- פרטי: קורס חשבי שכר בכירים – 2022
- מבחני מתכונת
- ספטמבר 2019
תקציר המבחן
0 מתוך 46 שאלות הושלמו
שאלות:
מידע
כבר השלמת את המבחן בעבר. לכן אינך יכול להתחיל אותו שוב.
המבחן נטען…
עליך להתחבר או להירשם כדי להתחיל את המבחן.
אתה חייב להשלים קודם את הבאים:
תוצאות
מבחן הושלם. התוצאות נרשמות
תוצאות
מתוך 46 שאלות נענו נכון 0
הזמן שלך:
זמן חלף
השגת 0 מתוך 0 נקודה(ות), (0)
נקודה(ות) שקיבלת: 0 מתוך 0, (0)
0 שאלות פתוחות בהמתנה (נקודה(ות) אפשרית(יות): 0)
קטגוריות
- ביטוח לאומי 0%
- דיני עבודה 0%
- מס הכנסה 0%
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- 6
- 7
- 8
- 9
- 10
- 11
- 12
- 13
- 14
- 15
- 16
- 17
- 18
- 19
- 20
- 21
- 22
- 23
- 24
- 25
- 26
- 27
- 28
- 29
- 30
- 31
- 32
- 33
- 34
- 35
- 36
- 37
- 38
- 39
- 40
- 41
- 42
- 43
- 44
- 45
- 46
- הנוכחי
- ביקורת
- נענו
- נכון
- לא נכון
-
Question 1 of 46
שאלה 1
נילי, בת ה-37, פוטרה מעבודתה אצל מעסיקה היחיד ב-9/12/2021 , בלי שניתנה לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. תלוש 12/2021 שלה הוּרְכַּב מֵהַסְּכוּמִים הבאים:
- שכר משולב……………………………………………………………………………….. 3,402 ₪
- פיצוי בשל אי מתן הודעה מוקדמת, בעד התקופה שֶׁנִּקְבְּעָה בחוק (16 ימים)…………… 6,048 ₪
- פדיון חופשה (לפי ס’ 13 לחוק חופשה שנתית)………………………………………….. 5,103 ₪
- פדיון הבראה (לפי ס’ 7(א) לצו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה)………………………. 945 ₪
מהו שכרה של נילי שיובא בחשבון לעניין דמי ביטוח (המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק הביטוח הלאומי) בחודש זה?
נכוןלא נכון -
Question 2 of 46
שאלה 2
גונן נפגע בתאונה בביתו. עקב התאונה נגרם לו אובדן מלא של כושר הַתִּפְקוּד (אובדן כושר עבודה מלא) למשך חודשיים. גונן זכאי, על פי תַּקָּנוֹן של קרן ביטוח שערך עבורו מעסיקו, לתשלום בעד תקופת אי-כושר זו.
האם, בנסיבות שתוארו לעיל, גונן זכאי לדמי תאונה, לפי פרק ביטוח נפגעי תאונות בחוק הביטוח הלאומי, בְּעַד תקופה זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 3 of 46
שאלה 3
גונן, יליד 14/5/1951, נעשה לראשונה “תושב ישראל” ב-14/5/2018. הוא עובד כשכיר מִזֶּה 3 שנים אצל מעסיקו היחיד. שכרו ב-7/2021 – 16,444 ₪.
מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 7/2021 של גונן ?
נכוןלא נכון -
Question 4 of 46
שאלה 4
גונן, בן ה-57, הוא פנסיונר צה”ל בפרישה מוקדמת. בכל חודש הוא מְקַבֵּל פֶּנְסִיָּה בסך 5,434 ₪ (ממעסיקו לשעבר). גונן גם עובד כשכיר באופן קבוע אצל מעסיקתו “נילי בע”מ” ומשתכר אצלה 3,862 ₪ בחודש.
אם נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי מעסיקתו של גונן, נילי בע”מ, בְּגִין שכרו בחודש 6/2021 ?
נכוןלא נכון -
Question 5 of 46
שאלה 5
בְּהַסְכָּמַת מעסיקהּ, נילי יצאה ב-3/5/2021 לחופשה ללא תשלום, עד 2/9/2021 . בכל תקופת החל”ת האמורה לא עבדה אצל מעסיק אחר ולא היתה עובדת עצמאית.
האם המעסיק חייב בתשלום דמי ביטוח בְּעַד נילי, עֲבוּר חודש 7/2021 ? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 6 of 46
שאלה 6
נילי, העובדת אצל מעסיקה היחיד זה 8 שנים בִּרְצִיפוּת, קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי עָלֶיהָ לְהַפְסִיק את עבודתה, לְצוֹרֶךְ שְׁמִירַת הֵרָיוֹן, למשך 30 ימים רצופים, הָחֵל ב-1/11/2021.
הכנסתהּ ששימשה יסוד לחישוב דמי הביטוח בעד שישה החודשים שקדמו ל-1/11/2021:
חודש
5/2021
6/2021
7/2021
8/2021
9/2021
10/2021
הכנסה
8,792 ₪
8,934 ₪
8,896 ₪
8,751 ₪
8,692 ₪
8,711 ₪
[למען הסר ספק, נילי קיבלה שכר מלא בששה החודשים שקדמו להפסקת העבודה. היא מעדיפה לקבל גימלה מהמוסד לביטוח לאומי ולא לנצל ימי מחלה ולקבל את תמורתם ממעסיקהּ. כמו כן, היא לא זכאית לתשלום מכל גוף אַחֵר בעד התקופה שבה היתה בשמירת הריון ].
מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שנילי זכאית לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?
נכוןלא נכון -
Question 7 of 46
שאלה 7
נילי עובדת אצל מעסיקה היחיד זה 7 שנים. תלוש 12/2021 שלה כלל את הרכיבים הבאים:
- משכורת יסוד……………………………………………………..6,285 ₪
- משכורת 13 (משתלמת לה אחת לשנה, בתלוש דצמבר)………….1,620 ₪
- קצובת ביגוד שנתית……………………………………………… 1,296 ₪
- שווי שימוש ברכב צמוד…………………………………………. 1,440 ₪
אם ב-3 החודשים (המלאים) 7/2021, 8/2021 ו-9/2021 הייתה בשמירת הריון ולא עבדה בהם כְּלָל (ולא קיבלה כל שכר ממעסיקה בחודשים אלה), ובעדם קיבלה גִּמְלָה לִשְׁמִירַת הֵרָיוֹן מהמוסד לביטוח לאומי, מהי הכנסתה של נילי לעניין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לעניין גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 12/2021?
נכוןלא נכון -
Question 8 of 46
שאלה 8
גונן עובד כשכיר אצל מעסיקו זה 5 שנים. ב-1/11/2021 נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. כתוצאה מהפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 16 ימים בְּנוֹסָף על יום הפגיעה. בכל אותם ימים נִזְקָק לטיפול רפואי וּלְהַחְלָמָה. הפגיעה הוּכְּרָה עַל יְדֵי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.
הכנסתו של גונן, שממנה מגיעים דמי ביטוח, בחודשים שקדמו ל-1/11/2021:
חודש
8/2021
9/2021
10/2021
למען הסר ספק, גונן קיבל שכר מלא ב-3 החודשים שקדמו לפגיעה
הכנסה
9,985 ₪
9,737 ₪
9,438 ₪
מהו סכום דמי הפגיעה אותו יחזיר המעסיק למוסד לביטוח לאומי, לפי ס’ 94 לחוק הרלוונטי?
נכוןלא נכון -
Question 9 of 46
שאלה 9
לאחר 4 שנות לימוד לתואר ראשון במוסד להשכלה גבוהה, בהם הִקְדִּישׁ את כל זמנו ללימודים ולא עבד, התחיל גונן, בן ה-26, לעבוד כשכיר אצל מעסיקו היחיד ב-25/9/2020 . בכל ימי חודש 11/2020 היה בשירות מילואים בצה”ל. ב-2/8/2021 , בְּתֹום תקופת הודעה מוקדמת לפיטורים שניתנה לו, הסתיימו יחסי העבודה בינו לבין מעסיקו. יצוין שמ-27/7/2021 ועד סיום תקופת עבודתו גונן נעדר עקב מחלה. בעד ימי מחלתו אלה היה זכאי לדמי מחלה (כְּמַשְׁמָעוּתָם לפי חוק דמי מחלה). ב-5/8/2021 נִרְשַׁם בלשכת שירות התעסוקה כמחוסר עבודה, ומאז הוא מובטל.
האם גונן הִשְׁלִים את תקופת האכשרה לְגַבֵּי תקופת האבטלה האמורה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)
נכוןלא נכון -
Question 10 of 46
שאלה 10
גונן עובד אצל מעסיקו היחיד זה 3 שנים. ב-4/10/2021 יצא ל-12 ימי מילואים. להלן פרטי שכרו ב-6 החודשים שקדמו ל-1 בחודש שבו הֵחֵל שירות המילואים:
חודש
4/2021
5/2021
6/2021
7/2021
8/2021
9/2021
ימי עבודה
19
20
22
21
19
18
שכר רגיל
5,839 ₪
5,613 ₪
5,846 ₪
6,036 ₪
5,879 ₪
5,883 ₪
מענק שנתי
1,308 ₪
כמו שצוין בטבלה שלעיל, בתלוש 5/2021 גונן קיבל ממעסיקו, בְּנוֹסָף לשכרו החודשי הרגיל, מענק שנתי בסך 1,308 ₪.
מהו סך תגמול המילואים שישלם המוסד לביטוח לאומי בעד תקופת מילואים זו?
נכוןלא נכון -
Question 11 of 46
שאלה 11
נילי עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זֶה 3 שנים. ב-5/5/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות. כשהגישה למוסד לביטוח לאומי את מִסְמְכֵי הַתְּבִיעָה לתשלום דמי הלידה, גִּילְּתָה שבכל תקופת עבודתה, המעסיק לא שילם ולא העביר למוסד לביטוח לאומי דמי ביטוח בגין שווי השימוש ברכב צמוד שֶׁנִּזְקַף לשכרה.
האם זכותה של נילי לדמי לידה תִּיפָּגַע, בַּנְּסִיבּוֹת שתוארו לעיל? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)
נכוןלא נכון -
Question 12 of 46
שאלה 12
מהו טופס 510 של המוסד לביטוח לאומי? (בחר/י את הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 13 of 46
שאלה 13
הכנסתו של דן, בשנת 2021 , הורכבה משכר עבודה בסך 103,044 ₪, דמי פדיון חופשה בסך 1,112 ₪ ודמי אבטלה מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אבטלה בחוק הביטוח הלאומי) בסך 6,672 ₪. לאחר ששילם דמי חבר לאגודה מקצועית בתחום עיסוקו, הוּתַּר לו ניכוי בסך 1,112 ₪ בשנה זו (לפי ס’ 17 לפקודה). משכרו בשנה זו נוכה מס הכנסה בסך 6,672 ₪, לפי ס’ 121 לפקודה.
