שאלה 1

נועם, בן ה- 35, היה בעל שליטה בחברת מעטים ושימש בה כמנכ”ל, עד שב-20/7/2022 ניתן צו פירוק נגדה והוא התפטר. עקב מצבה של חברת המעטים, לא שולמה לנועם משכורת ב- 5 החודשים שקדמו לפירוק החברה.

האם נועם זכאי לקבל מהמוסד לביטוח לאומי גמלה לעובד בגין חוב שכר עבודה, לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 2

חברת “חן- חנה” מעסיקה 8 פקידים ו- 12 פקידות, כולם בעלי השכלה, הכשרה, ניסיון, ותק וכישורים זהים, תפקידם ומשרתם זהים, והם מבצעים את אותה עבודה בדיוק.
תעריפי שכרם שווים ותנאי העסקתם זהים, למעט מכסת השעות הנוספות. פקידים זכאים למכסה של 10 שעות נוספות בשבוע. פקידות זכאיות למכסה של 6 שעות נוספות בשבוע.
יצוין שההבדל לא מתחייב מתנאיה, מאופייה או ממהותה של העבודה, ובכלל זה תפוקת העבודה ואיכותה, או מיקומו של מקום העבודה.

האם “חן-חנה” פועלת כחוק? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 3

עמית הוא מהנדס בחברת “הנדסה גרעינית בע”מ” והוא משתכר 15,000 ₪ בחודש.

בנוסף הוא עובד בחברת “איי.טק.סי בע”מ” ומשכורתו החודשית היא 9,000 ₪ בחודש.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 4

פז יליד 20/4/2005, התחיל לעבוד אצל מעסיקו החדש ב-8/7/2022, לתקופת עבודה קצובה של 6 שבועות.

בתוך כמה זמן מהיום שהתחיל לעבוד אצלו, חייב המעסיק למסור לפז “הודעה לעובד” על תנאי עבודתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 5

מהי התקופה הַמְּרַבִּית בָּהּ רשאי עובד הָעוֹבֵר טִיפּוּלֵי פּוֹרִיּוּת, להיעדר מעבודתו, על פי החוק הרלוונטי ותקנות עבודת נשים הנוגעות לעניין? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)?

שאלה 6

צחי, עובד רווק יליד 28/11/1998, השתחרר ב-11/9/2019 משירות סדיר (חובה) בצה”ל, לאחר 30 חודשי שירות מלאים.

לכמה נקודות זיכוי הוא זכאי בשנת המס 2022?

שאלה 7

ב- 7/6/2022, לאחר 5 חודשי עבודה רצופים, בלה התפטרה מעבודתה אצל רנן (מעסיקה הראשון).

האם, לאור סיום עבודתה, על רנן לתת לה אישור בכתב בדבר תחילתם וסיומם של יחסי עובד-מעסיק? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 8

מהו הסכום המרבי של סך כל הניכויים המותרים על פי התקנות, שרשאי מעסיק לנכות משכר עובד זר בעד מגורים ובעד דמי ביטוח רפואי, בהנחה שלעובד הזר אין כל חוב נוסף למעסיק?
(בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 9

דסי מועסקת בְּמִשְׂרָה מְלֵאָה כַּנָּהוּג במקום עבודתה, 164 שעות בחודש, אצל מעסיקה היחיד.

דסי בסוף החודש ה-9 להריונה. עד 30/11/2021 נעדרה מעבודתה 27 שעות, לְשֵׁם בדיקות רפואיות שִׁגְרָתִיּוֹת הקשורות בהריון, שנעשו על ידי רופא נשים מורשה בעל תואר מומחה ביילוד ובגינקולוגיה. בחודש 12/2021 נעדרה 16 שעות לצורך בדיקות כָּאֵלֶּה, הקשורות בהריון. למעט שעות אלה, דסי לא נעדרה מעבודתה.

לפי החוק הרלוונטי, כמה שעות זכאית היתה דסי להיעדר מעבודתה, בחודש 12/2021, ללא ניכוי משכר עבודתה, לְשֵׁם הבדיקות האמורות?

