תקציר המבחן
0 מתוך 50 שאלות הושלמו
שאלות:
מידע
כבר השלמת את המבחן בעבר. לכן אינך יכול להתחיל אותו שוב.
המבחן נטען…
עליך להתחבר או להירשם כדי להתחיל את המבחן.
אתה חייב להשלים קודם את הבאים:
תוצאות
מבחן הושלם. התוצאות נרשמות
תוצאות
מתוך 50 שאלות נענו נכון 0
הזמן שלך:
זמן חלף
השגת 0 מתוך 0 נקודה(ות), (0)
נקודה(ות) שקיבלת: 0 מתוך 0, (0)
0 שאלות פתוחות בהמתנה (נקודה(ות) אפשרית(יות): 0)
קטגוריות
- כללי 0%
- ביטוח לאומי 0%
- דיני עבודה 0%
- מס הכנסה 0%
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- 6
- 7
- 8
- 9
- 10
- 11
- 12
- 13
- 14
- 15
- 16
- 17
- 18
- 19
- 20
- 21
- 22
- 23
- 24
- 25
- 26
- 27
- 28
- 29
- 30
- 31
- 32
- 33
- 34
- 35
- 36
- 37
- 38
- 39
- 40
- 41
- 42
- 43
- 44
- 45
- 46
- 47
- 48
- 49
- 50
- הנוכחי
- ביקורת
- נענו
- נכון
- לא נכון
-
Question 1 of 50
שאלה 1
ניצן עובד כִּמְתָאֵם הַעֲסָקָה אצל מעסיקו. במקום עבודתו מופסקת העבודה, בכל יום, מהשעה 12:55 ועד השעה 13:55, למנוחה ולסעודה. בְּעֵת ההפסקה ניצן רשאי לצאת ממקום העבודה. ביום 22/1/2023, בשעה 12:55, יצא ניצן ממקום העבודה להפסקה. ברם, במקום לנצל אותה לסעודה במקום שבו הוא סועד (סמוך למקום העבודה), נסע לסידורים אישיים בבנק. בדרך חזרה מהבנק לעבודה, לפני שנכנס לרכבו, נִתְקַל בְּמִכְסֶה בִּיּוּב, מָעַד, נֶחְבָּל ואף איבד הכרתו לזמן קצר. הנפילה עיכבה את חזרתו לעבודה. הוא חזר לעבודה רק אחרי שלוש וחצי שעות.
האם רואים בתאונה זו, שאירעה לניצן, כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 2 of 50
שאלה 2
ריני, בת ה-29, נשואה + ילד שבשנת 2023 מלאו לו 8 שנים (בן זוגה עובד). שכר היסוד שלה בחודש 1/2023 עמד על 18,530 ₪ (“ברוטו”). בְּנוֹסָף, משלם עבורה המעסיק שכר דירה בסך 2,690 ₪ (“נטו”) בכל חודש. המעסיק מְגַלֵּם את שכר הדירה וזוקף את השווי המגולם לשכרה של ריני.
מהו סך כל שכרה של ריני לצורך חישוב מס ב-1/2023 (“שכר ברוטו למס“)? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)
נכוןלא נכון -
Question 3 of 50
שאלה 3
ב-1/1/2023 רננה קיבלה לְבֵיתָהּ, לְמַטָּרַת אוֹמְנָה, ילד בן 8 והודיעה על כך למעסיקה, אצלו היא עובדת זה 3 שנים. ביום 9/7/2023 רננה נתנה למעסיקה הודעה מוקדמת להתפטרותה, לְפִיהָּ, בתום תקופת ההודעה המוקדמת (9/8/2023), אותה היא נדרשת לתת על פי החוק, היא מתפטרת כדי לטפל בילד שקיבלה לביתה כ”אוֹמֵן” כְּהַגְדָּרָתוֹ בחוק אומנה לילדים. יצויין שבן זוגה של רננה לא התפטר מעבודתו אצל מעסיקו והוא ממשיך לעבוד כרגיל, במשרה מלאה.
האם, בנסיבות שֶׁלְּעֵיל, יראו לעניין חוק פיצויי פיטורים את התפטרותה זו כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 4 of 50
שאלה 4
בין יואב, אָמַּן פַּנְטוֹמִימָה, ובין בֵּית הָאָבוֹת נֶעֱרַך מֵרֹאשׁ הסכם עבודה בִּכְתָב לתקופה של חודשיים. בהסכם נקבע כי יופיע בְּסִדְרָה של שש הופעות אָמָּנוּתִיּוֹת בבית האבות, ישתמש בְּצִיּוּד בית האבות, יהיה כָּפוּף לאחות הראשית בו, שֶׁתִּקְבַּע את מסגרת שעות עבודתו, ואין הוא רשאי לשלוח אדם אחר להופיע בִּמְקוֹמוֹ. מאחר שהוא מנהל תיק עצמאי במס-הכנסה, במע”מ ובמוסד לביטוח לאומי, סוכם כי יַנְפִּיק לבית האבות חשבוניות מס תְּמוּרַת הַגְּמוּל שיקבל עבור העסקתו כָּאָמוּר.
האם, בנסיבות שתוארו לעיל, חייב בית האבות בתשלום דמי ביטוח בעד יואב? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים-
נכוןלא נכון -
Question 5 of 50
שאלה 5
נוני הוא עובד יליד 9/5/1960. אשתו רויה ילידת 10/11/1960 שניהם בריאים ושֵלמים.
