שאלה 1

מעסיק קיבל ב- 19/8/2022 צו עיקול על שכרה של עובדת, עד לסכום של 16,604 ₪, לשם תשלום חוב לבנק. הרכב משפחתה של העובדת (גרושה + 2 ילדים) – “יחיד שעמו שני ילדים לפחות”. שכרה החודשי, הנותר אחרי ניכויי החובה (על פי חיקוק) – 8,372 ₪.

מהו הסכום שיעוקל משכרה של העובדת לפי חוק הגנת השכר?

שאלה 2

טל, עובד רווק בן 24, מתגורר עם אביו (בן ה-66) בביתו. אביו של טל חולה, והוא תלוי לחלוטין בעזרת הזולת לביצוע פעולות יום יום.

לפי החוק הרלוונטי – כמה ימים בשנה של היעדרות (בהתאם לכללים שקבע שר העבודה והרווחה), זכאי טל לזקוף בשל מחלת אביו, על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו?

שאלה 3

רינה, עובדת בהריון, רוצה שתקופת לידה והורות שלה תתחיל לפני יום הלידה המשוער שלה. כלומר, חלק ממנה יהיה לפני יום הלידה והשאר אחרי יום הלידה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 4

בכל שנות עבודתה של גליה, הפריש עבורה מעסיקה לקרן פנסיה מקיפה בגין מלוא שכרה. לפי הסכם קיבוצי, תשלומי מעסיקה לקרן פנסיה באים במקום פיצויי פיטורים המגיעים לגליה.

עם פרישתה, המעסיק מעביר לגליה את הבעלות על קרן הפנסיה כולל כל מרכיביה. יצוין כי גליה החליטה שלא למשוך את כספי הפיצויים מקרן הפנסיה.

על מי, בנסיבות שתוארו לעיל, מוטלת החובה למלא טופס 161 בשל פרישתה של גליה (אם בכלל קיימת חובה כזו)? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 5

גדעון עובד כשכיר מזה 12 שנה. משכורתו החודשית הרגילה היא 5,500 ₪.

עקב קשיים כלכליים, את משכורת פברואר 2022 אותה אמור היה לקבל ביום 1/3/2022, קיבל ביום 1/7/2022. עם קבלת המשכורת, קיבל ממעסיקו פיצויי הלנת שכר בסך 400 ₪.

בהנחה שמדד המחירים לצרכן עלה בכל שנת המס ב-3%, מהו הפיצוי הפטור של פיצויי הלנת השכר?

שאלה 6

מרי גרה ועובדת בגדרה באופן קבוע. ב-7/2022 שלח אותה מעסיקה לעבוד 4 ימים בנצרת. הנסיעה לנצרת (המרוחקת 134 ק״מ מגדרה) וכל ימי השהייה בה היו הכרחיים לייצור הכנסתו של המעסיק.

המעסיק שילם בעד מרי הוצאות לינה במלון (3 לינות) בסך של 107 דולרים לכל לינה. [למען הפשטות, מוצגים בשאלה זו כל הסכומים בערכי דולר, כשהם מחושבים לפי השער היציג כפי שפורסם לאחרונה לפני מועד הלינה.]

מהו הסכום שייזקף לשכרה של מרי, לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לנצרת (בתרגום לערכים דולריים)? [למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי על פי התקנות]

שאלה 7

תרז גרה ועובדת בנתניה באופן קבוע. ב-2/2022 שלח אותה מעסיקה לעבוד 5 ימים בצפת. הנסיעה לצפת (המרוחקת 134 ק״מ מנתניה) וכל ימי השהייה בה היו הכרחיים לייצור הכנסתו של המעסיק. המעסיק שילם בעד תרז הוצאות לינה במלון (4 לינות) בסך של 139 דולר לכל לינה. (למען הפשטות, מוצגים בשאלה זו כל הסכומים בערכי דולר, כשהם מחושבים לפי השער היציג כפי שפורסם לאחרונה לפני מועד הלינה).

