שאלה 1

משכורתה של ויקי, אצל מעסיקה היחיד, משולמת לה בעד עבודה של 7.5 שעות, יום אחד בשבוע.

בחלק ד’ בטופס ה-101, שֶׁכּוֹתַרְתּוֹ “פרטים על הכנסותיי ממעסיק זה”, מה עליה לסמן שהיא מקבלת?

שאלה 2

אלישע עובד אצל שני מעסיקים. אצל המעסיק הראשון מרוויח אלישע 6,000 ₪ ואצל המעסיק השני הוא משתכר 3,500 ₪. אלישע פנה לפקיד השומה כדי שיבצע תאום מס בגין עבודתו השנייה.

מהו שיעור המס שקבע פקיד השומה לניכוי אצל המעסיק הנוסף?

שאלה 3

מרי, בת ה-26, עובדת כשכירה אצל שני מעסיקים. שכר 9/2022 שלה אצל כל אחד מהם:

1. מעסיק עיקרי – 3,826 ₪

2. מעסיק משני – 3,710 ₪

אם מרי לא עשתה תיאום דמי ביטוח ולא בוצע תיאום דמי ביטוח בידי מעסיקה המשני, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי המעסיק המשני, בגין שכר זה (סכום מעוגל)?

שאלה 4

רוז גרה ועובדת בחיפה ב- 3/4 משרה. לפי הסכם העבודה שלה, דמי נסיעות משולמים לה לפי צו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה.
מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתה לעבודתה – 6.60 ₪ לכל כיוון (כרטיס מעבר שעתי). מחיר כרטיס חופשי חודשי ב”אגד” הכולל את אזור מגוריה ואת מקום עבודתה – 235 ₪.מאחר שנסיעה באוטובוסים מביתה למקום העבודה אורכת כשעה לכל כיוון, נוסעת רוז חלק מהדרך בכרמלית וחלק מהדרך באוטובוס, ומגיעה בתוך 40 דקות למקום העבודה. רוז רוכשת בכל חודש כרטיס חופשי חודשי בכרמלית, משולב עם “אגד”, שעלותו 307 ₪.

אם רוז עבדה 18 ימים בפועל ב- 9/2022, ואם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימאלי שעל המעסיק לשלם לרוז בגין חודש זה?

שאלה 5

בלה, בת ה-29, התקבלה לעבודה אצל מעסיק חדש ב-1/3/2022, כשהיא מבוטחת בקרן פנסיה מקיפה (שערך עבורה מעסיקה הקודם). לפי הסכם אישי שנחתם בינה לבין מעסיקה החדש, עליו לבטח אותה בביטוח פנסיוני, לאחר תום 10 חודשי עבודה, כששיעור ההפרשות בגינה עומד על 19.83% משכרה (“הסדר פנסיה מטיב”).

האם, לפי צו ההרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה, עד החלת יישומו של הסדר הפנסיה המטיב, חייב המעסיק לבטח את בלה בהסדר פנסיוני כלשהו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 6

אתי פוטרה מעבודתה. בכל שנות עבודתה הפריש מעסיקה לקרן פנסיה מקיפה. הפרשת המעסיק כללה מרכיב פיצויים וכמובן גם תגמולים.

נערך חשבון פרישה לפיו הצטברו מספיק פיצויים בקרן הפנסיה, והמעסיק לא צריך להשלים פיצויי פיטורים במזומן. המעסיק מבקש להעביר לאתי את הבעלות על קרן הפנסיה כולל מרכיב הפיצויים שהצטברו בה.

האם על המעסיק למלא טופס 161 בשל פרישתה של אתי והעברת בעלות הקרן על שמה?

שאלה 7

טליה היא עובדת שכירה אצל מעסיקה היחיד, ומקבלת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי. שכרה החודשי אצל מעסיקה – 4,000 ₪.