האם נוני זכאי לזיכוי ממס (נקודת זיכוי או חלק מנקודת זיכוי) לפי ס’ 37 לפקודה, בחישוב המס על הכנסתו בשנת 2023? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)נכוןלא נכון -
Question 6 of 50
שאלה 6
סיגי, בת 46, עובדת כשכירה באופן קבוע אצל 2 מעסיקים. שכר 9/2023 אצל מעסיקה העיקרי עמד על 27,532 ₪. אצל מעסיקה המשני עמד שכר אותו חודש (9/2021) על 22,380 ₪.
אם לא נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי מעסיקה המשני, בְּגִין שכר 9/2023?
נכוןלא נכון -
Question 7 of 50
שאלה 7
ב-31/8/2023, בתום 12 שנות עבודה רצופות אצל מעסיקו היחיד, הסתיימו יחסי העבודה בין ניצן (רווק בן 34) לבין המעסיק, עם פיטוריו. משכורתו החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לו לחודש 8/2023, היתה 13,840 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 8/2023, חוּשַּׁב לו מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ, סך 23,904 ₪, חייב במס.
בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב במס של ניצן?
נכוןלא נכון -
Question 8 of 50
שאלה 8
ב- 3/2023 קיבלה גיטי 3 מתנות ממעסיקה. האחת – מתנה שערכה ועלותה 170 ₪ לרגל יום הולדתה. השניה -המחַאת שי על סך 140 ₪, לרגל חגיגת בר המצווה של בנה. השלישית – זר פרחים מפואר שערכו ועלותו 150 ₪, לרגל יום האישה הבינלאומי.
יְצּויָן שב- 1/2023 לרגל זכייתה בתואר “עובדת השנה”, קנה המעסיק שולחן עבודה חדש למשרדי החברה, שערכו ועלותו 130 ₪, ויִעד אותו לשימושה של גיטי בעבודתה.
מהו הסכום ֶׁשּיִּזקף לשכרה של גיטי, לצורך חישוב מס, בשל המתנות שקיבלה ב- 3/2023?נכוןלא נכון -
Question 9 of 50
שאלה 9
שכרו של יגיל, נשוי+1, אצל מעסיקו היחיד, משתלם על בסיס של חודש. שכר עבודתו בחודש 7/2023 – 11,600 ₪. משכר זה, על המעסיק לנכות מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בסך 1,419 ₪. כמו כן, מנוכה משכרו סך 696 ₪ – חלקו בתשלומים לקרן פנסיה מקיפה, מכוח צו הַרְחָבָה (נוסח משולב) לפנסיה חוֹבָה. ב-31/7/23 יגיל נתן למעסיקו הודעה מוקדמת של חודש ימים להתפטרותו, לפיה יסיים את עבודתו בתום חודש 8/2023. כלומר, תלוש 7/2023 הוא התלוש שלפני האחרון, ותלוש 8/2023 יהיה התלוש האחרון (שני התלושים צפויים להיות זהים).
אם יגיל חייב למעסיקו 18,970 ₪ על פי הִתְחַיְּבוּת בִּכְתָב, מהו, לפי חוק הגנת השכר, הסכום הַמְּרַבִּי שניתן לְנַכּוֹת משכר עבודתו בתלוש 7/2023, לכיסוי חוב זה (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 10 of 50
שאלה 10
הכנסתו של נבו, בשנת 2023, הורכבה מהסכומים שלהלן:
- משכורת 28,384 ₪
- גמלה לעובד בגין חוב שכר עבודה מהמוסד לביטוח לאומי [לפי פרק ביטוח זכויות
עובדים בהליכי חַדְלוּת פֵּרָעוֹן בחוק הרלוונטי (פש”ר)] 16,927 ₪
- דמי פגיעה מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח נפגעי עבודה בַּחוֹק הרלוונטי) 3,538 ₪
מהי “הכנסה חייבת” של נבו בשנת 2023?
נכוןלא נכון -
Question 11 of 50
שאלה 11
נוני עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד זה 3 שנים. ב- 1/8/2023 נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. כתוצאה מהפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 15 ימים בנֹוסף על יום הפגיעה.
בכל אותם ימים נִזָקק לטיפול רפואי ולהחלמה. הפגיעה הוּכָרה על יְֵדי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.
הכנסתו של נוני, שממנה מגיעים דמי ביטוח, בחודשים שקדמו ל- 1/8/2023:מהו סכום דמי הפגיעה אותו יחזיר המעסיק למוסד לביטוח לאומי, לפי ס’ 94 לחוק הרלוונטי?
נכוןלא נכון -
Question 12 of 50
שאלה 12
סול עבדה כשכירה אצל מעסיקה היחיד 6 שנים ברציפות, עד שבתום יום 31/3/2023 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות. הכנסתה, שממנה היו מגיעים דמי ביטוח, בכל אחד משישה החודשים שקדמו ל”יום הקובע”, היתה 22,380 ₪. סול קיבלה מהמוסד לביטוח לאומי (באוגוסט 2021) דמי לידה עבור 15 שבועות – סך 78,330 ₪ (לפי 746 ₪ ליום).
ב-1/9/2023 סול חזרה לעבודה. באותו החודש (9/2021) קיבלה ממעסיקה, בנוסף לשכרה החודשי הרגיל, הפרשים (הפרשי שכר) בסך 2,376 ₪, בעד חודש 2/2023 .
