שאלה 1

בטופס 102 – קוד דיווח 3 נועד ל:

שאלה 2

לנדב הכנסה חייבת מעבודה על סך 65,000 ₪ בשנת המס 2022.

להלן פירוט תרומותיו של נדב בשנת המס 2022:

מהו הזיכוי בגין תרומות שמגיע לנדב בשנת המס 2022?

שאלה 3

הלל בן 40 נשוי + 2 ילדים שבשנת 2022 מלאו להם 14 ו-16 שנה. שכרו (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2022 עד 5/2022 הורכב מהתשלומים הבאים:

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2022, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנו בתלוש 5/2022?

שאלה 4

עקב מחלה, נקבעה לג’ני נכות רפואית של 100% לצמיתות, החל ב-1/10/2022. הכנסתה בשנת 2022 – 649,750 ₪, כולה מיגיעה אישית. עד תום חודש 9/2022 עבדה עבודה מלאה. בתום חודש 9/2022 פרשה מעבודתה (עקב המחלה). מיום 1/10/2022 ועד סוף שנת 2022 לא היתה לה הכנסה.

מהו הפטור הַמְּרַבִּי לְפִי ס’ 9(5) לפקודה שג’ני יכולה לְנַצֵּל בשנת המס 2022 (סכום מעוגל) ?

שאלה 5

עמר, עובד בן 68 (יליד 1/1/1954), אינו מקבל קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 6

דני הועסק אצל מעסיק אחד 5 שנים רצופות במשרה מלאה, עד פרישתו ביום 30/10/2022.

שכרו הרגיל האחרון של דני הוא 20,000 ₪ בחודש. בפרישתו זכאי דני לסכומים הבאים:

1. פיצויי פיטורים – 100,000 ₪
2. פדיון ימי חופשה – 4,000 ₪
3. הפרשי שכר – 10,000 ₪
4. פדיון ימי מחלה – 6,000 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול אותם בטופס ה-161 של העובד כ״מענק פרישה״?

שאלה 7

דביר נקרא לשירות מילואים בן חמישה ימים בחודש נובמבר 2022. להלן נתונים על שכרו בחודשים שקדמו: אוגוסט – 4,800 ₪, ספטמבר – 2,000 ₪, אוקטובר – 3,500 ₪.

מהו גובה תגמול המילואים ברוטו לו זכאי דביר? (הנח כי גובה שכר המינימום הוא 5,300 ₪)

שאלה 8

גל עובד במפעל זה 10 שנים. תוך כדי מילוי תפקידו כחבר ועד עובדים שבמפעל ועקב מילוי תפקידו זה, אירעה לגל תאונה.

האם יש לראות בתאונה זו כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 9

מעסיקה של גיטי העמיד לרשותה רכב צמוד לשימושה ו-2 מכשירי טלפון סלולרי (רט”ן). שנת הרישום של הרכב: 2020, סוג הרכב:1, קוד תוצר: 341, קוד דגם: 69.

מכשיר הרט”ן הראשון פתוח לשיחות ללא הגבלה. ב-1/2022 ההוצאה החודשית בשלו הורכבה מחיובים קבועים בסך 40 ₪, שיחות בארץ ובחו”ל בסך 49.74 ₪ ומע”מ בסך 15.26 ₪ץ לפי הסכם העבודה של גיטי, אם ההוצאה החודשית בשל הרט”ן גבוה מ-72.5 ₪, היא משלמת את ההפרש מעל 72.5 ₪.

ממכשיר הרט”ן השני ניתן להתקשר למקום העבודה בלבד. ב-1/2022 עמדה ההוצאה החודשית בשלו על 20 ₪. גיטי לא משתתפת בהוצאות רט”ן זה.

מהו השווי שיש לזקוף לשכרה של גיטי בתלוש 1/2022 בשל הרכב הצמוד ובשל 2 מכשירי הטלפון הסלולרי (רט”ן) ?

שאלה 10

תמי משתכרת במקום עבודתה העיקרי 4,000 ₪. לאחרונה התקבלה לעבודה נוספת שבה נקבע שכרה על 3,000 ₪.

במידה וביצעה תיאום מס הכנסה בלבד, כמה ינכה לה המעסיק בעבודה הנוספת משכרה (ביטוח לאומי וביטוח בריאות חלק עובד בלבד)?

