שאלה 1

נורה, אשה בהריון, עובדת אצל מעסיקה היחיד, בְּהֶיקֵּף משרה של 40% (משרה חלקית), שבוע עבודה מָלֵא בן 5 ימים. במקום עבודתה נהוגה משרה מלאה בת 182 שעות עבודה בחודש.

לפי החוק הרלוונטי, כמה שעות זכאית נורה להיעדר מעבודתה, במשך חודשי הריונה, ללא ניכוי משכר עבודתה, לְשֵׁם פיקוח רפואי ובדיקות רפואיות שגרתיות הקשורות בהריון הנעשים על ידי רופא נשים?

שאלה 2

על סוכנות הנסיעות בה עובדת רחל חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה.
בסוכנות הנסיעות לא נקבעו הוראות עדיפות בדבר השתתפות בדמי הבראה או השתתפות אחרת בקצובת הבראה או במסגרת קופת גמל על פי הסכם עבודה קיבוצי. למרות זאת, מנהל סוכנות הנסיעות בה עובדת רחל דרש מעובדיו הוכחה כי שהו בבית הבראה או השתתפו בכל צורת נופש אחרת כתנאי לתשלום דמי ההבראה באוגוסט 2022.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 3

וילי, בן 47, נשוי לנורה ולהם 2 בנים – הצעיר בן 17, והבכור בן 18, שהוא אָדָם עִם מוּגְבָּלוּת. זה 7 שנים שוילי עובד במשרה מלאה אצל מעסיקו היחיד. שכרו משתלם לו על בסיס חודש. תקופת המחלה הַצְּבוּרָה שלו – 50 ימים. החל ב-1/1/2022 וילי נעדר 5 ימים רְצוּפִים מעבודתו, בְּשֶׁל מחלת הַשַּׁפַּעַת בה לָקָה בנו הַצָּעִיר. החל ב-7/1/2022 נעדר 20 ימים רְצוּפִים נוספים, לאחר שבנו הבכור (אדם עם מוגבלות) שבר את שתי ידיו וְנָקַע קַרְסֹול רֶגֶל שמאל. לְמַעֵט ימים אלה, לא נעדר מעבודתו. וילי מבקש לִזְקוֹף עַל חֶשְׁבּוֹן תקופת המחלה הצבורה שלו את שתי תקופות ההיעדרות הנ”ל. הוא מסר למעסיקו את כל האישורים, הַהַצְהָרוֹת והמסמכים הנדרשים לפי החוק והתקנות, ביניהם 2 אישורי מחלת הבנים – הראשון ל-5 ימי מחלת הבן הצעיר והשני ל-20 ימי מחלת הבן הבכור, ואישור רופא בדבר הִזְדַּקְּקוּתוֹ של בנו הבכור לסיוע אישי שחייב את ההיעדרות האמורה. יצויין שבת זוגו של וילי עובדת במשרה מלאה ולא נעדרה מעבודתה באותם ימים.

כמה, מתוך ימי היעדרותו הנ”ל, יִזָּקְפוּ עַל חֶשְׁבּוֹן תקופת מחלתו הצבורה, לְפִי החוק הרֵלֵוַנְטִי?

שאלה 4

את משכורת 12/2021 שילמה אלן לעובדיה ב- 6/1/2022 (יום ה’). למחרת בבוקר הגיעה לסניף הדואר ושלחה, בדואר רשום, המחאה לקופת הגמל של העובדים. התאריך שרשמה על גבי ההמחאה- 10/1/2022 (יום ב’). בהמחאה נכללו התשלומים לקופת הגמל בעד משכורת 12/2021. אלן קיבלה אישור שההמחאה הגיעה לקופה ב- 14/1/2022 (יום ו’) בשעות הבוקר ונפרעה באותו היום.