מהם הפרשי דמי לידה שעשויה סול לקבל מהמוסד לביטוח לאומי, עקב הפרשי השכר שקיבלה ממעסיקה?
נכוןלא נכון -
Question 13 of 50
שאלה 13
האם, על פי הוראות סעיף 8 לפקודה ובכפוף לבקשת עובד מפקיד השומה בטופס המתאים (במסגרת תיאום מס או באמצעות הגשת דוח לשנת המס הרלוונטית), הוא
עשוי להנות מפריסת הכנסות מדמי פדיון ימי חופשה, שהתקבלו בשנת מס מסויימת, לשנות מס קודמות (על פני תקופת העבודה שבגינן שולמו)? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר ִמבין המשפטים הבאים)נכוןלא נכון -
Question 14 of 50
שאלה 14
טֵדִי הוא נכה צה”ל (30% נכות לִצְמִיתוּת). הכנסתו בשנת 2023 הורכבה משכר עבודה בסך 109,750 ₪ ומקיצבה המשתלמת בשל פצעי מלחמה בסך 16,943 ₪. לאחר ששילם 6,585 ₪ לקרן פנסיה מקיפה כעמית שכיר (חלקו בתשלומים לקרן זו, כנגד תשלומי המעסיק), נוכו משכר עבודתו בשנה זו מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בסך 10,868 ₪.
מהי “הכנסה חייבת” של טדי בשנת 2023?
נכוןלא נכון -
Question 15 of 50
שאלה 15
ריני התחילה לעבוד אצל מעסיקה ביום 20/4/2001. את עבודתה התחילה כעובדת פשוטה, ובמשך השנים התקדמה בְּתַפְקִידֶיהָ. ביום 1/5/2020 מונתה לתפקיד מנהלת מחסן המשלוחים אצל המעסיק. עם כניסתה לתפקיד זה (מנהלת המחסן), הודיע לה המעסיק כי למשכורתה החודשית הרגילה, שעמדה על 9,720 ₪ לחודש, תִּוָּסֵף תוספת בסך 2,000 ₪ בכל חודש, שתיקרא בתלוש השכר “תוספת מאמץ ניהולי”. התוספת נועדה לְפַצּוֹת את ריני בשל האחריות היום-יומית הַמּוּטֶּלֶת עַל כְּתֵפָיו של כל מנהל, הגדולה יותר מאשר בתפקידו של עובד זוּטָר, ולהעניק לה את הגמול הראוי בעד מִילּוּיוֹ. יצויין שלא חל כל שינוי בשעות עבודתה או בהיקף מִשְׂרָתָהּ של ריני.
האם רכיב השכר “תוספת מאמץ ניהולי” יובא בחשבון שכר העבודה של ריני לענין חישוב פיצויי הפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 16 of 50
שאלה 16
יואב, בן ה-34, פועל היצור, התקבל לעבודה ב-1/11/2023, כשהוא מבוטח בביטוח פֶּנְסְיוֹנִי מסוג קרן פנסיה מקיפה. הוא בַּעַל וֶתֶק קֹודֶם וּמוּכָּר של 4 שנים בקרן האמורה. עליו ועל מעסיקו חל צַו הַרְחָבָה בענף התעשיה – מִסְגֶּרֶת לביטוח פנסיוני מקיף בתעשיה, והוא זכאי לִהְיוֹת מבוטח לְפִיו. יואב מבקש להמשיך בתשלומים לאותה קרן פנסיה.
בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים:
נכוןלא נכון -
Question 17 of 50
שאלה 17
הלל, יליד 1/4/1989, הִתְקַבֵּל לעבודה ב-1/10/2010, כְּשֶׁהוּא אֵינֶנּוּ מְבוּטָּח בביטוח פֶּנְסְיוֹנִי כלשהו. עליו ועל מעסיקו חלות הוֹרָאוֹת צַו הַרְחָבָה (נוסח משולב) לפנסיה חוֹבָה. כמתחייב, המעסיק הפריש עבורו לפנסיה מקיפה, לפי הוראות צו ההרחבה האמור ולפי השיעורים המפורטים בס’ 6(ד) בו, מהיום שבו הלל היה זַכָּאי לביטוח פנסיוני ולביצוע ההפרשות. מְלוֹא שכרו, סך 8,904 ₪, בּוּטַּח בקרן הפנסיה.
ב-31/7/2023 הסתיימו יחסי העבודה בין הלל למעסיקו, עם פיטוריו. מלוא שכרו, המבוטח בקרן הפנסיה, עמד על 8,904 ₪. הסכום שנצבר (כולל רווחים) במרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה, במועד הפיטורים – 50,634 ₪.
מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים להלל (בחישוב חודשי, מקורב ומעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 18 of 50
שאלה 18
רני עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד זה 3 שנים. ב-1/11/2023 נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. כתוצאה מהפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 18 ימים בְּנוֹסָף על יום הפגיעה. בכל אותם ימים נִזְקָק לטיפול רפואי וּלְהַחְלָמָה. הפגיעה הוּכְּרָה עַל יְדֵי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.
