- פרטי: קורס חשבי שכר בכירים – 2022
- מס הכנסה
- חישוב מס על פי התקנות
- מבחן חישוב מס על פי התקנות
תקציר המבחן
0 מתוך 10 שאלות הושלמו
שאלות:
מידע
כבר השלמת את המבחן בעבר. לכן אינך יכול להתחיל אותו שוב.
המבחן נטען…
עליך להתחבר או להירשם כדי להתחיל את המבחן.
אתה חייב להשלים קודם את הבאים:
תוצאות
מבחן הושלם. התוצאות נרשמות
תוצאות
מתוך 10 שאלות נענו נכון 0
הזמן שלך:
זמן חלף
השגת 0 מתוך 0 נקודה(ות), (0)
נקודה(ות) שקיבלת: 0 מתוך 0, (0)
0 שאלות פתוחות בהמתנה (נקודה(ות) אפשרית(יות): 0)
קטגוריות
- מס הכנסה 0%
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- 6
- 7
- 8
- 9
- 10
- הנוכחי
- ביקורת
- נענו
- נכון
- לא נכון
-
Question 1 of 10
שאלה 1
עמי בן 44, נשוי + 3 בָּנוֹת שבשנת 2021 מלאו להן 16, 18 ו-21 שנים, פוטר ב-30/9/2021 מעבודתו אצל מעסיקו היחיד, בתום 22 שנות עבודה. משכורתו החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לו לחודש 9/2021 , היתה קבועה – 19,416 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 9/2021, חוּשַּׁב לו מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ פָּטוּר ממס (לפי ס’ 9(7א) לפקודה),
וחלקו – סך 11,772 ₪, חייב במס הכנסה.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב של עמי?
נכוןלא נכוןרמז
שלב 1 מחשבים נקודות זכוי 2.25*218= 491
שלב 2 מחשבים מס על המשכורת 19416=3632פחות 491=3141 מס לשלם
שלב 3 מחשבים מס על המשכורת פלוס שאני מחלק את המענק החיב 11772 לחלק ל 12= סה”כ = 20,397 ומחשבים שוב מס על
20397= 3947-491= 3456 מס לשלם
שלב 4 עושים ההפרש בין 3456 ו- 3141 = 315*12 פעמים(כי חלקנו ב 12) =3780 וזה המס על הפיצויים החייבים
-
Question 2 of 10
שאלה 2
נאוה, בת 45, נשואה לבן-זוגה (עובד בן 46), ולהם 7 ילדים (בחזקתם וכלכלתם עליהם) שבשנת המס 2021 מלאו להם 8 עד 17 שנים. ב-31/7/2021 , בתום 24 שנות עבודה אצל מעסיקה היחיד, נאוה התפטרה מעבודתה. משכורתה החודשית, לרבות משכורת החודש ששולמה לה לחודש 7/2021 , הייתה קבועה – 12,983 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 7/2021 , חוּשַּׁב לה מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ פָּטוּר ממס (לפי ס’ 9(7א) לפקודה), וחלקו – סך 68,544 ₪, חייב במס הכנסה.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב של נאוה?
נכוןלא נכוןרמז
מחשבים נקודות זכוי 2126
מחשבים מס על 12983 וארכך מחשבים מס על 12983+ הפצויים החייבים לחלק ל12 וההפרש מחפילים ב12= 1152*12= 13824 המס על הפיצויים החייבים
-
Question 3 of 10
שאלה 3
יוגב, רווק בן 34, עולה חדש שעלה לישראל ב-1/9/2020 . ב-30/11/2021, בתום 15 חודשי עבודה אצל מעסיקו היחיד, הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, עם פיטוריו. משכורתו החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לו לחודש 11/2021, הייתה קבועה. היא הוּרְכְּבָה משכר יסוד בסך 8,543 ₪ ושווי החזקת טלפון ואינטרנט ביתי בסך 197 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 11/2021 , חוּשַּׁב לו מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ, סך 12,936 ₪, חייב במס.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב במס של יוגב?
נכוןלא נכון -
Question 4 of 10
שאלה 4
ב-31/7/2021 , בתום 13 שנות עבודה של יגל (רווק בן 34) אצל מעסיקו, הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, עם פיטוריו. משכורתו החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לו לחודש 7/2021, הייתה 20,140 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 7/2021, חוּשַּׁב לו מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ, סך 11,760 ₪, חייב במס.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב במס של יגל?
נכוןלא נכוןרמז
יש לחשב מס על 20140=3857-491 נקודות זכוי=3366
אחר כך לוקחים את השכר+(11760:12=980) = 21120 ומחשבים את המס=4200-491=3709 זה המס פלוס הפיצויים החייבים לחלק ל12
ואז: 3709-3366=343*12=4166 המס על הפיצויים החייבים
-
Question 5 of 10
שאלה 5
ב-31/5/21 , בתום 6 שנות עבודה של נילי (רווקה בת 28) אצל מעסיקה, הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, עם פיטוריה. משכורתה החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לה לחודש 5/2021 , הוּרְכְּבָה משכר יסוד בסך 18,270 ₪ ושווי שימוש ברכב צמוד בסך 1,550 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 5/2021 , חוּשַּׁב לה מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ, סך 4,752 ₪, חייב במס.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב במס של נילי?