האם אלן שילמה את התשלומים לקופת הגמל בזמן, כאמור בתקנות מס הכנסה (כללים לאשור ולניהול קופות גמל)? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 5

בית הספר לשפות “בבל בע”מ” מאפשר לעובדיו הקבועים, בעלי ותק של 5 שנים ומעלה, לרשום את ילדיהם לחוגים לשפות שהוא מפעיל, ולקבל בעת התשלום הנחה של 40% מהמחיר הרגיל. עובדים שאינם עומדים בתנאי הוותק, המעוניינים לרשום את ילדיהם לחוגים, משלמים ככל אדם את המחיר המלא.

האם יש לזקוף שווי הטבה בשכר העובדים שינצלו זכות זו?

שאלה 6

ניב פוטר לאחר 4 חודשי עבודה אצל מעסיקו, בלי שהיה זכאי למענק (פיצויים), קצבה או תגמולים בגין עבודתו. ברם, בתלוש השכר האחרון שולם לו ״פדיון חופשה״.

האם, בנסיבות שתוארו לעיל, מוטלת על המעסיק חובה למלא ״הודעת מעסיק על פרישה מעבודה של עובד״ (טופס 161) בשל ניב? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 7

דודו בן 15.5. בחודשים יולי- אוגוסט 2022, התקבל לעבוד בקייטנת “צורים” תמורת שכר חודשי בסך 3,000 ₪.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 8

בהתאם לחוק עבודת נשים, עובד רשאי להיעדר מעבודתו עד 5 ימים שלאחר יום הלידה של בת-זוגו.

דין היעדרות זו:

שאלה 9

ריני עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זה 8 שנים. תלוש 8/2022 שלה כלל את הרכיבים הבאים: משכורת יסוד בסך 9,934 ₪, פרמיה חודשית בסך 979 ₪, קצובת ביגוד שנתית בסך 1,452 ₪ והֶפְרְשֵׁי שכר [בעד חודש 6/2022] בסך 1,320 ₪.

אם בכל חודש 7/2022 היתה בשמירת הריון ולא עבדה בו כְּלָל (ולא קיבלה כל שכר ממעסיקה בעד חודש זה), ובעדו קיבלה גִּמְלָה לִשְׁמִירַת הֵרָיוֹן מהמוסד לביטוח לאומי, מהי הכנסתה של ריני לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 8/2022 ?

שאלה 10

טל, עובד רווק בן 24, מתגורר עם אביו (בן ה-66) בביתו. אביו של טל חולה, והוא תלוי לחלוטין בעזרת הזולת לביצוע פעולות יום יום.

לפי החוק הרלוונטי – כמה ימים בשנה של היעדרות (בהתאם לכללים שקבע שר העבודה והרווחה), זכאי טל לזקוף בשל מחלת אביו, על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו?

שאלה 11

ניר עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד זה שנתיים. הכנסתו החייבת בדמי ביטוח, בשלושה החודשים שקדמו ל- 1/10/2022:

ב- 1/10/2022 ניר נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. עקב הפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 25 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאי ניר?

שאלה 12

ב-5/8/2022 ריקי מסרה למעסיקה מכתב חתום על ידה, בו היא מודיעה לו על התפטרותה מעבודתה אצלו ב-24/8/2022, בתום תקופת ההודעה המוקדמת שהיא מחוייבת לה על פי החוק. במכתב הודתה לו על תקופת העבודה המעניינת וְהַמְּהַנָּה בשירותו, ופירטה כי היא נאלצת להתפטר על מנת להקדיש את כל זמנה ללימודי התואר האקדמי באוניברסיטה, אליהם נרשמה.

האם יש לערוך שימוע במקרה זה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 13

בשנת 2022 נשלחה חוה לגרמניה, ע״י מעסיקה, למשך 11 יממות. הנסיעה לגרמניה וכל ימי השהיה בה היו הכרחיים לייצור הכנסתו של המעסיק.

הוצאות הנסיעה: כרטיס טיסה במחלקה ראשונה – 2,300$ (מחיר כרטיס במחלקת עסקים באותה טיסה – 1,600$). 11 לינות במלון – 3,938$ (358$ לכל לינה).