הכנסתו של רני, שממנה מגיעים דמי ביטוח, בחודשים שקדמו ל-1/11/2023:
חודש 8/2023 9/2023 10/2023 למען הסר ספק, רני קיבל שכר מלא ב-3 החודשים שקדמו לפגיעה הכנסה 23,804 ₪ 23,867 ₪ 24,149 ₪ מהו סכום דמי הפגיעה אותו יחזיר המעסיק למוסד לביטוח לאומי, לפי ס’ 94 לחוק הרלוונטי?
נכוןלא נכון -
Question 19 of 50
שאלה 19
הלל, בן 37, נשוי + 2 ילדים שבשנת המס 2023 מלאו להם 9 ו-13 שנים. שכרו (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2023 עד 5/2023 הורכב מהתשלומים הבאים:
חודש 1/2023 2/2023 3/2023 4/2023 5/2023 שכר יסוד בש”ח 19,565 22,789 22,100 19,836 24,570 דמי נסיעה לעבודה וממנה בש”ח 310 310 310 310 310 אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2023, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנו בתלוש 5/2023?
נכוןלא נכון -
Question 20 of 50
שאלה 20
משכורתה של ויקי, אצל מעסיקה היחיד, משולמת לה בעד עבודה של 7.5 שעות, יום אחד בשבוע.
בחלק ד’ בטופס ה-101, שֶׁכּוֹתַרְתּוֹ “פרטים על הכנסותי ממעביד זה”, מה עליה לסמן שהיא מקבלת?
נכוןלא נכון -
Question 21 of 50
שאלה 21
המעסיק “אאא” הוא בית מלון קטן שהותר לו, לפי החוק הנוגע לענין, להעסיק עובדים בשעות המנוחה השבועית, בעבודה הקשורה באירוח. נבו התקבל לעבודה כמלצר בחדר האוכל של בית המלון (עבודה הקשורה באירוח). עם קבלתו לעבודה הודיע שֶׁאֵינוֹ מסכים לעבוד בימי המנוחה השבועית, על פי איסור שֶׁבְּמִצְווֹת דתו שאותן הוא מקיים (נבו הוא יהודי). בית המלון שומר כשרות וּמַקְפִּיד על עבודה מותרת בשבתות ובחגים. הימנעות מהעסקתו של נבו בשבתות ובחגים דורשת מהמעסיק ומשאר העובדים ביצוע התאמות מַכְבִּידוֹת וּבִלְתִּי סְבִירוֹת. המעסיק הסביר לנבו כי יועסק בימים אלה כמלצר, בדברים שאין בהם איסור מלאכת שבת, אך נבו עמד בסירובו.
האם, בנסיבות שתוארו לעיל, לפי חוק שעות עבודה ומנוחה, רשאי המעסיק לסרב לקבל את נבו לעבודה כמלצר בחדר האוכל? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 22 of 50
שאלה 22
לנבו עומדת הלוואה שקיבל ממעסיקו ב-1/8/2023. ההלוואה צמודה למדד ונושאת ריבית של 0.5% לשנה. בתקופת הַזְּקִיפָה, חודש 9/2023, עומדת יתרת הקרן המוסכמת לפי תנאי ההלוואה על 17,800 ₪. [קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב-1/1/2022.]
אם המדד עלה ב-0.2% בתקופת הזקיפה, מהו סכום שווי הריבית שיש לִזְקוֹף לשכרו של נבו, בגין ההלוואה, בתקופת זקיפה זו (9/2023)? [התעלמו מעניין המע“מ בחישוביכם.]
נכוןלא נכון -
Question 23 of 50
שאלה 23
תלוש 1/2023 של יגיל, בן 42, נשוי+2 ילדים בני 15 ו-17 שנה, הורכב משכר יסוד בסך 14,842 ₪ ושווי אינטרנט ביתי בסך 130 ₪. למרכיב תגמולי העובד (“חלק העובד”) בקופת גמל לקצבה מסוג “קופת ביטוח” (“ביטוח מנהלים”) שילם יגיל 7% משכר היסוד בתלוש זה. לקרן השתלמות שילם את חלקו – 2.5% משכר היסוד (תשלומיו אלה בוצעו כנגד תשלומי המעסיק בשיעור הנדרש לאותן קופות).
מהו שכר ה”נטו” שישולם ליגיל (“נטו לתשלום“) בחודש זה, בהתחשב בתשלומיו ובזיכויי המס הרלוונטיים? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)
נכוןלא נכון -
Question 24 of 50
שאלה 24
מ-1/1/2023 הלל עובד כפועל יצור אצל מעסיקו היחיד – מִפְעַל תַּעֲשִׂיָּה שֶׁעִיקַּר פְּעִילוּתוֹ היא פעילות ייצורית כְּמַשְׁמָעוּתָהּ בחוק עידוד התעשיה (מסים). במפעל מִתְקַיֶּמֶת עבודה במשמרות לענין ס’ 10 לפקודה. המעסיק משלם תוספת משמרות בשל העבודה במשמרת שניה או שלישית. הכנסתו של הלל אצל מעסיק זה, בשנת 2023, היתה כלהלן:
- עבודה במשמרת הראשונה 41,241 ₪
- עבודה במשמרת השניה 38,587 ₪
- עבודה במשמרת השלישית 36,193 ₪
- דמי נסיעות, דמי הבראה ושווי מתנות 5,086 ₪
מהו סכום הזיכוי ממס, בְּשֶׁל הכנסתו של הלל מעבודה במשמרות בשנת 2022, לפי ס‘ 10 לפקודה ולפי התקנות הנוגעות לענין?
