תקציר המבחן
0 מתוך 50 שאלות הושלמו
שאלות:
מידע
כבר השלמת את המבחן בעבר. לכן אינך יכול להתחיל אותו שוב.
המבחן נטען…
עליך להתחבר או להירשם כדי להתחיל את המבחן.
אתה חייב להשלים קודם את הבאים:
תוצאות
מבחן הושלם. התוצאות נרשמות
תוצאות
מתוך 50 שאלות נענו נכון 0
הזמן שלך:
זמן חלף
השגת 0 מתוך 0 נקודה(ות), (0)
נקודה(ות) שקיבלת: 0 מתוך 0, (0)
0 שאלות פתוחות בהמתנה (נקודה(ות) אפשרית(יות): 0)
קטגוריות
- ביטוח לאומי 0%
- דיני עבודה 0%
- מס הכנסה 0%
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- 6
- 7
- 8
- 9
- 10
- 11
- 12
- 13
- 14
- 15
- 16
- 17
- 18
- 19
- 20
- 21
- 22
- 23
- 24
- 25
- 26
- 27
- 28
- 29
- 30
- 31
- 32
- 33
- 34
- 35
- 36
- 37
- 38
- 39
- 40
- 41
- 42
- 43
- 44
- 45
- 46
- 47
- 48
- 49
- 50
- הנוכחי
- ביקורת
- נענו
- נכון
- לא נכון
-
Question 1 of 50
שאלה 1
הלל, בן ה-36, הוא נכה (נכות רפואית של 100% מלידה) המקבל מהמוסד לביטוח לאומי קִצְבַּת נָכוּת כְּלָלִית יַצִּיבָה בשיעור 100%. הלל נשוי לגיטי (עקרת בית) ולהם 2 ילדים שבשנת 2023 מלאו להם 8 ו-11 שנים. תלוש 7/2023 שלו, אצל מעסיקו היחיד, הוּרְכַּב משכר יסוד בסך 6862 ₪ ושווי ארוחות ושתיה בסך 350 ₪.
מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 7/2023 של הלל (סכום מעוגל) ?
נכוןלא נכון -
Question 2 of 50
שאלה 2
הכנסתה של ריטה, בשנת 2023, הורכבה משכר עבודה בסך 72,648 ₪, גמלה לשמירת הריון מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אִמָּהוּת בחוק הביטוח הלאומי) בסך 9,129 ₪ ודמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אִמָּהוּת בחוק הרלוונטי) בסך 49,140 ₪. בשנה זו קיבלה גם מענק לידה מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אִמָּהוּת בחוק הרלוונטי) בסך 1,826 ₪ וקצבת ילדים מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אִמָּהוּת בחוק הרלוונטי) בסך 936 ₪.
מהי “הכנסה חייבת” של ריטה בשנת 2023?
נכוןלא נכון -
Question 3 of 50
שאלה 3
רננה, בת 34, עובדת אצל מעסיקה היחיד. ב-1/5/2020 נפתחה עבורה לראשונה קרן השתלמות ובאותו מועד שולם התשלום הראשון לחשבונה בקרן האמורה. רננה מבקשת, ב-5/9/2023, למשוך מחשבונה היחיד בקרן ההשתלמות שְׁלִישׁ מהסכומים שהצטברו בו, וּבִלְבַד שיהיה פטור ממס. יצויין שכל הסכומים שהופקדו בחשבונה בקרן האמורה, מְקוֹרָם היה ב”הפקדה מוּטֶבֶת”. יצויין גם שעד משיכה זו, שרננה מבקשת לבצע, היא לא משכה סכום כלשהו מחשבונה בַּקֶּרֶן.
האם סכום זה, שרננה מבקשת למשוך מחשבונה בקרן, עשוי להיות פטור ממס, לפי פקודת מס הכנסה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 4 of 50
שאלה 4
יואב התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-1/4/2020. שכרו מִשְׁתַּלֵּם לו על בסיס ימי עבודה. דמי מחלה משולמים לו לפי חוק דמי מחלה. תקופת המחלה הַצְּבוּרָה שלו – 60 יום. ב-3/6/2023 הודיע לו המעסיק על פיטוריו, שֶׁיִּכָּנְסוּ לתוקף בְּתוֹם תקופת ההודעה המוקדמת על פי החוק.
אם הָחֵל ב-24/6/2023 (יום א‘) יואב נֶעֱדָר עקב מַחֲלַה, ואם מָסַר למעסיק אישור מחלה לתקופה של 5 ימים, מתי יִכָּנְּסוּ פיטוריו לתוקף?
נכוןלא נכון -
Question 5 of 50
שאלה 5
תלוש 6/2023 של סול, בת ה-42, שפרשה מעבודתה ב-30/6/2023, הוּרְכַּב מֵהַסְּכוּמִים הבאים:
- משכורת חודש 11,492 ₪
- פדיון חופשה (סכום השווה לדמי החופשה שהיו משתלמים לה אילו יצאה לחופשה ביום שבו חדלה לעבוד) 1,563 ₪
- פיצויי פיטורים – סכום פטור ממס לְפִי ס’ 9(7א) לפקודה 18,510 ₪
- פיצויי פיטורים – סכום חייב במס לְפִי ס’ 9(7א) לפקודה 429 ₪
- דמי מחלה 1,134 ₪
מהו שכרה של סול שיובא בחשבון לעניין דמי ביטוח (המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק הביטוח הלאומי) בחודש זה?
