שאלה 1

רדה התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-3/7/2020. בכל תקופת עבודתה (שהייתה רצופה) נהגו היא והמעסיק לשלם תשלומים לקופת גמל. החל ב-1/3/2021 ועד 30/4/2021 נעדרה מעבודתה לצורך שמירת הריון. בְּעַד כל אותה תקופה שולמה לה גמלה לשמירת הריון לפי חוק הביטוח הלאומי.

הַאִם בתקופה שבעדה שילם המוסד לביטוח לאומי גמלה לשמירת הריון לרדה, על המעסיק להמשיך ולשלם את התשלומים לקופת גמל החלים עליו [למען הסר ספק, רדה שילמה בעד התקופה הרלוונטית את התשלומים החלים עליה]? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים) 

שאלה 2

שכרה הרגיל של אסנת בכל חודש עומד על סך 12,000 ₪. מעסיקה העמיד לרשותה טלפון סלולרי (רט”ן) ששוויו למס הוא 64 ₪. כמו כן הועמד לרשותה רכב צמוד ששנת ייצורו 2008 והוא שייך לקבוצה 6.

בחודש 4/2022 התחתנה אסנת ויצאה לחופשה מרוכזת של 21 ימים. מאחר ואין בבעלותה של אסנת רכב, השאירה את רכב העבודה ברשותה לכל תקופת החופשה והכל היה בהסכמת מעסיקה.

אם ידוע שהרכב שהוצמד לאסנת הוא משולב מנוע (היברידי), מה יהיה שווי השימוש ברכב שייזקף לשכרה של אסנת בחודש 4/2022, ומה יהיה שכרה לצרכי מס (שכר ברוטו למס) בחודש זה?

שאלה 3

רני עובד זה 4 שנים אצל מעסיקו (שירותי תמיכה במשתמשי תוכנה). הוא נוצרי שבחר שהוראות חוק שעות עבודה ומנוחה, החלות על המנוחה השבועית, וזכותו לדמי חגים, יחולו לגביו על חגי ישראל. גְּמוּל עבודתו משתלם לו על בסיס שעות עבודה. שבוע עבודתו בן 6 ימים (א’-ו’), 8 שעות ביום. שכרו – 76 ₪ לשעה רגילה. מעסיקו משלם לעובדיו, בְּכָפוּף לְזַכָּאוּתָם (על פי צו הרחבה – הסכם מסגרת), דמי חגים בסכום זֵהֶה לסכום אותו הם מקבלים בעד 8 שעות עבודה רגילות. ביום א’, ה-5/6/2022, בו חל חג שבועות, עקב בעיה אצל לקוח, דָּרַשׁ המעסיק מרני לעבוד. שֶׁלֹּא מִתּוֹךְ בחירתו, אֶלָּא מתוך כּוֹרַח, רני עבד 10.25 שעות עבודה ביום זה, הָחֵל בשעה 02:30 לפנות בוקר.

אם רני לא החסיר ימי עבודה בחודש זה, מהו סך כל התשלום הכספי שעל המעסיק לשלם לו בעד יום זה (5/6/2022), בו נדרש לעבוד?

שאלה 4

גלעד, עובד במשכורת, החל לעבוד ב-1/1/2021 אצל המעסיק ״ברגי סמיר בע״מ״. זכויות החופשה השנתית של גלעד נקבעו לפי חוק חופשה שנתית.
החל ב-7/7/2022 (יום ה’) שהה גלעד בחופשה שנתית, שתוכננה להימשך 14 ימים, עד (וכולל) 20/7/2022 (יום ד’).
ביום ראשון 10/7/2022, כשגלש בחרמון, אירעה לגלעד תאונה קלה, בעקבותיה קיבל אישור מחלה כדין לפיו אינו מסוגל לעבוד מ-11/7/2022 ועד 13/7/2022 (סה״כ 3 ימים).
גלעד הודיע למעסיקו על התאונה ותוצאותיה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 5

שכרו של וילי משתלם על בסיס שעות עבודה – 84 ₪ לכל שעת עבודה רגילה. שבוע עבודתו, במקום עבודתו, בן 5 ימים (א’-ה’). תחום יום עבודה רגיל – 8.6 שעות. יום ג’ הוא “יום מקוצר” במקום העבודה, בו מופחתת שעת עבודה אחת (לפי צו הרחבה בדבר קיצור שבוע העבודה במשק, שחל על הצדדים). בכל יום עבודה מופסקת העבודה למשך 45 דקות רצופות למנוחה ולסעודה. בְּעֵת ההפסקה וילי רשאי לצאת ממקום העבודה. זמן ההפסקה לא נחשב כחלק משעות העבודה.