שאלה 10

אורי פוטר מעבודתו בחודש אוגוסט 2022. עם פיטוריו קיבל את התשלומים הבאים: הפרשי שכר בגין שעות נוספות שביצע בחודש יוני, פדיון ימי חופשה, פיצויי פיטורין ומענק בגין ימי מחלה שלא נוצלו.

מהי חבות דמי הביטוח בגין תשלומים אלו?

שאלה 11

סוזי עבדה ברציפות אצל מעסיקה החל ב-7/1/2021. שכרה היה קבוע – 6,500 ₪ בחודש. מכוח הסכם קיבוצי מיוחד שחל על הצדדים, מתחילת עבודתה, נהגו היא והמעסיק לשלם תשלומים לקופת גמל לקצבה. החל ביום 1/10/2022 ועד 30/11/2022 נעדרה מעבודתה לצורך שמירת הריון. בְּעַד כל אותה תקופה שולמה לה גמלה לשמירת הריון לפי חוק הביטוח הלאומי.

אם סוזי שילמה את התשלומים החלים עליה בעד התקופה שבעדה שילם לה המוסד לביטוח לאומי גמלה לשמירת הריון, על מי חלה החובה לשלם את התשלומים לקופת הגמל שהיו חלים על המעסיק בתקופה זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 12

רוז התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-3/4/2016 ועבדה אצלו ברציפות עד שפוטרה ב-10/7/2022. המעסיק נוהג לתת לעובדיו בחודש אוגוסט את חופשתם השנתית בעד שנת העבודה שקדמה לה. משום כך, רוז לא קיבלה עד פיטוריה חופשה שנתית בעד השנים 2021 ו-2022.

אם רוז עבדה 304 ימים בפועל בשנת 2021 ו-168 ימים בפועל בשנת 2022, מהו אורך החופשה השנתית לה היא זכאית, בעד שנות עבודה אלו (2021 ו-2022), לפי חוק חופשה שנתית?

שאלה 13

מהו הטופס שבו מדווח המעסיק לפקיד שומה על מספר העובדים ששילם להם משכורת חודש, משכורת חלקית, משכורת בלתי קבועה, קצבה, תשלום לפי תקנה 6, שכר עבודה, או מענק פרישה בתקופה שבין ה-14 בחודש הקודם עד ל-13 בחודש הדיווח, על סכום המשכורת ששילם, בתקופה האמורה, בין אם נוכה ממנה מס ובין אם לאו, ועל סכום המס שניכה לפי התקנות 3, 4, 5, 6 או 7 באותה תקופה?

שאלה 14

רגב, עובד בשכר (שעתי), התחיל לעבוד ב-1/1/2021 אצל עו״ד תרז. שבוע העבודה שלו, במקום עבודתו, הוא בן 6 ימים (ימים א׳-ו׳), (רגב לא עובד בחגי ישראל). להלן רשימת אירועים מתוך דו״ח הנוכחות של רגב:

אם, למעט הימים שלעיל, רגב לא החסיר ימי עבודה ב-10/2022, בעד כמה ימי חג היה על תרז לשלם לו דמי חגים בתלוש 10/2022, לפי צו ההרחבה הרלוונטי?

שאלה 15

חן התפטר מעבודתו עקב גירושיו והעתיק את מקום מגוריו ליישוב בישראל המרוחק 42 ק”מ ממקום מגוריו הקודם. חן גר במקום מגוריו החדש זה שישה חודשים. (יצוין שמקום מגוריו החדש רחוק יותר ממקום עבודתו מאשר מקום מגוריו הקודם).

האם, לעניין חוק פיצויי פיטורים, תיחשב התפטרותו זו של חן כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 16

במפעל הסיגרים ״גלגלו אותי״ נוהגים לעבוד בימים א’ – ד ‘ 9 שעות וביום ה’ 8 שעות, מתוכן 3/4 שעה הפסקה, 1/4 שעה לאחר כל שעתיים וארבעים וחמש דקות. המעסיק ״גלגלו אותי״ קבע את יום ה’ כיום העבודה המקוצר.