נכוןלא נכון -
Question 6 of 50
שאלה 6
עיקר שכר עבודתו של רני, עובד היצור, משולם לו לְפִי כַּמּוּת הַתּוֹצֶרֶת. להלן רְכִיבֵי תלוש 1/2023:
- משכורת בסיס 5,300 ₪
- שכר קבלני (משתלם בכל חודש לפי כמות התוצרת – 3 ₪ עבור כל פָּרִיט שֶׁיִּצֵּר) 9,318 ₪
- דמי הבראה בעד חודש 1/2023 (נכללים כמרכיב לפנסיה) 252 ₪
- דמי חגים (בגין חג הנביא אלח’דר – רני הוא עובד דרוזי) 670 ₪
- החזקת רכב 418 ₪
המעסיק הִפְרִישׁ עֲבוּר רני, בעד שכר 1/2023 שלעיל, סך 1,178.40 ₪ לקרן השתלמות [למען הסר ספק, כנגד תשלום המעסיק לקה”ל, הפריש רני את חלקו, כנדרש, לאותה קופה].
מהו שכרו של רני לצורך חישוב מס ב-1/2023 (“שכר ברוטו למס”)?
נכוןלא נכון -
Question 7 of 50
שאלה 7
ניצן, עובד שכיר בן 29, סיים ב-8/2022 לימודי תואר אקדמי שלישי ברפואה באוניברסיטת בן גוריון בנגב (תואר אקדמי מוכר במוסד להשכלה גבוהה מוכר) וזכה בתואר “דוקטור לרפואה” הנכסף. את נקודות הזיכוי עבור לימודי התואר השלישי ברפואה ביקש ניצן לקבל מוקדם ככל שניתן [למען הסר ספק, נמסרו למעסיק כל הטפסים והאישורים הנדרשים לעניין]. ב-1/7/2023 נישא לסול, בת ה-26, סטודנטית לרפואה (שנה שניה). את כל זמנה מקדישה סול ללימודיה. היא לא עובדת מחוץ למשק הבית ולא היתה לה כל הכנסה בשנת 2023. כל כַּלְכָּלָתָהּ על ניצן.
כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של ניצן בשנת המס 2023?
נכוןלא נכון -
Question 8 of 50
שאלה 8
תלוש 1/2023 של לונה, אשה נשואה בת 27, הורכב משכר יסוד בסך 40,088 ₪ (ברוטו), שווי קה”ל בסך 115 ₪ (ברוטו) ושווי שימוש ברכב צמוד בסך 3,640 ₪ נטו (המעסיק מגלם את שווי השימוש ברכב צמוד).
מהו סך כל שכרה של לונה לצורך חישוב מס ב-1/2023 (“שכר ברוטו למס“)? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות.)
נכוןלא נכון -
Question 9 of 50
שאלה 9
לקראת שנת לימודיה האחרונה לתואר ראשון במכללה אקדמית מוכרת, עזבה רויה (רווקה בת 26) את בית הוריה בעפולה (שם התגוררה מאז שנולדה) והחל- ב1/10/2022 היתה לתושבת בישוב כנרת (מושבה). היא היתה תושבת הישוב כנרת (מושבה) עד 30/6/2023 אז סיימה את לימודיה במכללה. ב- 1/7/2023 חזרה לגור בבית הוריה בעפולה והתחילה לעבוד כמהנדסת תוכנה בחברה לפיתוח שבבים בבית שאן. סך הכנסתה בשנת 2023 היתה 99,467 ₪ כולה ממשכורתה כמהנדסת תוכנה בחברה לפיתוח שבבים בבית שאן.
מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאית רויה בשנת 2023 (סכום מעוגל)? [למען הסר ספק, סכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שרויה חייב בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי].
נכוןלא נכון -
Question 10 of 50
שאלה 10
את משכורת 9/2023 של עובדיו שילם הלל ב-2/10/2023 (יום ד’). לפי התקנות, מתי על הלל לשלם את התשלומים לקופות הגמל של העובדים, בעד משכורת זו? (העזרו בלוח השנה שלהלן)
יום א יום ב יום ג יום ד יום ה יום ו שבת 29/9 30/9 1/10 2/10 3/10 4/10 5/10 ערב ראש השנה ראש השנה 1 ראש השנה 2 6/10 7/10 8/10 9/10 10/10 11/10 12/10 ערב יום כיפור יום כיפור 13/10 14/10 15/10 16/10 17/10 18/10 19/10 ערב סוכות 1 סוכות 1 נכוןלא נכון -
Question 11 of 50
שאלה 11
עקב מחלה, נקבעה לנוני (עובד בן 36), החל ביום 1/5/2023 נכות כללית רפואית קבועה בשיעור 100% לצמיתות. נוני עבד עד 30/4/2023 במשרה מלאה אצל מעסיקו, במשכורת בסך 56,873 ₪ בכל חודש (“ברוטו למס”). ב- 1/5/2023- צמצם את היקף משרתו והחל בחודש זה (5/2023) ואילך, עמדה משכורתו על סך 37,982 ₪ בכל חודש (“ברוטו למס”). משכורתו אצל מעסיקו היתה הכנסתו היחידה בשנת 2023. עקב הכנסתו החודשית הגבוהה, נוני לא היה זכאי לקצבת נכות כללית מהמוסד לביטוח לאומי.