חוה הגישה את החשבון ואת המסמכים הנדרשים למעסיקה וזה החזיר לה את כל ההוצאות.

מהו הסכום (מעוגל) שיש לזקוף לשכרה של חוה לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לחו׳׳ל? (למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי על פי התקנות)

שאלה 14

דביר נקרא לשירות מילואים בן חמישה ימים בחודש נובמבר 2022. להלן נתונים על שכרו בחודשים שקדמו: אוגוסט – 4,800 ₪, ספטמבר – 2,000 ₪, אוקטובר – 3,500 ₪.

מהו גובה תגמול המילואים ברוטו לו זכאי דביר? (הנח כי גובה שכר המינימום הוא 5,300 ₪)

שאלה 15

ב-6/2022 נִשְׁלְחָה גיטי לבריטניה, ע”י מעסיקה, למשך 4 יממות. הנסיעה לבריטניה וכל יְמֵי הַשְּׁהִיָּה בה היו הֶכְרֵחִיִּים לְיִיצּוּר הכנסתו של המעסיק (היתה זו נסיעתה הראשונה לחו”ל בשנת המס).

ההוצאות הַמּוּכָחוֹת שֶׁהוּצְאוּ בקשר לנסיעה לבריטניה:

1. כרטיס טיסה במחלקה ראשונה: 1,112 $ (כרטיס במחלקת עסקים באותה טיסה-1,033 $, מחיר כרטיס במחלקת תיירים באותה טיסה- 875$]

2. הוצאות לינה: 0$ (לא נדרשו הוצאות בשל לינה)

3. הוצאות אחרות: 185 $ בכל אחד מ-4 ימי הַשְּׁהִיָּה בבריטניה – סה”כ 740 $.

4. שכירת רכב בבריטניה: שְׂכִירַת רכב ל-4 ימים, במחיר 79 $ ליום – סה”כ 316 $.

גיטי הגישה את החשבון ואת כל המסמכים הנִדְרָשִׁים למעסיקה וזה הֶחְזִיר לה את כל ההוצאות.

מהו הסכום שיש לִזְקוֹף לשכרה של גיטי לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לחו”ל? [ למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי עַל פִּי התקנות ]

שאלה 16

ב-31/3/2022 מרי ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות. בטבלה שלהלן סומנו ב- X החודשים שקדמו ליום הקובע, בהם שולמו בעדה דמי- ביטוח משכרה כעובדת:

בחודשים שלא שולמו בעדה דמי ביטוח משכרה כעובדת, מרי הייתה עקרת בית.

מהו פרק הזמן שבעדו זכאית מרי לקבל דמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 17

חן, עובד בשכר (שעתי), התחיל לעבוד ב-22/3/2022 כפקיד בסוכנות ביטוח. שבוע העבודה של חן, במקום עבודתו, הוא בן 5 ימים (ימים א’-ה’). ביום ה’ (5/5/2022) חל יום העצמאות. חן, שהוא יהודי, נעדר מעבודתו.

האם חן זכאי לתשלום עבור יום העצמאות, בו נעדר מעבודתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 18

מעסיקו של עוז קיבל ב-24/3/2022 צו עיקול על שכרו (של עוז), עד לסכום של 20,951 ₪, לשם תשלום חוב משכנתא. עוז נשוי + ילד שבשנת המס 2020 מלאו לו שנתיים. בת זוגו עקרת בית. הוא עובד במשכורת. שכרו החודשי ברוטו, בתלוש 3/2022 – 24,713 ₪. משכר זה (24,713 ₪) המעסיק חייב לנכות מס הכנסה בסך 4,459 ₪ (לפי פק’ מס הכנסה), דמי ביטוח לאומי ומס בריאות בסך 2,460 ₪ (לפי חוק ביטוח לאומי וחוק ביטוח בריאות ממלכתי)

מהו הסכום שיעוקל משכרו של עוז, לפי חוק הגנת השכר (סכום מעוגל)?

