שאלה 1

רז, בן ה- 40, הוא בעל שליטה ב”רחל בע״מ״. ב- 5 השנים האחרונות עבד בה כמנהל מכירות וקיבל משכורת חודשית בעד עבודתו (“רחל בע״מ” הייתה מקום עבודתו היחיד). לאחרונה נקלעה ״רחל בע״מ״ לקשיים, ורז עומד להיות מפוטר מעבודתו. (למען הסר ספק, ״רחל בע״מ״ היא חברת- מעטים)

האם רז יהיה זכאי לדמי אבטלה לאחר שיפוטר מעבודתו ב”רחל בע״מ״? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 2

תמי משתכרת במקום עבודתה העיקרי 4,000 ₪. לאחרונה התקבלה לעבודה נוספת שבה נקבע שכרה על 3,000 ₪.

במידה וביצעה תיאום מס הכנסה בלבד, כמה ינכה לה המעסיק בעבודה הנוספת משכרה (ביטוח לאומי וביטוח בריאות חלק עובד בלבד)?

שאלה 3

בַּקּוּפּוֹת שבמינימרקט “גאיה וענר” מועסקים במשמרות בוקר וערב קבועות 5 קוּפָּאִים, הַנְּתוּנִים לפיקוח שוטף של מנהל המינימרקט. בְּמִסְגֶּרֶת תַּפְקִידָם הם מטפלים בכסף מזומן. הסכמי העבודה האישיים שלהם כוללים פִּסְקָה כלהלן: “העובד מועסק בתפקיד הדורש מִידָּה מְיוּחֶדֶת של אֵמוּן אִישִׁי. לפיכך, הוראות חוק שעות עבודה ומנוחה לא יחולו עליו והוא לא זכאי לתמורה נוספת בגין עבודתו, לְמַעֵט זו הַמְּפֹורֶטֶת בהסכם זה”. עוד נִקְבַּע בהסכם העבודה שלהם כי יקבלו בכל חודש שכר כולל בסך 6,400 ₪ + 300 ₪ תוספת ותק לכל שנת עבודה. בנוסף, הם זכאים לדמי הבראה ולהשתתפות בהוצאות הנסיעה לעבודה וממנה, לפי צווי ההרחבה הרלוונטיים.

האם הקופאים האמורים זכאים לגמול בעד עבודה בשעות נוספות, אם יעבדו בהן? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 4

עם פיטוריה של חוה, שהיא קרובת משפחה של המעסיק, משלם לה מעסיקה מענק פרישה. המעסיק מעוניין לחשב בעצמו את סכום מענק הפרישה הפטור ואת סכום הניכוי במקור מחלק המענק החייב. אבל, למרות בקשותיו החוזרות ונשנות, חוה מסרבת למלא טופס 161א במלואו ולחתום על ההצהרה הכלולה בו.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 5

מיכאל רווק בן 25. בשנת המס 2022 היה שכיר בלבד. להלן נתונים נוספים:

ביום 1/3/2017 עלה לישראל מבולגריה שם נולד והתגורר עד עלייתו ארצה.

ביום 1/5/2018 התגייס לשירות סדיר והשתחרר ממנו ביום 30/4/2021.

יש להניח כי מיכאל ביקש להקפיא את תקופת ההטבה לתקופת שירותו הצבאי.

חשב את נקודות הזיכוי המגיעות למיכאל בשנת 2022.

שאלה 6

אנה, בת 32, היא “עובדת זרה חוקית שאינה בתחום הסיעוד”. אנה סיימה לימודי תואר שני במוסד מוכר להשכלה גבוהה בישראל וזכתה בתואר האקדמי באוקטובר 2020 (לימודי התואר נמשכו שנתיים). אנה עבדה אצל מעסיקה בכל שנת המס 2022, ושהתה בישראל בכל אותה השנה.

כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס על הכנסתה של אנה בשנת 2022?

שאלה 7

החברה נמכרה על ידי מרדכי, בחודש אוקטובר 2022. מרדכי הוא הבעלים היחיד והמנכ”ל של החברה עד ליום מכירתה. שכרו החודשי האחרון של מרדכי היה 70,000 ₪.

מהו גובה דמי האבטלה להם מרדכי זכאי?