האם שיטת עבודה זו תקינה על פי החוק?

שאלה 17

משכורתו החודשית של ארז בינואר 2022 היא 28,000 ₪. המעסיק מפריש עבור ארז, בכל חודש, 1,680 ₪ לקופת גמל לקצבה. כמו כן, מפריש המעסיק בכל חודש עבור ארז 2.5% ממשכורתו לביטוח אובדן כושר עבודה. מהו סה”כ השווי שיש לזקוף לארז בתלוש ינואר 2022 בגין ההפרשות הנ”ל?

שאלה 18

הרצל (בן 25) החל לעבוד במשטרה במשרה מלאה. תלוש השכר הראשון שלו על חודש העבודה המלא שעבד הורכב מהרכיבים הבאים:

• שכר משולב – 4,250 ₪
• תוספת ותק – 800 ₪
• עבודה במשמרות – 500 ₪
• אש״ל – 50 ₪

  האם התלוש תקין מבחינת חוק שכר מינימום (הנח ששכר המינימום הינו 5,300 ₪)?

שאלה 19

אנה נשואה+2 ילדים (בני 14, ו- 16). שכרה ב-1/2022 – 9,400 ₪. החל ב-2/2022 אנה מקבלת תוספת קבועה של 3,460 ₪ לשכרה. כלומר, החל ב- 2/2022 שכרה הרגיל עומד על 12,860 ₪ בחודש.

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2022), כמה מס הכנסה יש לגבות משכרה של אנה ב-2/2022?

שאלה 20

האם חובה לערוך חוזה כתוב עם עובד זר?

שאלה 21

ניל, עובד שעתי, התחיל לעבוד ב-3/2/2021 אצל מעסיקו, משרד ליעוץ כלכלי. שבוע עבודתו בן 6 ימים (ימים א’-ו’). הוא לא עובד בחגי ישראל. המעסיק משלם דמי חגים בכפוף לזכאות עובד לפי צו הרחבה – הסכם מסגרת. מתוך לוח השנה:

אם ב-23/3/2021 ניל נעדר מעבודתו, ואם, לְמַעֵט יום זה, הוא לא החסיר ימי עבודה בחודש 3/2022, בַּעֲבוּר כמה ימים בחודש 3/2022 הוא זכאי לתשלום בתלוש שכר 3/2021?

שאלה 22

כידוע, קופת גמל תקבל מהמעסיקים רק סכומים כמפורט בתקנות מס הכנסה.

מהו, על פי תקנות אלה, “מועד התשלום” לקופת גמל? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 23

רתם, רווקה בת 26, התחילה לעבוד ב- 1/7/2022 אצל מעסיקה. שכרה, עד 9/2022, היה כלהלן:

מאחר שלא מילאה טופס 101 ולא סיפקה אישור תיאום מס, המעסיק ניכה משכרה, בחודשים הנ”ל, מס כפי שהיה עליו לנכות (לפי תקנה 5(א) לתקנות הרלוונטיות).

בחודש 10/2022 רתם מסרה למעסיק אישור תיאום מס מפקיד שומה. לפי האישור, עד שכר שנתי של 25,460 ₪ יש לנכות מס בשיעור 32%. מעבר לסכום זה יש לנכות מס בשיעור המרבי.

אם שכרה של רתם ב- 10/2022 הוא 12,270 ₪, כמה מס הכנסה יש לנכות ממנה בתלוש זה?

שאלה 24

זמי, בן ה-68, עובד אצל מעסיקו. בכרטיס העובד (טופס 101) שמסר למעסיק (שמולא ונחתם כנדרש), ביקש זמי זיכוי ממס בגין בת זוגו, בת ה-60, המתגוררת עימו ואין לה הכנסות בשנת המס. יצויין שלזוג אין ילדים.