מהו סכום דמי הביטוח (דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות) אשר ינוכה משכרה של טליה אצל מעסיקה בדצמבר 2022?

שאלה 8

דבי עובדת אצל 2 מעסיקים. אצל מעסיק א’, במקום עבודה א’, היא עובדת מ-6:00 עד 14:00. אצל מעסיק ב’, במקום עבודה ב’, היא עובדת מ-15:00 ועד 18:00. שני מקומות העבודה מרוחקים כ-3 ק”מ מביתה. על דבי ועל מעסיקיה חל צו ההרחבה בדבר הִשְׁתַּתְּפוּת המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה.

אצל מעסיק א’ קיימת הַסָּעָה מְאוּרְגֶּנֶת לעבודה וממנה, על חשבונו. דבי משתמשת בה בדרכה לעבודה בכל בוקר. ברם, בסיום העבודה במקום עבודה א’ היא לא חוזרת הביתה בהסעה המאורגנת, אלא ממשיכה ברגל למקום עבודה ב’ (מרחק של כ-450 מטרים ממקום עבודה א’). בסיום העבודה במקום עבודה ב’, דבי חוזרת לביתה בתחבורה ציבורית. מחיר נסיעה באוטובוס בין עבודתה לביתה – 5.20 ₪ לכל כיוון. מחירי מנוי הכוללים את אֵזוֹר מגוריה ואת מקום עבודתה: מנוי “חופשי חודשי” – 136 ₪; מנוי “חופשי יומי” – 11.30 ₪ (ליום). בחודש 2/2021 דבי עבדה בפועל 9 ימים בכל אחד מ-2 מקומות עבודה. בשניהם עבדה באותם ימים.

אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי, הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה, הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות הַמִּזְעָרִי שעל מעסיק ב’ לשלם לדבי בגין חודש זה?

שאלה 9

עמוס עובד בחברה בתל אביב. משכורתו החודשית בחודש אפריל 2022 כללה:

12,000 ₪ – שכר יסוד 1.

1,330 ₪ – שווי שימוש ברכב 2.

1,200 ₪ – שעות נוספות 3.

2,000 ₪ – החזר הוצאות טלפון 4.

בחודש אפריל 2022 הפקיד מעסיקו של עמוס בעבורו לקצבה 6.5% מסך כל רכיבי שכרו החודשי.

מהו השווי שיש לזקוף להכנסתו של עמוס בחודש אפריל 2022?

שאלה 10

ארז עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד 13 שנה ברציפות. שכרו של ארז – 6,000 ₪ בחודש. ארז נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. עקב הפגיעה לא היה מסוגל לעבוד שנים עשר ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה למשך 12 ימים.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאי ארז?

שאלה 11

גל, פועל הייצור, עבד שנתיים בשכר אצל מעסיקו, עד שפוטר ב-6/2022. עיקר שכר עבודתו של גל היה לפי כמות התוצרת.

מהו שכרו החודשי של גל לעניין חישוב פיצויי פיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר)

שאלה 12

ארד נשוי לג’ני (עקרת בית) וְעִמָּם 3 ילדים (שבשנת 2022 מלאו להם 11, 14 ו-17 שנים). ארד עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד. שכרו משתלם לו על בסיס חודש. שכר עבודתו בתלוש 2/2022 – 10,128 ₪. משכר זה, על המעסיק לנכות מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בסך 1,412 ₪.

אם ארד חייב למעסיק 8,716 ₪ על פי הִתְחַיְּבוּת בִּכְתָב, מהו, לפי חוק הגנת השכר, הסכום הַמַּקְסִימָלִי שניתן לְנַכּוֹת משכר עבודתו ב-2/2022, לכיסוי חוב זה?

שאלה 13

רוז, בת ה- 30, עובדת כשכירה אצל שני מעסיקים. שכר 10/2022 שלה אצל כל אחד מהם:

מעסיק עיקרי – 35,670 ₪

מעסיק משני – 34,790 ₪

אם רוז עשתה תיאום דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי המעסיק המשני, בגין שכר זה (סכום מעוגל)?