שאלה 8

גפן הוא עובד מוסלמי, שבחר ביום השבת כיום המנוחה השבועית שלו. בעד כל שעת עבודה רגילה, ביום עבודה רגיל, הוא מקבל שכר יסוד בסך 60.31 ₪ ותוספת מקצועית בסך 3.89 ₪ (סה”כ 64.20 ₪).

לאחר שעבד 37 שעות רגילות (במצטבר) בימים א’ עד ה’ (11/9/2022 – 15/9/2022), נדרש גפן לעבוד 10 שעות ביום השבת (17/9/2022), החל בשעה 6:00 בבוקר.

כמה על המעסיק לשלם לו בעד 10 שעות עבודה אלה שעבד ביום השבת, לפי חוק שעות עבודה ומנוחה?

שאלה 9

גיא עובד כנהג בחברת הובלות בינלאומית. בתאריך 1/6/2022 הגיש למעסיק אישור רפואי המציין כי מצבו הרפואי מונע ממנו לנהוג עד לתאריך 30/6/2022. המעסיק הציע לו עבודה משרדית (חצי משרה) המתאימה למצבו הבריאותי (באישור ועד העובדים) ב-50% משכרו הרגיל.

האם זכויותיו של גיא נפגעו?

שאלה 10

מעסיק קיבל ב- 29/1/2022 צו עיקול על שכרה של מרי, עד לסכום של 8,513 ₪, לשם תשלום חוב לבנק. מרי, אלמנה שעמה 2 ילדים, עובדת במשכורת (התחילה לעבוד ב-1/1/2022 ). שכרה החודשי

ברוטו – 12,913 ₪. משכרה זה של מרי (12,913 ₪) המעסיק חייב לנכות מס הכנסה בסך 616 ₪ (לפי פקודת מס הכנסה), דמי ביטוח לאומי בסך 544 ₪ (לפי חוק הביטוח הלאומי) ודמי ביטוח בריאות בסך 542 ₪ (לפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי).

מהו הסכום שיעוקל משכרה של מרי, לפי חוק הגנת השכר (סכום מעוגל)?

שאלה 11

דור החל לעבוד בחברת ההובלות ״יציאת מצרים״ בתאריך 1/7/2022. שכרו החודשי של דור בגובה שכר מינימום על פי חוק (עובד במשכורת). לאחר שבועיים של עבודה נפל דור למשכב והחסיר 10 ימי עבודה עקב מחלתו. על פי החוזה האישי שלו צבר דור יום מחלה אחד ויום חופשה אחד. על המעסיק לא חלים הסכמים קיבוציים או הסדרים אחרים.

מנכ״ל החברה שואל אותך כחשב השכר בחברה, האם במקרה זה ניתן לשלם לדור פחות משכר המינימום החודשי המלא?

שאלה 12

דבורה עבדה אצל מעסיקה היחיד 12 שנים ברציפות:

משכורתה החודשית האחרונה של דבורה ( ל- 70% משרה) – 8,540 ₪. עם פרישתה ביום 31/3/2022 קיבלה מענק פרישה שהורכב מ- 127,938 ₪ פיצויי פיטורים ו- 14,062 ₪ פדיון ימי מחלה.

מהו החלק החייב במס של מענק הפרישה, שיחושב על ידי המעסיק? (למען הסר ספק, דבורה לא פנתה למעסיקה לצורך הגדלת פטור שבסמכותו)

שאלה 13

חן, עובד בשכר (שעתי), התחיל לעבוד ב-22/3/2022 כפקיד בסוכנות ביטוח. שבוע העבודה של חן, במקום עבודתו, הוא בן 5 ימים (ימים א’-ה’). ביום ה’ (5/5/2022) חל יום העצמאות. חן, שהוא יהודי, נעדר מעבודתו.

האם חן זכאי לתשלום עבור יום העצמאות, בו נעדר מעבודתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 14

עזיז גר ועובד בדימונה בְּאוֹפֶן קָבוּעַ. ב-2/2022 שָׁלַח אותו מעסיקו לעבוד 14 ימים בתל אביב. הנסיעה לתל אביב (המרוחקת 138 ק”מ מדימונה) וכל ימי הַשְּׁהִיָּה בה היו הֶכְרֵחִיִּים לייצור הכנסתו של המעסיק. המעסיק שילם בעד עזיז הוצאות לינה במלון בתל אביב, 13 לינות, בסך של 322 דולרים לכל לינה (הוצאות בפועל מוּכָחוֹת, בהתאם לתקנות). [ לְמַעַן הַפַּשְׁטוּת, מוצגים בשאלה זו כל הסכומים בערכי דולר, כשהם מחושבים לפי השער היציג כפי שפורסם לאחרונה לפני מועד הלינה.]