להלן רישום מתוך שעון הנוכחות של וילי, בשבוע שהחל ב-7/8/2022 והסתיים ב-11/8/2022:

מהו השכר שיש לשלם לוילי בעד שעות עבודתו בשבוע זה?

שאלה 6

עמית הוא מהנדס בחברת “הנדסה גרעינית בע”מ” והוא משתכר 15,000 ₪ בחודש.

בנוסף הוא עובד בחברת “איי.טק.סי בע”מ” ומשכורתו החודשית היא 9,000 ₪ בחודש.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 7

פז גר בחיפה ועובד בנמל חיפה באופן קבוע. ב-8/2022  שלח אותו מעסיקו לעבוד 10 ימים בנמל אשדוד. הנסיעה לאשדוד (המרוחקת 136 ק”מ מחיפה) וכל ימי השהייה בה היו הכרחיים לייצור הכנסתו של המעסיק.

המעסיק שילם בעד פז הוצאות לינה במלון באשדוד (9 לילות) בסך של 193 דולרים לכל לינה. (למען הפשטות, מוצגים בשאלה זו כל הסכומים בערכי דולר, כשהם מחושבים לפי השער היציג כפי שפורסם לאחרונה לפני מועד הלינה).

מהו הסכום שייזקף לשכרו של פז, לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לאשדוד (בתרגום לערכים דולריים)? (למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי על פי התקנות) .

שאלה 8

בחוזה העבודה של ורד נכתב, כי יש להתחיל את העבודה בימים א’-ד’ בשעה 8:00 ולסיים בשעה 17:00 וביום ה’ בשעה 8:00 ולסיים בשעה 16:00 (שבוע העבודה בן 5 ימים). כמו כן במקום העבודה נהוג לצאת להפסקת צהריים בין השעות 13:30-13:00, בה רשאים העובדים לצאת ממקום העבודה. שעון הנוכחות מוחתם בתחילת היום ובסופו. כאשר קיבלה ורד את תלוש השכר הראשון שלה שמה לב כי קיבלה שכר בעבור 8.5 שעות בלבד ליום בימים א’ – ד’ ו – 7.5 שעות עבור יום ה’.

האם תלוש השכר תקין?

שאלה 9

פלג, העובד כְּאָנָלִיסְט אצל מעסיקו, נשוי לריקי ולהם בת אחת, ילידת 12/8/2021, הנמצאת עימם. ב-6/7/2022 יצאה ריקי (רוֹפְאָה במילואים) לתקופת שירות מילואים בת 7 ימים רצופים. [למען הסר ספק, לא קיים במקום עבודתו של פלג נוהג בעניין קיצור שעות עבודה בשל הורות.]

בהנחה שפלג נתן הודעה מתאימה למעסיק והציג בפניו אישור המעיד על שירות המילואים של בת זוגו ריקי, הַאִם הוא רשאי להיעדר מהעבודה שעה אחת ביום, בכל התקופה הָאֲמוּרָה שבה היא שׁוֹהָה במילואים, בלי שֶׁתְּנוּכֶּה משכרו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 10

אודי עבד בחברת “המחליפים” במגזר הפרטי, במשך 3 שנים. לאחר שלוש שנים התחלף המעסיק בחברה.

לכמה ימי הבראה זכאי אודי לתשלום מהמעסיק החדש בגין השנה הרביעית?

שאלה 11

נלי עובדת אצל מעסיקה היחיד, במשרה חלקית. שיעור חלקיות משרתה ביחס למשרה מלאה הנהוגה במקום העבודה- 50%. נלי בהריון. עד 30/6/2022 נעדרה מעבודתה 14 שעות, לצורך בדיקות רפואיות שגרתיות הקשורות בהריון, שנעשו על ידי רופא נשים (מומחה ביילוד ובגינקולוגיה). בחודש 7/2022 נעדרה 9 שעות לצורך בדיקות כאלה, הקשורות בהריון. למעט שעות אלה, נלי לא נעדרה מעבודתה.