מהו הסכום שייזקף לשכרה של תרז, לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לצפת (בתרגום לערכים דולריים)? (למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי על פי התקנות)

שאלה 8

נורה, ילידת 26/12/1957, מחזיקה ב-9% מֵהוֹן הַמְּנָיוֹת של חברת מעטים בע”מ ומועסקת בה, מזה 20 שנה, כאחראית קִשְׁרֵי לָקוֹחוֹת (במשרה חלקית). בְּיִתְרַת הון המניות (91%) מחזיק וילי, אָחִיהָ של נורה.

אם הכנסתה של נורה קבועה, ועומדת על 4,220 ₪ בכל חודש (40% מהשכר הממוצע), האם היא זכאית לקצבת אזרח ותיק ב-1/2022 ? (בחר/י את הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 9

רתם, רווקה בת 26, התחילה לעבוד ב- 1/7/2022 אצל מעסיקה. שכרה, עד 9/2022, היה כלהלן:

מאחר שלא מילאה טופס 101 ולא סיפקה אישור תיאום מס, המעסיק ניכה משכרה, בחודשים הנ”ל, מס כפי שהיה עליו לנכות (לפי תקנה 5(א) לתקנות הרלוונטיות).

בחודש 10/2022 רתם מסרה למעסיק אישור תיאום מס מפקיד שומה. לפי האישור, עד שכר שנתי של 25,460 ₪ יש לנכות מס בשיעור 32%. מעבר לסכום זה יש לנכות מס בשיעור המרבי.

אם שכרה של רתם ב- 10/2022 הוא 12,270 ₪, כמה מס הכנסה יש לנכות ממנה בתלוש זה?

שאלה 10

אבי בן 50, תא”ל במילואים, פרש בחודש אוגוסט 2022 לפנסיה מוקדמת. בחודש ספטמבר 2022 אבי החל לעבוד כשכיר.
להלן פירוט הכנסותיו של אבי:

1. פנסיה – 36,000 ₪

2. שכר – 10,000 ₪

מהו סכום דמי הביטוח שינוכה משכרו של אבי אם ידוע כי אבי ערך תיאום דמי ביטוח?

שאלה 11

רותם עובד כטכנאי מכונות במפעל תעשייתי. רותם מקבל במקום העבודה מדי יום ארוחת בוקר וארוחת צהריים. עלות הארוחות למעסיק בכל חודש 920 ₪. שווי הארוחות בשוק 1,290 ₪.

בחודש 10/2022 קיבל רותם מתנה לרגל ראש השנה בשווי 450 ₪, ועלותה למעסיק 380 ₪.

מהו שווי הארוחות ושווי המתנה שייזקפו לשכרו של רותם בחודש 10/2022?

שאלה 12

עוזי, בן ה-24, סטודנט באוניברסיטה ועובד אצל מעסיקו. שכרו משתלם לו על בסיס חודש. החל ב-10/3/2022, בְּהַסְכָּמַת מעסיקו, יצא לחופשה ללא תשלום, למשך כל סֶמֶסְטֶר ב’, עד (כולל) 28/6/2022. למען הסר ספק, במהלך החל”ת, לא עבד אצל מעסיק אחר ולא היה עובד עצמאי.

האם המעסיק חייב בתשלום דמי ביטוח עֲבוּר עוזי, בְּעַד החודש מאי 2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 13

מה דין תשלומים המשתלמים בעת תקופת לידה והורות לעניין חיוב ביטוח לאומי?

שאלה 14

מיכאל עובד עירייה מזה 12 שנה. משכורתו החודשית הרגילה היא 7,500 ₪.

עקב קשיים כלכליים, את משכורת פברואר 2022 אותה אמור היה לקבל ביום 1/3/2022, קיבל ביום 1/7/2022. עם קבלת המשכורת, קיבל ממעסיקו פיצויי הלנת שכר בסך 800 ₪.

בהנחה שמדד המחירים לצרכן עלה בכל שנת המס ב-3%, מהו הפיצוי הפטור של פיצויי הלנת השכר?

שאלה 15

היכן יירשמו רכיבי השכר הפטורים מביטוח לאומי?

שאלה 16

עובד ז”ל, עבד כשכיר אצל מעסיקו 5 שנים, עד שפגיעה בעבודה גרמה למותו (המוסד לביטוח לאומי הכיר בה כתאונת עבודה). הוא השאיר אחריו אלמנה, עקרת בית, שעמה 2 ילדיהם (בני 3 ו-5). כאשר האלמנה הגישה את התביעה לקצבת תלויים (עם תוספת ילדים) לפקיד המוסד לביטוח לאומי, הודיע לה האחרון שמזה כשנה מעסיקו של בעלה לא שילם למוסד לביטוח לאומי דמי ביטוח בעדו.