מהו הסכום שֶׁיִּזָּקֵף לשכרו של עזיז, לצורך חישוב מס, בְּשֶׁל הנסיעה לתל אביב (בתרגום לערכים דולריים)? [ למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי על פי התקנות ]

שאלה 15

מעסיקו של תמיר העמיד לרשותו טלפון סלולרי (רט”ן). לפי הסכם בינו לבין מעסיקו, תמיר ישתתף

ב-30% מההוצאה החודשית. להלן פירוט חשבונית המס לחודש 6/2022 (הסכומים כוללים מע”מ 17%):

תשלום קבוע – 30 ₪

חבילת שיחות והודעות SMS – 80 ₪

גלישה באינטרנט – 50 ₪

עלות המכשיר – 60 ₪

סה”כ חשבונית – 220 ₪

מה שווי הרט”ן שייזקף לשכרו של תמיר בחודש 6/2022?

שאלה 16

רני פוטר מעבודתו אצל מעסיקו, בתום חודש הודעה מוקדמת לפיטוריו. עם פיטוריו, הוא זכאי לסכומים הבאים:

1. שכר בתקופת ההודעה המוקדמת לפיטורים 8,423 ₪

2. פִּדְיוֹן ימי מחלה 2,139 ₪

4. פִּדְיוֹן חופשה 3,961 ₪

3. פיצויי פיטורים 17,354 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול אותם בטופס ה-161 של רני כ”מענק פרישה”?

שאלה 17

רתם נשואה בת 43 + 2 ילדים שבשנת המס 2022 מלאו להם 15 ו- 18 שנים, התחילה לעבוד ב- 8/6/2022 אצל גפן והיא מקבלת אצלו “משכורת חודש”.

בטופס ה- 101 שמסרה לו, בפרטים על הכנסות אחרות, סימנה שיש לה הכנסות אחרות, אך לא סימנה כל פרטים נוספים לגביהן. היא גם לא סימנה כל פרטים הנוגעים לנקודות זיכוי או להפרשות לקופות גמל.

משכורתה ב- 6/2022 אצל גפן – 14,298 ₪. בגין משכורתה זו, גפן הפריש עבורה 6.5% למרכיב תגמולי המעסיק בקרן פנסיה מקיפה, ו- 7.5% לקרן השתלמות (חלק מעסיק). כנגד תשלומיו של המעסיק, רתם הפרישה גם היא את חלקה (חלק העובד) – 6% לקרן פנסיה המקיפה ו- 2.5% לקרן ההשתלמות.

אם רתם לא מסרה לגפן אישור תיאום מס מפקיד שומה, כמה מס הכנסה עליו לנכות ממנה בתלוש 6/2022?

שאלה 18

שכרו (“ברוטו למס”) של ניל, רווק בן 27, בחודשים 1/2022 עד 7/2022, היה כלהלן:

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2022, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנו בתלוש 7/2022?

שאלה 19

מרי, אישה בריאה, ילידת 7/3/1960, פרשה מעבודתה ב- 9/4/2022. ב- 1/5/2022 התחילה לקבל קצבה חודשית בסך של 7,642 ₪ מקרן פנסיה מקיפה, אשר ערך עבורה מעסיקה לשעבר.

יצוין שמרי לא קיבלה כל מענקי פרישה בגין שנות עבודתה (בכל פעם שפרשה הודיעה לפקיד השומה על רצונה להמשיך ולהשאיר את הסכומים העומדים לזכותה בקרן הפנסיה למטרת תשלום קצבה). כמו כן, לא קיבלה ״קצבה מוכרת״.

מהי הקצבה החייבת במס של מרי בחודש 5/2022 ?

שאלה 20

רוז גרה ועובדת בחיפה ב- 3/4 משרה. לפי הסכם העבודה שלה, דמי נסיעות משולמים לה לפי צו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה.
מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתה לעבודתה – 6.60 ₪ לכל כיוון (כרטיס מעבר שעתי). מחיר כרטיס חופשי חודשי ב”אגד” הכולל את אזור מגוריה ואת מקום עבודתה – 235 ₪.מאחר שנסיעה באוטובוסים מביתה למקום העבודה אורכת כשעה לכל כיוון, נוסעת רוז חלק מהדרך בכרמלית וחלק מהדרך באוטובוס, ומגיעה בתוך 40 דקות למקום העבודה. רוז רוכשת בכל חודש כרטיס חופשי חודשי בכרמלית, משולב עם “אגד”, שעלותו 307 ₪.