שאלה 14

בפרישתו של צחי מעבודתו, ב- 18/8/2022, נוסף על שכר היסוד שלו, הוא זכאי לסכומים הבאים:

1. ערך פדיון מרכיב פיצויי הפיטורים בקרן הפנסיה שערך עבורו המעסיק ………………… 8,268 ₪

2. השלמת פיצויי פיטורים על ידי המעסיק (בגין תקופה שקדמה לעריכת קרן הפנסיה) ….. 4,134 ₪

3. דמי חופשה ………………………………………………………………………………… 2,756 ₪

4. פדיון חופשה ………………………………………………………………………………. 1,378 ₪

5. פיצוי בגין אי הודעה על פרישה …………………………………………………………… 5,512 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול אותם בטופס ה- 161 של צחי כ”מענק פרישה”? (למען הסר ספק, צחי לא מעוניין לייעד כספים, המיועדים למענק פרישה, למטרת תשלום קצבה בעתיד)

שאלה 15

תרז, בת ה-26, פוטרה מעבודתה בתום 4 שנות עבודה, בלי שהמעסיק נתן לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. בתלוש השכר האחרון שילם לה המעסיק ״פיצוי בשל אי מתן הודעה מוקדמת״ בעד תקופת הודעה מוקדמת של חודש ימים, כחובתו על פי חוק הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות. מאז פיטוריה תרז מחפשת עבודה.

האם תרז זכאית לדמי אבטלה בעד תקופה זו, שבה היא זכאית לפיצוי בשל אי מתן ההודעה המוקדמת? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 16

רני, בן ה-19, הוא עובד עם מוּגְבָּלוּת בַּעַל יְכוֹלֶת עבודה מוּפְחֶתֶת, המועסק קבוע בהיקף משרה מלאה. גְּמוּל עבודתו מִשְׁתַּלֵּם לו עַל בָּסִיס חודש. נִקְבַּע כי יכולת עבודתו, עֵקֶב מוגבלותו, עומדת על 73% מיכולת העבודה הרגילה באותו תפקיד (שהוא מְמַלֵּא במקום העבודה). מִשֶּׁכָּךְ, נקבע לו שכר מינימום מוּתְאָם לְגַבָּיו בשיעור הַמַּתְאִים מבין הַמְּפֹורָטִים בתקנה 4(א) לתקנות שכר מינימום הנוגעות לענין. ב-7/2022 רני עבד עבודה מְלֵאָה ולא נעדר מעבודתו. תלוש 7/2022 שלו (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הוּרְכַּב משכר יסוד בסך 3,687 ₪ והוצאות כַּלְכָּלָה בסך 425 ₪.

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף בתלוש האמור, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 17

ליז קיבלה הלוואה ממעסיקה. ההלוואה צמודה למדד ונושאת ריבית של 1% בשנה. בחודש 1/2022, הוא תקופת הזקיפה, עומדת יתרת ההלוואה על 8,700 ₪.

אם שיעור הריבית לעניין סעיף 3(ט) לפקודה הוא 3.23%, ואם המדד עלה ב-0.1% בתקופת הזקיפה (חודש 1/2022), מהו סכום שווי הריבית שיש לזקוף לליז (בחישוב חודשי מקורב ומעוגל), בגין ההלוואה בתקופה זו (1/2022)? (התעלמו מעניין המע”מ בחישוביכם)

שאלה 18

חנן נמצא, בהסכמת מעסיקו היחיד, בחופשה ללא תשלום במשך חודש קלנדרי אחד-5/2022. בחודש חל”ת זה לא עבד אצל מעסיק אחר ולא היה עובד עצמאי. לפני יציאתו לחל”ת, חנן עבד במשרה מלאה אצל מעסיקו והשתכר 5,500 ₪ בכל חודש.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שישולמו למוסד לביטוח לאומי בעד חודש חל”ת זה של חנן?

