימים בהם שהה סהר עם הילד החולה. רדה וסהר מסרו, לשני מעסיקיהם, את כל ההצהרות והמסמכים הַנִּדְרָשִׁים לפי החוק והתקנות, לְרַבּוֹת הודעה על ימי ההיעדרות של בן הזוג מעבודתו וּלְרַבּוֹת אישור מחלה כַּדִּין, לפיו הילד היה חולה מ-1/1/21 ועד (כולל) 5/1/21 נ.

מהו, לפי החוק הרלוונטי, סך דמי המחלה שעל המעסיק לשלם לסהר בתלוש 1/2021?

שאלה 15

ב-1/6/2019 התחיל וילי (פנסיונר בן 69) לעבוד אצל מעסיקו, כְּפוֹעֵל בְּמַחְלֶקֶת הַהַרְכָּבָה. הוא הועסק בִּרְצִיפוּת עד שֶׁתַּמּוּ יחסי העבודה בין הצדדים ב-30/9/2024, עם פיטוריו. שכרו השתלם לו על בסיס שעות עבודה. בעד כל שעת עבודה רגילה קיבל 56 ₪. נוסף על שכר היסוד, בחודשים שבהם תפוקת עבודתו עלתה על הַנּוֹרְמָה (לפי נוסחה מְדוֹרֶגֶת שנקבעה), שולמה לו פרמיה מדודה. הֶיקֵּף שְׁעוֹת עֲבוֹדָתוֹ הָיָה שׁוֹנֶה מֵחֹודֶשׁ לְחֹודֶשׁ. להלן שעות עבודתו [בשעות], והפרמיה המדודה ששולמה לו [בשקלים חדשים], בכל תקופת עבודתו:

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לוילי, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 16

סהר, עובד בשכר (שעתי), התחיל לעבוד ב-1/1/2021אצל מעסיקו. שבוע העבודה שלו, במקום עבודתו, הוא בן 5 ימים (ימים א’-ה’). [ סהר לא עובד בחגי ישראל]. מתוך דו”ח הנוכחות של סהר –

אם, לְמַעֵט הימים שלעיל, סהר לא הֶחְסִיר ימי עבודה ב-4/2017, בְּעַד כמה ימי חג היה על המעסיק לשלם לו דמי חגים בתלוש 4/2021, לפי צו ההרחבה הנוגע לעניין?

שאלה 17

יוגב התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-1/10/2020 . שכרו מִשְׁתַּלֵּם לו על בסיס של חודש. ב-3/9/2021 פיטר אותו המעסיק לְאַלְתָּר, בְּלִי שֶׁנָּתַן לו הודעה מוקדמת לפיטוריו. תלוש המשכורת של יוגב, בכל אחד מחודשי עבודתו, הוּרְכַּב מהתשלומים שֶׁלְּהַלָּן:

✔    שכר יסוד                                                        4,424 ₪        

✔    שכר פרמיות (בְּגִין תְּפוּקָה גְּדוֹלָה מֵהַנּוֹרְמָה)

[ממוצע של 12 החודשים האחרונים]                            2,750 ₪ 

✔    שעות נוספות [ממוצע של 12 החודשים האחרונים]  1,875 ₪ 

✔    תוספת מקצועית                                                3,016 ₪ 

מהו הפיצוי שעל המעסיק לשלם ליוגב בעד תקופת ההודעה האמורה, שֶׁלְּגַבֶּיהָ לא ניתנה לו הודעה מוקדמת?

שאלה 18

שאלה 19

דקל עובד אצל מעסיקו היחיד זה 25 שנה. תלוש 8/2021 שלו כלל את התשלומים הבאים:

1. משכורת יסוד…………………………………………………………. 6,847 ₪
2. מענק יוֹבֵל (תשלום חד שנתי)………………………………………… 1,344 ₪
3. דמי חופשה………………………………………………………………. 672 ₪
4. הפרשי שכר (בעד חודש 5/2020)…………………………………….. 56 ₪

מהי הכנסתו של דקל לעניין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לעניין גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 8/2021?

שאלה 20

וילי, אלמן בן 68, התחיל ב-1/1/2020 לעבוד כשכיר אצל נורה, ב”משכורת חודש”.