אם רוז עבדה 18 ימים בפועל ב- 9/2022, ואם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימאלי שעל המעסיק לשלם לרוז בגין חודש זה?

שאלה 21

מעסיקה של גיטי העמיד לרשותה רכב צמוד לשימושה ו-2 מכשירי טלפון סלולרי (רט”ן). שנת הרישום של הרכב: 2020, סוג הרכב:1, קוד תוצר: 341, קוד דגם: 69.

מכשיר הרט”ן הראשון פתוח לשיחות ללא הגבלה. ב-1/2022 ההוצאה החודשית בשלו הורכבה מחיובים קבועים בסך 40 ₪, שיחות בארץ ובחו”ל בסך 49.74 ₪ ומע”מ בסך 15.26 ₪ץ לפי הסכם העבודה של גיטי, אם ההוצאה החודשית בשל הרט”ן גבוה מ-72.5 ₪, היא משלמת את ההפרש מעל 72.5 ₪.

ממכשיר הרט”ן השני ניתן להתקשר למקום העבודה בלבד. ב-1/2022 עמדה ההוצאה החודשית בשלו על 20 ₪. גיטי לא משתתפת בהוצאות רט”ן זה.

מהו השווי שיש לזקוף לשכרה של גיטי בתלוש 1/2022 בשל הרכב הצמוד ובשל 2 מכשירי הטלפון הסלולרי (רט”ן) ?

שאלה 22

זמי, בן ה-52, עובד כשכיר אצל 3 מעסיקים. שכרו בחודש 9/2022, אצל כל אחד מהם, לפי סֵדֶר ההכנסות שזמי בחר בו:
1. מעסיק ראשון – מעסיק עיקרי 3,509 ₪.
2. מעסיק שני – מעסיק מִשְׁנִי א’ 2,151 ₪.
3. מעסיק שלישי – מעסיק מִשְׁנִי ב’ 2,032 ₪.

אם נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי המעסיק השלישי, בְּגִין שכר 9/2022 של זמי?

שאלה 23

שאלה 24

ציפי, ״עובדת במשכורת״ אצל מעסיקה היחיד. ב-1/2022 נעדרה מעבודתה 10 ימים, בשל דלקת ריאות בה חלה ילדה בן ה-7. בן זוגה של ציפי, עובד עצמאי, לא נעדר מעסקו בימי היעדרותה.
ציפי מסרה למעסיקה את האישורים והמסמכים הנוגעים לעניין, לרבות אישור מחלת ילד למשך 10 ימים, כנדרש בחוק ובתקנות.
כמה ימי היעדרות זכאית ציפי לזקוף על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלה, בשל מחלה זו של ילדה, לפי החוק הרלוונטי, אם ידוע שתקופת המחלה הצבורה שלה היא 9 ימים?

שאלה 25

רון הוא עובד שכיר (לא בעל שליטה) שפוטר לאחר שנגד החברה בה הוא הועסק, ניתן צו פירוק על ידי בית המשפט המחוזי, ומונה לה מפרק. לאחר בדיקה, אישר המוסד לביטוח לאומי שהחברה חייבת לרון שכר עבודה עבור 3 חודשים שקדמו לפיטורין ופיצויי פיטורים. המוסד לביטוח לאומי מתבקש לשלם לרון את המגיע לו.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 26

רינה, רווקה בת 27, עבדה 5 שנים ברציפות אצל מעסיקה היחיד, ופוטרה ב- 31/08/2022. בתלוש 8/2022 של רינה שולם שכרה הרגיל האחרון – 12,000 ₪. בטופס 161 שמולא על ידכם, חשבי השכר, במועד תשלום שכר 8/2022, חושבו הסכומים הבאים:

1. מענק פרישה פטור ממס לפי 9(7א) לפקודה – 54,900 ₪
2. מענק פרישה חייב במס הכנסה- 41,400 ₪

אם חישוב המס נעשה על פי התקנות, כמה מס הכנסה ינוכה ממענק הפרישה של רינה?