שאלה 19

ירדן היא חשבת השכר בחברת “הפיל הירוק בע”מ”. ירדן קיבלה הנחיה מהמנכ”ל בחודש אוקטובר 2022 לשלם ליעקב הפרשי שכר, בעקבות הסכם חדש שנערך עמו, בנוסף לשכרו החודשי שהיה בסך 10,000 ₪. הפרשי השכר היו לתקופה מיום 1/1/2022 ועד אותו החודש, והסתכמו בסך 30,000 ₪. בחודש דצמבר 2022 יעקב קיבל בונוס בסך 20,000 ₪.

כיצד דיווחה ירדן על הפרשי השכר למוסד לביטוח לאומי?

שאלה 20

עמוס עובד בחברה בתל אביב. משכורתו החודשית בחודש אפריל 2022 כללה:

12,000 ₪ – שכר יסוד 1.

1,330 ₪ – שווי שימוש ברכב 2.

1,200 ₪ – שעות נוספות 3.

2,000 ₪ – החזר הוצאות טלפון 4.

בחודש אפריל 2022 הפקיד מעסיקו של עמוס בעבורו לקצבה 6.5% מסך כל רכיבי שכרו החודשי.

מהו השווי שיש לזקוף להכנסתו של עמוס בחודש אפריל 2022?

שאלה 21

בלה עובדת אצל 3 מעסיקים – מעסיק א’, מעסיק ב’ ומעסיק ג’. בהסכמת מעסיק א’, בלה לקחה חופשה ללא תשלום למשך חודש קלנדרי אחד (מעבודתה אצל מעסיק א’). אצל מעסיק ב’ ואצל מעסיק ג’ המשיכה לעבוד כרגיל באותו חודש.

האם מעסיק א’ חייב בתשלום דמי ביטוח עבור בלה בעד תקופת חל”ת זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 22

ליז התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-1/3/2020. ב-1/9/2020 התחיל המעסיק להפריש עבורה לקרן פנסיה מקיפה. שיעור הפרשת המעסיק – 12.5% משכרה המלא של ליז. לפי ההסכם הקיבוצי החל על הצדדים, תשלומי המעסיק לקרן הפנסיה באים במקום 72% מפיצוי הפיטורים המגיעים לליז, בגין השכר והתקופה שבגינם נעשתה ההפרשה.

ב- 30/11/2022 ליז פוטרה מעבודתה, שכרה המלא והקובע לעניין חישוב פיצויי פיטורים – 9,800 ₪. הסכום שנצבר במרכיב פיצויי הפיטורים בקרן הפנסיה במועד הפיטורים – 16,105 ₪.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לליז לפי חוק פיצויי פיטורים (סכום מעוגל)?

שאלה 23

ציפי עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זה שנתיים. ב- 1/11/2022 נפגעה תוך כדי עבודתה ועקב עבודתה. עקב הפגיעה לא הייתה מסוגלת לעבוד 22 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה. הכנסתה של ציפי בשלושה החודשים שקדמו ל- 1/11/2022:

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאית ציפי?

שאלה 24

אלעד החל לעבוד ב- 1/2/2022  ב”נצלן בע״מ״. אלעד עובד ארבעה ימים בחודש, שעתיים בכל פעם, בתחזוקת מערכת המחשבים בחברה. אלעד בן 22, גר בבניין הסמוך לחברה.
אלעד מילא טופס 101 כדין לפיו “נצלן בע״מ״ הוא מעסיקו היחיד. כמו כן העביר ל”נצלן בע״מ״ אישור חתום כדין לפיו הוא סטודנט לתואר ראשון באוניברסיטת ת״א. שכרו של אלעד נקבע  ל- 160 ₪ תמורת 8 שעות עבודה בחודש (בחישוב שעתי).