בטופס ה-101 שמסר לה ב-1/1/2020, שהיה מְמוּלָּא וְחָתוּם כַּנִּדְרָשׁ (101/130) על כל סעיפיו, בפרטים על הכנסות אחרות, סימן שיש לו הכנסה אחרת מ”קצבה”. כמו כן, סימן שהוא מבקש לקבל נקודות זיכוי ומדרגות מס כנגד הכנסתו זו אצל נורה ושאיננו מקבל אותן בהכנסה אחרת. הוא גם סימן שאין מפרישים עבורו בהכנסה האחרת לקרן השתלמות ואין מפרישים עבורו שם לקצבה או לביטוח אובדן כושר עבודה.

אם משכורתו של וילי, בעד 1/2020, אצל נורה, עומדת על 7,243 ₪ (היא לא מפרישה בעדו ולא מנכה ממנו לקופות גמל), ואם הוא מסר לה את טופס ה-101, כמתואר לעיל, ולא מסר לה אישור תיאום מס מפקיד שומה, כמה מס הכנסה עליה לנכות ממנו בתלוש 1/2020?

שאלה 21

ניר, עו”ד שכיר במשכורת חודש, בעל ותק של 3.5 שנים, גויס למילואים (בצו 8), שנמשכו 9 ימים. המעסיק של ניר החליט לפטרו.

בהתאם לנתונים שבשאלה בלבד חווה דעתך:

שאלה 22

תלוש שכר 1/2021 של נילי כלל רכיב שכר אחד – שכר משולב בסך 8,640 ₪. מעסיקה מפריש בעדה (בגין השכר האמור), בכל חודש, למרכיב הפיצויים ולמרכיב התגמולים בקופת גמל לקיצבה, את השיעור המרבי אותו הוא רשאי להפריש, בלי שיזקף שווי לשכרה. גם נילי מפרישה, למרכיב תגמולי העובד באותה קופת גמל, את השיעור המרבי שהיא זכאית להפריש, לפי התקנות.

מהו הזיכוי המרבי ממס (לפי ס’ 45א’ לפקודה) שנילי עֲשׂוּיָה לקבל בתלוש 1/2021 ?

שאלה 23

ניב הוא עובד גרוש ש-2 ילדיו נמצאים אצל גרושתו. שכר העבודה החודשי שלו, הנותר אחרי ניכויי החובה (על פי חיקוק) – 4,400 ₪.

מעסיקו של ניב קיבל ב-30/1/2022 צו עיקול על משכורתו של ניב, עד לסכום של 2,674 ₪, בשל חוב מזונות לילדיו (“עיקול לשם תשלום מזונות״).

מהו הסכום שיעוקל משכרו של ניב, לפי חוק הגנת השכר?

שאלה 24

מ-1/1/2019 סוזי עובדת כפועלת יצור אצל מעסיקה היחיד – מִפְעַל תַּעֲשִׂיָּה שֶׁעִיקַּר פְּעִילוּתוֹ היא פעילות ייצורית כְּמַשְׁמָעוּתָהּ בחוק עידוד התעשייה (מסים). במפעל מִתְקַיֶּמֶת עבודה במשמרות לעניין ס’ 10 לפקודה. המעסיק משלם תוספת משמרות בשל העבודה במשמרת שניה או שלישית. ההכנסה שסוזי הייתה זכאית לה מאת מעסיק זה, בשנת 2019, הייתה כלהלן:

1. עבודה במשמרת הראשונה……………………………………………….. 33,016 ₪
2. עבודה במשמרת השנייה………………………………………………….. 39,352 ₪
3. עבודה במשמרת השלישית……………………………………………….. 37,621 ₪
4. שווי שימוש ברכב צמוד, שווי מתנות ודמי הבראה………………….. 20,784 ₪
5. בונוס חד פעמי – מענק עובדת מצטיינת………………………………… 3,240 ₪

מהו סכום הזיכוי ממס, בְּשֶׁל הכנסתה של סוזי מעבודה במשמרות בשנת 2019, לפי ס’ 10 לפקודה ולפי התקנות הנוגעות לעניין?