שאלה 27

רון הוא ״עובד זר חוקי שאינו בתחום הסיעוד״ (עובד זר ששהייתו בישראל והעסקתו בישראל מותרות על פי דין, והוא אינו ״מומחה חוץ״ או ״מרצה אורח״ כהגדרתם בתקנות ניכוי הוצאות שהייה, קיבל אשרה ורישיון לעבודה בישראל). רון, רווק בן 28, עבד אצל מעסיקו היחיד בכל שנת המס 2022, ושהה בישראל בכל אותה השנה.

כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס על הכנסתו של רון בשנת 2022?

שאלה 28

באילו מהמצבים הבאים, אם בכלל, ניתן לשלול מעובד שמפוטר את זכותו לפיצויי פיטורים?

שאלה 29

סוזי התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ובמקום עבודתה ב-1/1/2019. ב-1/7/2019 ילדה בת בריאה ויצאה לתקופת לידה והורות (למען הסר ספק, תקופת לידה והורות ללא הַאֲרָכוֹת). ב-5/9/2019 הודיעה למעסיק על רצונה לְקַצֵּר את תקופת הלידה וההורות ולחזור לעבודה ב-9/9/2019. היא הוֹסִיפָה וְהִסְבִּירָה כי בזמן שֶׁתִּהְיֶה בעבודה היא תעסיק מְטַפֶּלֶת שֶׁתִּשְׁהֶה עם בִּתָּהּ וּתְטַפֵּל בָּהּ.

האם, לפי חוק עבודת נשים, רשאי מעסיקה של סוזי לְהַעֲסִיקָהּ החל ב-9/9/2019? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 30

אמל, עובדת במשרה מלאה, התחילה לעבוד אצל מעסיקה הפרטי ב-1/7/2020. על הצדדים חלות הוֹרָאוֹת צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, במשכורת מאי (בעד התקופה המסתיימת ב-31 במאי). מאחר שהתחילה לעבוד ב-1/7/2020, עד 31/5/2021 אמל לא קיבלה עדיין דמי הבראה בעד כל תקופת עבודתה.

אם מיום 1/1/2022 ועד (כולל) יום 15/4/2022 אמל שהתה בתקופת לידה והורות, ואם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה, מהו סך דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לה בתלוש 5/2022?

שאלה 31

עמר, בן 25, הוא ׳׳עובד זר חוקי בתחום הסיעוד׳׳. ב-1/5/2022 הגיע לראשונה לישראל והתחיל לעבוד באותו יום אצל מעסיקו. עמר שהה בישראל עד 31/12/2022 ועבד אצל מעסיקו בכל אותם חודשים.

מהו סכום נקודות הזיכוי שיובא בחשבון בחישוב המס על שכרו של עמר בתלוש 5/2022?

שאלה 32

הכנסתו של עוז בשנת המס 2022- 177,600 ₪, הורכבה מהסכומים שלהלן:

1. משכורת יסוד (הכנסה מבוטחת) ………….96,000 ₪

2. פרמיות …………………………………… 81,600 ₪

לאחר שהפקיד 11,424 ₪ בקופת גמל לקצבה כ”עמית עצמאי” ו-5,280 ₪ בקופת גמל לקצבה כ”עמית שכיר” (הפקדות המעסיק לקופת גמל לקצבה בעד עוז באותה שנה – 11,520 ₪), הותר לו ניכוי בסך 7,764 ₪ לפי ס’ 47 לפקודה וזיכוי בסך 3,129 ₪ לפי ס’ 45א לפקודה.

מס הכנסה (ברוטו) שחושב לו לפי ס’ 121 לפקודה – 26,329 ₪. לפי ס’ 34 ו-36 לפקודה, הותר לו זיכוי ממס בסך 6,021 ₪. לאחר הפחתת הזיכויים, עוז שילם מס הכנסה בסך של 17,287 ₪ בשנת 2022.

מהי ״הכנסה חייבת״ של עוז בשנת 2022?

שאלה 33

הודיה משתכרת במקום עבודתה העיקרי 3,500 ₪, ובמקום עבודתה המשני 2,500 ₪. הודיה פנתה לביטוח לאומי כדי לקבל תיאום דמי ביטוח.

אלו הנחיות יחולו על המעסיק המשני בעקבות התיאום?