האם, בנסיבות שתוארו לעיל, זכותה של האלמנה לקצבת תלויים (עם תוספת ילדים) תיפגע? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 17

דסי, בת 45, נשואה + 6 ילדים שבשנת המס 2022 מלאו להם 13 עד 17 שנים. שכרה (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2022 עד 4/2022 היה כלהלן:

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2022, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 4/2022?

שאלה 18

דב עבד ברציפות במשכורת אצל מעסיקו ב-80% משרה, מ-2/2/2022 ועד שפוטר ב-21/6/2022. בפועל, עבד 96 ימים בשנת 2022.

אם זכויות החופשה השנתית של דב נקבעות לפי חוק חופשה שנתית בלבד, מהו אורך החופשה השנתית לה הוא זכאי בעד שנת 2022, לפי חוק זה?

שאלה 19

רתם, נהגת מונית, מנהלת תיק עצמאי במס הכנסה, במע”מ ובמוסד לביטוח לאומי ומתקיימים לגביה תנאי ההגדרה של עובד עצמאי בסעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי. גפן הוא בעל מוניות (שמפעיל אותן באמצעות נהגים, שכירים ועצמאים). ביניהם נערך הסכם מראש, לפיו רתם תקבל מגפן מונית לשימושה בימים שתרצה בכך (בכפוף לזמינות המונית). גמול עבודתה יהיה 70% מהפדיון, בזמן שהמונית אצלה. סוכם גם כי תישא בהוצאות הוספת שמה כנהגת לביטוח המונית, תקבל אותה עם מיכל סולר מלא, ותחזירה לגפן, בתום השימוש בה, כשהיא עם מיכל מלא (כשהתדלוק על חשבונה). כמו כן, סוכם כי גמול עבודתה ישולם לה כנגד חשבונית מס שתוציא בסוף כל חודש.

האם רתם נחשבת, לעניין חוק הביטוח הלאומי, כעובדת אצל גפן? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 20

עם פרישתו ממעסיק א’, הודיע פז לפקיד השומה כי הוא משאיר את כספי מרכיב הפיצויים בקופת הגמל לקצבה שעל שמו, והוא בוחר ב”רצף זכויות פיצויים” (פקיד השומה אישר את הרצף). בתוך חודש מפרישתו ממעסיק א’ החל בעבודה אצל מעסיק אחר, המשלם בעדו תשלומים לפיצויים (למרכיב הפיצויים) באותה קופת גמל.

בתוך כמה זמן רשאי פז לחזור בו מבחירתו ברצף זכויות הפיצויים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 21

נינה עבדה ברציפות אצל מעסיקה היחיד ובאותו מקום עבודה 6 שנים רצופות, במשרה מלאה, עד שב-8/2/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות בת 26 שבועות (למען הסר ספק, תקופת לידה והורות ללא הַאֲרָכוֹת). שבועיים לפני תום תקופת הלידה וההורות הודיעה למעסיק כי בשל מצבה עקב הלידה, היא מבקשת להיעדר מעבודתה חודשיים נוספים, מתום התקופה האמורה, לפי הוראת רופא. להודעתה צירפה אישור מרופא נשים, הקובע כי מצבה עקב הלידה מחייב את היעדרותה זו מהעבודה, מִתּוֹם תקופת הלידה וההורות ועד תום חודשיים מאותו יום.