שאלה 25

שכר המינימום בחודש יוני 2022 הוא 5,300 ₪. חן בן ה-23 עובד במשכורת (עובד חודשי) ומועסק במשרה מלאה. במקום עבודתו של חן נהוגה משרה מלאה בהיקף 160 שעות בחודש.

מהו שכר העבודה המזערי, המובא בחשבון לעניין שכר מינימום, שעל המעסיק לשלם לחן בעד חודש עבודה מלא, כדי לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 26

רינה, בת 32, נשואה + ילד שבשנת המס מלאו לו 9 שנים, התחילה לעבוד ב-2/7/2021 אצל מעסיקה. עם תחילת עבודתה (ב-2/7/2021), מסרה למעסיק אישור ֵתֵֹאוּם ַמַס מפקיד שומה. לְִפִי האישור, עד שכר שנתי של 52,350 ₪ יש לְנַכֹּוֹת מס בשיעור 38%. מֵעֵֶבֶר לסכום ֶזֶה ֵיֵשׁ לְנַכֹּוֹת מס בשיעור הַמְּרִַבִּי. שכרה של רינה בחודשים שקדמו ל-11/2021 היה כלהלן:

כמתחייב, המעסיק ניכה משכרה של רינה מס כפי שהיה עליו לנכות על פי אישור תיאום המס.

אם שכרה של רינה ב-11/2021 הוא 13,650 ₪, כמה מס הכנסה יש לנכות ממנה בתלוש זה?

שאלה 27

באיזה טופס מדווח מוסד כספי על מס השכר (אם קיים)?

שאלה 28

תלוש 1/2019 של סוזי, רווקה בת 26, הורכב משכר יסוד בסך 22,300 ושווי שימוש ברכב צמוד בסך 2,140 ₪. מעסיקה משלם עבורה, בכל חודש, לקופת גמל לקיצבה מסוג “קרן חדשה מקיפה” – 6.00% למרכיב הפיצויים ו-6.50% למרכיב תגמולי המעביד. כנגד תשלומי המעסיק, שילמה סוזי, בתלוש זה, 6.00% משכר היסוד, למרכיב תגמולי העובד באותה קופת גמל.

מהו שכר ה”נטו” שישולם לסוזי (“נטו לתשלום”) בתלוש זה, בהתחשב בתשלומיה לקופת הגמל ובזיכויי המס הרלוונטיים? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 29

שכרו של דקל משתלם לו על בסיס של חודש. תקופת המחלה הצבורה שלו – 8 ימים. ימי החופשה השנתית המגיעים לו – 9 ימים.  ב-5/11/2021 ילדה בת זוגו בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות. דקל נעדר מעבודתו יומיים, לצורך נוֹכְחוּת בלידה. היתה זו היעדרותו הראשונה בשנת 2020. יומיים אלה נזקפו על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו, מכוח זכותו לפי חוק דמי מחלה (היעדרות עקב הריון ולידה של בת זוג). דקל מבקש להיעדר מעבודתו חמישה ימים נוספים, הָחֵל ביום שֶׁלְּאַחַר יום הלידה של בת הזוג.

בהנחה שניתנה הודעה כמתחייב ונמסרו בזמן כל המסמכים הַנִּדְרשים, מה דִּינָהּ של היעדרות זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 30

רדה, אלמנה + ילד שבשנת המס 2021 מלאו לו 3 שנים, חייבת למעסיקה 13,035 ₪ על פי התחייבות בִּכְתָב. שכר עבודתה בתלוש 2/2021 – 7,252 ₪. שבוע לפני המועד לתשלום השכר קיבלה מהמעסיק מִקְדָּמָה בסך 3,140 ש”ח (על חשבון שכר 2/2021 ).

מהו, לפי חוק הגנת השכר, הסכום הַמְּרַבִּי שניתן לְנַכּוֹת משכר עבודתה של רדה ב-2/2021, לכיסוי החוב (בסך 13,035 ₪) ולכיסוי המקדמה (בסך 3,140 ₪) גם יחד?