מהי “הכנסה חייבת” של דן בשנת 2021 ?
נכוןלא נכון -
Question 14 of 46
שאלה 14
ב-9/2021 , לְרֶגֶל הולדת בנו הצעיר, קיבל גונן ממעסיקו מתנה שערכה ועלותה 85 ₪ (חָלוּק רַחְצָה לְתִינוֹק). כמו כן, קיבל מהמעסיק, בחודש זה, גם הַמְחָאַת שַׁי על סך 96 ₪, לרגל ראש השנה.
לא היו אלו המתנות הראשונות שקיבל ממעסיקו בשנת 2021 . ב-5/2021 קיבל ממנו מתנה שערכה ועלותה 85 ₪ (מוֹט סֶלְפִי), לרגל בר המצווה של בנו הַבְּכוֹר, ומתנה שערכה ועלותה 85 ₪ (עַרְסָל מִתְקַפֵּל לְטִיּוּלִים), לרגל מַעֲבַר המחלקה שֶׁבָּהּ מועסק גונן למשרדים החדשים.
בנו של גונן רָשׁוּם בְּחוּג קָרָאטֶה. עֲלוּת החוג 240 ₪. המעסיק משלם 40% מעלות החוג בכל חודש, יְשִׁירוֹת להנהלת החוג, וגונן משלם את היתרה.
מהו הסכום שייזקף לשכרו של גונן, לצורך חישוב מס, בשל ההטבות שקיבל ב-9/2021 ?
נכוןלא נכוןרמז
במאי קיבל 85 מתנה זה פטור עד 210 ולכן נשאר למתנות הבאות עוד 125
כל המתנות האחרות במאי היו חייבות במס
בספטמבר עוד מתנה לילד שקטנה מ125 שנשאר לכן גם פטור
אבל מתנה לראש השנה חייבת במס וגם 240*40%=96
לכן פעמיים 96 זה שווי
-
Question 15 of 46
שאלה 15
מעסיקה של נילי העמיד לרשותה טלפון סלולרי (רט”ן) ורכב צמוד לשימושה.
ההוצאה החודשית בְּשֶׁל הרט”ן, ב-1/2021 , הורכבה מחיובים קבועים בסך 41.00 ₪, שירותים נלווים בסך 46.18 ₪ ומע”מ בסך 14.82 ₪. לפי הסכם העבודה של נילי, אם הַהוֹצָאָה החודשית בְּשֶׁל הרט”ן גבוהה מ-41 ₪, היא משלמת את ההפרש מעל 41 ₪.
שנת רישום הרכב: 2020, סוג הרכב: 1, קוד תוצר: 990, קוד דגם: 156..
מהו השווי שיש לִזְקוֹף לשכרה של נילי בתלוש 1/2021, בשל הרט”ן ובשל הרכב הצמוד ?
נכוןלא נכוןרמז
חשבון הפלאפון = 102 מחציתו=51 או 105 הנמוך מבינהם = 51 פחות 61 השתתפות =0 שווי פלאפון ושווי רכב = 7370
-
Question 16 of 46
שאלה 16
גונן, בן 37, משלם מזונות לגְּרוּשָׁתוֹ נילי (ממנה נפרד ב-9/2016). בנוסף, גונן מִשְׁתַּתֵּף בִּמְלוֹא כַּלְכָּלָתָם של 2 ילדיו, ילידי 8/8/2014 ו- 1/1/2019 . הילדים נמצאים אצל נילי והיא זכאית, בשל אותם ילדים, לנקודות זיכוי לפי ס’ 40(ב)(1) לפקודה. ב-7/2020 גונן נִישָּׂא בַּשֵּׁנִית לְבַת זוּג אַחֶרֶת.
כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של גונן בשנת המס 2021 ?
נכוןלא נכון -
Question 17 of 46
שאלה 17
את משכורת 4/2021 של עובדיו שילם גונן ב-2/5/2021 (יום ד’). החל ב-4/5/2021 ועד 10/5/2021 מקום העבודה היה סגור, לרגל הוצאת כל העובדים לחופשה שנתית. לפי התקנות, מתי על גונן לשלם את התשלומים לקופות הגמל של העובדים, בעד משכורת זו? (היעזרו בלוח השנה שלהלן)
יום א
יום ב
יום ג
יום ד
יום ה
יום ו
שבת
29/4
30/4
1/5
2/5
3/5
4/5
5/5
ל”ג בעומר
חופשה שנתית
6/5
7/5
8/5
9/5
10/5
11/5
12/5
חופשה שנתית
חופשה שנתית
חופשה שנתית
חופשה שנתית
חופשה שנתית
13/5
14/5
15/5
16/5
17/5
18/5
19/5
יום ירושלים
ערב שבועות
נכוןלא נכון -
Question 18 of 46
שאלה 18
גונן, תושב ישראל, התחיל ב- 28/6/2021 לעבוד אצל מעסיקתו החדשה, חברת נילי בע”מ, ב”משכורת חודש”. את משכורתו הראשונה הוא צפוי לקבל ב-3/7/2021 .
מתי, לכל המאוחר, על גונן לְמַלֵּא לָרִאשׁוֹנָה כרטיס עובד (טופס 101) אצל מעסיקתו החדשה?