שאלה 11

רני עובד אצל מעסיקתו, סוכנות נסיעות (בירושלים), כמשווק חופשות בבתי מלון. הוא עובד 5 ימים בשבוע, 4 שעות בכל יום. שכרו מורכב משכר יסוד בסך 4,650 ₪, מעמלות קבועות המחושבות על בסיס אחוזים מהמכירות שלו, לפי סוּגֵיהֶן (2.5% על חבילת חופשה בארץ, 2% על חבילת חופשה בחו”ל, 1% על טיסה בארץ ו-0.5% על טיסה לחו”ל), ומדמי נסיעות לעבודה וממנה.

האם, לפי חוק חופשה שנתית, יש לִכְלֹול את העמלות שרני מקבל, ב”שכר הרגיל” שלו לצורך חישוב דמי חופשה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 12

תרז התחילה לעבוד ב-1/1/2022 אצל מעסיקה היחיד. שכרה החודשי הרגיל – 6,349 ₪.
בתלוש 7/2022 קיבלה ממעסיקה, בנוסף לשכרה החודשי הרגיל, הפרשים בסך 1,596 ₪ בעד חודש 4/2022.

מהי הכנסתה של תרז לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי בעד חודש 7/2022?

שאלה 13

שכרה הרגיל של דינה בחודש 1/2022 הוא 35,000 ₪. בנוסף, משלם לה מעסיקה החזקת רכב בסך 2,000 ₪ נטו בכל חודש.

מהו שכרה של דינה לצורך חישוב מס בחודש 1/2022 (“שכר ברוטו למס”)? (יש להתעלם מדמי ביטוח לאומי ומדמי ביטוח בריאות)

שאלה 14

דנה פוטרה מעבודתה ב- 31/3/2022, ביום שבו ניתן צו פירוק נגד החברה בה עבדה. המוסד לביטוח לאומי קיבל את תביעתה של דנה לגבי חובות בעד שכר עבודה. המוסד לביטוח לאומי אישר את זכאותה של דנה לגמלה לעובד לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון.

אם חוב שכר העבודה שאושר, בעד 12 החודשים האחרונים שקדמו בתכוף לפיטוריה, עמד על 117,588 ₪ (9,799 ₪ בחודש), ו”הסכום הבסיסי” לעניין חישוב הגמלה המרבית הוא 9,015 ₪, מהי הגמלה לעובד שישלם המוסד לביטוח לאומי לדנה?

שאלה 15

רגב, עובד בהיקף משרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/2/2019. על רגב ועל מעסיקו חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעמיים בשנה. בתלוש 9/2022 הוא משלם דמי הבראה בעד התקופה שמ- 1/4/2022 ועד 30/9/2022. בתקופה שמ- 1/6/2022 ועד 31/7/2022 רגב שהה בחופשה ללא תשלום.

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ״ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לרגב בתלוש משכורת 9/2022 (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 16

ג’ני, עובדת בְּרִיאָה בת 22, מועסקת בחצי משרה ומתגוררת במרחק 430 מטרים ממקום עבודתה (דרך מִישׁוֹרִית נוחה). בכל בוקר מַסִּיעַ אותה בן זוגה לעבודה (בדרכו למקום עבודתו), בִּמְכוֹנִיתָם. בחזרה מהעבודה לביתה היא נוסעת בתחבורה ציבורית. מחיר נסיעה בודדת באוטובוס בין ביתה למקום עבודתה – 4.90 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריה ואת מקום עבודתה – 149 ₪. ב-7/2020 ג’ני עבדה בפועל 19 ימים.

אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות הַמִּזְעָרִי שעל המעסיק לשלם לג’ני בגין חודש זה?

שאלה 17

שאלה 18

מהו הטופס שבו מדווח המעסיק לפקיד שומה על מספר העובדים ששילם להם משכורת חודש, משכורת חלקית, משכורת בלתי קבועה, קצבה, תשלום לפי תקנה 6, שכר עבודה, או מענק פרישה בתקופה שבין ה-14 בחודש הקודם עד ל-13 בחודש הדיווח, על סכום המשכורת ששילם, בתקופה האמורה, בין אם נוכה ממנה מס ובין אם לאו, ועל סכום המס שניכה לפי התקנות 3, 4, 5, 6 או 7 באותה תקופה?

שאלה 19

עם פרישתו מהעבודה אצל מעסיקו, הודיע ניל לפקיד השומה כי הוא משאיר בקופת הגמל לקצבה את כל הכספים שֶׁנִּצְבְרוּ עבורו במרכיב הפיצויים שֶׁבָּהּ, והוא בוחר ב”רצף זכויות פיצויים” על כספים אלה (פקיד השומה אישר את הרצף). נוסף על הכספים שנצברו עבורו במרכיב הפיצויים בקופת הגמל לקצבה (אותם השאיר בקופת הגמל), קיבל ניל מהמעסיק, בִּמְזוּמָּן, השלמת פיצויי פיטורים (סכום שלא הופקד בקופת גמל).