שאלה 31

ארד עבד אצל מעסיקו היחיד 10 שנים ברציפות, ב”משכורת חודש”, עד שפוטר ב-31/5/2020:

עם פיטוריו, ב-31/5/2020, ארד קיבל מענק פרישה בסך 131,124 ₪. [יצויין שלא היו במענק האמור סכומים שראו אותם כהכנסת עבודה של ארד במועד שבו שולמו לקופת גמל לקצבה.]

בהנחה שארד ביקש להגדיל את הפטור, מכוח סמכות מנהל רשות המיסים, והפטור הוגדל בהתאם, מהו החלק החייב במס של מענק הפרישה האמור?

שאלה 32

רוז, עובדת בשכר (שעתי), התחילה לעבוד ב-5/8/2019 אצל רו”ח נועם באילת.
שבוע העבודה של רוז, במקום עבודתה, הוא בן 6 ימים (ימים א’-ו’). [רוז לא עובדת בחגי ישראל].
להלן רשימת אירועים באפריל 2022, מתוך דו”ח הנוכחות של רוז:

אם, למעט הימים שלעיל, רוז לא החסירה ימי עבודה ב-4/2022, בעד כמה ימי חג היה על נועם לשלם לה דמי חגים בתלוש 4/2022, לפי צו ההרחבה הרלוונטי?

שאלה 33

משה “עובד במשכורת” 5 ימים בשבוע. בחודש 1/2022 נעדר 10 ימים רצופים עקב מחלה (כולל 2 ימי שישי ו-2 ימי שבת).
בהנחה שהביא אישורים מתאימים ובהנחה שיש לו מספיק ימי מחלה, כמה ימים יש לנכות לו מיתרת ימי המחלה?    

שאלה 34

שיעורי דמי הביטוח של בעלי שליטה בחברת מעטים, המדווחים כשכירים בחברה שבבעלותם, נמוכים יותר משיעורי דמי הביטוח של עובדים אחרים, כי הם אינם משלמים דמי ביטוח לענפי הביטוח הבאים:

שאלה 35

מרים ילדה שלישיה והינה עובדת במשרה מלאה, מזה 3 שנים.

לכמה שעות הורות (היעדרות בפועל) היא זכאית, מבלי שינוכה לה משכרה?

שאלה 36

תלוש 11/2021 של דנה, בת ה-60, שפרשה מעבודתה ב-30/11/2021 , הוּרְכַּב מֵהַסְּכוּמִים הבאים:

1. שכר יסוד…………………………………………………………… 12,107 ₪
2. פדיון חופשה (לפי ס’ 13 לחוק חופשה שנתית)………………………. 258 ₪
3. כיסוי הוצאות – תשלום בְּשֶׁל החזקת רכב…………………………….. 349 ₪
4. גילום החזקת רכב………………………………………………………. 165 ₪

מהו שכרה של דנה שיובא בחשבון לעניין דמי ביטוח (המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק הביטוח הלאומי) בחודש זה?

שאלה 37

סוזי, בת 48, עובדת כשכירה באופן קבוע אצל 2 מעסיקים. שכר 9/2019 אצל מעסיקה העיקרי עמד על 25,631 ₪. אצל מעסיקה המשני עמד שכר אותו חודש (9/2019) על 18,375 ₪.

אם לא נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי מעסיקה המשני, בְּגִין שכר 9/2019?

שאלה 38

זמי עובד אצל מעסיקו היחיד זה 6 שנים. בכל תקופת עבודתו נהגו הוא והמעסיק לשלם בעדו תשלומים לקופת פנסיה. במשך כל חודש 7/2021 (החל ב-1/7/2021 ועד 31/7/2021 ) שהה זמי בשירות מילואים. ב-1/8/2021 זמי חזר לעבודתו הרגילה.