לפי החוק הרלוונטי, כמה שעות זכאית נלי להיעדר מעבודתה, בחודש 7/2022, ללא ניכוי משכר עבודתה, לשם הבדיקות האמורות?

שאלה 12

ניל עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד זה 6 שנים. גמול עבודתו מִשְׁתַּלֵּם על בסיס ימי עבודה. ביום 2/5/2022 נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. כתוצאה מהפגיעה לא היה מסוגל להמשיך ולעבוד ביום הפגיעה (ב-3/5/2022 חזר לעבודה). הפגיעה הוּכְּרָה עַל יְדֵי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מי ישלם לניל את שכר יום הפגיעה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 13

בשנת 2022 נשלח רון ע״י מעסיקו לארה״ב. הנסיעה לארה״ב וכל ימי השהייה בה (5 יממות) היו הכרחיים לייצור הכנסתו של המעסיק.

הוצאות הנסיעה: כרטיס טיסה במחלקת תיירים – 1,100$. 5 לינות במלון – 1,445$ (289$ לכל לינה). רון הגיש למעסיקו מסמכים וקבלות על כל הוצאות הנסיעה, והמעסיק שילם את כל ההוצאות.

מהו הסכום שיש לזקוף למשכורתו של רון לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לחו”ל?

שאלה 14

רינת הודיעה על התפטרותה תוך מתן הודעה מוקדמת של חודש. מאחר והיחסים בין רינת למעסיק היו טובים, המעסיק הודיע לה כי הוא זקוק לה רק לעוד שבועיים, מיום הודעתה על ההתפטרות, לשם חפיפה מסודרת, ולאחר מכן אינה צריכה עוד להגיע לעבודה.

מהו המשפט הנכון ביותר?

שאלה 15

רון, בן ה- 40, עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד. משכורתו החודשית קבועה – 82,000 ₪ בכל חודש.

מהם דמי הביטוח שישלם מעסיקו של רון בעד משכורת חודש 11/2022 של רון (חלק מעסיק בלבד)?

שאלה 16

רני התחיל לעבוד ב-1/11/2021 אצל מעסיקו. תלוש 4/2022 שלו כלל את התשלומים הבאים:

שכר יסוד 14,287 ₪

שווי מתנה לרגל אירוע אישי 750 ₪

שווי רכב צמוד 1,460 ₪

קצובת ביגוד שנתית 576 ₪

מהי הכנסתו של רני לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 4/2022 ?

שאלה 17

תלוש השכר של תרז הורכב מהתשלומים הבאים:

1. שכר יסוד…………5,986 ₪
2. תוספת ותק………….149 ₪
3. תוספת משפחה……..149 ₪
4. תוספת מחלקתית……149 ₪

מהו סך הרכיבים שיובאו בחשבון שכר עבודתה לעניין תקנות פיצויי פיטורים?

שאלה 18

חברת “השקד”, משלמת לעובדיה מאז ומתמיד דמי הבראה בכל חודש כחלק יחסי מדמי ההבראה להם הם זכאים ולא כסכום אחד פעם בשנה. לילך עובדת חדשה, קיבלה כשאר העובדים החל מחודש עבודתה הראשון דמי הבראה כאמור והובהר לה כי זכאותה לדמי ההבראה שהיא מקבלת מותנית בצבירת ותק של שנה. לאחר 9 חודשים התפטרה לילך.

האם רשאי המעסיק לנכות משכרה האחרון את דמי ההבראה ששילם לה?

שאלה 19

שכרו של רגב משתלם לו על בסיס של ימי עבודה. שבוע עבודתו הוא בן 5 ימים (א׳-ה׳). דמי מחלה משולמים לו לפי חוק דמי מחלה. תקופת זכאותו לדמי מחלה, בתום חודש 6/2022, עמדה על 73.46 ימים. בחודש 7/2022 לא עבד אצל מעסיקו בכל ימי העבודה שבאותו חודש. מתוך 23 ימי עבודה אפשריים, שאמור היה לעבוד באותו חודש, עבד רק 22 ימים. יום אחד (יום ה׳, ה-14/7/2022) נעדר ללא סיבה מוצדקת (ולא היה זכאי לשכר או לכל תשלום אחר שדינו כדין שכר בעד יום היעדרותו זה).