נכוןלא נכוןרמז
מחשבים מס על המשכרות בנכוי נקודות זכוי=19820 המס הוא 3757
אחר כך לוקחים את 19820 ומוסיפים את הפצויים החייבים מחולקים ב12=20216 ומחשבים את המס בנכוי נקודות זכוי=3283
3283-3157=126 ומכפילים ב 12= 1512
-
Question 6 of 10
שאלה 6
ב-30/09/2021 , בתום 8 שנות עבודה של דבי (רווקה בת 29) אצל מעסיקה, הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, עם פיטוריה. משכורתה החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לה לחודש 9/2021 , הייתה 19,591 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 9/2021 , חוּשַּׁב לה מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ, סך 13,932 ₪, חייב במס.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב במס של דבי?
נכוןלא נכון -
Question 7 of 10
שאלה 7
רינה בת 41, נשואה לצחי ולהם 7 ילדים שבשנת המס 2020 מְַלְּאוּ להם 6 עד 17 שִָׁנִים רינה פוטרה מעבודתה אצל מעסיקה היחיד ב-30/9/2021, לאחר 9 חודשי עבודה. משכורתה החודשית, לרבות משכורת החודש ששולמה לה לחודש 9/2021, הייתה קבועה – 13,600 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוָּלָא במועד תשלום שכר 9/2021, חושב לה מענק פרישה שֶׁחֶלְקֹוֹ ָפּטוּר ממס (לפי ס’ 7(9א) לפקודה), וחלקו – סך 17,280 ₪, חייב במס הכנסה.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב של רינה ?
נכוןלא נכון -
Question 8 of 10
שאלה 8
דליה, בת 59, נשואה לדקל (בן 58), ולהם בת שבשנת 2021 מלאו לה 19 שנים. ב-31/8/2021, בתום 38 שנות עבודה אצל מעסיקה היחיד, דליה פוטרה מעבודתה. משכורתה החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לה לחודש 8/2021, היתה קבועה – 5,581 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 8/2021 , חוּשַּׁב לה מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ פָּטוּר ממס (לפי ס’ 9(7א) לפקודה), וחלקו – סך 31,776 ₪, חייב במס הכנסה.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב של דליה?
נכוןלא נכון -
Question 9 of 10
שאלה 9
ג’ני, בת ה-58, נשואה + בן שבשנת 2020 מלאו לו 19 שנים. ב-30/9/2020, בתום 30 שנות עבודה אצל מעסיקה היחיד, הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, עם התפטרותה. משכורתה החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לה לחודש 9/2020, היתה 19,613 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 9/2020, חוּשַּׁב לה מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ, סך 22,248 ₪, חייב במס.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב במס של ג’ני?
נכוןלא נכוןרמז
ניכוי מס ממענק פרישה שאינו פטור:
לְפִי תקנה 7(א)(1) לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) – “מעביד המשלם לעובד למעט עובד יומי, מענק פרישה שכולו או חלקו אֵינוֹ פטור ממס לְפִי סעיף 9(7א) לפקודה, ינכה בעת התשלום מהחלק שאינו פטור, מס כְּאִילּוּ היה משכורת בלתי קבועה, לְפִי המשכורת האחרונה ששולמה לעובד…”
ניכוי מס הכנסה מ”משכורת בלתי קבועה”:
לְפִי תקנה 4(א) לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) – “מעביד המשלם לעובד משכורת בלתי קבועה, ינכה ממנה, בעת התשלום, מס בסכום השווה להפרש המס המוכפל ב-12; לְעִנְיַן זֶה, “הפרש המס” – ההפרש בין המס שיש לנכות ממשכורת החודש לחודש שבו שולמה המשכורת הבלתי קבועה, לבין המס שיש לנכותו ממשכורת החודש לאותו חודש, בתוספת החלק השנים-עשר מהמשכורת הבלתי קבועה…”
החישוב:
נקודות הזיכוי שיובאו בחשבון בחישוב המס של ג’ני:
2.75 = 0.5 אשה + 0.25 נסיעות + 2 תושב ישראל
סכום נקודות הזיכוי – 602.25 ₪ = 219 × 2.75
משכורת החודש ששולמה לג’ני, לחודש 9/2020 – 19,613 ₪
החלק השנים עשר מ”המשכורת הבלתי קבועה” (המענק החייב): 1,854 ₪ = 12 / 22,248
משכורת החודש + החלק ה-12 מהמשכורת הבלתי קבועה: 21,467 ₪ = 1,854 + 19,613
המס שיש לנכות אותו ממשכורת החודש בתוספת החלק ה-12 מהמשכורת הבלתי קבועה:
4,301.25 ₪ = 35% × ( 20,260 – 21,467 ) + 3,878.80 מס מצטבר בגין משכורת מצטברת בסך 20,260 ₪
מס בניכוי זיכויים אישיים: 3,699.00 ₪ = ( 0 ; 602.25 – 4,301.25 ) max
המס שיש לנכות אותו ממשכורת החודש לאותו חודש שבו שולמה המשכורת הבלתי קבועה:
3,678.23 ₪ = 31% × ( 14,580 – 19,613 ) + 2,118.00 מס מצטבר בגין משכורת מצטברת בסך 14,580 ₪
מס בניכוי זיכויים אישיים: 3,075.98 ₪ = ( 0 ; 602.25 – 3,678.23 ) max
הפרש המס: 623.02 ₪ = 3,075.98 – 3,699.00
הפרש המס מוכפל ב-12, אותו יש לנכות מחלקו החייב במס של המענק (“המשכורת הבלתי קבועה”): 7,476* = 7,476.24 = 12 × 623.02
* לפי ס’ 5 לתוספת א’ לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) – “כל שבר של שקל חדש מן המשכורת או מן המס העולה על 49 אגורות, יראוהו כשקל חדש אחד; שבר של שקל חדש שאינו עולה על 49 אגורות לא יובא בחשבון”.