נכוןלא נכון -
Question 25 of 50
שאלה 25
יגיל, בן ה-56, הוא פנסיונר בפרישה מוקדמת. בכל חודש הוא מְקַבֵּל פֶּנְסִיָּה בסך 5,348 ₪ (ממעסיקו לשעבר). יגיל גם עובד כשכיר באופן קבוע אצל שני מעסיקים. שכר 4/2023 שלו אצל כל אחד מהם:
1. המעסיק הראשון 29,150 ₪.
2. המעסיק השני 18,825 ₪.
אם נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שינוכה מהפנסיה החודשית של יגיל בחודש 4/2023 (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 26 of 50
שאלה 26
ויקי, רווקה בת 32, תושבת קבועה בכרמיאל מזה 3 שנים. התחילה ב-8/7/2022 לעבוד אצל מעסיקה בכרמיאל. בטופס ה-101 שמסרה לו, בפרטים על הכנסות אחרות, סימנה שיש לה הכנסות אחרות, אך לא סימנה כל פרטים נוספים לגביהן. המעסיק ניכה משכרה, בכל חודש, מס כנדרש. ב-22/11/2022 מסרה לו אישור תֵּאוּם מַס מפקיד שומה. לְפִי האישור, עד שכר שנתי של 38,400 ₪ עליו לְנַכּוֹת מס בשיעור 40%. מֵעֵבֶר לסכום זֶה עליו לְנַכּוֹת מס בשיעור הַמְּרַבִּי. שכרה של ויקי אצל המעסיק, בכל אחד מחודשי עבודתה, היה כלהלן:
כמה מס הכנסה היה על המעסיק לנכות משכרה של ויקי בתלוש 12/2022?
נכוןלא נכון -
Question 27 of 50
שאלה 27
ניצן, מנהל החשבונות, עבד אצל מעסיק א’ מיום 20/8/2021 ועד ליום 15/1/2022 (להלן: תקופת עבודה ראשונה) אז התפטר מעבודתו אצלו. החל ב-19/1/2022 ועד ליום 4/6/2022 עבד אצל מעסיק ב’ (מעסיק אחר במקום עבודה אחר). ב-7/6/2022 חזר לעבוד אצל מעסיק א’. הוא עבד אצלו ברציפות עד 25/3/2023 (להלן: תקופת עבודה שניה), אז פיטר אותו מעסיק א’ מעבודתו אצלו.
האם ניצן זכאי, בתום תקופת עבודה שניה (אצל מעסיק א’), לקבל פיצויי פיטורים ממעסיק א’ שפיטר אותו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)נכוןלא נכון -
Question 28 of 50
שאלה 28
נוני הוא עובד נשוי בן 22. ב- 27/12/2022 סיים 24 חודשים מלאים של שירות לאומי כמֹוקדן במרכז השליטה (“מוקד 100”) של משטרת ישראל (לעניין נקודות זיכוי – דינו כדין חייל משוחרר). ביום 2/1/2023 התחיל לעבוד כשכיר אצל מעסיקו הראשון. להלן שכרו (ברוטו למס) בכל חודש:
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2023), כמה מס הכנסה יִגבה משכרו של נוני בתלוש 5/2023 ?
נכוןלא נכון -
Question 29 of 50
שאלה 29
ללונה עומדת הלוואה שקיבלה ממעסיקה ב-6/2/2023. ההלוואה לא צמודה למדד והיא נושאת ריבית של 2.0% לשנה. בתקופת הַזְּקִיפָה, חודש 7/2023, עומדת יתרת הקרן המוסכמת לפי תנאי ההלוואה על 6,250 ₪. [קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב-1/1/2024.]
אם המדד עלה ב-1.1% בתקופת הזקיפה, מהו סכום שווי הריבית שיש לִזְקוֹף לשכרה של לונה, בגין ההלוואה, בתקופת זקיפה זו (7/2023)? [התעלמו מעניין המע“מ בחישוביכם.]
נכוןלא נכון -
Question 30 of 50
שאלה 30
עוזי, בן ה-59, הוא פנסיונר בפרישה מוקדמת. בכל חודש הוא מְקַבֵּל פֶּנְסִיָּה בסך 6,048 ₪ (ממעסיקו לשעבר). עוזי גם עובד כשכיר באופן קבוע אצל שני מעסיקים. שכר 1/2023 שלו אצל כל אחד מהם:
1. המעסיק השמן בע”מ 31,893 ₪.
2. המעסיק הרזה בע”מ 16,529 ₪.
אם נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שינוכה מהפנסיה החודשית של עוזי בחודש 1/2023?
נכוןלא נכון -
Question 31 of 50
שאלה 31
ריטה התחילה לעבוד כשכירה אצל מעסיקה ב-6/4/23. דמי מחלה משולמים לה לפי חוק דמי מחלה. תקופת זכאותה לדמי מחלה, בתום חודש 5/2023 עמדה על יום אחד. ב-19/6/23, במהלך שְׁטִיפַת הָרְצָפוֹת בביתה, ריטה הֶחְלִיקָה ונפלה על גַּבָּהּ. בבוקר יום 24/6/23 פָּנְתָה לקופת החולים ותיאמה תור לרופא המשפחה. הביקור נקבע ליום 10/7/23, במועד שֶׁהָיְתָה פְּנוּיָה בּוֹ. בביקור התלוננה לראשונה על כאבי גב שֶׁחָשָׁה מאז שנפלה. היא נשלחה על ידי הרופא לצילום רנטגן ובדיקות נוספות, שֶׁשָּׁלְלוּ נזק לטווח ארוך. בהוראת הרופא, נשארה לנוח בביתה במשך 15 ימים (עד החלמתה המלאה), מ-10/7/23 ועד (כולל) 24/7/23. בכל אותם 15 ימים נֶעֱדְרָה מעבודתה.