מה דינה של היעדרות זו, לפי חוק עבודת נשים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 22

נורה עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זה 5 שנים. ב-1/4/2022 נפגעה תוך כדי עבודתה ועקב עבודתה. הפגיעה הוּכְּרָה עַל יְדֵי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה. כתוצאה מהפגיעה נִגְרַם לה אי-כושר חֶלְקִי לעבוד למשך 8 ימים בְּנוֹסָף על יום הפגיעה. שעות אי-הכושר שֶׁנִּקְבְּעוּ לה באישור הרפואי שנתן מי שֶׁהוּסְמַךְ לתת אישור כאמור לפי החוק, היו 4.5. כלומר, במקום לעבוד 8 שעות עבודה ביום עבודה רגיל שלה, הוּתַּר לה לעבוד רק 3.5 שעות ביום. בשעות אי-הכושר האמורות נורה לא עבדה למעשה בכל עבודה. [3.5 שעות = 4.5 שעות אי כושר – 8 שעות עבודה ביום רגיל]

הכנסתה של נורה, שממנה מגיעים דמי ביטוח, בחודשים שקדמו ל-1/4/2022:

האם, לאור הצמצום בשעות עבודתה עקב תאונת העבודה, עשויה נורה להיות זכאית לדמי פגיעה כלשהם מהמוסד לביטוח לאומי וכמה היא עשויה לקבל?

שאלה 23

ברק עבד 3 שנים ברציפות אצל מעסיקו עד שב-31/3/2021 תַמּוּ יחסי העבודה בין הצדדים, עם התפטרותו. בתחילת חודש מרץ 2022 שירת ברק 6 ימים רצופים במילואים. בתלוש 3/2022 שילם המעסיק לברק את השכר שהיה משולם לו אילולא שירת במילואים והוסיף לעבוד. בסוף חודש 4/2022 קיבל המעסיק את תגמול המילואים בעד ברק מהמוסד לביטוח לאומי. ב -1/5/2022, כשהוכנו לכל העובדים תלושי שכר 4/2022, הפיק המעסיק תלוש הפרשים עבור ברק ושילם לו את הפרש תגמול המילואים כמתחייב.

האם ינוכו דמי ביטוח לאומי מהפרש תגמול המילואים ששולם לברק לאחר שתמו יחסי העבודה בינו לבין מעסיקו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים )

שאלה 24

הוראות אילו פרקים בחוק הביטוח הלאומי לא יחולו על בעל שליטה בחברת מעטים? בחר/י את המשפט הנכון מבין המשפטים הבאים:

שאלה 25

עקב מחלה, נקבעה לעזיז (בן ה-46) נכות של 100% לתקופה שמ-1/7/2021 ועד 30/4/2022. סך הכנסתו בשנת 2021 – 75,260 ₪, כּוּלָּהּ ממשכורת. בשנת 2021 ניצל פטור בסך 37,082 ₪, לפי ס’ 9(5) לפקודה. הסכום הנקוב בסעיף 9(5)(א)(2) לשנת 2021 היה 73,560 ₪. סך הכנסתו בשנת 2022 – 120,660 ₪, כּוּלָּהּ ממשכורת. [שימו לב לשיעור (אחוז) הַנִּיצּוּל של הפטור בכל שנה.]

מהו הפטור הַמְּרַבִּי לְפִי ס’ 9(5) לפקודה שעזיז יכול לְנַצֵּל בשנת המס 2022 (סכום מעוגל)?

שאלה 26

משה אלמן, שני ילדיו (תאומים שבחזקתו) נולדו בשנת 2006.

חשב את מספר נקודות הזיכוי להן זכאי משה בשנת 2022.

שאלה 27

בחברתך עובד בשם הורציו. לפני חישוב שכר 4/2022 הגיע אליך מכתב מבית משפט הדורש לעקל משכרו של הורציו 5,000 ₪ בגין חובות לחברת תקשורת סלולארית. שכרו של הורציו הינו בסך 5,000 ₪ נטו בדיוק.

האם עליך לעקל את כל שכרו ולהעבירו בהתאם להוראת בית המשפט?

שאלה 28

ב-9/2019 סיים ניב, עובד רווק בן 27, לימודי תואר אקדמי ראשון בטכניון – מכון טכנולוגי לישראל וזכה לקבל את התואר. לימודי התואר הראשון נמשכו 3 שנים. ב-9/2021 ניב סיים לימודי תואר אקדמי שני בשנקר – בית ספר גבוה להנדסה ולעיצוב וזכה לקבל את התואר.

ניב החליט לממש את זכאותו לנקודות זיכוי בגין התואר השני בשנת 2022.

לכמה נקודות זיכוי בעד תואר אקדמי זכאי ניב בשנת המס 2022?