שאלה 19

נתיב בן 70 מקבל קצבת אזרח ותיק. נתיב מועסק בחברת “נתיבות דרום בע”מ” ומשתכר 7,700 ₪ בחודש.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 20

שכר עבודתו של חנן (רווק בן 22) ב-1/2022 – 4,512 ₪. שבועיים לפני המועד לתשלום השכר קיבל מקדמה בסך 2,480 ₪ על חשבון שכר עבודה זה.

מהו, לפי חוק הגנת השכר, הסכום המרבי שניתן לנכות משכר עבודתו של חנן ב- 1/2022, לכיסוי מקדמה זו?

שאלה 21

חנן, בן ה-68, עובד כשכיר זה 30 שנה אצל מעסיקו היחיד. חנן אינו מקבל קצבת זקנה מהמוסד לביטוח לאומי. שכרו ב- 9/2022 – 17,300 ₪.

מהו סך דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי מעסיקו, בגין שכר זה (סכום מעוגל)?

שאלה 22

זאב פוטר מעבודתו ב-31/8/2022, ביום שבו ניתן צו פירוק נגד החברה בה עבד. המוסד לביטוח לאומי קיבל את תביעתו של זאב לגבי חובות בעד שכר עבודה ופיצויי פיטורים. המוסד לביטוח לאומי אישר את זכאותו של זאב לגמלה לעובד לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון.

אם חוב שכר העבודה ופיצויי הפיטורים שאושר, בעד 12 החודשים האחרונים שקדמו בתכוף לפיטוריו, עמד על 117,789 ₪, ו”הסכום הבסיסי” לעניין חישוב הגמלה המרבית הוא 9,015 ₪, מהי הגמלה לעובד שישלם המוסד לביטוח לאומי לזאב?

שאלה 23

לעזיז עומדת הלוואה שקיבל ממעסיקו ב-1/8/2021. ההלוואה צמודה למדד בלבד, ללא ריבית. בתקופת הַזְּקִיפָה, חודש 2/2022, עומדת יתרת הקרן המוסכמת לפי תנאי ההלוואה על 9,640 ₪. [קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב-31/7/2022.]

אם המדד עלה ב-0.1% בתקופת הזקיפה, מהו סכום שווי הריבית שיש לִזְקוֹף לשכרו של עזיז, בגין ההלוואה, בתקופת זקיפה זו (2/2022)? [התעלמו מעניין המע”מ בחישוביכם.]

שאלה 24

גפן קיבל הלוואה ממעסיקו. ההלוואה לא צמודה למדד והיא נושאת ריבית חודשית של 0.05%.

בחודש 6/2022, הוא תקופת הזקיפה, עומדת יתרת ההלוואה על 7,640 ₪ (למען הסר ספק, קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב- 4/2023).

אם שיעור הריבית לעניין סעיף 3(ט) לפקודה הוא 3.23% לשנה ואם המדד עלה ב-0.29% בתקופת הזקיפה (חודש 6/2022), מהו סכום שווי הריבית שיש לזקוף לשכרו של גפן, בגין ההלוואה בתקופה זו (6/2022)? (התעלמו מעניין המע”מ בחישוביכם)

שאלה 25

כידוע, קופת גמל תקבל מהמעסיקים רק סכומים כמפורט בתקנות מס הכנסה.

מהו, על פי תקנות אלה, “מועד התשלום” לקופת גמל? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 26

מנכ”לית בחברה משתכרת 17,000 ₪ לחודש ממינויה בחודש אוקטובר 2022. לפני כן השתכרה 15,000 ₪. הוחלט להעניק לה מענק בגובה 6 משכורות.

מהו המשפט הנכון ביותר?