שאלה 34

ארז תושב היישוב אבירים זה 6 שנים. הכנסתו בשנת 2022 הייתה כלהלן:

1. משכורת – 195,220 ₪
2. שווי רכב צמוד – 45,120 ₪

מהו סך זיכוי תושב היישוב שארז זכאי לו בשנת 2022?

שאלה 35

בתחילת יוני 2022 הודיעה אלן למעסיקה, אצלו היא עובדת מזה 5 שנים, על כך שקיבלה הודעה מאת עובד סוציאלי לפי חוק האימוץ ולפיה היא עתידה, ב- 6/11/2022, לקבל לביתה ילד בן 3 למטרת אימוץ (לפי הוראות חוק אימוץ ילדים).

האם, לפי חוק עבודת נשים, זכאית אלן לתקופת לידה והורות, בשל האימוץ, ומהי החופשה לה היא זכאית? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 36

להלן רְכִיבֵי תלוש 1/2022 של גאיה, מוכרת פִּרְטֵי הָאַסְפָנוּת, ואחוזי ההפרשה לקופות הגמל:

אם כל תלושי 2022 היו זֵהִים לתלוש 1/2022, מהו השווי שֶׁיִּזָּקֵף לגאיה, לצורך חישוב מס, בכל שנה זו (12 תלושי 2022), בשל הפרשות המעסיק לקופות הגמל האמורות?

שאלה 37

וילי עובד שכיר אצל מעסיקו היחיד זֶה 6 שנים. תלוש 6/2022 שלו כלל את הרכיבים הבאים:

1. משכורת חודש 16,875 ₪

2. מענק השתתפות ברווחי המעסיק 1,308 ₪

3. תוספת בשל עבודה במשמרות 48 ₪

4. הפרשי שכר [בעד חודש 4/2022] 432 ₪

מהי הכנסתו של וילי לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 6/2022 ?

שאלה 38

עקב מחלה, נקבעה לג’ני נכות רפואית של 100% לצמיתות, החל ב-1/10/2022. הכנסתה בשנת 2022 – 649,750 ₪, כולה מיגיעה אישית. עד תום חודש 9/2022 עבדה עבודה מלאה. בתום חודש 9/2022 פרשה מעבודתה (עקב המחלה). מיום 1/10/2022 ועד סוף שנת 2022 לא היתה לה הכנסה.

מהו הפטור הַמְּרַבִּי לְפִי ס’ 9(5) לפקודה שג’ני יכולה לְנַצֵּל בשנת המס 2022 (סכום מעוגל) ?

שאלה 39

ב- 1/9/2022 נגה ילדה תאומים בריאים ויצאה לתקופת לידה והורות. עד יציאתה לתקופת הלידה וההורות עבדה כשכירה אצל מעסיקה 6 שנים ברציפות. הכנסתה של נגה בששת החודשים שקדמו ל- 1/9/2022:

מהו סכום דמי הלידה לו זכאית נגה?

שאלה 40

דני, בן ה-17, עובד אצל מעסיקו היחיד ברבע משרה. משכורתו החודשית באוגוסט 2022 היא 1,100 ₪.

כמה דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות יועברו למוסד לביטוח לאומי בגין משכורת 8/2022?

שאלה 41

שכרו של דקל משתלם לו על בסיס של חודש. תקופת המחלה הצבורה שלו – 8 ימים. ימי החופשה השנתית המגיעים לו – 9 ימים.  ב-5/11/2021 ילדה בת זוגו בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות. דקל נעדר מעבודתו יומיים, לצורך נוֹכְחוּת בלידה. היתה זו היעדרותו הראשונה בשנת 2020. יומיים אלה נזקפו על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו, מכוח זכותו לפי חוק דמי מחלה (היעדרות עקב הריון ולידה של בת זוג). דקל מבקש להיעדר מעבודתו חמישה ימים נוספים, הָחֵל ביום שֶׁלְּאַחַר יום הלידה של בת הזוג.

בהנחה שניתנה הודעה כמתחייב ונמסרו בזמן כל המסמכים הַנִּדְרשים, מה דִּינָהּ של היעדרות זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 42

הגדרת “לידה”, לפי פרק ביטוח אימהות הינה:

שאלה 43

שכרה של מרינה קבוע בכל חודש ועומד על 40,000 ₪.