שאלה 29

חיה רווקה בת 20. השתחררה משירות צבאי במרץ 2022 לאחר 22 חודשי שירות.

מהו סכום הזיכוי אותו תקבל חיה במשכורת חודש מאי 2022 כתוצאה מנקודות זיכוי?

שאלה 30

דוד משמש כחשב שכר ב”מתפרת ג.ג. בע”מ” בתל אביב. משכורתו קבועה – 14,000 ₪ בחודש.

ב- 8/2022 השתתף דוד ביום עיון לחשבי שכר בכירים בנושא “עדכונים בתחום מיסוי השכר בשנת 2022”, שעלותו הייתה 450 ₪, וביום עיון בנושא “עגורים בשמורת החולה” (מתחביביו של דוד), שעלותו הייתה 200 ₪. הנהלת “מתפרת ג.ג. בע”מ” החליטה לממן לדוד את שני ימי העיון.

מה תהיה משכורתו של דוד לצורך חישוב מס בחודש 8/2022?

שאלה 31

את משכורת 5/2022 של עובדיו שילם פז ב-9/6/2022 (יום ה’). ב-12/6/2022 שלח המחאה מעותדת (שיק דחוי) לקופת הגמל של העובדים, שהתאריך הנקוב בה (היום בו תהיה ברת – פירעון) 18/6/2022, ובה נכללו התשלומים לקופה בעד משכורת 5/2022. פז קיבל אישור מקופת הגמל שההמחאה הגיעה אליה ב- 14/6/2022.

האם פז שילם את התשלומים לקופת הגמל בזמן, כאמור בתקנות מס הכנסה (כללים לאשור ולניהול קופת גמל)? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 32

הסכומים הבאים פטורים מתשלום דמי ביטוח לאומי למעסיק, כאשר הם משולמים לעובד עקב ניתוק יחסי עובד-מעסיק. סמן את התשובה הנכונה ביותר:

שאלה 33

ארד, הוֹרֶה של חייל שֶׁנִּסְפָּה במערכה, מועסק זה 17 שנים במפעל שימורים כמהנדס מזון. במפעל מועסקים 247 עובדים. ב-1/5/2022 הגיע לגיל 67. ארד מבקש להמשיך בעבודתו ולפי וַעֲדַת הַתַּעֲסוּקָה, הוא כָּשִׁיר לְכָך. למען הסר ספק, יש אפשרות מַעֲשִׂית להמשיך בהעסקתו.

האם, בנסיבות שתוארו לעיל, רשאי המעסיק לחייב את ארד לפרוש מעבודתו בגיל 67, בְּשֶׁל גילו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 34

שכר העבודה של מרק משתלם לו על בסיס של חודש. על פי הסכם העבודה, אמור המעסיק לשלם לו ב- 4 בכל חודש את שכר החודש הקודם.
ב- 11/6/2022 נתן המעסיק למרק המחאה דחויה על סך 9,320 ₪, שכר חודש 5/2022. התאריך שרשם על גבי ההמחאה – 15/6/2022. בתאריך זה נפרעה ההמחאה ומרק זכה לקבל את שכרו.
בית הדין לעבודה פסק למרק בשל איחור זה של תשלום השכר, פיצויי הלנת שכר מלאים, לפי ס׳ 17(א)(1) לחוק הגנת השכר.

מהו הפיצוי שיוסף לשכר המולן על פי פסיקת בית הדין?

שאלה 35

דני עובד ותיק בחברה פרטית. בחודש אפריל, הצטננה אשתו, שהינה עקרת בית, ולבקשתה הוא נשאר בבית במשך 3 ימים עד שהחלימה על מנת להקל עליה את הטיפול בילדים. המעסיק ניכה לו בתלוש לחודש אפריל, שכר בשווי של 3 ימים מלאים, מבלי לנכות לו ימי מחלה ממכסת ימי המחלה שלו.

איזה משפט מהמשפטים הבאים נכון?

שאלה 36

מי מהבאים מבוטח לעניין זכויות עובדים בחדלות פירעון:

שאלה 37

דני נפגע בתאונה בביתו. עקב התאונה נגרם לו אובדן מלא של כושר התפקוד (אובדן כושר עבודה מלא). דני מקבל מקרן פנסיה, שערך עבורו מעסיקו, תשלום בעד תקופת אי-כושר זו.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 38

טליה היא עובדת שכירה אצל מעסיקה היחיד, ומקבלת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי. שכרה החודשי אצל מעסיקה – 4,000 ₪.