שאלה 27

רינה, עובדת בהריון, רוצה שתקופת לידה והורות שלה תתחיל לפני יום הלידה המשוער שלה. כלומר, חלק ממנה יהיה לפני יום הלידה והשאר אחרי יום הלידה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 28

ארנון נעדר מהעבודה, הודיע על כך למעסיקו והמציא תעודת מחלה כדין. לאחר ששולמו לו דמי המחלה, הובא לידיעתו של המעסיק, כי ארנון עבד בתקופת המחלה בשכר במקום אחר. המעסיק דורש מארנון שיחזיר לו את דמי המחלה שקיבל.

איזה משפט מהמשפטים הבאים נכון?

שאלה 29

רני עובד זה 4 שנים כטכנאי אצל מעסיקו (מעבדה לתיקון טלפונים חכמים). שבוע עבודתו בן 6 ימים (ימים א’-ו’). רני לא עובד בחגי ישראל. שכר עבודתו משתלם לו על בסיס ימי עבודה. המעסיק משלם דמי חגים בכפוף לזכאות העובד, לפי צו הרחבה – הסכם מסגרת. מתוך לוח השנה:

אחיו ז”ל של רני הוא חלל מערכות ישראל. רני נעדר מעבודתו ב-4/5/2022, יום הזיכרון לחללי מערכות ישראל. על היעדרותו הַצְּפוּיָה ביום זה, הודיע למעסיק רק ב-26/4/2022. המעסיק קיבל את ההודעה, אך לא הֵגִיב. ב-17/5/2022, יום לפני ערב ל”ג בעומר, נעדר מעבודתו, לצורך סידורים אישיים, בלי שהודיע מראש על כוונתו להיעדר ביום זה וללא אישורו של המעסיק.

אם, לְמַעֵט ימים אלה, רני לא החסיר ימי עבודה ב-5/2022, בַּעֲבוּר כמה ימים בחודש זה (5/2022) הוא זכאי לתשלום בתלוש שכר 5/2022?

שאלה 30

נורה, אשה בהריון, עובדת אצל מעסיקה היחיד, בְּהֶיקֵּף משרה של 40% (משרה חלקית), שבוע עבודה מָלֵא בן 5 ימים. במקום עבודתה נהוגה משרה מלאה בת 182 שעות עבודה בחודש.

לפי החוק הרלוונטי, כמה שעות זכאית נורה להיעדר מעבודתה, במשך חודשי הריונה, ללא ניכוי משכר עבודתה, לְשֵׁם פיקוח רפואי ובדיקות רפואיות שגרתיות הקשורות בהריון הנעשים על ידי רופא נשים?

שאלה 31

גדרון התקבל לעבודה במפעל לייצור שבבים אלקטרוניים. המפעל פועל במשמרות. המעסיק דורש מגדרון לעבוד לחילופין שבוע במשמרת בין השעות 17:00-8:00 ושבוע במשמרת בין השעות 17:00 עד 2:00 לפנות בוקר, במשך כל החודש.

האם דרישת המעסיק עומדת במבחן החוק?

שאלה 32

שכרם של העובדים במקום עבודתו של דני משולם ב-1 בכל חודש, בעד החודש שחלף. דני פוטר מעבודתו ב-7/7/2022 לאחר 5 שנות עבודה, והוא זכאי לפיצויי פיטורים. על דני ומעסיקו לא חל כל הסכם (הסכם אישי, הסכם קיבוצי, הסדר קיבוצי, צו הרחבה וכד’) הכולל הוראות בעניין מועד לתשלום פיצויי פיטורים.

מתי, לפי החוק, יראו את פיצויי הפיטורים של דני כמולנים?

שאלה 33

אורלנדה עובדת זרה. אורלנדה הספיקה לעבוד בארץ 5 חודשים לפני שילדה בת במזל טוב.

לכמה שבועות דמי לידה זכאית אורלנדה?