האם, לפי הסעיף הרלוונטי בפקודה, ניל יהיה חייב במס על סכום השלמת פיצויי הפיטורים שקיבל מהמעסיק במזומן? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 20

גד נוהג לשלם לעובדיו שכר הנמוך משכר מינימום. גד מקפיד לקבל לעבודה רק עובדים החותמים על מסמך בו הם מצהירים כי הם מוכנים לעבוד בשכר הנמוך משכר מינימום.

האם נוהג גד כשורה?

שאלה 21

הרצל (בן 25) החל לעבוד במשטרה במשרה מלאה. תלוש השכר הראשון שלו על חודש העבודה המלא שעבד הורכב מהרכיבים הבאים:

• שכר משולב – 4,250 ₪
• תוספת ותק – 800 ₪
• עבודה במשמרות – 500 ₪
• אש״ל – 50 ₪

  האם התלוש תקין מבחינת חוק שכר מינימום (הנח ששכר המינימום הינו 5,300 ₪)?

שאלה 22

ב-1/5/2022 התחילה דסי לעבוד אצל מעסיקה בעבודות מְסוּכָּנוֹת של גִּיזּוּם, נִיסוּר וּכְרִיתַת עֵצִים בָּהֶם קַיֶּימֶת סַכָּנַת פְּגִיעָה מִגּוּף נוֹפֵל. לפי תקנות הבטיחות בעבודה (ציוד מגן אישי), נדרש מעסיקה לספק לה ציוד מגן אישי לשימושה בעבודות אלה, כמו קסדה, משקפי מגן, כפפות מגן וְרִיתְמַת בטיחות (כשהיא מטפסת לגובה). ברם, לַמְרוֹת בַּקָּשׁוֹתֶיהָ הַחוֹזְרוֹת וְנִשְׁנוֹת, סֵירַב המעסיק לספק לה ציוד מגן אישי כָּאָמוּר. בתום 2 חודשי עבודה, לאחר שֶׁנִּדְרְשָׁה על ידיו לעבוד במקומות שמהם היא עֲלוּלָה לִיפּוֹל לְעוֹמֶק הָעוֹלֶה על 2 מטר ושאין אפשרות לְגַדְּרָם, ללא ציוד מגן, הודיעה לו כי היא מתפטרת מעבודתה לְאַלְתַּר, מֵאַחַר שעבודתה ללא ציוד מגן אישי מְסַכֶּנֶת את חייה.

האם, בנסיבות התפטרותה, על דסי לשלם למעסיקה פיצוי בסכום השווה לשכרה הרגיל בעד התקופה שלגביה לא נתנה לו הודעה מוקדמת להתפטרות? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 23

האם דמי הבראה שמקבל עובד ממעסיקו לפי הוראות ״צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה״ מהווים הכנסת עבודה לעניין סעיף 2(2) לפקודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 24

רנן הוא נער עובד שמלאו לו 17 שנה ושטרם מלאו לו 18 שנה. שכרו משתלם לו על בסיס שעות עבודה. בחודש 3/2022 עבד 173 שעות עבודה רגילות. תלוש 3/2022 שלו (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הורכב מהסכומים שלהלן :

1. שכר יסוד ………………………………………… 3,321 ₪

2. דמי נסיעות לעבודה וממנה …………………… 316 ₪

3. פרמיה קבועה……………………………………. 363 ₪

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף לרנן בתלוש 3/2022, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום ותקנותיו?

שאלה 25

תרז, בת ה-26, פוטרה מעבודתה בתום 4 שנות עבודה, בלי שהמעסיק נתן לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. בתלוש השכר האחרון שילם לה המעסיק ״פיצוי בשל אי מתן הודעה מוקדמת״ בעד תקופת הודעה מוקדמת של חודש ימים, כחובתו על פי חוק הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות. מאז פיטוריה תרז מחפשת עבודה.

האם תרז זכאית לדמי אבטלה בעד תקופה זו, שבה היא זכאית לפיצוי בשל אי מתן ההודעה המוקדמת? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 26

ב-10/2017 סיימה אנה, עובדת רווקה בת 30, לימודי תואר אקדמי שלישי ברפואת שיניים באוניברסיטה העברית בירושלים וזכתה לקבל את התואר.

לכמה נקודות זיכוי זכאית אנה בשנת המס 2022?

שאלה 27

ריני, המנהלת תיק עצמאי במס-הכנסה, במע”מ ובמוסד לביטוח לאומי, עוסקת בסוג עבודה המפורט בטור א’ בתוספת הראשונה לצו הביטוח הלאומי (סיווג מבוטחים וקביעת מעבידים), וּנְתוּנָה בתנאי עבודה מיוחדים כמפורט לצידו בטור ב’, נֶחְשֶׁבֶת לְעִנְיַן חוק הביטוח הלאומי כעובדת אצל טדי. בכל חודש היא מנפיקה לו חשבונית מס כנגד הגמול שהיא מקבלת ממנו.

האם, במקרה שינתן לְגַבֵּי טדי צו לפתיחת הליכים לפי חוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי, היא עשויה להיות זכאית לגמלה לעובד לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חַדְלוּת פירעון בחוק הביטוח הלאומי? (בחר/י את הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 28

פז התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-2/9/2022 ועבד אצלו ברציפות עד שפוטר ב-31/12/2022. בשנת 2022 עבד 96 ימים בפועל וניצל 3 ימי חופשה.

אם שכר העבודה היומי הממוצע של פז הוא 267 ₪, מהו סכום פדיון החופשה שעל המעסיק לשלם לו, לפי חוק חופשה שנתית?

שאלה 29

ברק, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב- 1/2/2012. על הצדדים חלות הוראות צו הרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר יולי. בתלוש 7/2021 קיבל דמי הבראה בעד התקופה שמ-1/8/2020 ועד 31/7/2021. ב-30/6/2022 ברק התפטר מעבודתו (תום תקופת עבודתו נקבע ליום 30/6/2022).

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לברק בתלוש 6/2022?

שאלה 30

חנן עובד במשכורת. דמי מחלה משולמים לו לפי חוק דמי מחלה. תקופת המחלה הצבורה שלו 20 יום.
ב- 10/10/2022 המעסיק נתן לו הודעה מוקדמת לפיטורים לפי חוק הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות. לפי ההודעה, הפיטורים יכנסו לתוקף ב-10/11/2022.
החל ביום חמישי ה-3/11/2022 חנן נעדר עקב מחלה. חנן מסר למעסיק אישור מחלה לתקופה של 28 ימים.

מתי בנסיבות שתוארו לעיל, יכנסו פיטוריו של חנן לתוקף?

שאלה 31

פלג עובד אצל מעסיקו היחיד זה 9 שנים ברציפות. ב-1/9/2022 יצא ליום מילואים אחד (יום שָׁלֵם, מִבּוֹקֶר עַד עֶרֶב). להלן פרטי שכרו ב-6 החודשים שקדמו ל-1 בחודש שבו הֵחֵל שירות המילואים:

מהו סך תגמול המילואים שישלם המוסד לביטוח לאומי בעד תקופת מילואים זו (סכום מעוגל)?

שאלה 32

ארנון התקבל לעבודה בחברת הייטק באילת. השכר המקובל בחברה לתפקידו הינו 18,000 ₪.

הוסכם על דעת הצדדים כי שכרו של ארנון יורכב כדלקמן:

א. משכורת ברוטו בסך 14,000 ₪.

ב. דירה שתועמד לרשותו ועלות שכירותה הינה 4,000 ₪ (מחיר מקובל בשוק), אשר תמומן על-ידי החברה.

האם צורת תשלום זו הינה כדין?

שאלה 33

רנן, רווק בן 27, התחיל לעבוד אצל מעסיקו היחיד ב-1/6/2019. ב-31/7/2022 התפטר מעבודתו. משכורת החודש ששולמה לו לחודש 7/2022 הייתה 4,799 ₪.

בטופס ה- 161 שמולא במועד תשלום שכר 7/2022, חושב לרנן מענק פרישה שחלקו פטור ממס (לפי ס’ 9(7א) לפקודה), וחלקו, סך של 3,216₪, חייב במס הכנסה.

אם חישוב המס נעשה לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב של רנן?

שאלה 34

ארד, בן 72, בעל שְׁלִיטָה בְּחֶבְרַת מְעַטִים (מַעֲסִיקָתוֹ היחידה) וּמְשַׁמֵּשׁ בָּהּ כסמנכ”ל. שכרו ב-3/2022 – 45,980 ₪. ארד מקבל קצבת אזרח וָתִיק מהמוסד לביטוח לאומי.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 3/2022 של ארד (סכום מעוגל) ?

שאלה 35

תלוש 3/2022 של דסי, בת ה-37, שפרשה מעבודתה ב-31/3/2022, הוּרְכַּב מֵהַסְּכוּמִים הבאים:

1. משכורת חודש 6,282 ₪

2. תשלום בְּשֶׁל החזקת רכב [כיסוי הוצאות רכב] 459 ₪

3. פיצויי פיטורים – סכום פטור ממס לְפִי ס’ 9(7א) לפקודה 9,423 ₪

4. פיצויי פיטורים – סכום חייב במס הכנסה 297 ₪

5. גילום תשלום בְּשֶׁל החזקת רכב 162 ₪

מהו שכרה של דסי שיובא בחשבון לעניין דמי ביטוח (המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק הביטוח הלאומי) בחודש זה?

שאלה 36

מיכאל עובד כשכיר בחברה הכלכלית לפיתוח מעלה הגולן. את משכורת ינואר 2022 בסך 6,000 ₪ (משכורתו הרגילה) קיבל ביום 1/11/2022. בגין הדחייה בשכרו קיבל ממעסיקו פיצוי על סך 600 ₪.

באם מדד המחירים לצרכן עלה בכל שנת המס ב-2%, מה תהא הכנסתו החייבת של מיכאל בחודש נובמבר 2022?

שאלה 37

ניר עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד זה שנתיים. הכנסתו החייבת בדמי ביטוח, בשלושה החודשים שקדמו ל- 1/10/2022:

ב- 1/10/2022 ניר נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. עקב הפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 25 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאי ניר?

שאלה 38

ב-31/1/2022 רני פוטר מעבודתו כשכיר אצל מעסיקתו, חברה בע”מ, בַּיּוֹם שֶׁבּוֹ ניתן על ידי בית המשפט צו לְפֵירוּקָהּ (לפי פרק ד’ לחלק ב’ לחוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי). מְפָרֵק החברה קִבֵּל את תביעתו של רני לְגַבֵּי חובות בְּעַד שכר עבודה. המוסד לביטוח לאומי אישר את זכאותו לגמלה לעובד לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חַדְלוּת פֵּירָעוֹן. חוב שכר העבודה שאושר, בְּעַד 12 החודשים האחרונים שֶׁקָּדְמוּ בְּתָכוּף לפיטוריו, עמד על 89,496 ₪ (7,458 ₪ בחודש). חוב פיצויי הפיטורים שאושר עמד על 28,799 ₪. נוסף על הגמלה לעובד שאושרה לרני, אישר המוסד לביטוח לאומי את זַכָּאוּתָהּ של קופת הגמל “ענוה” לגמלה לפי פרק זה, בשל חוב בסך 16,837 ₪, שהחברה חייבת לה בעד רני.

מהו סך הגמלאות שישלם המוסד לביטוח לאומי לעובד רני ולקופת גמל “ענוה”?

שאלה 39

ענר, יליד 9/4/1954, פרש מעבודתו ב-11/4/2021. בכל חודש מחודשי שנת 2022 הוא מקבל קִצְבָּה חודשית בסך 6,320 ₪ מקרן פנסיה מקיפה, אשר ערך עבורו מעסיקו לשעבר. נוסף על הקצבה מקרן הפנסיה, הוא מקבל בכל חודש קצבת אזרח ותיק בסך 2,337 מהמוסד לביטוח לאומי (הַמִּשְׁתַּלֶּמֶת לפי פרק י”א לחוק הביטוח הלאומי – ביטוח אזרחים ותיקים וביטוח שאירים – ס’ 244).

אם לא קיבל מענקי פרישה בגין שנות עבודתו, לא ביקש בעבר כל קיבוע זכויות ולא קיבל “קצבה מוּכֶּרֶת”, מהי הקצבה החייבת במס של ענר בשנת 2022 (סכום מעוגל) ?

שאלה 40

חוה התחילה לעבוד אצל מעסיקה בתחילת 1/2022. שכרה החודשי הרגיל – 5,350 ₪.
בתלוש 6/2022 קיבלה ממעסיקה, בנוסף לשכרה החודשי הרגיל, בונוס בסך של 1,032 ₪.

מהי הכנסתה של חוה לצורך חישוב דמי ביטוח לאומי בעד חודש 6/2022?

שאלה 41

להלן רכיבי תלוש 1/2022 של רגב, עובד נשוי בן 38:

1. משכורת…………………62,409 ₪
2. שווי רכב צמוד……………8,510 ₪

מהו שכר ה״נטו״ שישולם לרגב (״נטו לתשלום״) בגין חודש זה, אחרי ניכוי מס הכנסה? (מעוגל, התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 42

כל המשפטים הבאים מתייחסים לחוק הודעה לעובד ולמועמד לעבודה (תנאי עבודה והליכי מיון וקבלה לעבודה), תשס״ב – 2002.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 43

ב-9/2019 סיים ניב, עובד רווק בן 27, לימודי תואר אקדמי ראשון בטכניון – מכון טכנולוגי לישראל וזכה לקבל את התואר. לימודי התואר הראשון נמשכו 3 שנים. ב-9/2021 ניב סיים לימודי תואר אקדמי שני בשנקר – בית ספר גבוה להנדסה ולעיצוב וזכה לקבל את התואר.

ניב החליט לממש את זכאותו לנקודות זיכוי בגין התואר השני בשנת 2022.

לכמה נקודות זיכוי בעד תואר אקדמי זכאי ניב בשנת המס 2022?

שאלה 44

חוה, בת ה-23, עברה בהצלחה את בחינות מועצת יועצי המס. כתנאי לרישומה בפנקס יועצי המס, על חוה לעשות שנת התמחות במשרד יועצי מס או רואי חשבון. חוה התקבלה לעבודה כמתמחה בהיקף של משרה מלאה אצל יועץ המס זיו.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 45

במשך 20 שנה, עד 30/6/2022, נגה הייתה תושבת קבועה בדימונה. ביום 1/7/2022 עזבה את דימונה ועברה לגור בתל-אביב. סך כל הכנסתה מיגיעה אישית בשנת 2022 הייתה 266,000 ₪.

מהו סך זיכוי תושב היישוב לו זכאית נגה בשנת 2022?

שאלה 46

נילי התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/1/2020. ב-3/1/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות (למען הסר ספק, תקופת לידה והורות ללא הַאֲרָכוֹת). ב-25/4/2021 הודיעה למעסיק על רצונה לְקַצֵּר את תקופת הלידה וההורות ולחזור לעבודה.

האם, לפי חוק עבודת נשים, מעסיקה של נילי יוכל לִדְחוֹת את הַחְזָרָתָהּ לעבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 47

טל, איש המכירות, מועסק על פי חוזה עבודה לתקופה של שנתיים מ-1/5/2019. תום תקופת העבודה לפי החוזה – 30/4/2022.
בחוזה העבודה נכלל סעיף לפיו ״פיצויים ישולמו לטל רק אם יהיה זכאי להם לפי חוק פיצויי פיטורים״.
ב-10/1/2022 הציע המעסיק לטל לחדש את חוזה העבודה לתקופה נוספת של שנתיים. טל סירב להאריך את חוזה העבודה. בתום תקופת החוזה, ב-30/4/2022, תמה תקופת עבודתו של טל אצל המעסיק.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 48

זאב, עובד גרוש בן 37, משתתף במלוא כלכלתם של 2 ילדיו, ילידי 3/5/2019 ו-7/1/2020, הנמצאים אצל אנט, בת זוגו לשעבר (“גרושתו”). 2 הילדים האמורים, החיים עם אנט, נחשבים ילדים במשפחה חד-הורית. אנט זכאית, בשל אותם ילדים, לנקודות זיכוי לפי ס’ 40(ב)(1) לפקודה.

לכמה נקודות זיכוי זכאי זאב בשנת המס 2022?

שאלה 49

ניל התחיל לעבוד ב-1/1/2022 אצל מעסיקו. תלוש 12/2022 שלו כלל את הרכיבים הבאים:

1. שכר יסוד 8,734 ₪

2. משכורת 13 (משתלמת אחת לשנה, בתלוש דצמבר) 1,218 ₪

3. שווי שימוש ברכב צמוד 1,380 ₪

4. דמי הבראה (בעד התקופה שמ-1/1/2022 ועד 31/12/2022) 1,890 ₪

מהי הכנסתו של ניל לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 12/2022 ?

שאלה 50

מרי, אלמנה בת 44, שילמה 40,640 ₪ בשנת 2022 בעד החזקת בנה בן ה-12, המשותק לחלוטין, במוסד מיוחד. הכנסתה החייבת בשנת 2022 – 212,960 ₪. לילד אין הכנסה.

מהו הזיכוי המרבי שמרי יכולה לקבל בשנת 2022 בעד בנה, לפי הסעיפים 44 או 45 לפקודה?