מהו הפטור המַרבי לפי ס’ 9(5) לפקודה שנוני יכול לנַצל בשנת המס 2023 (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 12 of 50
שאלה 12
להלן רְכִיבֵי תלוש 1/2023 של לונה, מנהלת המחלקה, ואחוזי ההפרשה לקופות הגמל:
רכיב שכר סכום קרן פנסיה (חדשה/כללית) מרכיב פיצויים תגמולי מעביד תגמולי עובד שכר יסוד 29,100 6.00% 6.50% 6.00% גמול ניהול 7,690 6.00% 6.50% 6.00% שווי רכב 2,600 6.00% 6.50% 6.00% אם כל תלושי 2023 היו זֵהִים לתלוש 1/2023, מהו השווי שֶׁיִּזָּקֵף ללונה, לצורך חישוב מס, בכל שנה זו (12 תלושי 2023), בשל הפרשות המעסיק לקופות הגמל האמורות (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 13 of 50
שאלה 13
נבו עבד אצל מעסיקו היחיד 10 שנים ברציפות, ב”משכורת חודש”, עד שפוטר ב-31/3/2023:
תקופת עבודה שנות עבודה שיעור משרה משכורת אחרונה לתקופה ראשונה 1 100% שניה 8 50% שלישית 1 75% 9,240 ₪ (ל-75% משרה) עם פיטוריו, ב-31/3/2023, נבו קיבל מענק פרישה בסך 119,384 ₪. [יצויין שלא היו במענק האמור סכומים שראו אותם כהכנסת עבודה של נבו במועד שבו שולמו לקופת גמל לקצבה.]
מהו החלק החייב במס של מענק הפרישה (כספי הפיצויים שהצטברו), לפי ס’ 9(7א) לפקודה? [ככל שהדבר דרוש, הַנִּיחוּ שהפטור שֶׁבְּסַמְכוּת המנהל לְהַעֲנִיק, הוּגְדָל לבקשת נבו.]
נכוןלא נכון -
Question 14 of 50
שאלה 14
סול, נשואה ועמה 2 ילדים (בני 6 ו-10). בעלה לומד ולא עובד. היא עבדה אצל מעסיקה חודשיים רצופים, עד 30/6/23, אז תמו יחסי העבודה בין הצדדים, עם התפטרותה מהעבודה (לאחר שקיבלה הצעת עבודה טובה יותר ממעסיק אחר). שכר עבודתה השתלם על בסיס של חודש. שכרה האחרון בתלוש 6/2023 – 14,138 ₪. משכר זה, על המעסיק לנכות מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בסך 2,157 ₪. ב-20/6/23 (כשבוע וחצי לפני שסיימה לעבוד אצלו) קיבל המעסיק צו עיקול על שכרה, עד לסכום של 9,780 ₪, לְשֵׁם תשלום חוב לקבלן שערך שיפוץ בְּבֵיתָהּ.
מהו הסכום שהיה על המעסיק לעקל משכרה זה של סול, לְפִי חוק הגנת השכר (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 15 of 50
שאלה 15
סול עובדת אצל 2 מעסיקים שונים, באותם ימים. אצל מעסיק א’ (מרפאת שיניים), היא עובדת מ-8:00 עד 12:30. אצל מעסיק ב’ (חנות בגדים), היא עובדת מ-15:00 ועד 19:30. שני מקומות העבודה נמצאים בגרנד קניון בחיפה (מרכז קניות גדול), בְּקוֹמוֹת שונות. על סול ועל מעסיקיה חל צו ההרחבה בדבר הִשְׁתַּתְּפוּת המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. בכל יום היא נזקקת לתחבורה ציבורית כדי להגיע לגרנד קניון ובחזרה לביתה (מרחק 5 ק”מ, 20 תחנות עירוניות לכל כיוון). מחיר נסיעה בודדת באוטובוס בין ביתה לגרנד קניון – 5.80 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריה ואת הגרנד קניון – 208.50 ₪. בצהריים, בין השעות 12:30 ל-15:00, היא נשארת לִפְעָמִים בגרנד קניון ואוכלת באחת המסעדות שבו, ולפעמים היא נוסעת לאכול ולנוח בביתה. בחודש 3/2023 סול עבדה 17 ימים, בתוכם נסעה 7 פעמים לביתה בצהריים, בתום עבודתה אצל מעסיק א’, לנוח ולאכול, וחזרה לעבודתה אצל מעסיק ב’.
אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי, הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה, הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות הַמִּזְעָרִי שעל מעסיק ב’ (חנות הבגדים) לשלם לסול בגין חודש זה?
נכוןלא נכון -
Question 16 of 50
שאלה 16
עוזי פרש מעבודתו אצל מעסיק א’ (מעסיקו הקודם) בגיל פרישת חובה והתחיל לקבל קיצבה מקרן פנסיה. ב-1/3/2022 התחיל לעבוד אצל מעסיק ב’ (מעסיק חדש) ובמקום עבודה חדש, דוכן פירות בשוק. הוא הועסק ברציפות אצל מעסיק ב’, במקום העבודה החדש, במשרה מלאה, עד שפוטר ב-30/6/2023. שכר היסוד שלו השתלם לו על בסיס של חודש. נוסף על שכר היסוד, מִקְצָת משכרו השתלם לו בְּחֵלֶק קָבוּעַ מֵהַפִּדְיוֹן, כ”עמלה”. להלן שכרו בכל חודשי עבודתו:
חודש 3/2022 4/2022 5/2022 6/2022 7/2022 8/2022 9/2022 10/2022 שכר יסוד בש”ח 9,640 9,640 9,640 9,640 9,640 9,640 9,640 9,640 עמלה בש”ח 2,063 3,104 2,635 1,944 3,664 3,760 1,856 3,024 חודש 11/2022 12/2022 1/202023 2/2023 3/2023 4/2023 5/2023 6/2023 שכר יסוד בש”ח 9,640 9,640 9,640 9,640 9,720 9,720 9,720 9,720 עמלה בש”ח 2,864 1,808 1,440 2,272 4,592 2,592 3,136 1,806 מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל מעסיק ב’ לשלם לעוזי, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 17 of 50
שאלה 17
ניצן הוא עובד אלמן, בן 58, אב לשני ילדים בוגרים ועצמאיים (בני 22 ו-26, שאינם סמוכים על שולחנו). שכר עבודתו משתלם לו על בסיס של חודש. שכר עבודתו בתלוש 1/2023 – 7,851 ₪. משכר זה על המעסיק לנכות מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בסך 761 ₪. ב-17/1/2023 קיבל, לבקשתו, מִקְדָּמָה בסך 6,320 ₪ עַל חֶשְׁבּוֹן שכר עבודה זֶה.