הַאִם בתקופה שבעדה היה זכאי לתגמול מילואים מהמוסד לביטוח לאומי, על המעסיק ועל זמי להמשיך ולשלם את התשלומים לקופת פנסיה החלים עליהם? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 39

סוזי, העובדת אצל מעסיקה היחיד זה 3 שנים בִּרְצִיפוּת, קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי עָלֶיהָ לְהַפְסִיק את עבודתה, לְצוֹרֶךְ שְׁמִירַת הֵרָיוֹן, למשך 30 ימים רצופים, הָחֵל ב-1/9/2019.
הכנסתהּ ששימשה יסוד לחישוב דמי הביטוח בעד שישה החודשים שקדמו ל-1/9/2019:

[ למען הסר ספק, סוזי קיבלה שכר מלא בששה החודשים שקדמו להפסקת העבודה. היא מעדיפה לקבל גימלה מהמוסד לביטוח לאומי ולא לנצל ימי מחלה ולקבל את תמורתם ממעסיקהּ. כמו כן,  היא לא זכאית לתשלום מכל גוף אַחֵר בעד התקופה שבה היתה בשמירת הריון ].

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שסוזי זכאית לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 40

נינה נשואה ליגל. לזוג 3 ילדים שבשנת 2021 מלאו להם 15, 18 ו-19 שנה. הילדים נמצאים אצלם וכלכלתם עליהם. שכרה החודשי של נינה (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2021עד 4/2021:

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2021, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 4/2021 ?

שאלה 41

סלים עובדת זרה לפי חוק עובדים זרים (איסור העסקה שלא כדין והבטחת תנאים הוגנים), הַשּׁוֹהָה בישראל כַּדִּין ומועסקת כַּדִּין בענף החקלאות (לפי היתר להעסקת עובד זר בענף החקלאות), התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/2020. המעסיק מילא את חובתו על פי החוק הנוגע לעניין, התקשר עם  סלים בחוזה עבודה בכתב, כנדרש, ומסר לה העתק ממנו.

באיזו שפה יהיה החוזה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 42

אמה של דורין מאושפזת במוסד סיעודי (כמשמעותו בסעיף 223 לחוק הביטוח הלאומי). דורין מבקשת לבלות במחיצת אימה במוסד מספר ימים והיא מעוניינת כי ימים אלו ינוכו מיתרת ימי המחלה שלה.

בהנחה כי דורין העבירה למעסיקה הצהרה חתומה על ידי רופא כנדרש, האם ניתן להיעתר לבקשתה? (*אין להתייחס לחוק ביטוח לאומי, אלא לפרק הרלוונטי בדיני עבודה)

שאלה 43

מעסיקה של גפן החליט לאחרונה להעבירה תפקיד, ממנהלת מחלקת רכב למנהלת מחלקת הרווחה. השינוי בתפקיד מביא גם לשינוי במנהלים הישירים, אך אין כל שינוי בשכר או בתנאים האחרים.

האם המעסיק חייב להודיע לגפן על השינוי וכיצד?

שאלה 44

עוז, עובד במשכורת, התחיל לעבוד אצל מעבידו ב-1/8/2019. ב-1/2/2020. התחיל המעביד להפריש עבורו לקרן פנסיה מקיפה, מכוח צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה, הֶחָל על הצדדים.   

שיעור הפרשת המעביד משנת 2019 – 17.5% משכרו המלא של עוז, מתוכם 6% למרכיב פיצויי הפיטורים (לפי הטבלה שבס’ 6ד’ לצו ההרחבה). שיעור הפרשת המעביד בשנת 2019 – 17.5% משכרו המלא של עוז, מתוכם 6% למרכיב פיצויי הפיטורים (לפי אותה הטבלה).   

לפי צו ההרחבה האמור, תשלומי המעביד לפיצויי פיטורים יבואו במקום תשלום פיצויי פיטורים בהתאם לסעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים, בגין השכר, הרכיבים, התקופות והשיעורים בגינם נעשתה ההפרשה (ראו סעיף 7 לצו ההרחבה).  

ב-30/9/2021 עוז פוטר מעבודתו. שכרו המבוטח, והקובע לעניין חישוב פיצויי פיטורים – 8,200 ₪ בחודש. הסכום שנצבר במרכיב פיצויי הפיטורים בקרן הפנסיה במועד הפיטורים – 7,894 ₪.  

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעביד להשלים לעוז לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו?  (סכום מקורב)

שאלה 45

שכרו של גרג משתלם לו על בסיס שעות עבודה – 58 ₪ לכל שעה רגילה. שבוע עבודתו, במקום עבודתו, הוא בן 6 ימים (א’-ו’). תחום יום עבודה רגיל שלו – 8 שעות עבודה. בכל יום, במחצית יום העבודה, מופסקת העבודה למנוחה ולסעודה למשך 45 דקות רצופות. בעת ההפסקה, גרג רשאי לצאת מהמקום שבו הוא עובד. זמן ההפסקה לא נחשב כחלק משעות העבודה.

להלן רישום מתוך שעון הנוכחות של גרג, בשבוע שהחל ב-11/8/2019 והסתיים ב-16/8/2019:

מהו השכר שיש לשלם לגרג בעד שעות עבודתו בשבוע זה?

שאלה 46

שכרה של נטע משתלם לה על בסיס שעות עבודה- 30 ₪ לכל שעה רגילה. שבוע עבודתה, במקום עבודתה, הוא בן 6 ימים (א׳- ו׳). תחום יום עבודה רגיל שלה- 8 שעות עבודה. המעסיק של נטע קבע את יום ו’ כיום העבודה המקוצר. בכל יום, במחצית יום העבודה, מופסקת העבודה למנוחה ולסעודה למשך שעה רצופה. בעת ההפסקה נטע רשאית לצאת מהמקום שבו הוא עובדת. זמן ההפסקה לא נחשב כחלק משעות העבודה.

להלן רישום מתוך שעון הנוכחות של נטע, בשבוע שהחל ב-4/9/2022 והסתיים ב-9/9/2022:

מהו השכר שיש לשלם לנטע בעד שעות עבודתה בשבוע זה, לפי חוק שעות עבודה ומנוחה?

שאלה 47

מ-1/6/2023 גאיה (פנסיונרית בת 73) עבדה ברציפות כמוכרת אצל מעסיקה, בעל חנות רהיטים קטנה, עד שֶׁתַּמּוּ יחסי העבודה בין הצדדים ב-30/11/2024, עם פיטוריה. שכר היסוד השתלם לה על בסיס שעות עבודה – 42 ₪ בעד כל שעת עבודה רגילה. נוסף על שכר היסוד, שולמו לה בכל חודש 5% מִפִּדְיוֹן המכירות שלה. הֶיקֵּף שְׁעוֹת עבודתה הָיָה שׁוֹנֶה מֵחֹודֶשׁ לְחֹודֶשׁ. להלן שעות עבודתה [בשעות], ו-5% מפדיון המכירות ששולמו לה [בשקלים חדשים], בכל תקופת עבודתה:

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לגאיה, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 48

דגן עובד אצל מעסיקו היחיד זה 8 שנים. ב-6/8/2021 יצא ל-25 ימי מילואים. להלן פרטי שכרו ב-6 החודשים שקדמו ל-1 בחודש שבו הֵחֵל שירות המילואים:

כמו שצוין בטבלה שלעיל, בתלוש 5/2021 דגן קיבל ממעסיקו, בְּנוֹסָף לשכרו החודשי הרגיל, הֶפְרֵשִׁים בסך 678 ₪, בעד חודש 2/2021 .

מהו סכום תגמול המילואים לו זכאי דגן בעד תקופת מילואים זו (סכום מעוגל)?

שאלה 49

מירה המנהלת, פרשה מעבודתה ב-2021\1\31 (בגיל62). להלן רכיבי תלוש 1/2021 שלה:

1. שכר רגיל 13,749 ₪
2. תשלום בשל יום עיון לחשבי שכר בכירים שֶׁהוַּתַֹרו לדנה כהוצאה 286 ₪
3. מענק פרישה ָפָּטוּר מִַמַּס (לפי ס’ 7(9א) לפקודה) 858 ₪
4. קצובת נסיעה (“חופשי חודשי”) 572 ₪

מהי הכנסתה החייבת של דנה לצורך תשלום מס (“ברוטו למס”) בתלוש זה?

שאלה 50

לרה עובדת בת 42, נִישְּׂאָה ב-28/5/2019 לרזי (בן ה-42), אַלְמָן ואב ל-3 בנים, ילידי: 5/7/2003, 6/11/2014 ו-5/3/2017 . הילדים נמצאים אצל רזי ולרה  וכלכלתם עליהם.

כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של ניצה בשנת המס 2021 ?