מהו סכום דמי הביטוח (דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות) אשר ינוכה משכרה של טליה אצל מעסיקה בדצמבר 2022?

שאלה 39

מנהל מחלקת לוגיסטיקה פונה אליך בשאלה לגבי אופן תשלום לטכנאי שברצונו לשכור את שירותיו. תנאי ההסכם הרצוי הם:

• הטכנאי יוזמן על פי דרישה בהתראה של עד 6 שעות.
• הטכנאי יעבוד באופן עצמאי ללא פיקוח.
• התשלום על פי מחירון שסוכם לכל סוג תקלה.
• כלי התיקון הם של הטכנאי.
• הטכנאי אינו מוגבל בחוזה בלעדיות.

(בפועל הוא נותן שירותים דומים למספר חברות אחרות בתחום).

לאור הנתונים לעיל, מה המשפט הנכון ביותר?

שאלה 40

פלג, בן ה-54, תושב קבוע באילת זֶה 9 שנים ועובד אצל מעסיקו באילת. כל הכנסתו בשנת 2022, סך 248,720 ₪, הופקה באילת, כולה מיגיעה אישית. מֵאַחַר שֶׁהִפְקִיד סכומים בקופת גמל לקצבה כעמית עצמאי (בגין חלק מהכנסתו שאינו מבוטח), הוּתַּר לו ניכוי בסך 9,943 ₪ לפי ס’ 47 לפקודה. מאחר ששילם בעד החזקה במוסד מיוחד של הוֹרֶה משותק לַחֲלוּטִין, הוּתַּר לו, בחישוב הכנסתו החייבת, לפי ס’ 44 לפקודה, זיכוי ממס בסך 4,097 ₪.

מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאי פלג בשנת 2022 (סכום מעוגל) ?

שאלה 41

זמי משלם לעובדיו את שכר החודש הקודם ב-7 בכל חודש. בְּרַם, עקב ימי החג הרבים בחודש זה, עד 7/9/2022 לא הספיק חשב השכר שלו להכין את המשכורות במועד. שכר העובדים בעד חודש 8/2022, סך 134,600 ₪, שולם להם רק ב-22/9/2022. בית הדין לעבודה חִיֵּיב את זמי, בְּשֶׁל איחור זה של תשלום השכר, בפיצויי הֲלָנַת-שָׂכָר מְלֵאִים, לְפִי ס’ 17(א)(1) לחוק הגנת השכר.

מהו הפיצוי שֶׁיֵּאָלֵץ זמי להוסיף לשכר הַמּוּלָן של עובדיו, על פי פסיקת בית הדין לעבודה?

שאלה 42

עוז, רווק בן 26, סיים לימודי תואר אקדמי ראשון (בוגר במוסיקה) באקדמיה למוסיקה ולמחול בירושלים, וזכה בתואר ביולי 2019. לימודי התואר נמשכו 3 שנים. עוז מסר למעסיקו את כל הטפסים והאישורים הנדרשים לעניין.

לכמה נקודות זיכוי זכאי עוז בשנת המס 2022?

שאלה 43

אדל התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-3/9/2019. בכל תקופת עבודתה נהגו היא והמעסיק לשלם תשלומים לקופת גמל. ב-8/6/2021 ילדה בן בריא ויצאה ל-26 שבועות תקופת לידה והורות (חופשת לידה).

הַאִם, בתקופת הלידה וההורות, על המעסיק להמשיך ולשלם את התשלומים לקופת גמל החלים עליו [למען הסר ספק, אדל שילמה בעד התקופה הרלוונטית את התשלומים החלים עליה]? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים) 

שאלה 44

גליה, עובדת רווקה בת 30, סיימה בהצלחה לימודי מקצוע ״טכנאי חשמל מוסמך״ וקיבלה תעודת מקצוע המוכרת על ידי משרד התמ״ת באוקטובר 2021. לימודי המקצוע נמשכו שנתיים (1,712 שעות לימוד) במכללה המוכרת על ידי המכון הממשלתי להכשרה בטכנולוגיה ובמדע. גליה המציאה לפקיד השומה אישור על סיום לימודיה וזכאותה לתעודת המקצוע.