מהו, לפי חוק הגנת השכר, הסכום הַמְּרַבִּי שניתן לְנַכּוֹת משכר עבודתו של ניצן ב-1/2023, לכיסוי המקדמה שקיבל (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 18 of 50
שאלה 18
כל אחד מ-12 תלושי השכר של ניצן, מהנדס חומרה בן 31, בשנת 2023, הורכב משכר יסוד בסך 53,060 ₪, שעות נוספות גלובליות בסך 3,320 ₪ ושווי רכב צמוד בסך 3,377.72 ₪. מעסיקו משלם בעדו, בכל חודש, לקופת גמל לקיצבה מסוג קרן חדשה מקיפה – 3,568.85 ₪ למרכיב הפיצויים ו-3,924.04 ₪ למרכיב תגמולי המעביד [ניצן משלם גם הוא את חלקו, כנדרש, לאותה קופת גמל].
מהו השווי שֶׁיִּזָּקֵף לניצן, לצורך חישוב מס, בכל שנה זו (12 תלושי 2023), בשל תשלומי המעסיק האמורים למרכיב הפיצויים ולמרכיב תגמולי המעביד?
נכוןלא נכון -
Question 19 of 50
שאלה 19
נוני גר ועובד בקריית ים באֹופן קבּוע. ב- 3/2023 שלח אותו מעבידו לעבוד 13 ימים באשדוד.
הנסיעה לאשדוד (המרוחקת 147 ק”מ מקריית ים) וכל ימיה ְּׁשהּיָה בה היו הכֵרחּיִים לייצור הכנסתו של המעביד. המעביד שילם בעד נוני הוצאות לינה במלון באשדוד, 12 לינות, בסך של 181 דולרים לכל לינה (הוצאות בפועל מּוָכחֹות, בהתאם לתקנות). [למען הפשטּות, מוצגים בשאלה זו כל הסכומים בערכי דולר, כשהם מחושבים לפי השער היציג כפי שפורסם לאחרונה לפני מועד הלינה].
מהו הסכום ֶׁשּיִּזקף לשכרו של נוני, לצורך חישוב מס, ְּב ֶׁשל הנסיעה לאשדוד (בתרגום לערכים דולריים)? [למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי על פי התקנות]
נכוןלא נכון -
Question 20 of 50
שאלה 20
על מעסיקו של טדי ועל עובדיו (כולל טדי) חלות הוראות הסכם קיבוצי מיוחד, לפיו דמי נסיעות ישולמו לעובד בסכום קָבוּעַ של 27 ₪ בְּעַד כל יום עבודה בְּפוֹעַל בו השתמש בתחבורה כדי להגיע לעבודה. בכל יום טדי נוסע לעבודה וּמִמֶּנָּה בתחבורה ציבורית (מרחק 19 ק”מ). מחיר נסיעה באוטובוס בין ביתו למקום עבודתו – 9.80 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריו ואת מקום עבודתו – 423 ₪. בחודש 2/2023 טדי עבד בפועל 17 ימים.
אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי, הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה, הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות שעל המעסיק לשלם לטדי בגין חודש זה?
נכוןלא נכון -
Question 21 of 50
שאלה 21
זה 6 שנים שפלג עובד אצל מעסיקו. החל ב- 5/2023 הוא מועסק אצלו בעבודה במתקנִים חשמליים חיים. לפי תקנות הבטיחות בעבודה (ציוד מגן אישי), לשם מנִיעת סיכוני בטיחות לפלג (כמֹו ִהתחשמלּות), חייב מעסיקו לספק לו נעלי בטיחות מבודדות, ופלג חייב לנְעֹול אותן בזמן עבודתו.
ב- 5/2023 קיבל פלג מהמעסיק נעלי בטיחות כאלה (ראו תמונה למטה). ערכן של הנעליים ועלותן – 380 ₪.
בחודש זה (5/2023), קיבל מהמעסיק גם המחאת שי בסך 90 ₪ לרגל יום הולדתו (שחל ב- 9/5/2023), ומתנה שערכה ועלותה 70 ₪ לרגל חג הפסחא (פלג הוא נוצרי אורתודוכסי). לא היו אלה המתנות הראשונות שקיבל ממעסיקו בשנת 2023. ב- 1/2023 קיבל מהמעסיק מתנה שערכה ועלותה 70 ₪, לרגל חג ראשית השנה האורתודוכסי, והמחאת שי בסך 100 ₪, לרגל נישואי בנֹו.
מהו הסכום ֶׁשּיִּזקף לשכרו של פלג, לצורך חישוב מס, בשל ההטבות שקיבל ב- 5/2023?נכוןלא נכון -
Question 22 of 50
שאלה 22
ניצן התחיל לעבוד ב-2/5/2023 אצל מעסיקו ובמקום עבודתו. שבוע עבודתו בן 5 ימים (א’-ה’). שכרו משתלם לו על בסיס ימי עבודה – 632 ₪ לכל יום עבודה.
החל ביום ג’, 22/6/2023, ועד (כולל) יום ב’, 28/6/2023, ניצן נעדר מעבודתו על מנת לקיים חוֹבַת אֲבֵלוּת (“שִׁבְעָה”) בְּשֶׁל מוֹת אביו ז”ל. ניצן חזר לעבודה ביום ג’, 29/6/2023.