נכוןלא נכון -
Question 19 of 46
שאלה 19
נילי, בת ה-19, עלתה לישראל ב-1/1/2018. ב- 1/2/2020 התגייסה לשירות סדיר בצה”ל (לפי חוק שירות בטחון). ב- 8/7/2021 , עם שחרורה מצה”ל, התחילה ללמוד לתואר אקדמי במוסד להשכלה גבוהה. נילי מעוניינת שֶׁלֹּא תּוּבָא בְּמִנְיָן 42 החודשים כָּאָמוּר בסעיף 35(ג) לפקודה תקופת השירות הסדיר לפי חוק שירות הבטחון ותקופת לימודיה במוסד ללימוד על-תיכוני.
האם, לפי כללי מס הכנסה הנוגעים לעניין, בְּכָפוּף לִפְנִיָּתָהּ לפקיד השומה (במועד), עֲשׂוּיָה בקשתה זו של נילי להתקבל? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 20 of 46
שאלה 20
להלן רְכִיבֵי תלוש 1/2021 של גונן, תּוֹמֵך אַפְּלִיקַצְיוֹת בבית תוכנה:
1. משכורת יסוד……………………………………………………………… 15,246 ₪
2. שכר שעות נוספות (גונן מועסק בַּפֹּועַל, בכל חודש, בשעות נוספות)……….. 358 ₪
3. תוספת כּוֹנַן טלפוני (תוספת קבועה הַנִּכְלֶלֶת כמרכיב לפנסיה)………………. 182 ₪
4. שווי ארוחות ושתיה (בגין ארוחות שאכל בחודש זה כשיצא ללקוחות)……… 284 ₪
מהו הסכום הַמְּרַבִּי אותו רשאי המעסיק לשלם לקרן השתלמות עֲבוּר גונן (חלק מעסיק בלבד), בְּעַד שכר 1/2021 , בְּלִי שֶׁיִּזָּקֵף שווי לשכרו? [ למען הסר ספק, גונן מפריש את חלקו כדין לאותה קופה]
נכוןלא נכון -
Question 21 of 46
שאלה 21
תלוש שכר 1/2021 של נילי כלל רכיב שכר אחד – שכר משולב בסך 8,640 ₪. מעסיקה מפריש בעדה (בגין השכר האמור), בכל חודש, למרכיב הפיצויים ולמרכיב התגמולים בקופת גמל לקיצבה, את השיעור המרבי אותו הוא רשאי להפריש, בלי שיזקף שווי לשכרה. גם נילי מפרישה, למרכיב תגמולי העובד באותה קופת גמל, את השיעור המרבי שהיא זכאית להפריש, לפי התקנות.
מהו הזיכוי המרבי ממס (לפי ס’ 45א’ לפקודה) שנילי עֲשׂוּיָה לקבל בתלוש 1/2021 ?
נכוןלא נכוןרמז
המשכורת או 8700 הנמוך מיביניהם כפול 7%=609*35%=213.15
-
Question 22 of 46
שאלה 22
גונן הוא תושב קבוע בישוב בית העמק מזה 7 שנים. ב-6/12/2020 פרש מעבודתו, לאחר שהגיע לגיל הפרישה. ב-1/1/2021 התחיל לקבל קִצְבָּה חודשית בסך של 14,480 ₪ מקרן פנסיה מקיפה, אשר ערך עבורו מעסיקו לשעבר. יְצוּיַן שגונן לא קיבל כל מענקי פרישה בגין שנות עבודתו ולא קיבל “קצבה מוּכֶּרֶת”. נוסף על הכנסתו מקרן הפנסיה, גונן מקבל, בכל חודש, קצבת אזרח ותיק בסך 2,303 ₪ מהמוסד לביטוח לאומי, לפי פרק י”א לחוק הביטוח הלאומי (פרק ביטוח אזרחים ותיקים וביטוח שאירים). לְמַעֵט הכנסותיו אלה, אשר פּוֹרְטוּ לְעֵיל, אין לגונן הכנסות נוספות.
מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאי גונן בשנת 2021 (סכום מעוגל) ? [למען הסר ספק, סכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שגונן חייב בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי.]
נכוןלא נכוןרמז
קצבה פחות הפטור 4399 ההפרש כפול 12 חודשים=הכנסה חייבת= 120972*7%=8468
התקרה לקבל הזכוי=131640<120972
-
Question 23 of 46
שאלה 23
נילי, רווקה בת 60, ששימשה עד 5/2021 כְּמוֹכֶרֶת בסניף אשדוד, מונתה ב- 1/6/2021לתפקיד מנהלת שיווק אצל מעסיקה. להלן שכרה החודשי (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2021 עד 6/2021 :
חודש
1/2021
2/2021
3/2021
4/2021
5/2021
6/2021
שכר בש”ח
13,943
15,097
13,434
16,406
14,220
47,956
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2021 , כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 6/2021 ?
נכוןלא נכוןרמז
מחברים 5 משכורת ומחלקים ב-5 למצוא משכורת ממוצעת 14,620 ש”ח מחשבים עליה את המס פחות 600 ש”ח נקודות זכוי=1545 מס לחודש וכפול5=7725 זה מס מצטבר עד וכולל מאי
אחר כך מחברים 6 משכורות=12056 ומחלקים ל6 = 20176 ומחשבים את המס בנכוי 600 נקודות זכוי = 3269 מס לחודש ממוצע וכפול 6= 15614
זאת אומרת 15614 מס מצטבר עד וכולל יוני ואז לוקחים 15614-7725 וזה המס שיש להוסיף בחודש יוני
-
Question 24 of 46
שאלה 24
נילי, רווקה בת 32, התחילה לעבוד ב-1/5/2021 אצל מעסיקה. באותו היום מסרה למעסיק אישור תֵּאוּם מַס מפקיד שומה. לְפִי האישור, עד שכר שנתי של 137,200 ₪ יש לְנַכּוֹת מס בשיעור 40%. מֵעֵבֶר לסכום זֶה יֵשׁ לְנַכּוֹת מס בשיעור הַמְּרַבִּי. כמו כן, הודיעה למעסיק שֶׁמִּזֶּה 5 שנים היא תושבת קבועה בישוב כרמיאל. לִרְאָיָה, מסרה לו אישור תושב שקיבלה מֵעִירִיַּת כרמיאל.