האם ריטה זכאית לדמי תאונה, לפי פרק ביטוח נפגעי תאונות בחוק הביטוח הלאומי, בְּעַד תקופה זו, כולה או חלקה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 32 of 50
שאלה 32
יואב עובד שכיר אצל מעבידו היחיד זֶה 9 שנים. תלוש 8/2023 שלו כלל את התשלומים הבאים:
- שכר יסוד 9,269 ₪
- תוספת וותק 348 ₪
- מענק הִשְׁתַּתְּפוּת ברווחי המעביד 1,236 ₪
- הֶפְרְשֵׁי שכר (בעד חודש 6/2023) 864 ₪
מהי הכנסתו של יואב לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 8/2023 ?
נכוןלא נכון -
Question 33 of 50
שאלה 33
ענוה, מלצרית בת 33, פוטרה מעבודתה אצל מעסיקה היחיד (מסעדת שף) ב-5/8/2023, בלי שניתנה לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. תלוש 8/2023 שלה הוּרְכַּב מֵהַסְּכוּמִים הבאים:
✔ שכר יסוד 1,215 ₪
✔ פיצוי בשל אי מתן הודעה מוקדמת, בעד התקופה שֶׁנִּקְבְּעָה בחוק 9,346 ₪
✔ תֶּשֶׁר מלקוחות המסעדה (“טיפים”) 1,329 ₪
✔ השלמת פיצויי פיטורים – סכום חייב במס הכנסה 1,554 ₪
✔ שווי ארוחות 225 ₪
מהו שכרה של ענוה שיובא בחשבון לעניין דמי ביטוח (המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק הביטוח הלאומי) בחודש זה?
נכוןלא נכון -
Question 34 of 50
שאלה 34
ניצן עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד זה 8 שנים. גמול עבודתו משתלם על בסיס של חודש. ביום 1/4/2023 נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. כתוצאה מהפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 94 ימים בְּנוֹסָף על יום הפגיעה. בכל אותם ימים נִזְקָק לטיפול רפואי וּלְהַחְלָמָה. הפגיעה הוּכְּרָה עַל יְדֵי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה. [יצויין שבכל החודשים שקדמו לפגיעה ניצן קיבל שכר מלא.]
הכנסתו של ניצן, שממנה מגיעים דמי ביטוח, בשישה החודשים שקדמו ל-1/4/2023:
חודש 10/2022 11/2022 12/2022 1/2022 2/2023 3/2023 הכנסה 18,687 ₪ 19,128 ₪ 19,862 ₪ 19,721 ₪ 19,348 ₪ 19,971 ₪ מהו סכום דמי הפגיעה אותו ניצן זכאי לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?
נכוןלא נכון -
Question 35 of 50
שאלה 35
ב- 8/2023 הלל תרם 60 ₪ לוועד הבית שבו הוא גר, לצורך כיסוי חוב של שכן ֶׁשּנִקלע לקשיים כלכליים. ב- 9/2023 הלל תרם 100 ₪ ל”אגודה ישראלית לסוכרת” ו- 80 ₪ ל”קרן קיימת לישראל”, מוסד ציבורי וקרן לאומית לעניין תרומות, לפי הסעיף הנוגע לענין בפקודת מס הכנסה.
[למען הסר ספק, בשנים קודמות הלל לא תרם סכום העולה על התקרה לזיכוי באותה שנת מס].
אם הכנסתו החייבת בשנת 2023 היתה 158,000 ₪ מהו הזיכוי ממס שהלל עׂשּוי להנֹות ממנו, בשל תרומות אלה, לפי הסעיף הּנֹוגע לענְיָן בפקודה?נכוןלא נכון -
Question 36 of 50
שאלה 36
זה 4 שנים שניצן, בן ה-30, עובד אצל מעסיק א’, במשרה מלאה. שבוע עבודתו, אצל מעסיק זה, בן 5 ימי עבודה (א’-ה’). הוא מבוטח אצלו בפנסיה מקיפה, ומבוצעות בעדו הפרשות לביטוח פנסיוני בשיעור 18.5% משכרו (6% למרכיב הפיצויים, 6.5% לתגמולי מעסיק ו-6% לתגמולי עובד).
ב-1/3/2023 התחיל לעבוד אצל מעסיק ב’ (מעסיק מִשְׁנִי). הוא מועסק אצלו בכל יום ו’ בבוקר, כ-3 שעות בכל פעם. שכרו אצל מעסיק ב’ משתלם לו על בסיס שעות עבודה. על מעסיק ב’ ועל עובדיו חל צַו הַרְחָבָה (נוסח משולב) לפנסיה חוֹבָה. מעסיק ב’ מבטח את עובדיו ומפריש בעדם לביטוח פנסיוני, לפי הוראות הצו, בְּכָפוּף לְזַכָּאוּתָם.
האם, לפי צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה, ניצן זַכַּאי לביטוח פנסיוני ולביצוע הפרשות על פי הצו, אצל מעסיק ב’? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 37 of 50
שאלה 37
רויה התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב- 1/2/2022 שכרה משתלם לה על בסיס שעות עבודה. ביום 2/10/2023 נתנה למעסיק הודעה מוקדמת להתפטרותה, בה הודיעה לו כי תסיים את עבודתה בתום תקופת ההודעה המוקדמת על פי החוק.
כמה ימי הודעה מוקדמת להתפטרות, לפי החוק הנוגע לעניין, היה על רויה לתת למעסיק?נכוןלא נכון -
Question 38 of 50
שאלה 38
לונה, בת ה-46, עבדה כמוכרת אצל מעסיקה היחיד 14 שנה, ב”משכורת חודש” ובמשרה מלאה, עד שהסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים ב-31/07/2023, עם פיטוריה. משכורתה החודשית (לְרַבּוֹת “המשכורת האחרונה” לפני הפרישה) היתה כִּלְהַלָּן:
- שכר משולב 6,871 ₪
- עמלות – ממוצע 12 חודשים אחרונים 532 ₪
- שכר שעות נוספות (ממוצע 12 חודשים אחרונים לפני הפרישה) 839 ₪
- הוצאות אחזקת רכב – ממוצע 12 חודשים אחרונים 426 ₪
אם לונה קיבלה ממעסיקה מענק פרישה בסך 186,225 ₪, מהו החלק הפטור ממס של מענק זה, לפי ס’ 9(7א) לפקודה? – ככל שהדבר דרוש, הַנִּיחוּ שלונה ביקשה להגדיל את הפטור, מכוח סמכות מנהל רשות המיסים, והפטור הוגדל בהתאם [למען הסר ספק, לונה מבקשת פטור מרבי על מענק הפרישה. כמו כן, לא היו במענק האמור סכומים שראו אותם כהכנסת עבודה של לונה במועד שבו שולמו לקופת גמל לקצבה.]
נכוןלא נכון -
Question 39 of 50
שאלה 39
להלן רְכִיבֵי תלוש 1/2023 של לונה, מנהלת המחלקה, ואחוזי ההפרשה לקופות הגמל:
רכיב שכר סכום קרן פנסיה (חדשה/כללית) מרכיב פיצויים תגמולי מעביד תגמולי עובד שכר יסוד 29,100 6.00% 6.50% 6.00% גמול ניהול 7,690 6.00% 6.50% 6.00% שווי רכב 2,600 6.00% 6.50% 6.00% אם כל תלושי 2023 היו זֵהִים לתלוש 1/2023, מהו השווי שֶׁיִּזָּקֵף ללונה, לצורך חישוב מס, בכל שנה זו (12 תלושי 2023), בשל הפרשות המעסיק לקופות הגמל האמורות (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 40 of 50
שאלה 40
ענוה, בת 36, עובדת כשכירה באופן קבוע אצל 3 מעסיקים. שכר 3/2023 אצל כל אחד מהם:
✔ מעסיק עיקרי 28,622 ₪.
✔ מעסיק מִשְׁנִי א’ 11,348 ₪.
✔ מעסיק מִשְׁנִי ב’ 7,111 ₪.
אם נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי מעסיקה השלישי (מעסיק משני ב’), בְּגִין שכר 3/2023 (סכום מעוגל)?
נכוןלא נכון -
Question 41 of 50
שאלה 41
במהלך עבודתו ועקב עבודתו אצל מעסיקו לקה הלל, מהנדס הכימיה, בהרעלת נִיקל ותרּכֹובֹותיו, חומרים המזיקים לבריאות שעבודתו כרּוכה בחשיפה אליהם. עקב ההרעלה החריפה ֶׁשלקה בה, היה רתּוק לביתו ולא היה מסוגל לעבוד כלל במשך 63 ימים. בכל אותם ימים נִזְקק לטיפול רפואי ולהחלמה. יצויין שהרעלת הניקל בה לקה נקבעה כמחלת מקצוע בתקנות הרלוונטיות.
האם ניתן לראות במחלה זו, בה לקה הלל, כפגיעה בעבודה, ֶׁשֲעׂשּויָה לזכות אותו בדמי פגיעה מהמוסד לביטוח לאומי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)נכוןלא נכון -
Question 42 of 50
שאלה 42
ענוה, גרושה בת 43 + 3 ילדים, עובדת אצל מעסיקה היחיד במשרה חלקית. המוסד לביטוח לאומי משלם לה בכל חודש גמלה לפי חוק הבטחת הכנסה.
האם, לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי, יראו גמלה זו כהכנסה אצל ענוה והיא תדרש להמציא למעסיק תיאום דמי ביטוח? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)
נכוןלא נכון -
Question 43 of 50
שאלה 43
האם, לפי חוק עבודת הנוער, רשאי בית קפה להעסיק נער בן 16 כְּמֶלְצַר ביום שבת, יום המנוחה השבועית שלו, בשעות הצהריים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)
נכוןלא נכון -
Question 44 of 50
שאלה 44
הלל, בן ,37 נשוי + 2 ילדים שבשנת המס 2023 מלאו להם 9 ו- 13 שנים. שכרו (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2023 עד 5/2023 הורכב מהתשלומים הבאים:
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ- 1/1/2023, כמה מס הכנסה יִגבה ממנו בתלוש 5/2023?
נכוןלא נכון -
Question 45 of 50
שאלה 45
הלל, בן ה-31, אזרח סין, הוא “עובד זר” כהגדרתו בחוק עובדים זרים [“חוק עובדים זרים (איסור העסקה שלא כדין והבטחת תנאים הוגנים)”], ששהייתו בישראל והעסקתו בישראל מותרות לפי דין.
האם, על פי החוק הרלוונטי, יְנּוכה מהכנסתו של הלל ההיטל על העסקת עובד זר? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים).נכוןלא נכון -
Question 46 of 50
שאלה 46
במהלך עבודתו ועקב עבודתו אצל מעסיקו לָקָה הלל, מהנדס הכימיה, בְּהַרְעָלַת נִיקֶל וְתִרְכּוֹבוֹתָיו, חומרים המזיקים לבריאות שעבודתו כְּרוּכָה בַּחֲשִׁיפָה אליהם. עקב ההרעלה הַחֲרִיפָה שֶׁלָּקָה בה, היה רָתוּק לביתו ולא היה מסוגל לעבוד כלל במשך 63 ימים. בכל אותם ימים נִזְקָק לטיפול רפואי וּלְהַחְלָמָה. יצויין שהרעלת הניקל בה לקה נקבעה כמחלת מקצוע בתקנות הרלוונטיות.
האם ניתן לראות במחלה זו, בה לקה הלל, כפגיעה בעבודה, שֶׁעֲשׂוּיָה לזכות אותו בדמי פגיעה מהמוסד לביטוח לאומי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 47 of 50
שאלה 47
סיגי, נשואה, ילידת 1/1/1955. מ-1/1/1973 עד 31/12/1985 עבדה כשכירה. ב-1/1986 התחתנה, ילדה 5 ילדים והיתה לעקרת בית. מאז שהגיעה לגיל הפרישה היא מקבלת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי (על פי פרק ביטוח אזרחים ותיקים וביטוח שאירים בחוק). קצבת האזרח הותיק האמורה היא הקיצבה היחידה שסיגי זכאית לה. ב-1/9/2021 התחילה לעבוד אצל מעסיק א’ ופרשה אחרי 4 חודשי עבודה, בגיל פרישת חובה. ב-1/11/2023 התחילה לעבוד אצל מעסיק ב’. בכל הַקָּשׁוּר לביטוח עובדיו, פועל מעסיק ב’ על פי הוֹרָאוֹת צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חוֹבָה. סיגי לא היתה מבוטחת בביטוח פנסיוני כלשהו, כשהתקבלה לעבודה אצל מעסיק ב’.
בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים:
נכוןלא נכון -
Question 48 of 50
שאלה 48
ב-3/3/2021 התחילה ענוה לעבוד אצל מעסיקה ובמקום עבודתה. שכר עבודתה השתלם לה על בסיס שעות עבודה. ב-29/6/2023 נערך לה שימוע. ב-4/7/2023 מסר לה המעסיק הודעה בכתב, בה פירט שֶׁלְּאַחַר שֶׁנָּתַן אֶת הַדַּעַת לדבריה בשימוע ושקל בכובד ראש וּבְנֶפֶשׁ חֲפֵצָה את טענותיה, ולאור הסיבות שנדונו בשימוע, הוא מודיע לה על פיטוריה, שיכנסו לתוקף בתום תקופת ההודעה המוקדמת על פי החוק.
כמה ימי הודעה מוקדמת לפיטורים, לפי החוק הנוגע לעניין, היה על המעסיק לָתֵת לה?
נכוןלא נכון -
Question 49 of 50
שאלה 49
ויקי, בת ה-60, אדריכלית מוכשרת, התקבלה לעבודה אצל מעסיקה החדש (משרד אדריכלים). היא ומעסיקה מבקשים לקבוע בהסכם העבודה שלה, כי הגיל שבהגיעו אליו ניתן יהיה לחייב אותה לפרוש מעבודתה בשל גילה יהיה גיל 75.
האם, לפי החוק הנוגע לעניין, הם רשאים לקבוע זאת בהסכם? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)
נכוןלא נכון -
Question 50 of 50
שאלה 50
מ-1/1/2023 יואב עובד כפועל יצור אצל מעסיקו היחיד – מִפְעַל תַּעֲשִׂיָּה שֶׁעִיקַּר פְּעִילוּתוֹ היא פעילות ייצורית כְּמַשְׁמָעוּתָהּ בחוק עידוד התעשיה (מסים). במפעל מִתְקַיֶּמֶת עבודה במשמרות לענין ס’ 10 לפקודה. המעסיק משלם תוספת משמרות בשל העבודה במשמרת שניה או שלישית. ההכנסה שיואב היה זכאי לה מאת מעסיק זה, בשנת 2023, היתה כלהלן:
- עבודה במשמרת הראשונה 99,837 ₪
- עבודה במשמרת השניה 23,162 ₪
- עבודה במשמרת השלישית 20,089 ₪
- שווי השימוש ברכב צמוד, קצובת הבראה ושווי מתנות לחגים 38,523 ₪
מהו סכום הזיכוי ממס, בְּשֶׁל הכנסתו של יואב מעבודה במשמרות בשנת 2023, לפי ס‘ 10 לפקודה ולפי התקנות הנוגעות לענין?
נכוןלא נכון