כמה על המעסיק לשלם לניצן בשל היעדרותו זו?
נכוןלא נכון -
Question 23 of 50
שאלה 23
ריטה, רווקה בת 26, התחילה ב-10/1/2022 לעבוד אצל מעסיק משני. בתחילת עבודתה מסרה למעסיק אישור תֵּאוּם מַס מפקיד שומה. לְפִי האישור, עד שכר שנתי של 61,000 ₪ עליו לְנַכּוֹת מס בשיעור 42%. מֵעֵבֶר לסכום זֶה עליו לְנַכּוֹת מס בשיעור הַמְּרַבִּי. המעסיק המשני ניכה משכרה, בכל חודש, מס כנדרש. ב-21/9/2022 מסרה לו אישור תֵּאוּם מַס מְתַקֵּן מפקיד שומה (הַמְּבַטֵּל את האישור הראשון). לפי האישור המתקן (הֶחָדָשׁ), עד שכר שנתי של 74,000 ₪ על המעסיק לְנַכּוֹת משכרה מס בשיעור 39%. מֵעֵבֶר לסכום זֶה עליו לְנַכּוֹת מס בשיעור הַמְּרַבִּי. שכרה של ריטה אצל המעסיק המשני, בכל אחד מחודשי עבודתה, היה כלהלן:
חודש 1/2023 2/2023 3/2023 4/2023 5/2023 6/2023 7/2023 8/2023 9/2023 שכר בש”ח 7,409 7,687 6,546 7,533 6,986 9,765 9,805 9,963 9,330 כמה מס הכנסה על המעסיק המשני לנכות משכרה של ריטה (או להחזיר לה) בתלוש 9/2022?
נכוןלא נכון -
Question 24 of 50
שאלה 24
יואב הוא עובד רווק בן 37. ב-9/2023 הועסק, במשך שבוע אחד, 6 ימים רצופים, כ”עובד יומי” אצל מעסיקו. שכר העבודה שקיבל בעד כל יום עבודה – 2,375 ₪.
אם משכר העבודה של יואב יש לנכות מס לפי לוח יומי [לפי תוספת ב’ לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה)], מהו שכר ה”נטו” שעל המעסיק לשלם לו (“נטו לתשלום”) בגין 6 ימים אלו, אחרי ניכוי מס הכנסה? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)
נכוןלא נכון -
Question 25 of 50
שאלה 25
להלן רכיבי תלוש 1/2023 של יגיל: שכר יסוד בסך 9,600 ₪, גמול שעות נוספות בסך 400 ₪ ושווי שימוש ברכב צמוד (אופנוע) בסך 930 ₪. מעסיקו משלם בעדו, בתלוש 1/2023, לקופת גמל לקיצבה מסוג קופת ביטוח – 576 ₪ למרכיב פיצויים, 624 ₪ למרכיב תגמולי מעביד ו-240 ₪ לביטוח אובדן כושר עבודה [למען הסר ספק, יגיל משלם גם הוא את חלקו, כנדרש, לאותה קופת גמל].
מהו השווי שֶׁיִּזָּקֵף ליגיל, לצורך חישוב מס, בתלוש 1/2023, בשל תשלומי המעסיק האמורים למרכיב הפיצויים, מרכיב תגמולי המעביד וביטוח אבדן כושר העבודה (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 26 of 50
שאלה 26
גיטי התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/7/2023. ב-30/11/2023 ילדה 2 בנות בריאות, בלידה אחת (תאומות), ויצאה לתקופת לידה והורות, בריאה ומאושרת.
לפי חוק עבודת נשים, מהי תקופת הלידה וההורות, אותה זכאית גיטי לקבל ממעסיקה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)
נכוןלא נכון -
Question 27 of 50
שאלה 27
סול, עובדת במשרה מלאה, התחילה לעבוד אצל מעסיקה הפרטי ב-1/3/2013. עליה ועל מעסיקה חַלּוֹת הוֹרָאוֹת צַו הַהַרְחָבָה בִּדְבַר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר יוני. בתלוש 6/2023 מקבלת סול דמי הבראה בעד התקופה שמיום 1/7/2022 ועד 30/6/2023.
אם בתקופה שמ-1/2/2023 ועד (כולל) 28/2/2023 סול היתה בחופשה ללא תשלום, ואם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה, מהו סכום דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לה בתלוש 6/2023?
נכוןלא נכון -
Question 28 of 50
שאלה 28
גיטי התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב- 1/11/2015 ועבדה אצלו ברציפות עד 15/9/2023 אז הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, עם פיטוריה מעבודתה. בכל תקופת עבודתה הועסקה שבוע עבודה מלא בן 6 ימי עבודה. בשנת 2023 עבדה 218 ימים בפועל.
אם זכויות החופשה השנתית שלה נקבעות לפי חוק חופשה שנתית בלבד, מהו אורך החופשה השנתית לה היא זכאית בעד שנת 2023?נכוןלא נכון -
Question 29 of 50
שאלה 29
נוני עובד כשכיר בחצי משרה אצל מעסיקו היחיד. בהסכמת המעסיק, יצא ב- 27/3/2023 לחופשה ללא תשלום של 3 חודשים רצּופים. שכרו אצל המעסיק קבוע – 5,820 ₪ בחודש. נוני הוא גם עובד עצמאי, שעוסק במשלח יָדֹו כ- 21 שעות בשבוע בלבד. בזמן החל”ת המשיך לעסוק כרגיל במשלח ידו כעצמאי.
מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שעל המעסיק לשלם בעד נוני עבּור חודש 4/2023?