האם, לאור בקשתו, זכאי זמי לזיכוי ממס (נקודת זיכוי או חלק מנקודת זיכוי) בגין בת זוגו, בחישוב המס על הכנסתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 25

מי מהבאות להלן זכאית לגמלה לשמירת הריון מהביטוח הלאומי? (ענה על התשובה הנכונה והמלאה ביותר)

שאלה 26

יוסי עובד כשכיר בחברת עמילי מכס בנתניה. משכורתו החודשית הקבועה היא 6,700 ₪.

עקב קשיים כלכליים, את משכורת מרץ 2022 אותה אמור היה לקבל ביום 1/4/2022, קיבל ביום 1/11/2022. עם קבלת המשכורת, קיבל ממעסיקו פיצויי הלנת שכר בסך 900 ₪.

בהנחה שמדד המחירים לצרכן עלה בכל שנת המס ב-0%, מהו הפיצוי הפטור של פיצויי הלנת השכר?

שאלה 27

זמי עובד שכיר אצל מעבידו היחיד זֶה 12 שנים. תלוש 7/2022 שלו כלל את הרכיבים הבאים:

1. שכר יסוד רגיל 17,267 ₪

2. בונוס חד-פעמי 1,296 ₪

3. פרמיה חודשית 708 ₪

4. שווי ארוחות במקום העבודה בחודש 7/2022 252 ₪

מהי הכנסתו של זמי לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 7/2022 ?

שאלה 28

מעסיקה של בלה העמיד לרשותה טלפון סלולרי (רט”ן). לפי הסכם העבודה, בלה משלמת 65% מההוצאה החודשית בשל הרט”ן. ב-1/2022 עמדה ההוצאה בשל אותו רט”ן על 160 ₪.

מהו שווי הרט”ן שיש לזקוף לשכרה של בלה בתלוש 1/2022?

שאלה 29

שכר המינימום (לחודש) הוא 5,300 ₪. טליה, בת ה-68, עובדת במשכורת במשרה מלאה. ב-5/2022 עבדה חודש מלא.  תלוש משכורת 5/2022 היה כדלהלן:
שכר יסוד    – 4,640 ₪
תוספת יוקר – 80 ₪
תוספת ותק         – 150 ₪
פרמיה מדודה – 230 ₪
החזר הוצאות נסיעה – 200 ₪

סה”כ – 5,300 ₪

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף לשכרה של טליה, כדי לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 30

ב-31/1/2022 רני פוטר מעבודתו כשכיר אצל מעסיקתו, חברה בע”מ, בַּיּוֹם שֶׁבּוֹ ניתן על ידי בית המשפט צו לְפֵירוּקָהּ (לפי פרק ד’ לחלק ב’ לחוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי). מְפָרֵק החברה קִבֵּל את תביעתו של רני לְגַבֵּי חובות בְּעַד שכר עבודה. המוסד לביטוח לאומי אישר את זכאותו לגמלה לעובד לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חַדְלוּת פֵּירָעוֹן. חוב שכר העבודה שאושר, בְּעַד 12 החודשים האחרונים שֶׁקָּדְמוּ בְּתָכוּף לפיטוריו, עמד על 89,496 ₪ (7,458 ₪ בחודש). חוב פיצויי הפיטורים שאושר עמד על 28,799 ₪. נוסף על הגמלה לעובד שאושרה לרני, אישר המוסד לביטוח לאומי את זַכָּאוּתָהּ של קופת הגמל “ענוה” לגמלה לפי פרק זה, בשל חוב בסך 16,837 ₪, שהחברה חייבת לה בעד רני.

מהו סך הגמלאות שישלם המוסד לביטוח לאומי לעובד רני ולקופת גמל “ענוה”?

שאלה 31

מיכאל עובד כשכיר בחברה הכלכלית לפיתוח מעלה הגולן. את משכורת ינואר 2022 בסך 6,000 ₪ (משכורתו הרגילה) קיבל ביום 1/11/2022. בגין הדחייה בשכרו קיבל ממעסיקו פיצוי על סך 600 ₪.

באם מדד המחירים לצרכן עלה בכל שנת המס ב-2%, מה תהא הכנסתו החייבת של מיכאל בחודש נובמבר 2022?