מהי, לפי חוק דמי מחלה, תקופת זכאותו לדמי מחלה בתום חודש 7/2022?

שאלה 20

צח, רווק בן 26. שכרו החודשי ברוטו עד (כולל) חודש 3/2022 היה 4,660 ₪. החל ב- 4/2022 הוגדל שכרו ברוטו והוא עומד על 6,258 ₪ בחודש.

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2022), מהו שכר ה׳׳נטו” של צח בתלוש 4/2022 (השכר אחרי ניכוי מס הכנסה)? (מעוגל, התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 21

אורי פוטר מעבודתו בחודש אוגוסט 2022. עם פיטוריו קיבל את התשלומים הבאים: הפרשי שכר בגין שעות נוספות שביצע בחודש יוני, פדיון ימי חופשה, פיצויי פיטורין ומענק בגין ימי מחלה שלא נוצלו.

מהי חבות דמי הביטוח בגין תשלומים אלו?

שאלה 22

עוזי, רווק בן 27, תושב קבוע בישוב כנרת (מושבה) זה 6 שנים, עובד קבוע אצל מעסיקו היחיד בטבריה, מִזֶּה שנתיים. סך הכנסתו בשנת 2022 הייתה 193,000 ₪, כולה ממשכורת אצל מעסיקו היחיד. מאחר שהפקיד סכומים בקופת גמל לקצבה כעמית עצמאי (בגין חלק מהכנסתו שאינו מבוטח), הוּתַּר לו ניכוי בסך 2,800 ₪ לפי ס’ 47 לפקודה.

מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאי עוזי בשנת 2022 (סכום מעוגל) ? [למען הסר ספק, סכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שעוזי חייב בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי.]

שאלה 23

עוז הוא עובד שכיר, יליד 16/4/1955. שכרו החודשי אצל מעסיקו היחיד- 39,750 ₪. עוז לא מקבל קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי.

לפי איזה “סוג עובדים” יחושבו דמי הביטוח בעדו בחודש 9/2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 24

מעסיקה של גפן החליט לאחרונה להעבירה תפקיד, ממנהלת מחלקת רכב למנהלת מחלקת הרווחה. השינוי בתפקיד מביא גם לשינוי במנהלים הישירים, אך אין כל שינוי בשכר או בתנאים האחרים.

האם המעסיק חייב להודיע לגפן על השינוי וכיצד?

שאלה 25

רתם היא עובדת נכה, המקבלת מהמוסד לביטוח לאומי קצבת נכות כללית בלתי יציבה בשיעור 100% לתקופה רצופה של שנה וחצי. שכר 7/2022 של רתם אצל מעסיקה היחיד – 2,650 ₪.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, בגין שכר 7/2022 של רתם?

שאלה 26

רינה, עובדת רווקה בת 25, עלתה לישראל ב-1/07/2021.

לכמה נקודות זיכוי זכאית רינה בשנת המס 2022?

שאלה 27

זמי הוא עובד נוצרי שבחר ביום השבת כמנוחה השבועית שלו. שבוע עבודתו, במקום עבודתו, בן 5 ימים (א’-ה’). שכרו משתלם על בסיס שעות עבודה. תחום יום עבודה רגיל שלו – 8.6 שעות עבודה (היום המקוצר בשבוע הוא יום ה’). בְּעַד כּל שְׁעַת עבודה רגילה, ביום עבודה רגיל, הוא מקבל 78.00 ₪. לאחר שעבד 39 שעות עבודה רגילות בימים א’-ה’ (12/6/2022 – 16/6/2022) וסיים לעבוד ביום ה’ (16/6/2022) בשעה 15:24, זמי נדרש לעבוד ביום שבת (18/6/2022). שעת תחילת עבודתו ביום זה – 12:50. שעת סיום העבודה – 19:20. בין השעות 16:20 ל-17:20 ניתנה לו הפסקה, בה היה רשאי לצאת ממקום העבודה. זמן ההפסקה לא נחשב חלק משעות העבודה.