נכוןלא נכון -
Question 30 of 50
שאלה 30
טוני, בן ה-63, עובד כשכיר אצל 3 מעסיקים. שכרו בחודש 6/2023, אצל כל אחד מהם, לפי סֵדֶר ההכנסות שטוני בחר בו: 1. מעסיק ראשון – מעסיק עיקרי 3,187 ₪.
- מעסיק שני – מעסיק מִשְׁנִי א’ 2,732 ₪.
- מעסיק שלישי – מעסיק מִשְׁנִי ב’ 2,084 ₪.
אם נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי המעסיק השלישי, בְּגִין שכר 6/2023 של טוני?
נכוןלא נכון -
Question 31 of 50
שאלה 31
פלג פרש מעבודתו אצל מעסיקו הקודם, במקום עבודתו הקודם, ב- 28/2/2022 בגיל פרישת חובה, והתחיל לקבל קיצבה מקרן פנסיה. ב- 1/7/2022 התחיל לעבוד אצל מעסיק חדש ובמקום עבודה חדש, כטכנאי שירות. הוא הועסק ברציפות אצל מעסיק זה, במקום עבודה זה, במשרה מלאה, עד שפוטר ב- 31/10/2023.
שכר היסוד שלו השתלם לו על בסיס של חודש. נוסף על שכר היסוד, מקצת משכרו השתלם לו בחלק קבּוע מהפדיֹון (“עמלת שירות”). כמו כן, שולמה לו בכל השתתפות המעסיק בהוצאות רכב (“החזקת רכב”). להלן שכרו בכל חודשי עבודתו:מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק החדש לשלם לפלג, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 32 of 50
שאלה 32
את משכורת 5/2023 של עובדיו שילם טוני ב-2/6/2023 (יום ה’). לפי התקנות, מתי על טוני לשלם את התשלומים לקופות הגמל של העובדים, בעד משכורת זו? (העזרו בלוח השנה שלהלן)
יום א’ 28/5 יום ב’ 29/5 יום ג’ 30/5 יום ד’ 1/6 יום ה’ 2/6 יום ו’ 3/6 יום שבת 4/6 ערב שבועות יום א’ 5/6 יום ב’ 6/6 יום ג’ 7/6 יום ד’ 8/6 יום ה’ 9/6 יום ו’ 10/6 יום שבת 11/6 שבועות יום א’ 12/6 יום ב’ 13/6 יום ג’ 14/6 יום ד’ 15/6 יום ה’ 16/6 יום ו’ 17/6 יום שבת 18/6 נכוןלא נכון -
Question 33 of 50
שאלה 33
ריטה עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זה 5 שנים. תלוש 12/2023 שלה הורכב משכר יסוד בסך 18,347 ₪ ומענק שנתי בסך 4,032 ₪.
אם החל ב-1/5/2023 ועד 13/8/2023 שָׁהֲתָה בתקופת לידה והורות (ולא קיבלה כל שכר ממעסיקה בתקופה זו), מהי הכנסתה של ריטה לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 12/2023 ?
נכוןלא נכון -
Question 34 of 50
שאלה 34
הלל, יליד 7/7/1956, עבד 29 שנים ברציפות (עד 7/2022) כשכיר אצל מעסיקו הקודם. מ-8/2019 הוא עובד ברציפות כשכיר אצל מעסיקו הנוכחי.
אם הכנסתו אֵינָהּ עולה על ההכנסה הַמְּרַבִּית, כְּמַשְׁמָעוּתָהּ בפרק ביטוח אזרחים וָתִיקִים וביטוח שאירים בחוק הרלוונטי, האם הלל זכאי לקצבת אזרח ותיק בחודש 8/2023 ? (בחר/י את הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 35 of 50
שאלה 35
ניצן התחיל לעבוד ב-1/1/2021 אצל מעסיקו. תלוש 12/2023 שלו כלל את התשלומים הבאים:
✔ משכורת יסוד 12,853 ₪
✔ בונוס שנתי חד-פעמי לרגל סיום פרוייקט 1,254 ₪
✔ שווי מתנה מהמעסיק לרגל יום הולדתו של ניצן 198 ₪
✔ דמי חופשה 984 ₪
אם בכל החודש הקלנדרי 5/2023 נעדר מעבודתו עקב תאונת עבודה, וקיבל דמי פגיעה מהמוסד לביטוח לאומי בעד אותו חודש, מהי הכנסתו של ניצן לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 12/2023 ?
נכוןלא נכון -
Question 36 of 50
שאלה 36
טדי נשוי לריני (עקרת בית) וְעִמָּם 3 ילדים (שבשנת 2023 מלאו להם 11, 14 ו-17 שנים). הוא עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד. שכרו משתלם על בסיס חודש. שכר עבודתו בתלוש 2/2023 – 10,128 ₪. משכר זה על המעסיק לנכות מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בסך 1,412 ₪.
אם המעסיק קיבל ב-18/2/23 צו עיקול על שכרו של טדי, עד לסכום של 8,716 ₪, לְשֵׁם תשלום חוב לחנות למוצרי חשמל, מהו, לפי חוק הגנת השכר, הסכום שֶׁיְּעוּקַּל מטדי (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 37 of 50
שאלה 37
רויה, בת ה- 41, נשואה לנוני (בן ה- 44). לזוג 4 ילדים (בחזקתם), ילידי: 1/2005 ,10/2011, 2/2018 ו- 4/2022.
בשנת 2022 השנה שבה נולד ילדּה הצעיר, רויה בחרה שנקודת זיכוי אחת מתוך נקודות הזיכוי שלהן היא זכאית בעדו, תובא בחשבון בשנת המס ֶׁשלַאחר השנה ֶׁשבּה הוא נולד.