שאלה 34

זמי, בן ה-44, עבד אצל מעסיקו עד שפרש ב-31/7/2022, בְּשֶׁל מחלה. עקב מחלה זו, נקבעה לו נכות של 100% לתקופה שמ-1/8/2022 ועד 28/2/2023. בכל תקופת הנכות היה מוגדר כמי שאיבד את כושר הַתִּפְקוּד. הכנסתו בשנת 2022 – 169,885 ₪, כולה מִשָּׂכָר שקיבל טֶרֶם פְּרִישָׁתוֹ.

מהו הפטור הַמְּרַבִּי לְפִי ס’ 9(5) לפקודה שיכול זמי לְנַצֵּל בשנת המס 2022 (סכום מעוגל)?

שאלה 35

ענר הוא נוצרי שבחר ביום השבת כיום המנוחה השבועית שלו. בהודעה לעובד שלו פֹּורַשׁ “יום שבת” בְּהֶקְשֵׁר של “מורשת ישראל” – מִכְּנִיסַת השבת ביום שישי ועד יציאת השבת ביום שלמחרת. שבוע עבודתו בן 6 ימים (א’-ו’). שכרו משתלם לו על בסיס שעות עבודה. תחום יום עבודה רגיל שלו – 8 שעות עבודה (היום המקוצר בשבוע הוא יום ה’). בְּעַד כּל שְׁעַת עבודה רגילה, ביום עבודה רגיל, הוא מקבל 36 ₪. בימים א’ עד ה’ (20/3/2022 – 24/3/2022) ענר עבד 39 שעות עבודה רגילות. ביום שישי (25/3/2022) עבד ברציפות מהשעה 17:30 עד 23:15 (ללא הפסקה).

אם שעת כניסת השבת (בעיר שֶׁבָּהּ נמצא מקום העבודה), ביום שישי (25/3/2022), היתה בשעה 18:15, כמה על המעסיק לשלם לענר בעד שעות העבודה שהועסק בהן ביום שישי זה?

שאלה 36

שבוע העבודה של חוה, במקום עבודתה, הוא בן 6 ימים (א’-ו’). המעסיק של חוה קבע את יום ו’ כיום העבודה המקוצר. בשבוע האחרון התחילה לעבוד בכל יום בשעה 3:50 לפנות בוקר.
להלן סיכום שעות עבודתה בשבוע זה:

אם השכר הרגיל לשעת עבודה של חוה הוא 30 ₪, מהו השכר שיש לשלם לה בעד שעות עבודתה בשבוע זה, לפי הוראות חוק שעות עבודה ומנוחה?

שאלה 37

תרז (בת 28, נשואה + 3) התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-6/9/2014. תקופת המחלה הצבורה שלה (״תקופת הזכאות המקסימלית״) עומדת על 90 ימים. לאחר 8 שבועות של הריון עברה הפלה טבעית. תרז הודיעה למעסיק כי היא נזקקת לזמן החלמה של שבועיים, לפי הוראת רופא. כמתבקש, מסרה לו תעודת מחלה, בה אישר רופא נשים מומחה כי מצב בריאותה מחמת ההפלה מחייב שתיעדר שבועיים מעבודתה (כמצוות הרופא, תרז נעדרה מעבודתה באותם שבועיים).

האם תרז זכאית לתשלום בעד היעדרותה זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 38

גל, עובד בן 35, נשוי לגליה, בת ה-34. לגליה נכות של 85% ואין לה הכנסות. גל משלם מזונות לגרושתו (בת-זוגו לשעבר), ומשתתף במלוא כלכלת 2 ילדיו (ילידי 2009 ו-2018), הנמצאים אצל גרושתו. (למען הסר ספק, גל לא זכאי לנקודות זיכוי על-פי סעיף 40(ב)(1) לפקודה).

לכמה נקודות זיכוי זכאי גל בשנת המס 2022?