אם שעת יציאת השבת (במקום עבודתו בתל אביב), ביום שבת (18/6/2022), היתה בשעה 17:20, כמה על המעסיק לשלם לו בעד שעות העבודה שהועסק בהן ביום שבת זה?

שאלה 28

הוראות אילו פרקים בחוק הביטוח הלאומי לא יחולו על בעל שליטה בחברת מעטים? בחר/י את המשפט הנכון מבין המשפטים הבאים:

שאלה 29

בלה, עובדת גרושה בת 44, חיה לבד עם 3 ילדיה (שבחזקתה ושכלכלתם עליה) : האחד יליד 1/2/2003, השני יליד 9/11/2004 והשלישי יליד 8/2/2017. רנן, אביהם של הילדים (ממנו התגרשה בלה בשנת 2021), נשוי כיום לבת-זוג אחרת.

לכמה נקודות זיכוי זכאית בלה בשנת המס 2022?

שאלה 30

טופס 161 מטרתו לדווח לרשויות המס על (בחר את המשפט הנכון ביותר)

שאלה 31

ג’ני, עובדת בְּרִיאָה בת 22, מועסקת בחצי משרה ומתגוררת במרחק 430 מטרים ממקום עבודתה (דרך מִישׁוֹרִית נוחה). בכל בוקר מַסִּיעַ אותה בן זוגה לעבודה (בדרכו למקום עבודתו), בִּמְכוֹנִיתָם. בחזרה מהעבודה לביתה היא נוסעת בתחבורה ציבורית. מחיר נסיעה בודדת באוטובוס בין ביתה למקום עבודתה – 4.90 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריה ואת מקום עבודתה – 149 ₪. ב-7/2022 ג’ני עבדה בפועל 19 ימים.

אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות הַמִּזְעָרִי שעל המעסיק לשלם לג’ני בגין חודש זה?

שאלה 32

ג’ני, אשה נשואה בת 36 (ללא ילדים), העובדת אצל מעסיקה היחיד זה 8 שנים, במשרה מלאה (182 שעות בחודש), נִמְצֵאת בתקופה שֶׁבָּהּ היא עוברת לָרִאשׁוֹנָה טיפולי פּוֹרִיּוּת. תקופת המחלה הַצְּבוּרָה שלה (“הזכאות המקסימלית”) – 90 ימים. ב-7/7/2020 (יום ג’) נעדרה חֵלֶק מיום עבודה (4 שעות) לצורך טיפול פוריות. על היעדרותה זו הודיעה למעסיק מראש (ב-2/7/2020). כנדרש, מסרה לו אישור בכתב מהרופא המטפל, כי הטיפול האמור מחייב את היעדרותה. היתה זו היעדרותה הראשונה לצורך טיפולי פוריות. ג’ני מבקשת להביא בחשבון, בזקיפת ימי ההיעדרות לצורך טיפולי הפוריות, את חלק יום העבודה שבו נעדרה כאמור.

האם, לפי חוק עבודת נשים, ג’ני עֲשׂוּיָה להיות זכאית לתשלום דמי מחלה בְּשֶׁל היעדרות זו של חלק מיום עבודה לצורך טיפולי הפוריות? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)?

שאלה 33

גל, גרוש בן 55, עובד זה 4 שנים אצל מעסיקו. אמו האלמנה, בת ה-90, משותקת לחלוטין ונמצאת במוסד סיעודי. ב-202210/ חלתה האם בשפעת קשה. גל, שהוא בנה היחיד, נעדר מעבודתו 8 ימים ושהה במוסד הסיעודי, ליד אמו.

לפי החוק הרלוונטי ותקנותיו – כמה ימי היעדרות זכאי גל לזקוף בשל היעדרותו זו, על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו?

שאלה 34

מיכאל עובד עירייה מזה 12 שנה. משכורתו החודשית הרגילה היא 7,500 ₪.

עקב קשיים כלכליים, את משכורת פברואר 2022 אותה אמור היה לקבל ביום 1/3/2022, קיבל ביום 1/7/2022. עם קבלת המשכורת, קיבל ממעסיקו פיצויי הלנת שכר בסך 800 ₪.

בהנחה שמדד המחירים לצרכן עלה בכל שנת המס ב-3%, מהו הפיצוי הפטור של פיצויי הלנת השכר?