הילד השני (יליד 10/2011) הוא ילד משותק. אין לו הכנסה. יצוין שארבעה הילדים נמצאים עימם בביתם וכלכלתם עליהם. כמו כן, נוני מטפל בּיְלדים ובביִת ולא היתה לו כל הכנסה בשנת 2023.
כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של רויה בשנת המס 2023?
נכוןלא נכון -
Question 38 of 50
שאלה 38
טוני, מכונאי רכב בן 46, היה תושב קבוע בישוב שכניה מאז שנולד ועד 31/5/2023. מתחילת שנת 2023 ועד 31/5/2023 היה מובטל. ב-1/6/2023 עבר לגור בעפולה, לאחר שמצא בה עבודה במקצועו. הכנסתו בשנת 2023 הורכבה משכר משולב בסך 128,496 ₪ ומדמי אבטלה מהמוסד לביטוח לאומי [לפי פרק ביטוח אבטלה בַּחוֹק הרלוונטי] בסך 34,827 ₪.
מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאי טוני בשנת 2023 (סכום מעוגל) ? [למען הסר ספק, סכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שטוני חייב בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי.]
נכוןלא נכון -
Question 39 of 50
שאלה 39
תלוש 1/2023 של ריקי, רווקה בת 24, הורכב משכר יסוד בסך 10,393 ₪ ושווי רט”ן בסך 79 ₪.
בחודש זה (1/2023) שילם עבורה המעסיק, לקרן פנסיה מקיפה, 6.5% משכר היסוד (חלק המעסיק).
כנגד תשלום זה, שילמה ריקי, בתלוש זה, 6.0% משכר היסוד, לאותה קרן פנסיה (תגמולי עובד).
מהו שכר ה”נטו” שישולם לריקי (נטו לתשלום”) בחודש זה, בהתחשב בתשלומיה ובזיכויי המס הרלוונטיים? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)נכוןלא נכון -
Question 40 of 50
שאלה 40
הלל, בן ה-56, הוא פנסיונר בפרישה מוקדמת. בכל חודש הוא מְקַבֵּל פֶּנְסִיָּה בסך 6,780 ₪ (ממעסיקו לשעבר). הלל גם עובד כשכיר באופן קבוע אצל שני מעסיקים. שכר 2/2023 שלו אצל כל אחד מהם:
1. מעסיק ראשון 2,361 ₪.
2. מעסיק שני 2,703 ₪.
אם נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שינוכה מהפנסיה החודשית של הלל בחודש 2/2023?
נכוןלא נכון -
Question 41 of 50
שאלה 41
ריטה התחילה לעבוד כשכירה אצל מעסיקה ב-6/4/23. דמי מחלה משולמים לה לפי חוק דמי מחלה. תקופת זכאותה לדמי מחלה, בתום חודש 5/2023 עמדה על יום אחד. ב-19/6/23, במהלך שְׁטִיפַת הָרְצָפוֹת בביתה, ריטה הֶחְלִיקָה ונפלה על גַּבָּהּ. בבוקר יום 24/6/23 פָּנְתָה לקופת החולים ותיאמה תור לרופא המשפחה. הביקור נקבע ליום 10/7/23, במועד שֶׁהָיְתָה פְּנוּיָה בּוֹ. בביקור התלוננה לראשונה על כאבי גב שֶׁחָשָׁה מאז שנפלה. היא נשלחה על ידי הרופא לצילום רנטגן ובדיקות נוספות, שֶׁשָּׁלְלוּ נזק לטווח ארוך. בהוראת הרופא, נשארה לנוח בביתה במשך 15 ימים (עד החלמתה המלאה), מ-10/7/23 ועד (כולל) 24/7/23. בכל אותם 15 ימים נֶעֱדְרָה מעבודתה.
האם ריטה זכאית לדמי תאונה, לפי פרק ביטוח נפגעי תאונות בחוק הביטוח הלאומי, בְּעַד תקופה זו, כולה או חלקה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 42 of 50
שאלה 42
עקב פגיעת גוף, נקבעה לעוזי נכות של 100% לצמיתות, החל ב-1/1/2022. הכנסתו בשנת 2023:
1. הכנסה מיגיעה אישית (ממשכורתו אצל מעסיקו היחיד) 67,254 ₪
2. הכנסה מריבית המשולמת מכספים שהופקדו בפיקדון אשר מְקוֹרָם בפיצויים שקיבל עוזי בְּשֶׁל פְּגִיעַת גּוּף 31,487 ₪
מהו הפטור הַמְּרַבִּי לְפִי ס‘ 9(5) לפקודה שעוזי יכול לְנַצֵּל בשנת המס 2023 ?
נכוןלא נכון -
Question 43 of 50
שאלה 43
ב-3/8/2023 סול חזרה לעבודתה אצל מעסיקה היחיד, לאחר תום תקופת לידה והורות בת 15 שבועות, בגינם קיבלה דמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אימהות בחוק הרלוונטי).
האם, לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי, יראו את דמי הלידה ששולמו לה, כהכנסה אצלה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)
נכוןלא נכון -
Question 44 of 50
שאלה 44
תלוש 1/2023 של ניצן, נציג הדרכת הלקוחות, הורכב משכר יסוד בסך 12,172 ₪, דמי חופשה בסך 2,148 ₪, שעות נוספות בסך 676 ₪, קצובת ביגוד בסך 743 ₪ ודמי מחלה בסך 716 ₪.
אם המעסיק שִׁילֵּם עֲבוּר ניצן, בעד שכר 1/2023, את הסכום הַמְּרַבִּי אותו הוא רשאי לשלם לקרן השתלמות, בְּלִי שֶׁיִּזָּקֵף שווי לשכרו, מהו הסכום הַמִּזְעָרִי שעל ניצן לשלם לקרן ההשתלמות בגין חודש זה (“חלק עובד“), כנגד חלקו של המעסיק, לפי תקנות מס הכנסה?