שאלה 39

רדה התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/9/2020. ב-5/9/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות. אֲבָל, לְמַרְבֵּה הַצַּעַר, חודש לאחר יום הלידה, חָלְתָה וְאוּשְׁפְּזָה בבית חולים למשך שלושה שבועות. רדה בָּחֲרָה לְהַאֲרִיךְ את תקופת הלידה וההורות. כמתחייב בתקנות, היא מסרה למעסיקה הודעה על כך, בכתב ובמועד, וצירפה להודעה את כל האישורים הנדרשים.

לפי חוק עבודת נשים, לאור האמור לעיל, מהי תקופת הלידה וההורות לה זכאית רדה?

שאלה 40

דסי פוטרה מעבודתה אצל מעסיקה לְאַלְתָּר, בְּלִי שניתנה לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. בפיטוריה, היא זכאית לסכומים הבאים:

פיצויי פיטורים 9,652 ₪

דמי הבראה שלא שולמו במהלך עבודתה (לפי ס’ 7(א) בצו הרחבה – דמי הבראה) 2,633 ₪

פיצוי בגין אי מתן הודעה על פרישה, בעד התקופה שנקבעה בחוק 7,297 ₪

פִּדְיוֹן חופשה, לפי ס’ 13 לחוק חופשה שנתית 4,312 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול אותם בטופס ה-161 של דסי כ”מענק פרישה”?

שאלה 41

יוחנן, העובד כשכיר תמורת משכורת ובעל ותק של 4 שנים ו-3 חודשים, נקרא לשיחה ב-1 ביולי עם המנהל שהודיע לו כי החל מהיום מסתיימים יחסי עובד – מעסיק והוא מפוטר. ליוחנן יתרה של 8 ימי חופשה.

אילו מהמשפטים הבאים נכון?

שאלה 42

באילו מן המקרים הבאים חלה על המעסיק חובה למסור לעובד הודעה בכתב המפרטת את תנאי עבודתו?

שאלה 43

הכנסתו של זמי, בשנת 2022, הורכבה מהסכומים שלהלן:

1. משכורת 18,048 ₪

2. גמלה לעובד בגין חוב שכר עבודה מהמוסד לביטוח לאומי [לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חַדְלוּת פֵּרָעוֹן בחוק הרלוונטי (פש”ר)] 31,654 ₪

3. דמי אבטלה מהמוסד לביטוח לאומי [לפי פרק ביטוח אבטלה בַּחוֹק הרלוונטי] 12,381 ₪

מהי “הכנסה חייבת” של זמי בשנת 2022?

שאלה 44

שכר עבודתו של רני, נשוי+1, משתלם על בסיס של חודש. שכרו בתלוש 1/2022 – 9,628 ₪. משכר זה, על המעסיק לנכות מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בסך 1,259 ₪.

אם הוא חייב למעסיקו 5,218 ₪ על פי הִתְחַיְּבוּת בִּכְתָב, וב-18/1/2022 קיבל מהמעסיק מִקְדָּמָה בסך 950 ₪, על חשבון שכר העבודה לחודש זה, מהו, לפי חוק הגנת השכר, הסכום הַמְּרַבִּי שניתן לְנַכּוֹת משכר עבודתו בתלוש 1/2022, לכיסוי החוב והמקדמה גם יחד?

שאלה 45

ליז התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-1/3/2020. ב-1/9/2020 התחיל המעסיק להפריש עבורה לקרן פנסיה מקיפה. שיעור הפרשת המעסיק – 12.5% משכרה המלא של ליז. לפי ההסכם הקיבוצי החל על הצדדים, תשלומי המעסיק לקרן הפנסיה באים במקום 72% מפיצוי הפיטורים המגיעים לליז, בגין השכר והתקופה שבגינם נעשתה ההפרשה.

ב- 30/11/2022 ליז פוטרה מעבודתה, שכרה המלא והקובע לעניין חישוב פיצויי פיטורים – 9,800 ₪. הסכום שנצבר במרכיב פיצויי הפיטורים בקרן הפנסיה במועד הפיטורים – 16,105 ₪.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לליז לפי חוק פיצויי פיטורים (סכום מעוגל)?

שאלה 46

ב-30/4/2022 פלג פוטר מעבודתו אצל מעסיקתו, חברה בע”מ, בַּיּוֹם שֶׁבּוֹ ניתן על ידי בית המשפט צו לְפֵירוּקָהּ (שניתן לפי פרק ד’ לחלק ב’ לחוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי). מְפָרֵק החברה קִבֵּל את תביעתו של פלג לְגַבֵּי חובות בְּעַד שכר עבודה. המוסד לביטוח לאומי אישר את זכאותו לגמלה לעובד לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון. משכורתו החודשית עמדה על 8,928 ₪. חוב שכר העבודה שאושר, בְּעַד 11 החודשים האחרונים שֶׁקָּדְמוּ בְּתָכוּף לפיטוריו, עמד על 98,208 ₪.

נוסף על הגמלה לעובד שאושרה לפלג, אישר המוסד לביטוח לאומי את זַכָּאוּתָהּ של קופת הגמל “ריקי” לגמלה מְרַבִּית לפי פרק זה, בשל חוב בסך 18,373 ₪, שהחברה חייבת לה בעד פלג.

מהי הגמלה לקופת גמל שישלם המוסד לביטוח לאומי לקופת הגמל “ריקי”?

שאלה 47

דבי עבדה כשכירה אצל מעסיקה היחיד 3 שנים ברציפות, עד שבתום יום 31/3/2022 ילדה בת בריאה ויצאה לתקופת לידה והורות. הכנסתה, שממנה היו מגיעים דמי ביטוח, בכל אחד משישה החודשים שקדמו ל”יום הקובע”, היתה 17,040 ₪. דבי קיבלה מהמוסד לביטוח לאומי (ביולי 2022) דמי לידה עבור 15 שבועות – סך 59,640 ₪ (שכר העבודה הרגיל שלה לעניין סעיף 53 לחוק הביטוח הלאומי, לפיו חושבו דמי הלידה, היה 568 ₪ ליום). ב- 1/9/2022 דבי חזרה לעבודה (לאחר 5 חודשים בהם לא עבדה כלל). באותו החודש (9/2022) קיבלה ממעסיקה, בנוסף לשכרה החודשי הרגיל, מענק חד-פעמי (” תשלום נוסף”) בסך 3,528 ₪.

מהו הפרש דמי לידה שעשויה דבי לקבל מהמוסד לביטוח לאומי, עקב המענק החד-פעמי שקיבלה ממעסיקה?

שאלה 48

יעקב השתכר 5,800 ₪ בחודש במשך מספר שנים. הוא התפטר מהעבודה בחודש דצמבר 2022. התברר למעסיק, שמגיע ליעקב בונוס בסך של 10,000 ₪, והוא שילם אותו ליעקב במשכורת דצמבר 2022. ירדנה, חשבת השכר, הכינה תלוש שכר ליעקב וניכתה מס ודמי ביטוח כחוק.

כיצד דיווחה ירדנה על הבונוס למוסד לביטוח לאומי?

שאלה 49

רון, עובד בן 40, התגרש מבת זוגו לשעבר, ובשנת המס 2022 הוא נשוי לבת זוג אחרת. רון משלם בכל חודש מזונות לגרושתו (בת זוגו לשעבר).

האם רון זכאי להטבת מס כלשהי בשנת המס 2022, בשל המזונות שהוא משלם לבת זוגו לשעבר?

שאלה 50

טל סיים לימודי תואר אקדמי שלישי ברפואה במוסד מוכר להשכלה גבוהה וזכה בתואר ב- 10/2019.

טל לא מימש את זכאותו לנקודות זיכוי בגין התואר בשנת המס 2020.

לכמה נקודות זיכוי בעד תואר אקדמי זכאי טל בתלוש שכר ינואר 2022?