בחודש אוגוסט 2022 נזקף לשכרה של מרינה שווי בגין:

רט”ן – 95 ₪

שווי רכב – 2,980 ₪

כמו כן, קיבלה החזר הוצאות פטורות ממס בסך 580 ₪.

מהו השכר נטו של מרינה בחודש 8/2022? (יש להתעלם מביטוח לאומי, ניכויים, זיכויים ופטורים)

שאלה 44

מרק יצא ב-29/1/2022, בהסכמת מעסיקו, לחופשה ללא תשלום של 5 חודשים רצופים. מרק הוא גם עובד עצמאי. בחודשי החל״ת מרק ממשיך לעבוד כעצמאי בעסק שבבעלותו.

האם המעסיק חייב בתשלום דמי ביטוח בעד מרק, בעד חודש פברואר 2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 45

האם עובד רשאי שלא לצאת לחופשה ולצבור את ימי החופשה שלו, כך שבעת סיום יחסי עובד מעסיק יקבל את שווים הכספי?

שאלה 46

ויקי עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זה 7 שנים. תלוש 7/2022 שלה הורכב משכר יסוד בסך 23,129 ₪ ובונוס חד פעמי בסך 6,048 ₪.

אם מ-30/1/2022 ועד 14/5/2022 שָׁהֲתָה בתקופת לידה והורות (ולא קיבלה כל שכר ממעסיקה בתקופה זו), מהי הכנסתה של ויקי לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 7/2022 ?

שאלה 47

גיטי התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/7/2022. ב-30/11/2022 ילדה 2 בנות בריאות בלידה אחת (תאומות), ויצאה לתקופת לידה והורות, בריאה ומאושרת.

לפי חוק עבודת נשים, מהי תקופת הלידה וההורות אותה זכאית גיטי לקבל ממעסיקה?

שאלה 48

טניה עבדה ברציפות אצל מעסיקה היחיד ובאותו מקום עבודה 5 שנים רצופות (60 חודשים מלאים), במשרה מלאה, עד שב- 7/1/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות בת 26 שבועות. חודש לפני תום תקופת הלידה וההורות מבקשת טניה להיעדר מעבודתה, כדי לטפל בילדה, תקופה נוספת (מתום תקופת הלידה וההורות) שדינה יהיה כדין חופשה ללא תשלום. 

בנסיבות שתוארו לעיל, בהנחה שניתנה בַּזְּמַן הודעה למעסיק ונמסרו כל המסמכים הַנִּדְרָשִׁים, עד מתי רשאית טניה להיעדר מעבודתה, לפי חוק עבודת נשים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 49

רועי עובד כפועל ייצור במפעלי “קשת יציקות״ (בו מתקיימת עבודה במשמרות לעניין ס’ 10 לפקודת מס הכנסה). להלן פירוט התשלומים במשכורת ינואר 2022: שכר משמרת ראשונה – 4,000 ₪, שכר משמרת שנייה – 5,500 ₪, שכר משמרת שלישית – 4,000 ₪.

מהו זיכוי המשמרות שיקבל רועי בינואר 2022?

שאלה 50

ג’ני עבדה אצל מעסיקה 5 שנים ברציפות. שכרה משתלם על בסיס שעות עבודה. ב-3/8/2022 נָתְנָה למעסיק הודעה מוקדמת בכתב לְהִתְפַּטְּרוּתָהּ בתום תקופת הודעה מוקדמת בת חודש ימים. ג’ני עבדה יומיים בתקופת ההודעה המוקדמת, אז מסרה למעסיק תעודת מחלה מרופא קופת-חולים ואישור מֵרוֹפְאָה תַּעֲסוּקָתִית, לפיהם היא לא כְּשִׁירָה לעבוד במשך 3 חודשים רצופים מיום 5/8/2022. מיום זה (5/8/2022) ועד תום תקופת ההודעה המוקדמת נעדרה מעבודתה. יצויין שהמעסיק לא וִיתֵּר על נוֹכְחוּתָהּ של ג’ני ועל עבודתה בפועל (כְּמֶלְצָרִית בַּמִּזְנוֹן) בתקופת ההודעה המוקדמת.

האם המעסיק רשאי לנכות מכל סכום שהוא חָב לג’ני, פיצוי בשיעור השווה לשכרה הרגיל בעד התקופה שֶׁלְּגַבֶּיהָ ניתנה הודעה מוקדמת ובה נעדרה מעבודתה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)