נכוןלא נכון -
Question 45 of 50
שאלה 45
שכרה של סול משתלם לה על בסיס שעות עבודה – 84 ₪ לכל שעת עבודה רגילה. שבוע עבודתה, במקום עבודתה, בן 6 ימים (א’-ו’). תחום יום עבודה רגיל – 8 שעות. יום ג’ הוא “יום מקוצר” קבוע במקום העבודה, בו מופחתת שעת עבודה אחת (לפי צו הרחבה בדבר קיצור שבוע העבודה במשק, שחל על הצדדים). במחצית כל יום עבודה מופסקת העבודה למשך 45 דקות למנוחה ולסעודה. בְּעֵת ההפסקה סול רשאית לצאת ממקום העבודה. זמן ההפסקה לא נחשב כחלק משעות העבודה.
להלן רישום מתוך שעון הנוכחות של סול, בשבוע שהחל ב-1/8/2023 והסתיים ב-6/8/2023:
יום א‘ 1/8/2023 ב‘ 2/8/2023 ג‘ 3/8/2023 ד‘ 4/8/2023 ה‘ 5/8/2023 ו‘ 6/8/2023 כניסה 04:00 13:00 13:15 14:30 11:30 09:00 יציאה 12:15 24:00 21:30 24:00 23:45 17:45 מהו השכר שיש לשלם לסול בעד שעות עבודתה בשבוע זה?
נכוןלא נכון -
Question 46 of 50
שאלה 46
נבו התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-1/11/2023. לפי חוזה העבודה, על המעסיק להעמיד לרשותו ולשימושו רכב צמוד. המעסיק מציע לו לִבְחֹור בין שני כלי רכב מסוג 1, מאותו קוד תוצר, אותו קוד דגם ומאותה שנת רישום (2023). האחד חָדָשׁ והשני מְשׁוּמָּשׁ (תשעה חודשים).
נבו שואל אתכם האם שווי השימוש שיזקף לשכרו, יהיה נמוך יותר אם יבחר ברכב המשומש ולא ברכב החדש. מה תענו לו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 47 of 50
שאלה 47
גיטי, עובדת בת 33, נשואה להלל (בן ה-38). לזוג 2 ילדים (בחזקתם), ילידי: 1/1/2018 ו-4/4/2023. גיטי בחרה שנקודת זיכוי אחת מתוך נקודות הזיכוי שלהן היא זכאית בעד יַלְדָּהּ הצעיר, תובא בחשבון בשנת המס שֶׁלְּאַחַר השנה בה הוא נולד. גיטי סיימה את לימודיה לתואר אקדמי שני באוניברסיטת חיפה (שנמשכו שנתיים) ב-30/6/2021 וזכתה בתואר הנכסף. את נקודות הזיכוי עבור לימודי התואר השני, גיטי בחרה לקבל לא בשנת המס שֶׁלְּאַחַר שנת המס שבה הסתיימו לימודיה לתואר, אלא בשנת המס שֶׁלְּאַחֲרֶיהָ.
כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של גיטי בשנת המס 2023?
נכוןלא נכון -
Question 48 of 50
שאלה 48
להלן שכרה של ענוה, רווקה בת 25, בחודשים 1/2023 עד 6/2023:
חודש 1/2023 2/2023 3/2023 4/2023 5/2023 6/2023 שכר 6,235 ₪ 6,495 ₪ 5,150 ₪ 7,865 ₪ 7,672 ₪ 6024 ₪ אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2023, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 6/2023?
נכוןלא נכון -
Question 49 of 50
שאלה 49
גיטי עבדה כפקידה אצל מעסיק א’ (מתווך דירות) 3 שנים, עד שב- 14/8/2023 הסתיימו יחסי העבודה בינה לבינו, עם התפטרותה. ביום 5/9/2023, התחילה לעבוד אצל מעסיק ב’ (מעסיק חדש) במקום עבודה חדש. ב- 17/9/2023, יום הבחירות לכנסת, היא נעדרה מעבודתה. יצויין שגיטי הודיעה למעסיק ב’, שבוע לפני יום הבחירות, על כוונתה להיעדר מהעבודה ביום זה.
האם, לפי החוק הרלוונטי, על מעסיק ב’ לשלם לגיטי את השכר שהיתה משתכרת אצלו באותו היום איּלּולא נעדרה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)נכוןלא נכון -
Question 50 of 50
שאלה 50
בין יואב, אָמַּן פַּנְטוֹמִימָה, ובין בֵּית הָאָבוֹת נֶעֱרַך מֵרֹאשׁ הסכם עבודה בִּכְתָב לתקופה של חודשיים. בהסכם נקבע כי יופיע בְּסִדְרָה של שש הופעות אָמָּנוּתִיּוֹת בבית האבות, ישתמש בְּצִיּוּד בית האבות, יהיה כָּפוּף לאחות הראשית בו, שֶׁתִּקְבַּע את מסגרת שעות עבודתו, ואין הוא רשאי לשלוח אדם אחר להופיע בִּמְקוֹמוֹ. מאחר שהוא מנהל תיק עצמאי במס-הכנסה, במע”מ ובמוסד לביטוח לאומי, סוכם כי יַנְפִּיק לבית האבות חשבוניות מס תְּמוּרַת הַגְּמוּל שיקבל עבור העסקתו כָּאָמוּר.
האם, בנסיבות שתוארו לעיל, חייב בית האבות בתשלום דמי ביטוח בעד יואב? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים-
נכוןלא נכון