שאלה 32

ניב פוטר לאחר 4 חודשי עבודה אצל מעסיקו, בלי שהיה זכאי למענק (פיצויים), קצבה או תגמולים בגין עבודתו. ברם, בתלוש השכר האחרון שולם לו ״פדיון חופשה״.

האם, בנסיבות שתוארו לעיל, מוטלת על המעסיק חובה למלא ״הודעת מעסיק על פרישה מעבודה של עובד״ (טופס 161) בשל ניב? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 33

קרוב משפחה (כמשמעותו בחוק הרלוונטי) של חלל מערכות ישראל, רשאי להיעדר מעבודתו ביום הזיכרון לחללי מערכות ישראל ולנפגעי פעולות האיבה.

כיצד יראו היעדרות זו של עובד זה מעבודתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 34

טליה היא עובדת שכירה אצל מעסיקה היחיד, ומקבלת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי. שכרה החודשי אצל מעסיקה – 4,000 ₪.

מהו סכום דמי הביטוח (דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות) אשר ינוכה משכרה של טליה אצל מעסיקה בדצמבר 2022?

שאלה 35

ארז, שהיה עד 30/11/2021 תושב חיפה, עבר ב- 1/12/2021 לגור ולעבוד באופקים. ארז עבד באופקים והיה תושב בעיר זו עד ליום 30/9/2022, אז התפטר מעבודתו וחזר לגור ולעבוד בחיפה.

האם ארז זכאי לזיכוי תושב יישוב (הנחת ישובים) בשנת 2022?

שאלה 36

פלג, איש מכירות, עובד אצל מעסיקו זֶה 7 שנים. תלוש 7/2022 שלו כלל את הרכיבים הבאים:

1. משכורת חודש 8,345 ₪

2. עמלה חודשית 912 ₪

3. שווי פרס עובד מצטיין השנה (המחאת שי שהוענקה לו בטקס העובד המצטיין) 1,200 ₪

4. הפרשי שכר [בעד חודש 5/2022] 264 ₪

מהי הכנסתו של פלג לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 7/2022 ?

שאלה 37

שכר 1/2022 של נעם (מנהל המכירות) הורכב מרכיבי השכר הבאים:

1. שכר יסוד ……………………………………………………………. 14,040 ₪

2. תוספת ניהול קבועה (הנכללת כמרכיב לפנסיה) ……………………. 1,040 ₪

3. החזר הוצאות רכב …………………………………………………… 1,200 ₪

המעסיק הפריש עבור נעם, בעד שכר 1/2022, סך של 1,027 ₪ לקרן השתלמות (“חלק מעסיק”).

מהו הסכום המזערי, על פי תקנות מס הכנסה, שעל נעם לשלם לקרן ההשתלמות בגין חודש זה (“חלק עובד”)?

שאלה 38

במקום עבודתו החדש של רן, פועל היצור, שבוע העבודה הוא בן 5 ימים. המעסיק לא משלם שכר בעד זמן עובד שאין חובה לשלם שכר בגינו לפי חוק שעות עבודה ומנוחה. יום העבודה בימים א’- ד’ מתחיל בשעה 07:00 ומסתיים בשעה 16:00 וביום ה’ מתחיל בשעה 7:00 ומסתיים בשעה 15:00. בין השעות 12:00 ל-12:45 מתקיימת הפסקה, במהלכה רשאים כל הפועלים לצאת ממקום העבודה.

רן בדק את דו״ח הנוכחות שצורף לתלוש השכר ושם לב מיד שביום ב׳, 7/3/2022, שהיה יום עבודה רגיל בו החתים את שעון הנוכחות בכניסה בשעה 07:00 וביציאה בשעה 16:00, חושבו רק שמונה ורבע שעות עבודה.

האם שעות העבודה שחושבו בדו״ח הנוכחות, ביום זה, נכונות?