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 25

ליאת עובדת כשכירה ומצויה בחודש ה-8 להריונה. 3 שבועות לפני יום הלידה המשוער בהיותה בריאה וללא סיכון הריוני, ביקשה מהמעסיק להתחיל את תקופת לידה והורות. יום לאחר שיצאה לתקופת לידה והורות חלתה ואושפזה בבית חולים למשך שבוע וחצי עד הלידה.

כמה שבועות של תקופת לידה והורות בתשלום (דמי לידה) מגיעים לליאת החל מיום הלידה?

שאלה 26

ענוה היא עובדת גרושה שמלאו לה 38 שנים בשנת 2021, אֵם לילד בן 12, הנמצא אצלה וכלכלתו עָלֶיהָ. היא חיה בְּנִפְרָד מֵהַהוֹרֶה השני ואין לה בן זוג, לְרַבּוֹת אדם אחר הידוע בציבור כבן זוגה. הכנסתה החודשית הַמְּמוּצָּעַת בשנת 2021 היתה 9,030 ₪ (כולה מעבודה אצל מעסיקה היחיד). ענוה וּבְנָהּ חיים לְבַדָּם בדירה שהיא שׁוֹכֶרֶת. אין להם כל נֶכֶס או זְכוּת בִּמְקַרְקְעִין (כמו דירה, חנות, מגרש וכו’) בישראל או בחו”ל. יצויין שמעסיקה של ענוה הִגִּישׁ למס הכנסה, ב-31/3/2022, דו”ח מעביד מקוון, לפי הוראות סעיף 166 לפקודה. [למען הסר ספק, ענוה לא קיבלה מֵעוֹלָם כל הכנסה מֵאֵת קְרוֹבֶיהָ].

בְּכָפוּף לְהַגָּשַׁת תביעה ומסמכים מתאימים בַּמּוֹעֵד, האם ענוה עֲשׂוּיָה להיות זכאית למענק לעובד שכיר, בעד שנת 2021, לפי החוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה וּלְצִמְצוּם פְּעָרִים חברתיים (מענק עבודה)?
(בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 27

בשנת 2022, הלל שילם 23,585 ₪ בעד החזקת אמו האלמנה, בת ה-95, המרותקת למיטה בתמידות במוסד סיעודי מיוחד. הכנסתו החייבת של הלל באותה שנה – 254,760 ₪. הכנסתה החייבת של האם – 93,480 ₪.

מהו הזיכוי המרבי שיותר להלל בשנת 2022 בעד הוצאות החזקת אמו במוסד?

שאלה 28

טליה היא עובדת שכירה אצל מעסיקה היחיד, ומקבלת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי. שכרה החודשי אצל מעסיקה – 4,000 ₪.

מהו סכום דמי הביטוח (דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות) אשר ינוכה משכרה של טליה אצל מעסיקה בדצמבר 2022?

שאלה 29

חברת “השקד”, משלמת לעובדיה מאז ומתמיד דמי הבראה בכל חודש כחלק יחסי מדמי ההבראה להם הם זכאים ולא כסכום אחד פעם בשנה. לילך עובדת חדשה, קיבלה כשאר העובדים החל מחודש עבודתה הראשון דמי הבראה כאמור והובהר לה כי זכאותה לדמי ההבראה שהיא מקבלת מותנית בצבירת ותק של שנה. לאחר 9 חודשים התפטרה לילך.

האם רשאי המעסיק לנכות משכרה האחרון את דמי ההבראה ששילם לה?

שאלה 30

גיטי עבדה אצל 3 מעסיקים במשרה מלאה:

כאשר פרשה ממעסיק א’, גיטי ביקשה “רצף זכויות פיצויים”. לאחר 10 חודשים התחילה לעבוד אצל מעסיק ב’, שהפריש עבורה לאותה קופת גמל מתחילת עבודתה אצלו. גם כשעברה מייד לעבוד ממעסיק ב’ למעסיק ג’ (שהפריש גם הוא מיד לאותה קופת גמל), ביקשה גיטי רצף זכויות פיצויים. פקיד שומה אישר את כל בקשותיה. עם פיטוריה ממעסיק ג’, ב-8/2022, מבקשת גיטי למשוך את כל כספי הפיצויים שהצטברו משלושת המעסיקים הנ”ל בקופת הגמל לקצבה – 86,178 ₪.

מהו החלק החייב במס של מענק הפרישה (כספי הפיצויים שהצטברו), לפי ס’ 9(7א) לפקודה?-ככל שהדבר דרוש, הניחו שהפטור שבמסכות המעסיק להעניק לה, הוגדל אוטומטית בהתאם.

שאלה 31

אלדד עובד מזה 3 שנים בחברה שבה משולמים דמי ההבראה בחודש יולי כל שנה. הוא פוטר בחודש אפריל לאלתר.

האם הוא זכאי לדמי הבראה? במידה וכן, מתי על המעסיק לשלם לו את דמי ההבראה?

שאלה 32

הוגאן עבד 160 ימים בשנת 2022. הוותק שלו בעבודה 30 שנה, והוא זכאי למספר ימי חופשה שנתית על פי חוק.

מה מספר ימי החופשה להם זכאי הוגאן על פי חוק, בשנת 2022?

שאלה 33

גפן התחיל לעבוד ב- 1/10/2021 כשכיר אצל מעסיקו היחיד. עד חודש 9/2022 שכרו החודשי היה 38,560 ₪. החל ב- 10/2022 הוגדל שכרו ב- 6,920 ₪ בחודש.

מהי הכנסתו של גפן לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי בעד חודש 10/2022?

שאלה 34

האם דמי הבראה שמקבל עובד ממעסיקו לפי הוראות ״צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה״ מהווים הכנסת עבודה לעניין סעיף 2(2) לפקודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 35

נטע עובדת במשרה מלאה. דְּמֵי נְסִיעות משולמים לה ְלְפִי צו ההרחבה בדבר הִשְׁתתפוּת המעביד בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. בכל יום היא נוסעת לעבודה בְּהַסעָה מְאוּרְגֶּנֶת על חשבון המעסיק. בחזרה מהעבודה היא נוסעת בתחבורה ציבורית. מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתה לעבודתה – 14.20 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּולל את אֵזור מגוריה ואת מקום עבודתה – 462 ₪. ב-2/2020, נטע עבדה בפועל 18 ימים.
אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי הַנקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימלי שעל המעביד לשלם לנטע בגין חודש זה?

שאלה 36

עזיז מועסק זה 9 שנים אצל מעסיקו. שכרו משתלם על בסיס של ימי עבודה. שבוע עבודתו בן 5 ימים (א’-ה’). דמי מחלה משולמים לו לפי חוק דמי מחלה. תקופת זכאותו לדמי מחלה, בתום חודש 9/2022, עמדה על 73.96 ימים. עזיז לא עובד בחגי ישראל. ב-3 ימי החג שחלו בחודש 10/2022 – יום כיפור ו- 2 ימי סוכות לא עבד. בעד ימי חג אלה קיבל דמי חגים. החל ביום א’ 23/10/2022 ועד סוף אותו שבוע נֶעֱדָר מעבודתו על מנת לקיים חוֹבַת אֲבֵלוּת (“שִׁבְעָה”) בְּשֶׁל מוֹת אביו ז”ל. בעד ימים אלה, בהם נעדר, קיבל שכר מלא. לְמַעֵט ימים אלה, עזיז לא החסיר ימי עבודה ב-10/2022. להלן תיאור חודש 10/2022:

מהי, לפי חוק דמי מחלה, תקופת זכאותו של עזיז לדמי מחלה בתום חודש 10/2022 ?

שאלה 37

ארד, העוסק בסוג עבודה המפורט בטור א’ בתוספת הראשונה לצו הביטוח הלאומי (סיווג מבוטחים וקביעת מעסיקים), ונתון בתנאי עבודה מיוחדים כמפורט לצידו בטור ב’, נחשב לענין חוק הביטוח הלאומי כעובד אצל ג’ני בעסק התיירות שלה. בתחילת עבודתו מסר לה טופס 103 של המוסד לביטוח לאומי (כרטיס עובד), בו הצהיר כי היא “מעסיק מִשְׁנִי” שלו. לטופס צירף צילום תעודת זהות. למעט מסמכים אלה, ארד לא מסר לג’ני כל טופס או אישור נוסף.

אֵילוּ דמי ביטוח תנכה ג’ני מהשכר שהיא משלמת לו? (בחר/י את הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 38

דינה, בת ה-42, סובלת מנכות רפואית יציבה של 76% לצמיתות. החל ביולי 2022 מקבלת דינה קצבה חודשית קבועה בסך 6,800 ₪ מקרן פנסיה.

מהי הקצבה החייבת במס של דינה בשנת 2022?

שאלה 39

ב-1/11/2022 הודיע המעסיק לניר שהוא מתבקש לצאת ב-5/12/2022 לחופשה של מספר ימים מסוים. ניר קיבל את הוראת המעסיק, אך דרש להקדים את תשלום דמי החופשה, כך שישולמו לו לכל המאוחר שני ימים לפני תחילת החופשה.

האם, לפי חוק חופשה שנתית, חייב המעסיק להיענות לדרישתו של ניר? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 40

צחי, עובד במשכורת, התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב- 1/10/2020. על הצדדים חל צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה. מאחר שהתקבל לעבודה כשהוא מבוטח בביטוח פנסיוני, הפריש עבורו המעסיק לקרן פנסיה מקיפה החל מהיום הראשון לעבודתו (כלומר, החל ב- 1/10/2020).

שיעור הפרשת המעסיק במשך כל תקופת עבודתו – 18.5% מהשכר, מתוכם 6.00% למרכיב פיצויי הפיטורים.

ב- 30/6/2022 צחי פוטר מעבודתו, שכרו המבוטח, והקובע לעניין חישוב פיצויי פיטורים- 7,400 ₪ בחודש. הסכום שנצבר במרכיב פיצויי הפיטורים בקרן הפנסיה במועד הפיטורים – 8,899 ₪.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לצחי לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו? (סכום מקורב)

שאלה 41

זהבית בת 39 ילדה במזל טוב בחודש ספטמבר 2022. להלן תקופות עבודתה:

• יולי- ספטמבר 2020 – חברת השלושה בע”מ.
• ינואר- אפריל 2021 – חברת הדובים בע”מ.
• מאי 2021 – חברת הכפיות בע”מ.
• נובמבר- דצמבר 2021 – חברת הדייסות בע”מ.
• פברואר- אוגוסט 2022 – חברת הקעריות בע”מ.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 42

תלוש 1/2022 של נעם כלל את הרכיבים הבאים :

שכר משולב …………………………………….. 7,250 ₪

תגמולי מילואים ………………………………….. 670 ₪

הוצאות נסיעה לעבודה וממנה …………………… 670 ₪

שווי ארוחות ……………………………………… 160 ₪

מהו שכרו של נעם לצורך תשלום מס (“שכר ברוטו למס”) בתלוש זה?

שאלה 43

אחד מתנאי הזכאות לדמי אבטלה הוא השלמת תקופת אכשרה. בתקופת אכשרה זו של מובטל, לעניין זכאותו לדמי אבטלה, יכללו, אף ללא תשלום דמי ביטוח, הימים הבאים:

שאלה 44

נירה התחילה לעבוד במשכורת אצל מעסיקה ב-3/1/2021. ב-3/2/2022 נירה יצאה ל- 15 שבועות תקופת לידה והורות, לאחר שילדה בן בריא. נירה הייתה זכאית לדמי לידה בעד כל התקופה בה הייתה בתקופת הלידה וההורות (מכוח חוק הביטוח הלאומי). נירה חזרה לעבודה ב-19/5/2022 (בתום תקופת הלידה וההורות). ב-31/8/2022 נירה התפטרה מעבודתה על מנת לטפל בילדה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים שישלים, בנסיבות שתוארו בשאלה, את המשפט: “לעניין קביעת סכום הפיצויים…״

שאלה 45

כל אחד מ-12 תלושי השכר של ניל, בשנת 2022, הורכב ממשכורת יסוד חודשית בסך 25,683 ₪, פרמיה קבוצתית (שהיתה מוּתְנֵית בהשגת יעדי צוות פיתוח התוכנה שהוא נמנה על עובדיו) בסך 16,707 ₪, כיסוי הוצאות טלפון ואינטרנט ביתי בסך 370 ₪, ושווי שימוש ברכב צמוד בסך 6,360 ₪. מעסיקו משלם עבורו, בכל חודש, לקופות גמל לקצבה מסוג קרן חדשה מקיפה וקרן חדשה כללית – 2,947 ₪ למרכיב הפיצויים ו-3,193 ₪ למרכיב תגמולי המעסיק. כנגד תשלומי המעסיק, משלם ניל את חלקו, כנדרש, למרכיב תגמולי העובד באותן קופות גמל.

מהו השווי שֶׁיִּזָּקֵף לניל, לצורך חישוב מס, בכל שנה זו (12 תלושי 2022), בשל הפרשות המעסיק למרכיב הפיצויים ולמרכיב התגמולים בקופות הגמל לקצבה (סכום מעוגל)?

שאלה 46

רוני גר בירושלים ועובד בתל אביב, התחתן עם רונית תושבת נתניה. לרגל נישואיו החליט לעבור לגור עם אשתו בנתניה ולעבור לעבוד בעסק הפרטי שלה. רוני הודיע למעסיקו על כוונתו להתפטר תוך חודשיים עקב מעברו לנתניה.

האם זכאי רוני לפיצויי פיטורין?

שאלה 47

שכר המינימום בחודש יוני 2022 הוא 5,300 ₪. חן בן ה-23 עובד במשכורת (עובד חודשי) ומועסק במשרה מלאה. במקום עבודתו של חן נהוגה משרה מלאה בהיקף 160 שעות בחודש.

מהו שכר העבודה המזערי, המובא בחשבון לעניין שכר מינימום, שעל המעסיק לשלם לחן בעד חודש עבודה מלא, כדי לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 48

מיכל ילדה בחודש 4/2022. בחודש 10/2022 הודיעה למעסיקה כי היא מתפטרת כדי לטפל בילדה.

האם מיכל זכאית לפיצויי פיטורין?

שאלה 49

דב, עובד במשכורת, נשוי + 2 ילדים, הבכור בן 17 והצעיר בן 15. תקופת המחלה הצבורה של דב- 90 יום. החל ב-1/1/2022 נעדר דב 5 ימים רצופים מעבודתו, בשל מחלת ילדו הבכור.
החל ב- 15/1/2022 נעדר דב 4 ימים רצופים נוספים, בשל מחלת ילדו הצעיר. בת-זוגו של דב, עובדת שכירה, לא נעדרה מעבודתה בחודש 1/2022. דב מסר למעסיקו את כל האישורים והמסמכים הנוגעים לעניין, כנדרש בחוק ובתקנות.

כמה ימי היעדרות זכאי דב לזקוף על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו, בשל מחלות ילדיו, לפי החוק הרלוונטי?

שאלה 50

לרון, בן ה- 30, נקבעה נכות יציבה בדרגה של 65%. החל ב-1/4/2022 מקבל רון קצבת נכות של

11,200 ₪ בחודש מקרן פנסיה, אשר ערך עבורו מעסיקו לשעבר.

מהי הקצבה החייבת במס של רון בשנת 2022?