-
Question 10 of 10
שאלה 10
ג’ני, בת ה-58, נשואה + בן שבשנת 2020 מלאו לו 19 שנים. ב-30/9/2020, בתום 30 שנות עבודה אצל מעסיקה היחיד, הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, עם התפטרותה. משכורתה החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לה לחודש 9/2020, היתה 19,613 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 9/2020, חוּשַּׁב לה מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ, סך 22,248 ₪, חייב במס.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב במס של ג’ני?
נכוןלא נכוןרמז
ניכוי מס ממענק פרישה שאינו פטור:
לְפִי תקנה 7(א)(1) לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) – “מעביד המשלם לעובד למעט עובד יומי, מענק פרישה שכולו או חלקו אֵינוֹ פטור ממס לְפִי סעיף 9(7א) לפקודה, ינכה בעת התשלום מהחלק שאינו פטור, מס כְּאִילּוּ היה משכורת בלתי קבועה, לְפִי המשכורת האחרונה ששולמה לעובד…”
ניכוי מס הכנסה מ”משכורת בלתי קבועה”:
לְפִי תקנה 4(א) לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) – “מעביד המשלם לעובד משכורת בלתי קבועה, ינכה ממנה, בעת התשלום, מס בסכום השווה להפרש המס המוכפל ב-12; לְעִנְיַן זֶה, “הפרש המס” – ההפרש בין המס שיש לנכות ממשכורת החודש לחודש שבו שולמה המשכורת הבלתי קבועה, לבין המס שיש לנכותו ממשכורת החודש לאותו חודש, בתוספת החלק השנים-עשר מהמשכורת הבלתי קבועה…”
החישוב:
נקודות הזיכוי שיובאו בחשבון בחישוב המס של ג’ני:
2.75 = 0.5 אשה + 0.25 נסיעות + 2 תושב ישראל
סכום נקודות הזיכוי – 602.25 ₪ = 219 × 2.75
משכורת החודש ששולמה לג’ני, לחודש 9/2020 – 19,613 ₪
החלק השנים עשר מ”המשכורת הבלתי קבועה” (המענק החייב): 1,854 ₪ = 12 / 22,248
משכורת החודש + החלק ה-12 מהמשכורת הבלתי קבועה: 21,467 ₪ = 1,854 + 19,613
המס שיש לנכות אותו ממשכורת החודש בתוספת החלק ה-12 מהמשכורת הבלתי קבועה:
4,301.25 ₪ = 35% × ( 20,260 – 21,467 ) + 3,878.80 מס מצטבר בגין משכורת מצטברת בסך 20,260 ₪
מס בניכוי זיכויים אישיים: 3,699.00 ₪ = ( 0 ; 602.25 – 4,301.25 ) max
המס שיש לנכות אותו ממשכורת החודש לאותו חודש שבו שולמה המשכורת הבלתי קבועה:
3,678.23 ₪ = 31% × ( 14,580 – 19,613 ) + 2,118.00 מס מצטבר בגין משכורת מצטברת בסך 14,580 ₪
מס בניכוי זיכויים אישיים: 3,075.98 ₪ = ( 0 ; 602.25 – 3,678.23 ) max
הפרש המס: 623.02 ₪ = 3,075.98 – 3,699.00
הפרש המס מוכפל ב-12, אותו יש לנכות מחלקו החייב במס של המענק (“המשכורת הבלתי קבועה”): 7,476* = 7,476.24 = 12 × 623.02
* לפי ס’ 5 לתוספת א’ לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) – “כל שבר של שקל חדש מן המשכורת או מן המס העולה על 49 אגורות, יראוהו כשקל חדש אחד; שבר של שקל חדש שאינו עולה על 49 אגורות לא יובא בחשבון”.