המעסיק ניכה משכרה, בכל חודש, מס לפי האישור. שכרה של נילי, עד 11/2021 , היה כלהלן:
חודש
5/2021
6/2021
7/2021
8/2021
9/2021
10/2021
11/2021
שכר בש”ח
18,640
17,425
18,350
21,630
20,015
19,780
18,400
אם שכרה של נילי ב-12/2021 היה 20,860 ₪, כמה מס הכנסה יש לנכות ממנה בתלוש זה?
נכוןלא נכון -
Question 25 of 46
שאלה 25
לנילי עומדת הלוואה שקיבלה ממעסיקה ב-1/1/2021 . ההלוואה צמודה למדד ונושאת ריבית של 1% לשנה. בתקופת הַזְּקִיפָה, חודש 2/2021, עומדת יתרת הקרן המוסכמת לפי תנאי ההלוואה על 8,264 ₪. [קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב-31/12/2021.]
אם המדד עלה ב-0.1% בתקופת הזקיפה, מהו סכום שווי הריבית שיש לִזְקוֹף לשכרה של נילי, בגין ההלוואה, בתקופת זקיפה זו (2/2021 )? [התעלמו מעניין המע”מ בחישוביכם.]
נכוןלא נכוןרמז
ההלוואה גדולה יותר מתקרה 7800 לכן מס הכנסה רוצה ריבית 3.26% לשנה
8264*3.26%*28 לחלק ל365= 20.67
העובד שילפ 8264*0.1% מדד= 8.26
ועוד שילם 8264*1%*28 לחלק ל365=6.34 ולכן ההפרש הוא שווי = 6.06ש”ח
-
Question 26 of 46
שאלה 26
מ-1/1/2021 גונן עובד כפועל יצור אצל מעסיקו היחיד – מִפְעַל תַּעֲשִׂיָּה שֶׁעִיקַּר פְּעִילוּתוֹ היא פעילות ייצורית כְּמַשְׁמָעוּתָהּ בחוק עידוד התעשיה (מסים). במפעל מתקיימת עבודה במשמרות לעניין ס’ 10 לפקודה. המעסיק משלם תוספת משמרות בשל העבודה במשמרת שניה או שלישית. ההכנסה שגונן היה זכאי לה מאת מעסיק זה, בשנת 2021 , הייתה כלהלן:
1. עבודה במשמרת הראשונה…………………………………………….. 46,926 ₪
2. עבודה במשמרת השנייה………………………………………………… 42,621 ₪
3. עבודה במשמרת השלישית…………………………………………….. 40,082 ₪
4. שווי נסיעות לחו”ל, קצובת הבראה ושווי ארוחות…………………. 6,194 ₪
מהו סכום הזיכוי ממס, בְּשֶׁל הכנסתו של גונן מעבודה במשמרות בשנת 2021 , לפי ס’ 10 לפקודה ולפי התקנות הנוגעות לענין?
נכוןלא נכוןרמז
סך הכל המשכורת = 135823 וזה גדול מהתקרה 128400 ולכן 128400 פחות משמרת ראשונה 53120=75280*15%=11292 וזה גדול מהתקרה 11280 ולכן הזכוי=11.280
-
Question 27 of 46
שאלה 27
נילי גרה ועובדת בהרצליה בְּאוֹפֶן קָבוּעַ. ב-3/2021 שָׁלַח אותה מעבידה לעבוד 13 ימים באילת. הנסיעה לאילת (המרוחקת 364 ק”מ מהרצליה) וכל ימי הַשְּׁהִיָּה בה היו הֶכְרֵחִיִּים לייצור הכנסתו של המעביד. המעביד שילם בעד נילי הוצאות לינה במלון באילת, 12 לינות, בסך של 161 דולרים לכל לינה (הוצאות בפועל מוּכָחוֹת, בהתאם לתקנות). [ לְמַעַן הַפַּשְׁטוּת, מוצגים בשאלה זו כל הסכומים בערכי דולר, כשהם מחושבים לפי השער היציג כפי שפורסם לאחרונה לפני מועד הלינה.]
מהו הסכום שייזקף לשכרה של נילי, לצורך חישוב מס, בְּשֶׁל הנסיעה לאילת (בתרגום לערכים דולריים)? [ למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי על פי התקנות ]
נכוןלא נכוןרמז
לוקחים 161*75%= 120.75קטן מ129 לכן מוכר כל יום 129
ואז: 161-129=32*12=384 שווי
-
Question 28 of 46
שאלה 28
תלוש 1/2021 של נילי, נשואה בת 54, הורכב משכר יסוד בסך 20,438 ₪, פרמיה קבוצתית בסך 4,627 ₪ ושווי דיור חודשי בסך 1,176 ₪. לאחר שתרמה בחודש זה, בְּאֹופֶן אִישִׁי, 500 ₪ ל”אחים לחיים” (מוסד ציבור מאושר לעניין תרומות) ומסרה את כל המסמכים הדרושים למעסיקה, לְרַבּוֹת קבלה מְקוֹרִית על שמה, ניתן לה כַּדִּין, בתלוש זה, זיכוי בסך 175 ₪, לפי ס’ 46 לפקודה [למען הסר ספק, למעסיק יש הרשאה לתת זיכוי לפי סעיף 46 לעובדיו באמצעות תלוש שכר].
מהו שכר ה”נטו” שישולם לנילי (“נטו לתשלום”) בתלוש זה? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)
נכוןלא נכוןרמז
יש לחשב מס על כל רכיבי השכר ברוטו = 26241=5991-600-175 הזכוי=5216 מס לשלם
עכשיו לוקחים את כל רכיבי השכר ללא שווי כי שווי זה לא כסף(שווי זה רק לחישוב מס)=25065-5216=19849=נטו
-
Question 29 of 46
שאלה 29
ב-31/5/21 , בתום 6 שנות עבודה של נילי (רווקה בת 28) אצל מעסיקה, הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, עם פיטוריה. משכורתה החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לה לחודש 5/2021 , הוּרְכְּבָה משכר יסוד בסך 18,270 ₪ ושווי שימוש ברכב צמוד בסך 1,550 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 5/2021 , חוּשַּׁב לה מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ, סך 4,752 ₪, חייב במס.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב במס של נילי?
נכוןלא נכוןרמז
מחשבים מס על המשכרות בנכוי נקודות זכוי=19820 המס הוא 3757
אחר כך לוקחים את 19820 ומוסיפים את הפצויים החייבים מחולקים ב12=20216 ומחשבים את המס בנכוי נקודות זכוי=3283
3283-3157=126 ומכפילים ב 12= 1512
-
Question 30 of 46
שאלה 30
גונן הוא “חבר”, בעל שליטה בחברת מעטים, המחזיק ב-15% מהון המניות בה. הוא משמש בחברה כסמנכ”ל כספים. שכרו החודשי – 36,420 ₪. לפי הסעיף הנוגע לענין בפקודת מס הכנסה, בְּבֵירוּר הַכְנָסָתוֹ החייבת, לא יוּתְּרוּ ניכויים בשל תשלומים לקופת גמל לקיצבה, בְּעַד מֵרְכִיב הפיצויים, ששילמה החברה בְּשֶׁלּוֹ, העולים על סכום מסוים בשנה.
מהו אותו סכום הפרשה מְרַבִּי למרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה, בְּשֶׁל גונן, בשנת 2020?
נכוןלא נכון -
Question 31 of 46
שאלה 31
נילי עבדה אצל מעסיקה היחיד 12 שנים, ב”משכורת חודש” ובמשרה מלאה, עד שהסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים ב-30/4/2021 , עם פיטוריה. משכורתה החודשית (לְרַבּוֹת “המשכורת האחרונה” לפני הפרישה) הייתה כִּלְהַלָּן:
1. שכר יסוד ……………………………………………………………..7,148 ₪
2. תשלום דמי נסיעות לעבודה וממנה……………………………………..240 ₪
3. קצובת הבראה (משולמת כל חודש)……………………………………..252 ₪
4. שכר שעות נוספות (ממוצע 12 חודשים אחרונים לפני הפרישה)……… 674 ₪
אם נילי קיבלה ממעסיקה מענק פרישה בסך 147,320 ₪, מהו החלק הפטור ממס של מענק זה, לפי ס’ 9(7א) לפקודה? – ככל שהדבר דרוש, הַנִּיחוּ שנילי ביקשה להגדיל את הפטור, מכוח סמכות מנהל רשות המיסים, והפטור הוגדל בהתאם [למען הסר ספק, לא היו במענק האמור סכומים שראו אותם כהכנסת עבודה של נילי במועד שבו שולמו לקופת גמל לקצבה.]
נכוןלא נכוןרמז
7148+252+674=8074*1.5=12111קטן מתקרה של 12340 לכן 12111*12= 145332 פטורים
-
Question 32 of 46
שאלה 32
ג’וני, “עובד זר”, כהגדרתו בחוק עובדים זרים (איסור העסקה שלא כדין והבטחת תנאים הוגנים), אזרח תאילנד, שׁוֹהֶה בישראל כַּדִּין ומועסק כַּדִּין בענף המסעדות הָאֶתְנִיּוֹת (לפי היתר להעסקת עובדים זרים בענף זה). בכל חודש הוא מועסק 156 שעות עבודה. שכר 1/2020 שלו, בעד 156 שעות עבודה, היה 19,200 ₪.
מהו סכום “היטל העסקת עובד זר” שישולם בְּגִין שכרו זה של ג’וני?
נכוןלא נכון -
Question 33 of 46
שאלה 33
יחסי העבודה בחברת “נילי” מוּסְדָּרִים בחוזי עבודה אישיים. בחוזה העבודה שנחתם בין גונן, מנהל העבודה, לבין “נילי”, נִכְלֶלֶת הוראה לפיה “ביחסי העבודה בין העובד לבין נילי לא יהיה העובד מְיוּצָּג על ידי ועד עובדים ולא יִפְעַל לַהֲקָמָה של ועד עובדים”. בינואר 2020 התחיל גונן לפעול לְמַעַן הִתְאַרְגְּנוּת עובדי “נילי” בוועד עובדים. גונן הִקְפִּיד שפעילותו זו לא תיעשה במהלך שעות העבודה. הנהלת “נילי” הודיעה לגונן שפעילותו לצורך הקמה של ועד עובדים נֶחְשֶׁבֶת התנהגות מַרְדָנִית בעבודה ומהווה הֲפָרָה של חוזה העבודה. ניתנת לו הַתְרָאָה לפני הַעֲבָרָתוֹ מתפקידו וּשְׁלִילַת “גמול מנהל העבודה”, בשל פעילותו זו, אם ימשיך בה.
האם, בנסיבות שתוארו לעיל, רשאית “נילי” להעביר את גונן מתפקידו וְלִשְׁלֹול את הגמול האמור, בשל פעילותו להקמת הועד? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 34 of 46
שאלה 34
גונן התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-1/11/20. שכרו מִשְׁתַּלֵּם לו על בסיס ימי עבודה. ב-4/11/21 הודיע לו המעסיק על פיטוריו, שֶׁיִּכָּנְסוּ לתוקף בְּתוֹם תקופת ההודעה המוקדמת על פי החוק.
כמה ימי הודעה מוקדמת לפיטורים, לפי החוק הנוגע לעניין, על המעסיק לָתֵת לגונן?
נכוןלא נכון -
Question 35 of 46
שאלה 35
נילי התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/1/2020. ב-3/1/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות (למען הסר ספק, תקופת לידה והורות ללא הַאֲרָכוֹת). ב-25/4/2021 הודיעה למעסיק על רצונה לְקַצֵּר את תקופת הלידה וההורות ולחזור לעבודה.
האם, לפי חוק עבודת נשים, מעסיקה של נילי יוכל לִדְחוֹת את הַחְזָרָתָהּ לעבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכוןרמז
חוק עבודת נשים סעיף 6(ב1)
-
Question 36 of 46
שאלה 36
נילי התגייסה למשטרת ישראל. סָמוּך לִפְנֵי גִּיּוּסָהּ עבדה 4 שנים ברציפות אצל מעסיקה, והתפטרה מעבודתה אצלו עַל מְנַת להתגייס כָּאָמוּר למשטרה. [יצויין ששירותה במשטרה לא נפסק.]
האם נילי תהיה זכאית לפיצויי פיטורים ממעסיקה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 37 of 46
שאלה 37
גונן הועסק במשך 14 חודשים רצופים אצל מעסיקו ובמקום עבודתו, עד שפוטר ב-31/8/2021. שכרו השתלם לו על בסיס שעות עבודה. בעד כל שעת עבודה רגילה קיבל 42 ₪. היקף שעות עבודתו היה שונה מחודש לחודש. להלן שעות עבודתו בתקופת עבודתו:
חודש
7/2020
8/2020
20202019
10/2020
11/2020
12/2020
1/2021
שעות עבודה רגילות
184
118
143
84
183
102
63
שעות נוספות 125%
4
1
11
2
חודש
2/2021
3/2021
4/2021
5/2021
6/2021
7/2021
8/2021
שעות עבודה רגילות
168
98
150
183
49
139
184
שעות נוספות 125%
3
2
6
4
5
בהתייחס לנתונים שהוצגו בשאלה, מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לגונן, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ועוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 38 of 46
שאלה 38
גונן עובד ברציפות, אצל מעסיקו היחיד, החל ב-1/1/2020 (ועדיין הוא עובד אצלו). שכרו משתלם לו על בסיס חודש. שבוע עבודתו בן 5 ימי עבודה (א’-ה’). על הצדדים חלות הוראות צו ההרחבה בדבר הנהגת שבוע עבודה מקוצר במגזר העסקי. זכותו לחופשה שנתית נקבעת לפי הסעיף הנוגע בעניין בצו ההרחבה האמור, בכפוף להוראות חוק חופשה שנתית וחוק הסכמים קיבוציים.
אם בשנת 2021 גונן עבד 235 ימים בפועל, מָהֵם ימי החופשה השנתית בפועל, לאחר ניכוי המנוחה השבועית (ימי שישי ושבת), שגונן זכאי להם בעד שנה זו (2021)?
נכוןלא נכון -
Question 39 of 46
שאלה 39
נילי, עובדת בת 64, נשואה לגונן, עובד בן 65. שכר עבודתה משתלם לה על בסיס של חודש. שכרה ברוטו, בתלוש 6/2020, עמד על 3,284 ₪. מאחר שהיא מקבלת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי, לא מנוכים משכרה דמי ביטוח. עקב נקודות הזיכוי שהיא זכאית להן, גם מס הכנסה לא מנוכה משכרה.
אם נילי חייבת למעסיקה 1,115 ₪ על פי הִתְחַיְּבוּת בִּכְתָב, מהו, לפי חוק הגנת השכר, הסכום הַמְּרַבִּי שניתן לְנַכּוֹת משכר עבודתה ב-6/2021, לכיסוי חוב זה (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 40 of 46
שאלה 40
גונן מועסק ב-3 משמרות אצל מעסיקו – מִפְעַל תַּעֲשִׂיָּה שכל פְּעִילוּתוֹ היא פעילות ייצורית כְּמַשְׁמָעוּתָהּ בחוק עידוד התעשיה (מסים). במפעל נַעֲשֵׂית העבודה ב-3 משמרות. על המעסיק ועל עובדיו חל הסכם קיבוצי מיוחד הכולל הוראה כלהלן: “המנוחה השבועית של העובדים המועסקים ב-3 משמרות תָּחֵל ביום ו’ בשעה 15:15 ותסתיים במוצאי שבת בשעה 21:45“.
האם, לפי החוק ולפי תקנות שעות עבודה ומנוחה הרלוונטיות, ההוראה האמורה, שבהסכם הקיבוצי, חוקית? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 41 of 46
שאלה 41
שכר העבודה של גונן מִשְׁתַּלֵּם לו על בסיס של חודש. על פי הסכם העבודה, אָמוּר המעסיק לשלם לו את שכר החודש הקודם ב-4 בכל חודש. בְּרַם, ב-4/6/2021 שילם המעסיק לגונן רק חלק משכר העבודה בעד חודש 5/2021 . את יִתְרַת השכר, סך 5,320 ₪, שילם המעסיק לגונן בהמחאה דחויה שתאריך פירעונה 9/7/2021 (למען הסר ספק, ההמחאה נפרעה ביום זה). בית הדין לעבודה פָּסַק לגונן, בְּשֶׁל איחור זה של תשלום השכר, פיצויי הֲלָנַת-שָׂכָר מְלֵאִים, לְפִי ס’ 17(א)(1) לחוק הגנת השכר.
מהו הפיצוי שֶׁיִּוָּסֵף לשכר המוּלָן של גונן (5,320 ₪), על פי פסיקת בית הדין לעבודה?
נכוןלא נכון -
Question 42 of 46
שאלה 42
מעסיקה של נילי הִפְתִּיעַ את העובדים והודיע להם ב-1/7/2021 שֶׁהָחֵל בשכר 9/2021 לא יימסרו להם תלושי השכר בְּדֶרֶךְ שֶׁל דְּפוּס, אלא בְּאֶמְצָעוּת אתר אינטרנט מְאוּבְטָח מִטַּעֲמוֹ שאליו יוכלו להיכנס עם סיסמה אישית רִאשׁוֹנִית שתימסר להם, וְשֶׁבּוֹ יוכלו לִצְפּוֹת בתלושי השכר.
אם נילי מַעֲדִיפָה להמשיך לקבל תלוש מודפס בכל חודש, האם חייב המעסיק לְמָלֵא אֶת רְצוֹנָהּ ולתת לה תלוש מודפס, כִּבְעָבָר? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 43 of 46
שאלה 43
שבוע עבודתו של גונן בן 5 ימים (א’-ה’). דְּמֵי נְסִיעוֹת משולמים לו לְפִי צו ההרחבה בדבר הִשְׁתַּתְּפוּת המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. בכל יום הוא נוסע לעבודה בְּהַסָּעָה מְאוּרְגֶּנֶת על חשבון המעסיק. בחזרה מהעבודה הוא נוסע בתחבורה ציבורית (מרחק 24 ק”מ).
מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתו לעבודתו – 11.90 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריו ואת מקום עבודתו – 299 ₪. ב-2/2021 , גונן עבד בפועל 19 ימים.
אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות הַמִּזְעָרִי שעל המעסיק לשלם לגונן בגין חודש זה?
נכוןלא נכון -
Question 44 of 46
שאלה 44
נילי היא נערה שֶׁמָּלְאוּ לה 17 שנה וְשֶׁטֶּרֶם מָלְאוּ לה 18. לְבַקָּשָׁתָהּ, הִסְכִּים גונן לְקַבְּלָהּ לעבודה קַלָּה במשרדו, בִּתְנַאי שֶׁתִּפְנֶה לקופת החולים אליה היא שייכת, תִּיבָּדֵק בדיקה רפואית, ורופא המשפחה שבדק אותה יתן אישור רפואי לְהַעֲסָקָתָהּ. הזמן הַדָּרוּשׁ לְשֵׁם בִּיצוּעַ הבדיקה האמורה, הוסיף גונן, ייחשב לה כחלק משעות עבודתה. ללא אישור כזה, הוא לא מוכן להעסיקה.
האם דְּרִישָׁתוֹ של גונן חוקית? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)
נכוןלא נכון -
Question 45 of 46
שאלה 45
נילי מועסקת אצל מעסיקה היחיד. שבוע עבודתה בן 5 ימים (א’-ה’). שכרה משתלם לה על בסיס של חודש. מועד תשלום שכר עבודתה הוא ה-5 לכל חודש. זכותה לדמי מחלה נִקְבַּעַת לפי חוק דמי מחלה. תקופת המחלה הַצְּבוּרָה שלה (“תקופת הזכאות המקסימלית”) – 90 יום. מ-24/6/2021 וְעַד (כּוֹלֵל) 30/6/2021 נילי נעדרה מעבודתה עקב מחלה. היא חזרה לעבודה ב-1/7/2021 ומסרה למעסיק, באותו היום, תעודת מחלה כַּדִּין, לתקופה שמ-24/6/2021 ועד 30/6/2021.
לפי תקנות דמי מחלה הַנּוֹגְעוֹת לָעִנְיָן, מהו המועד לתשלום דמי מחלה במקרה זה?
נכוןלא נכון -
Question 46 of 46
שאלה 46
נילי, ילידת 1/7/1995, התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-1/11/2013 (כשהייתה בת 18 ו-4 חודשים). שכר עבודתה הִשְׁתַּלֵּם לה על בסיס חודש. בהגיע נילי לגיל 20, ב-1/7/2015 , אז חָלוּ על הצדדים הוראות צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה, התחיל המעסיק להפריש עבורה לפנסיה מקיפה, לפי השיעורים המפורטים בס’ 6(ד) לצו. מְלוֹא שְׂכָרָהּ, סך 6,950 ₪, בּוּטַּח בקרן הפנסיה.
ב-31/10/2021 הסתיימו יחסי העבודה בין נילי למעסיקה, עם פיטוריה. מלוא שכרה, המבוטח בקרן הפנסיה, עמד על 6,950 ₪. הסכום שנצבר (כולל רווחים) במרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה, במועד הפיטורים – 31,692 ₪.
מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לנילי (בחישוב חודשי, מקורב ומעוגל)?
נכוןלא נכון