שאלה 39

בלה גרה ועובדת בלוד, חלקיות משרתה – 60%. לפי הסכם העבודה שלה, דמי נסיעות ישולמו לה לפי צו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. בכל יום היא נוסעת לעבודה בתחבורה ציבורית. בחזרה מהעבודה היא נוסעת בהסעה מאורגנת על חשבון המעסיק.
מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתה לעבודתה – 5.50 ₪ לכל כיוון. מחיר “חופשי חודשי”, הכולל את אזור מגוריה ואת מקום עבודתה – 145 ₪. ב- 2/2022, מתוך 25 ימי עבודה אפשריים, בלה עבדה בפועל 15 ימים. 10 ימים נעדרה עקב מחלה (בעדם קיבלה דמי מחלה).

אם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימאלי שעל המעסיק לשלם לבלה בגין חודש זה?

שאלה 40

מרי, אישה בריאה, ילידת 7/3/1960, פרשה מעבודתה ב- 9/4/2022. ב- 1/5/2022 התחילה לקבל קצבה חודשית בסך של 7,642 ₪ מקרן פנסיה מקיפה, אשר ערך עבורה מעסיקה לשעבר.

יצוין שמרי לא קיבלה כל מענקי פרישה בגין שנות עבודתה (בכל פעם שפרשה הודיעה לפקיד השומה על רצונה להמשיך ולהשאיר את הסכומים העומדים לזכותה בקרן הפנסיה למטרת תשלום קצבה). כמו כן, לא קיבלה ״קצבה מוכרת״.

מהי הקצבה החייבת במס של מרי בחודש 5/2022 ?

שאלה 41

כל אחד מ-12 תלושי השכר של טדי הורכב משכר יסוד בסך 43,280 ₪, שעות נוספות גלובליות בסך 4,320 ₪ והחזקת רכב בסך 1,600 ₪. מעסיקו משלם עבורו, בכל חודש, לקופת גמל לקצבה מסוג “קרן חדשה כללית” – 2,952 ₪ למרכיב הפיצויים ו-3,198 ₪ למרכיב תגמולי המעסיק. כנגד תשלומי המעסיק, משלם טדי 2,952 ₪ למרכיב תגמולי העובד באותה קופת גמל.

מהו השווי שֶׁיִּזָּקֵף לשכרו של טדי, לצורך חישוב מס, בשנת 2022 (12 תלושים), בשל תשלומי המעסיק למרכיב הפיצויים ולמרכיב התגמולים בקופת הגמל לקצבה (סכום שנתי מעוגל)?

שאלה 42

מרי גרה ועובדת בגדרה באופן קבוע. ב-7/2022 שלח אותה מעסיקה לעבוד 4 ימים בנצרת. הנסיעה לנצרת (המרוחקת 134 ק״מ מגדרה) וכל ימי השהייה בה היו הכרחיים לייצור הכנסתו של המעסיק.

המעסיק שילם בעד מרי הוצאות לינה במלון (3 לינות) בסך של 107 דולרים לכל לינה. [למען הפשטות, מוצגים בשאלה זו כל הסכומים בערכי דולר, כשהם מחושבים לפי השער היציג כפי שפורסם לאחרונה לפני מועד הלינה.]

מהו הסכום שייזקף לשכרה של מרי, לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לנצרת (בתרגום לערכים דולריים)? [למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי על פי התקנות]

שאלה 43

ג’ני, עובדת אלמנה בת 42, אֵם ל-2 ילדים שנמצאים בחזקתה וכלכלתם עליה: הַבְּכוֹר יליד 2/2/2004 והצעיר יליד 5/5/2017, שֶׁאֲבִיהֶם (בן זוגה ז”ל של ג’ני) נִפְטַר בשנת 2020. היא מגדלת את ילדיה לְבַד ולא מְקַיֶּמֶת מֶשֶׁק בית מְשׁוּתָּף עם יחיד אחר. ג’ני ב-8/2020 סיימה לימודי מקצוע (הנדסאי ביוטכנולוגיה). הלימודים נמשכו שנתיים והיו בְּהֶיקֵּף הַזֵּהֶה ל-2,176 שעות לימוד הַנְּהוּגוֹת במוסד להשכלה גבוהה. בתום הלימודים זכתה לתעודת מקצוע הַמּוּכֶּרֶת על ידי משרדים ממשלתיים. ג’ני בחרה לקבל את נקודות הזיכוי עבור לימודיה לא בשנת המס שֶׁלְּאַחַר שנת המס שֶׁבָּהּ הסתיימו לימודי המקצוע, אֶלָּא בשנת המס שֶׁלְּאַחֲרֶיהָ.

כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של ג’ני בשנת המס 2022?

שאלה 44

רנן הוא נער עובד שמלאו לו 17 שנה ושטרם מלאו לו 18 שנה. שכרו משתלם לו על בסיס שעות עבודה. בחודש 3/2022 עבד 173 שעות עבודה רגילות. תלוש 3/2022 שלו (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הורכב מהסכומים שלהלן :

1. שכר יסוד ………………………………………… 3,321 ₪

2. דמי נסיעות לעבודה וממנה …………………… 316 ₪

3. פרמיה קבועה……………………………………. 363 ₪

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף לרנן בתלוש 3/2022, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום ותקנותיו?

שאלה 45

לפי חוק גיל פרישה, המועד בו ניתן לחייב עובד או עובדת, ילידי ינואר 1954, לפרוש מעבודתם בשל גילם (אם לא נקבע אחרת בחוק אחר), הוא לא לפני הגיעם לגיל:

שאלה 46

גיטי בת ה-22, התחילה לעבוד ב-27/4/2022 (יום ד’) אצל מעסיקה החדש, לתקופת עבודה שאינה קצובה בזמן. את משכורתה הראשונה היא צפויה לקבל ב-3/5/2022 (יום ג’). טכנית

בתוך כמה זמן על המעסיק למסור לגיטי “הודעה על תנאי עבודה”, בה יפרט את תנאי העבודה שלה לפי הוראות החוק הרלוונטי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 47

שבוע עבודתו של עוזי בן 5 ימים (א’-ה’). דְּמֵי נְסִיעוֹת משולמים לו לְפִי צו ההרחבה בדבר הִשְׁתַּתְּפוּת המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. 4 ימים בכל שבוע הוא עובד מביתו שבבית שמש (ולא מגיע למקום העבודה בירושלים), ויום אחד בכל שבוע הוא מגיע למקום העבודה בירושלים ועובד שם. מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתו למקום העבודה – 14.50 ₪ לכל כיוון (מרחק 38 ק”מ). מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריו ואת מקום עבודתו – 299 ₪. מחיר כרטיס “חופשי יומי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריו ואת מקום עבודתו – 26.5 ₪ ליום. בחודש 1/2022 עוזי עבד 23 ימים, מִתּוֹכָם 5 ימים שבהם הגיע ועבד במקום העבודה בירושלים.

אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי הַנָּקוּב בס’ 2 לצו הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות הַמִּזְעָרִי שעל המעסיק לשלם לעוזי בגין חודש זה?

שאלה 48

מעסיקו של עוז העמיד לרשותו רכב מסחרי צמוד לשימושו. שנת רישום של הרכב: 2009. קבוצת המחיר של הרכב: 2.

האם ייזקף לשכרו של עוז שווי שימוש ברכב צמוד ב-1/2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 49

זמי עובד אצל מעסיקו היחיד זה 6 שנים. בכל תקופת עבודתו נהגו הוא והמעסיק לשלם בעדו תשלומים לקופת פנסיה. במשך כל חודש 7/2022 (החל ב-1/7/2022 ועד 31/7/2022) שהה זמי בשירות מילואים. ב-1/8/2022 זמי חזר לעבודתו הרגילה.

הַאִם בתקופה שבעדה היה זכאי לתגמול מילואים מהמוסד לביטוח לאומי, על המעסיק ועל זמי להמשיך ולשלם את התשלומים לקופת פנסיה החלים עליהם? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 50

הוראות אילו פרקים בחוק הביטוח הלאומי לא יחולו על בעל שליטה בחברת מעטים? בחר/י את המשפט הנכון מבין המשפטים הבאים: