שאלה 1

וילי, יליד 1/4/1955, נעשה לראשונה “תושב ישראל” ב-5/5/2018. הוא עובד כשכיר מִזֶּה שנה וחצי אצל מעסיקו היחיד. שכרו ב-8/2020 – 21,351 ₪.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 8/2020 של וילי  (סכום מעוגל)?

שאלה 2

עובד ז”ל עבד במשכורת אצל מעסיקו היחיד 3 שנים, במשרה מלאה, עד שֶׁנִּפְטַר ב-31/3/2021. משכורתו החודשית, לרבות זו האחרונה לפני מוֹתוֹ (“המשכורת האחרונה”), הייתה קבועה, כלהלן:

1.  משכורת משולבת……………………………………………………..7,214  ₪ 

2.  פרמיה קבוצתית (ממוצע 12 חודשים אחרונים)……………………..1,148  ₪

סך מענק הַהוֹן שהמעסיק שילם עֵקֶב מוֹתוֹ של העובד – 82,047 ₪. [יצוין שלא היו סכומים שראו אותם כהכנסת עבודה של העובד במועד שבו שולמו לקופת גמל.]

אם התבקשה הגדלת הפטור על מענק ההון שנתקבל עקב מותו של העובד, מכוח סמכות מנהל רשות המיסים, והפטור הוגדל בהתאם, מהו החלק החייב במס של המענק האמור, לפי ס’ 9(7א) לפקודה?

שאלה 3

הכנסתה של ג’ני, בשנת 2022, היתה 246,300 ₪. כתושבת אילת שכל הכנסתה הוּפְקָה באזור אילת או באזור חֶבֶל אֵילוֹת, הוּתַּר לה זיכוי בסך 23,918 ₪ לפי ס’ 11(א) לחוק אֵזוֹר סָחַר חופשי באילת (פטורים והנחות ממסים). לאחר ששילמה לקופ”ג לקיצבה 8,676 ₪ כ”עמית שכיר” (תגמולי עובד) ו-12,204 ₪ כ”עמית עצמאי”, הוּתַּר לה זיכוי בסך 4,366 ₪ לפי ס’ 45א לפקודה וניכוי בסך 7,119 ₪ לפי ס’ 47 לפקודה. מהכנסתה בשנה זו נוכה מס הכנסה בסך 9,813 ₪.

מהי “הכנסה חייבת” של ג’ני בשנת 2022?

שאלה 4

נועם הודיע למעסיקו כי מצב בריאותו אינו מאפשר לו להמשיך בעבודתו. להודעתו צירף מסמכים רפואיים, לרבות אישור רפואי מרופא תעסוקתי בקופת חולים, לפיהם הוא אינו כשיר לצמיתות לעבוד בעבודתו. נועם הוסיף וביקש מהמעסיק לנסות ולמצוא פתרון שיאפשר את המשך העסקתו וימנע את התפטרותו. לאחר שהמעסיק הודיע לנועם כי לא מצא עבורו תפקיד אחר, עבודה אחרת או תנאי עבודה שיתאימו למצבו הרפואי, הודיע נועם למעסיק שהוא מתפטר מעבודתו לרגל מצב בריאותו.

האם, לעניין פיצויי פיטורים, רואים את התפטרותו זו של נועם כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 5

ב-1/5/2021 התחילה דסי לעבוד אצל מעסיקה בעבודות מְסוּכָּנוֹת של גִּיזּוּם, נִיסוּר וּכְרִיתַת עֵצִים בָּהֶם קַיֶּימֶת סַכָּנַת פְּגִיעָה מִגּוּף נוֹפֵל. לפי תקנות הבטיחות בעבודה (ציוד מגן אישי), נדרש מעסיקה לספק לה ציוד מגן אישי לשימושה בעבודות אלה, כמו קסדה, משקפי מגן, כפפות מגן וְרִיתְמַת בטיחות (כשהיא מטפסת לגובה). ברם, לַמְרוֹת בַּקָּשׁוֹתֶיהָ הַחוֹזְרוֹת וְנִשְׁנוֹת, סֵירַב המעסיק לספק לה ציוד מגן אישי כָּאָמוּר. בתום 2 חודשי עבודה, לאחר שֶׁנִּדְרְשָׁה על ידיו לעבוד במקומות שמהם היא עֲלוּלָה לִיפּוֹל לְעוֹמֶק הָעוֹלֶה על 2 מטר ושאין אפשרות לְגַדְּרָם, ללא ציוד מגן, הודיעה לו כי היא מתפטרת מעבודתה לְאַלְתַּר, מֵאַחַר שעבודתה ללא ציוד מגן אישי מְסַכֶּנֶת את חייה.

האם, בנסיבות התפטרותה, על דסי לשלם למעסיקה פיצוי בסכום השווה לשכרה הרגיל בעד התקופה שלגביה לא נתנה לו הודעה מוקדמת להתפטרות? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 6

ב-1/1/2022 מילא טל כרטיס עובד (טופס 101), בו הודיע למעסיקו שהוא תושב עכו מזה 5 שנים. טל צירף, כנדרש, גם אישור תושבות מעיריית עכו (טופס 1312א). ב-12/2/2022 עזב טל את עכו ועבר עם משפחתו לגור בקביעות בכרמיאל.

בתוך כמה זמן חייב טל להודיע על השינוי למעסיקו?

שאלה 7

דגן, חייל בשירות סדיר (חובה), יליד 3/3/2002 , עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד (בידו היתר עבודה פרטית לחייל בשרות חובה, מִטעמי מצוקה כלכלית). שכרו החודשי בתלוש 8/2021 –

6,561 ₪.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 8/2021 של דגן (סכום מעוגל)?

שאלה 8

ארד, בן 72, בעל שְׁלִיטָה בְּחֶבְרַת מְעַטִים (מַעֲסִיקָתוֹ היחידה) וּמְשַׁמֵּשׁ בָּהּ כסמנכ”ל. שכרו ב-3/2020 – 44,980 ₪. ארד מקבל קצבת אזרח וָתִיק מהמוסד לביטוח לאומי.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 3/2020 של ארד (סכום מעוגל) ?

שאלה 9

נאוה עבדה אצל מעסיקה 4 שנים, ב”משכורת חודש” ובמשרה מלאה, עד שפוטרה ב-31/1/21 . משכורתה החודשית הייתה קבועה (לְרַבּוֹת “המשכורת האחרונה” לפני הפרישה), כִּלְהַלָּן:

1. שכר משולב …………………………………………………….7,169 ₪

2. שכר עידוד מחלקתי [מותנה בעמידה ביעדי המחלקה]………… 857  ₪

3. החזקת טלפון……………………………………………………. 196 ₪

אם סך מענק הפרישה שנאוה קיבלה ממעסיקה עמד על 59,384 ₪, מהו החלק החייב במס של מענק פרישה זה, לפי ס’ 9(7א) לפקודה? – ככל שהדבר דרוש, הַנִּיחוּ שנאוה פנתה לפקיד השומה וביקשה הגדלת פטור שֶׁבְּסַמְכוּתוֹ לְהַעֲנִיק אוֹטוֹמָטִית, והפטור הוּגְדָל בהתאם.

שאלה 10

נטע, שמלאו לה 20 שנים ב-7/1/2022, התחילה לעבוד אצל עוז ב-2/3/2022. מאחר שעוז הוא מעסיקה הראשון, היא לא הייתה מבוטחת בביטוח פנסיוני כשהתקבלה לעבודה אצלו.
למרות שהתבקשה לבחור בקרן פנסיה מקיפה או בקופת גמל לקצבה, בה תבוטח על פי הוראות צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה, היא לא עשתה זאת. לא עד תום 60 ימים מיום תחילת עבודתה, וגם לא עד המועד בו היה על עוז להתחיל בהפרשות לביטוח פנסיוני בעדה, לפי הצו האמור. (למען הסר ספק, אין לנטע הסדר פנסיוני מטיב כהגדרתו בצו).

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 11

דבי עובדת כְּאוֹפְּטוֹמֶטְרִיסְטִית בחנות משקפיים. ב-6/2021 , לְרֶגֶל מִבְצַע הַמְּכִירוֹת, העניק לה מעסיקה זוג משקפי רְאִיָּה מִתְקַפְּלִים, מִמִּבְחַר החנות, שֶׁעֶרְכּוֹ ועלותו 127 ₪. כשהעניק לה את המשקפיים, ציין המעסיק שֶׁיִּשְׂמַח אם דבי תַּרְכִּיב אותם במהלך העבודה. לרשותה של דבי ולשימושה מעמיד המעסיק רכב צמוד. שנת רישום הרכב: 2019, סוג הרכב: 1, קוד תוצר: 845, קוד דגם: 38. בנוסף, הוא מעמיד לרשותה של דבי גם טלפון סלולרי (רט”ן). דבי משלמת 25% מההוצאה החודשית בְּשֶׁלּוֹ. ההוצאה בשל הרט”ן, ב-6/2021 , הייתה 112 ₪.

מהו השווי שייזקף לשכרה של דבי, בתלוש 6/2021 , בשל המשקפיים, הרכב הצמוד והרט”ן? 

שאלה 12

את משכורת 4/2021 של עובדיו שילם זמי ב-8/5/2021 (יום ד’). לפי התקנות, מתי על זמי לשלם את התשלומים לקופות הגמל של העובדים, בעד משכורת זו? (היעזרו בלוח השנה שלהלן)

שאלה 13

מהו הסכום המרבי של סך כל הניכויים המותרים על פי התקנות, שרשאי מעסיק לנכות משכר עובד זר בעד מגורים ובעד דמי ביטוח רפואי, בהנחה שלעובד הזר אין כל חוב נוסף למעסיק?
(בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 14

יוגב הוא עובד בן 66 שנעשה לראשונה “תושב ישראל” מעל גיל 62. הוא עובד כשכיר מִזֶּה שנתיים אצל מעסיקו היחיד. שכרו ב-3/2021 – 15,144 ₪.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 3/2021 של יוגב ?

שאלה 15

רדה, בת 36, נשואה + 3 ילדים (ילידי 5/2010, 7/2012 ו-9/2015 ), התחילה לעבוד ב-9/7/2021 אצל מעסיקה. בתחילת עבודתה מסרה למעסיק אישור תֵּאוּם מַס מפקיד שומה. לְפִי האישור, עד שכר שנתי של 99,500 ₪ יש לְנַכּוֹת מס בשיעור 41%. מֵעֵבֶר לסכום זֶה יֵשׁ לְנַכּוֹת מס בשיעור הַמְּרַבִּי. כנדרש, המעסיק ניכה משכרה, בכל חודש, מס לפי האישור. שכרה של רדה, עד תלוש 11/2021, היה כלהלן:

 אם שכרה של רדה ב-12/2021 הוא 18,717 ₪, כמה מס הכנסה יש לנכות ממנה בתלוש זה?

שאלה 16

ג’ניפר בת ה-66 עובדת זה 38 שנה אצל מעסיקה ובמקום עבודתה. שבוע העבודה שלה בן 5 ימים, ימים א’-ה’. שכרה משתלם לה על בסיס ימי עבודה – 573 ₪ לכל יום עבודה.

החל ביום ה’, 3/8/2021, ועד יום ד’, 9/8/2021, ג’ניפר נעדרה מעבודתה על מנת לקיים חוֹבַת אֲבֵלוּת (“שִׁבְעָה”) בְּשֶׁל מוֹת אביה ז”ל (בגיל 100). ג’ניפר חזרה לעבודה ביום ה’, 10/8/2021. לא הייתה זו היעדרותה הראשונה של ג’ניפר מִפְּאַת סיבה דומה. בינואר 2021 נעדרה מעבודתה החל ביום ב’, 2/1/2021, ועד (כולל) יום א’, 8/1/2021 , על מנת לקיים חוֹבַת אֲבֵלוּת (“שִׁבְעָה”) בְּשֶׁל מוֹת אמה ז”ל (בגיל 99).

כמה על המעסיק לשלם לג’ניפר בשל היעדרותה זו בחודש 8/2021 ?

שאלה 17

חן, בן ה- 59, עובד בחברת שמירה (מעסיק עיקרי) ומשתכר 4,000 ₪ בחודש. בנוסף, כפנסיונר צה”ל בפרישה מוקדמת, חן מקבל פנסיה בסך 7,000 ₪ בכל חודש.

אם חן עשה תיאום דמי ביטוח, מהו סך דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שינוכה מהפנסיה החודשית של חן בחודש 11/2022?

שאלה 18

דקל עובד יומי אצל מעסיקו היחיד זה 6 שנים. ב-3/12/2021 יצא ל-27 ימי מילואים רצופים.

להלן פרטי שכרו ב-6 החודשים שקדמו ל-1 בחודש שבו הֵחֵל שירות המילואים:

כמו שצוין בטבלה, בתלוש 8/2021 דקל קיבל, בְּנוֹסָף לשכרו הרגיל, בונוס שנתי בסך 1,212 ₪.

מהו סך תגמול המילואים שישלם המוסד לביטוח לאומי בעד תקופת מילואים זו (סכום מעוגל)?

שאלה 19

עם פיטוריה של חוה, שהיא קרובת משפחה של המעסיק, משלם לה מעסיקה מענק פרישה. המעסיק מעוניין לחשב בעצמו את סכום מענק הפרישה הפטור ואת סכום הניכוי במקור מחלק המענק החייב. אבל, למרות בקשותיו החוזרות ונשנות, חוה מסרבת למלא טופס 161א במלואו ולחתום על ההצהרה הכלולה בו.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 20

רזי, בן ה-17, הוא בַּעַל שְׁלִיטָה בְּחֶבְרַת מְעַטִים. חברת המעטים היא מַעֲסִיקָתוֹ היחידה. תלוש 7/2021 שלו הוּרְכַּב מֵהָרְכִיבִים הבאים:

1. שכר יסוד………………………………………………………………..6,521 ₪
2. דמי נסיעות (השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה)………284 ₪

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי מעסיקתו, בְּגִין שכר 7/2021 של רזי?

שאלה 21

דבי, בת 21, השתחררה ב-30/9/2019 משירות בצה”ל, לאחר ששירתה שירות סדיר (חובה) של 21 חודשים מלאים. דבי נִישְּׂאָה ב-14/2/2020 לברק (בן ה-27), אַלְמָן ואב לבן יליד 7/7/2019. הילד נמצא אצל ברק ודבי וכלכלתו עליהם.

לכמה נקודות זיכוי זכאית דבי בשנת המס 2021 ?

שאלה 22

ניל עובד אצל מעסיקו היחיד זה 8 שנים ברציפות. ב-1/8/2019 יצא ליום מילואים אחד (יום שָׁלֵם, מִבּוֹקֶר עַד עֶרֶב). להלן פרטי שכרו ב-6 החודשים שקדמו ל-1 בחודש שבו הֵחֵל שירות המילואים:

מהו סך תגמול המילואים שישלם המוסד לביטוח לאומי בעד תקופת מילואים זו (סכום מעוגל)?

שאלה 23

בעד כל שעת עבודה רגילה, מקבל רון שכר כדלהלן:

1. תעריף יסוד לשעה – 30 ₪

2. תוספת יוקר לשעה – 1 ₪

3. תוספת לשעה עובד משמרות – 5 ₪

4. תוספת לשעה עובד בתנורים – 4 ₪

לפי חוק שעות עבודה ומנוחה, מהו ״השכר הרגיל״ של רון המשמש בסיס לחישוב גמול שעות נוספות וגמול עבודה בשעות המנוחה השבועית?

שאלה 24

דבי, בת 41, נשואה + ילד שבשנת 2021 מלאו לו 18 שנה, התחילה לעבוד ב-1/1/21 כ“עובד יומי” אצל מעסיקה. ב-1/2021 עבדה 9 ימים. השכר שמשולם לה בעד כל יום עבודה – 2,310 ₪.

אם משכר העבודה של דבי יש לנכות מס לפי לוח יומי [לפי תוספת ב’ לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה)], מהו שכר ה”נטו” שעל המעסיק לשלם לה (“נטו לתשלום”) בגין 9 ימים אלו, אחרי ניכוי מס הכנסה? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 25

רגב, עובד במשכורת, עבד אצל מעסיקו היחיד 8 שנים ברציפות, עד שפוטר ב-31/3/2022:

מתחילת עבודתו הופרש עבורו לקרן פנסיה מקיפה. שיעור הפרשת המעסיק- 12.5% משכרו המלא. לפי ההסכם הקיבוצי החל על הצדדים, תשלומי המעסיק לקרן הפנסיה באים על חשבון פיצויי הפיטורים המגיעים לרגב.
שכרו החודשי הרגיל של רגב, למשרה מלאה (100%), ערב פיטוריו – 13,240 ₪. הסכום שנצבר במרכיב פיצויי הפיטורים בקרן הפנסיה, במועד הפיטורים – 63,571 ₪.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לרגב לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו?

שאלה 26

נורה גרה ועובדת בהרצליה. במטרה לְהַגְדִּיל את שְׂבִיעוּת רְצוֹנָהּ מעבודתה אצלו, שלח אותה מעסיקה, ב-9/2020, לסוף-שבוע במלון בטבריה. המעסיק שילם למלון, בעד לינת סוף-השבוע שלה בטבריה, סך 220 ₪. באותו חודש (9/2020) נורה קיבלה גם הַמְחָאַת שַׁי על סך 120 ₪, לרגל יום הולדתה, ומתנה שערכה ועלותה 110 ₪, לרגל ראש השנה. לא היו אלו המתנות הראשונות שקיבלה בשנה זו. ב-2/2020 קיבלה ממעסיקה מתנה שֶׁעֶרְכָּהּ וַעֲלוּתָהּ 200 ₪, לרגל נישואי בְּנָהּ.

מהו הסכום שֶׁיִּזָּקֵף לשכרה של נורה, לצורך חישוב מס, בשל ההטבות שקיבלה ב-9/2020?

שאלה 27

אדל עבדה אצל מעסיקה במשך 15 חודשים בחצי משרה, היקף משרתה נחשב אצל מעסיקה כמשרה מלאה. ב-1/9/2022 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות של 26 שבועות. אדל חזרה לעבודה רגילה בתום תקופת הלידה וההורות.

האם אדל זכאית ל”שעת הורות”? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 28

ניל, עובד שעתי, התחיל לעבוד ב-3/3/2019 אצל מעסיקו, משרד ליעוץ כלכלי. שבוע עבודתו בן 6 ימים (ימים א’-ו’). הוא לא עובד בחגי ישראל. המעסיק משלם דמי חגים בכפוף לזכאות עובד לפי צו הרחבה – הסכם מסגרת. מתוך לוח השנה:

אם ב-9/4/2019 ניל נעדר מעבודתו, ואם, לְמַעֵט יום זה, הוא לא החסיר ימי עבודה בחודשים 3/2019 ו-4/2019, בַּעֲבוּר כמה ימים בחודש 4/2019 הוא זכאי לתשלום בתלוש שכר 4/2019?

שאלה 29

ארד, עובד נשוי בן 31, אב לילד שבשנת המס 2020 מלאו לו 5 שנים, התחיל לעבוד ב-1/3/2020 אצל מעסיק חדש והוא מקבל אצלו “משכורת חלקית”. בטופס ה-101 שמסר למעסיק החדש, בפרטים על הכנסות אחרות, סימן שיש לו הכנסה אחרת, סימן שהיא “משכורת חודש”, אך לא סימן כל פרטים נוספים לגביה. משכורתו ב-3/2020 אצל המעסיק החדש – 2,027 ₪. בגין משכורת זו, המעסיק החדש שילם בעדו 7.50% לקרן השתלמות (חלק מעביד). כנגד תשלומי המעסיק, שילם גם ארד את חלקו לקרן ההשתלמות, כמתחייב.

אם ארד לא מסר למעסיק החדש אישור תיאום מס מפקיד שומה, כמה מס הכנסה על המעסיק החדש לנכות ממנו בתלוש 3/2020?

שאלה 30

נינה עבדה ברציפות אצל מעסיקה היחיד ובאותו מקום עבודה 6 שנים רצופות, במשרה מלאה, עד שב-8/2/201 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות בת 26 שבועות (למען הסר ספק, תקופת לידה והורות ללא הַאֲרָכוֹת). שבועיים לפני תום תקופת הלידה וההורות הודיעה למעסיק כי בשל מצבה עקב הלידה, היא מבקשת להיעדר מעבודתה חודשיים נוספים, מתום התקופה האמורה, לפי הוראת רופא. להודעתה צירפה אישור מרופא נשים, הקובע כי מצבה עקב הלידה מחייב את היעדרותה זו מהעבודה, מִתּוֹם תקופת הלידה וההורות ועד תום חודשיים מאותו יום.

מה דינה של היעדרות זו, לפי חוק עבודת נשים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 31

שכרו (“ברוטו למס”) של ניל, רווק בן 27, בחודשים 1/2019 עד 7/2019, היה כלהלן:

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2019, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנו בתלוש 7/2019?

שאלה 32

את משכורת חודש 12/2021 שילם המעסיק לרזי ב-10/1/2022.

האם תִּיכָּלֵל משכורת זו  ששולמה בְּשֶׁל 12/2020, בטופס ה-106 שֶׁיִּנָּתֵן לרזי לא יאוחר מיום 31/3/2021, כְּתַשְׁלוּם ששולם בשנת המס 2021 ? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 33

המשפטים הבאים מתייחסים לוויתור עובד על זכותו לשכר מינימום, לפי חוק שכר מינימום.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 34

דנה, חיילת בשירות סדיר (חובה), ילידת 6/4/2000, עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד (בידה היתר עבודה פרטית מצה”ל). שכרה החודשי בתלוש 9/2021 – 5,851 ₪.

כמה דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות ינוכו משכרה זה של דנה, בתלוש 9/2021?

שאלה 35

ניב הוא עובד גרוש ש-2 ילדיו נמצאים אצל גרושתו. שכר העבודה החודשי שלו, הנותר אחרי ניכויי החובה (על פי חיקוק) – 4,400 ₪.

מעסיקו של ניב קיבל ב-30/1/2022 צו עיקול על משכורתו של ניב, עד לסכום של 2,674 ₪, בשל חוב מזונות לילדיו (“עיקול לשם תשלום מזונות״).

מהו הסכום שיעוקל משכרו של ניב, לפי חוק הגנת השכר?

שאלה 36

דקל, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/8/2018. עליו ועל מעסיקו חַלּוֹת הוֹרָאוֹת צַו הַהַרְחָבָה בִּדְבַר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר מאי. בתלוש 5/2020 קיבל דמי הבראה בעד התקופה שמ-1/6/2020 ועד 31/5/2021.

ב-30/11/2021 דקל התפטר מעבודתו (תום תקופת עבודתו נקבע לסוף יום 30/11/2021).

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לדקל בתלוש 11/2021?

שאלה 37

ניצה התחילה לעבוד ב-1/7/15 אצל מעסיקה. גמול עבודתה השתלם לה על בסיס של חודש. בכל תקופת עבודתה הועסקה במשרה מלאה, כמנהלת פרויקטים. עד 30/6/17 עמד שכרה (הרגיל) על 18,960 ₪ בחודש. החל ב-1/7/17 עוּדְכַּן שכרה, באופן קבוע, והועמד על 23,700 ₪ בחודש. בשנת 2021 נִקְלַע המעסיק לִקְשָׁיִים כלכליים. בהסכם קיבוצי שֶׁהוּחַל על המעסיק ועובדיו (כולל ניצה) נקבע כי שכרם של העובדים יופחת זְמַנִּית ב-10%, לְעוּמַּת השכר שהיו זכאים לו אילולא כן, לתקופה של חודשיים בִּלְבַד, הָחֵל ב-1/7/21 .

כפי שנקבע בהסכם הקיבוצי, החל ב-1/7/21 הופחת זְמַנִּית (לחודשיים) שכרה של ניצה והועמד על 21,330 ₪ בחודש. ב-31/8/21 הסתיימו יחסי העבודה בינה לבין מעסיקה, לאחר שפוטרה.

מאחר שהתקבלה לעבודה לְאַחַר שפרשה מעבודתה הקודמת בגיל פרישת חובה וקיבלה קצבה חודשית מקרן פנסיה, לא נִצְבְרוּ לניצה פיצויים בקופת גמל בתקופת עבודתה אצל המעסיק.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לניצה, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (מקורב ומעוגל)?

שאלה 38

עמר עומד להעתיק את מקום מגוריו מאשדוד לרומא שבאיטליה, על מנת ללמוד רפואה באוניברסיטת לה-ספיינצה. לאחר שמעסיקו סירב לאשר לו חופשה ללא תשלום לתקופת הלימודים, הודיע עמר למעסיק על התפטרותו.

האם, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו, יראו את התפטרותו זו של עמר כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 39

סוזי, העובדת אצל מעסיקה היחיד זה 3 שנים בִּרְצִיפוּת, קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי עָלֶיהָ לְהַפְסִיק את עבודתה, לְצוֹרֶךְ שְׁמִירַת הֵרָיוֹן, למשך 30 ימים רצופים, הָחֵל ב-1/9/2019.
הכנסתהּ ששימשה יסוד לחישוב דמי הביטוח בעד שישה החודשים שקדמו ל-1/9/2019:

[ למען הסר ספק, סוזי קיבלה שכר מלא בששה החודשים שקדמו להפסקת העבודה. היא מעדיפה לקבל גימלה מהמוסד לביטוח לאומי ולא לנצל ימי מחלה ולקבל את תמורתם ממעסיקהּ. כמו כן,  היא לא זכאית לתשלום מכל גוף אַחֵר בעד התקופה שבה היתה בשמירת הריון ].

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שסוזי זכאית לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 40

ארנון, נשוי + 2 ילדים, נעדר מהעבודה באישור המעסיק, למשך 3 ימים על מנת לטפל באשתו החולה העובדת כשכירה. ארנון ביקש לנצל את ימי המחלה הצבורים שלו בגין היעדרות זו והמציא למעסיק הצהרה על כך, וצירף אישור מחלה של אשתו.

המעסיק, על אף שאישר לארנון את ההיעדרות, סירב לשלם לארנון דמי מחלה. מה דעתך?

שאלה 41

בין ניל, רופא מוסמך (מומחה ברפואה דְּחוּפָה), ובין בֵּית הָאָבוֹת נֶעֱרַך מֵרֹאשׁ הסכם עבודה בִּכְתָב. בהסכם נקבע כי יעבוד כמלווה רפואי בטיולים המאורגנים על-ידי בית האבות לדייריו. סוכם כי ישתמש בְּצִיּוּד שֶׁיְּסַפֵּק לו בית האבות, יהיה כָּפוּף לאחות הראשית בו, שֶׁתִּקְבַּע את מסגרת שעות עבודתו, ואין הוא רשאי לשלוח אדם אחר בִּמְקוֹמוֹ. עוד סוּכַּם כי לא יקבל תלושי שכר מבית האבות, אלא יַנְפִּיק לבית האבות חשבוניות מס תְּמוּרַת הַגְּמוּל שיקבל עבור הַעֲסָקָתוֹ כָּאָמוּר.

האם, בנסיבות שתוארו לעיל, חייב יהיה בית האבות בתשלום דמי ביטוח בעד ניל? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 42

ניל עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד זה 4 שנים. ב-1/8/2019 נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. כתוצאה מהפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 14 ימים בְּנוֹסָף על יום הפגיעה. בכל אותם ימים נִזְקָק לטיפול רפואי וּלְהַחְלָמָה. הפגיעה הוּכְּרָה עַל יְדֵי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

הכנסתו של ניל, שממנה מגיעים דמי ביטוח, בחודשים שקדמו ל-1/8/2019:

מהו סכום דמי הפגיעה אותו יחזיר המעסיק למוסד לביטוח לאומי, לפי ס’ 94 לחוק הרלוונטי?

שאלה 43

מעסיקו של גרג הֶעֱמִיד לרשותו רכב צמוד לשימושו (מיום שהתחיל לעבוד אצלו, ב-1/7/2020). גרג נוסע בכל יום מביתו לעבודה ובחזרה ברכב הצמוד. מחיר נסיעה באוטובוס ציבורי בין ביתו לעבודתו – 7.90 ₪ לכל כיוון. מחיר כרטיס “חופשי חודשי” הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מְגוּריו ואת מקום עבודתו – 286 ₪. בחודש 9/2020 גרג עבד 20 ימים בְּפוֹעַל.
אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות שעל המעביד לשלם לגרג (אִם בִּכְלָל) בגין חודש זה?

שאלה 44

שכרה של דנה, בת ה- 33, משתלם לה על בסיס שעות עבודה. בחודש 7/2022 עבדה 158 שעות עבודה רגילות.

תלוש 7/2022 שלה (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הורכב מהסכומים שלהלן:

1. שכר יסוד ……………………………………………………………………… 3,697 ₪

2. תוספת ותק …………………………………………………………………… 65 ₪

3. גמול עובדת דלפק (תוספת קבועה המשתלמת לדנה עקב עבודתה) …….. 218 ₪

אם שכר המינימום לשעה הוא 29.12 ₪, מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף בתלוש האמור, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 45

ניל השתחרר מצה”ל ב-23/1/19, בתום 36 חודשי שירות חובה. ב-3/2/19 התחיל לעבוד כְּחַדְרָן בבית מלון, בו אתם מְשַׁמְּשִׁים כחשבי שכר. ניל מועסק במשרה מלאה (42 שעות בשבוע). שבוע העבודה בבית המלון בן 5 ימי עבודה. לעבודה זו נשלח על ידי לשכת התעסוקה (יצוין שניל לא קיבל דמי אבטלה). ב-3/9/19 ניל פנה אליכם ושאל האם הוא עשוי להיות זכאי למענק לחייל משוחרר בעבודה נדרשת. לפי בדיקתכם, ניל עבד ברציפות כְּחַדְרָן, במשרה מלאה, שבוע עבודה מלא, ולא נעדר מתחילת עבודתו במלון. לפי דו”ח הנוכחות, עד 3/9/19 הוא עבד בפועל 151 ימי עבודה.

האם, לפי חוק הביטוח הלאומי (פרק ביטוח אבטלה) ותקנות הביטוח הלאומי (מענק למובטל שעובד בעבודה מועדפת), ניל עשוי כְּבָר להיות זכאי למענק לחייל משוחרר בעבודה נִדְרֶשֶׁת? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 46

פז לא מנהל רישום של מועדי החופשות שהוא נותן לעובדיו (פז אף לא מקפיד על עצם רישום הנוכחות שלהם). עם זאת, הוא מקפיד לפרט בתלושי השכר שלהם את מספר ימי החופשה שניתנו בתקופת התשלום, את יתרת ימי החופשה ואת דמי החופשה ששולמו.

האם בנסיבות שתוארו לעיל, רשאי מפקח עבודה בכיר שמינה שר התמ”ת לעניין פרק ב’ לחוק להגברת האכיפה של דיני העבודה (“הממונה”), להטיל על פז עיצום כספי בשל אי ניהול פנקס חופשה לפי סעיף 26 לחוק חופשה שנתית? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 47

דליה פוטרה מעבודתה אצל מעסיקה. בחלק מתקופת ההודעה המוקדמת עבדה, אז הודיע לה המעסיק שהיא מִתְבַּקֶּשֶׁת לעזוב את העבודה לְאַלְתָּר. כמתחייב, שולם לה פיצוי בסכום השווה לשכרה הרגיל בעד התקופה שֶׁבָּהּ לא ניתנה לה הודעה. בפיטוריה, היא זכאית לסכומים הבאים:

• משכורת בתקופת הודעה מוקדמת……………………………………. 2,649 ₪
• חֵלֶף הודעה מוקדמת (פיצוי בגין אִי הודעה על פרישה)…………….. 9,328 ₪
• פִּדְיוֹן חופשה (פיצוי בעד ימי חופשה שלא נוצלו)……………………. 2,649 ₪
• פיצויי פיטורים ………………………………………………………. 14,051 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול אותם בטופס ה-161 של דליה כ”מענק פרישה”?

שאלה 48

על מי מהבאים חל חוק שעות עבודה ומנוחה, לעניין גמול על שעות נוספות?

סמן את התשובה הנכונה ביותר.

שאלה 49

ב-1/6/2020התחיל וילי (פנסיונר בן 69) לעבוד אצל מעסיקו, כְּפוֹעֵל בְּמַחְלֶקֶת הַהַרְכָּבָה. הוא הועסק בִּרְצִיפוּת עד שֶׁתַּמּוּ יחסי העבודה בין הצדדים ב-30/9/2021 , עם פיטוריו. שכרו השתלם לו על בסיס שעות עבודה. בעד כל שעת עבודה רגילה קיבל 56 ₪. נוסף על שכר היסוד, בחודשים שבהם תפוקת עבודתו עלתה על הַנּוֹרְמָה (לפי נוסחה מְדוֹרֶגֶת שנקבעה), שולמה לו פרמיה מדודה. הֶיקֵּף שְׁעוֹת עֲבוֹדָתוֹ הָיָה שׁוֹנֶה מֵחֹודֶשׁ לְחֹודֶשׁ. להלן שעות עבודתו [בשעות], והפרמיה המדודה ששולמה לו [בשקלים חדשים], בכל תקופת עבודתו:

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לוילי, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 50

ניל, יליד 1/1/1982, פרש מעבודתו ב-21/3/2019 וְחָדַל לעבוד, בְּשֶׁל נכות יציבה בדרגה של 76% שנקבעה על פי פרק ט’ לחוק הביטוח הלאומי (ביטוח נכות). החל ב-1/4/2019 הוא מקבל קִצְבָּה בסך של 6,985 ₪ בכל חודש, מקופת גמל לְקִיצְבָּה (פנסיה מקיפה) שֶׁעָרַך עבורו מעסיקו לשעבר.

יְצוּיַן שניל לא קיבל כל מענקי פרישה בגין שנות עבודתו (בכל פעם שפרש הודיע לפקיד השומה על רצונו להמשיך ולהשאיר את הסכומים העומדים לזכותו בקרן הפנסיה למטרת תשלום קיצבה. כמו כן, לא ביקש בעבר כל קיבוע זכויות).

בהנחה שלא קיבל מענקי פרישה בגין שנות עבודתו ולא קיבל “קצבה מוּכֶּרֶת”, מהי הקצבה החייבת במס של ניל בשנת 2019 (סכום מקורב ומעוגל) ?