לכמה נקודות זיכוי זכאית גליה בשנת המס 2022? (גליה מעוניינת לממש את נקודות הזיכוי המגיעות לה בגין הלימודים מוקדם כלל הניתן)

שאלה 45

טליה מועסקת על ידי טל מזה 5 שנים. בשבעה החודשים האחרונים טל לא שילם ולא העביר למוסד לביטוח לאומי דמי ביטוח בעד טליה. היום נודע לטל שטליה נפגעה באורח קשה בתאונת עבודה.

האם זכותה של טליה לגמלה תישלל בנסיבות שתוארו למעלה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 46

גליה רווקה בת 23. שכרה בחודשים 1/2022 ו-2/2022 עמד על 3,900 ₪ בכל חודש. החל בחודש 3/2022, גליה מקבלת תוספת קבועה של 6,765 ₪ לשכרה. לפיכך, החל ב-3/2022 שכרה הרגיל עומד על סך 10,665 ₪ בחודש.

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2022), כמה מס הכנסה יש לגבות משכרה של גליה ב-3/2022 (יש להתחשב בנקודות זיכוי)?

שאלה 47

לשמחה זוג הורים קשישים סיעודיים (מרותקים למיטה בתמידות) המאושפזים במוסד סיעודי מיוחד. בשנת המס 2022 הייתה הכנסתה של שמחה 260,000 ₪ מעבודה.

להוריה של שמחה (המאושפזים במוסד מיוחד) הכנסה (מהשכרת נכסים שבבעלותם) בסך 300,000 ₪.

בשנת המס 2022, שילמה שמחה עבור החזקת הוריה במוסד המיוחד 50,000 ₪.

מהו הזיכוי עפ”י סעיף 44 שמגיע לשמחה בשנת המס 2022?

שאלה 48

גדליה אדם שומר מצוות, החליף את ברוך בתפקידו כמנהל חשבונות בחברה. גדליה מתפלל תפילת מנחה 30 דקות ביום, בין השעות 15:30-15:00 בבניין משרדים סמוך. למעסיקו של גדליה אין בעיה עם העובדה כי גדליה יוצא להתפלל, אך מאחר ובעשר השנים האחרונות ברוך (שאותו החליף גדליה כמנהל חשבונות) עבד בפועל בחצי שעה זו וכיום גדליה עובד שעות נוספות על מנת להשלים את מטלות תפקידו (בניגוד לברוך), המעסיק מעוניין שלא לשלם בעבור זמן התפילה של גדליה.

האם המעסיק חייב לשלם לגדליה בעבור הזמן בו הוא מתפלל?

שאלה 49

גאיה פוטרה לְאַלְתָּר מעבודתה אצל מעסיקה, בְּלִי שניתנה לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. בפיטוריה, היא זכאית לסכומים הבאים:
פיצויי פיטורים 9,933 ₪
תשלום חד פעמי של דמי חגים שהיתה זכאית להם, ולא שולמו לה עד הפרישה 1,961 ₪
פיצוי בגין אי הודעה על פרישה 4,256 ₪
תשלום חד פעמי עבור חודשֵי הִסְתַּגְּלוּת לְאַחַר תאריך הפרישה 6,217 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול אותם בטופס ה-161 של גאיה כ”מענק פרישה”?

שאלה 50

זאב פוטר מעבודתו ב-31/8/2022, ביום שבו ניתן צו פירוק נגד החברה בה עבד. המוסד לביטוח לאומי קיבל את תביעתו של זאב לגבי חובות בעד שכר עבודה ופיצויי פיטורים. המוסד לביטוח לאומי אישר את זכאותו של זאב לגמלה לעובד לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון.

אם חוב שכר העבודה ופיצויי הפיטורים שאושר, בעד 12 החודשים האחרונים שקדמו בתכוף לפיטוריו, עמד על 117,789 ₪, ו”הסכום הבסיסי” לעניין חישוב הגמלה המרבית הוא 9,015 ₪, מהי הגמלה לעובד שישלם המוסד לביטוח לאומי לזאב?