שאלה 35

טדי עובד אצל מעסיקו, יְבוּאַן חומרי ניקוי. ב-4/2022, לפי הַנְחָיוֹת משרד הבריאות, הִתְקִין המעסיק מִתְקָן לחיטוי ידיים בכניסה לחדרו של טדי במשרד, לשימושו, בעלות של 125 ₪. מתוך דאגה לבריאות העובדים, הִתִּיר המעסיק לכל עובד, ביוזמתו ולפי צְרָכָיו, לקחת בחינם חומרי ניקוי וחיטוי בשווי כולל שלא יעלה על 150 ₪ בכל חודש. ב-4/2022 טדי לקח לְבֵיתוֹ טבליות לחיטוי ירקות בשווי 75 ₪. בנוסף, ב-4/2022 קיבל ממעסיקו מתנה שֶׁעֶרְכָּהּ וַעֲלוּתָהּ 185 ₪, לרגל בר המצווה של בנו והמחאת שי על סך 100 ₪, לרגל חג הפסח. לא היו אלו המתנות הראשונות שקיבל בשנה זו. ב-1/2022 קיבל מתנה ממעסיקו שערכה ועלותה 160 ₪, לרגל יום הולדתו.

מהו הסכום שיש לִזְקוֹף לשכרו של טדי, לצורך חישוב מס, בשל ההטבות שקיבל ב-4/2022?

שאלה 36

דקל עובד בחוזה לתקופה קצובה של שנה בכל פעם. תקופת החוזה הנוכחי- 1/1/2022 עד 31/12/2022 (החל עבודתו ועבד ברצף על פי חוזה זה מתאריך 1/1/2022).
בתאריך 1/11/2022 קיבל דקל הצעת עבודה עדיפה והודיע למעסיק כי הוא עוזב וכי מאחר והמעסיק לא הודיע לו על חידוש החוזה עד כה, הוא זכאי לפיצויים בכל מקרה.

האם טענתו של דקל נכונה?

שאלה 37

רונן נפגע בתאונה שאירעה תוך כדי נסיעתו בבוקר לעבודה, ועקב נסיעתו זו. הנסיעה לעבודה לא הייתה ממעונו בתל-אביב, אלא מביתם של קרובי משפחה בהרצליה, אצלם לן באותו לילה.

(הערה: למען הסר ספק, לא חלה בנסיעתו הפסקה או סטייה מהדרך המקובלת, ולא ניתן לייחס את התאונה לרשלנות מצדו של רונן).

האם תיחשב תאונה זו כתאונת עבודה לפי חוק הביטוח הלאומי?

שאלה 38

ארז עבד אצל מעסיקו היחיד חמש וחצי שנים, במשרה מלאה, עד שנפטר ב-7/2022. משכורתו החודשית האחרונה לפני מותו – 14,500 ₪ (“׳המשכורת האחרונה״). סך מענק ההון שהמעסיק משלם עקב מותו של ארז – 143,297 ₪ (“׳פיצויי פיטורים״).

מהו החלק החייב במס של מענק ההון שמתקבל עקב מותו של ארז, לפי ס’ 9(7א) לפקודה?

שאלה 39

שכרה של תרז ב-1/2022 הינו 36,740 ₪. מעסיקה היחיד מפריש עבורה לקופת גמל לקצבה (במסגרת ״ביטוח מנהלים״) 15.83% משכרה בכל חודש. תרז משלמת למרכיב תגמולי העובד באותה קופה שיעור של 6% משכרה. (למען הסר ספק, זו הפרשתה היחידה של תרז לקופת גמל).

מהו הזיכוי ממס (לפי ס’ 45א’ לפקודה) שתקבל תרז בתלוש 1/2022, בשל תשלומיה למרכיב תגמולי העובד בקופת הגמל לקצבה?

שאלה 40

רני, בן ה-19, הוא עובד עם מוּגְבָּלוּת בַּעַל יְכוֹלֶת עבודה מוּפְחֶתֶת, המועסק קבוע בהיקף משרה מלאה. גְּמוּל עבודתו מִשְׁתַּלֵּם לו עַל בָּסִיס חודש. נִקְבַּע כי יכולת עבודתו, עֵקֶב מוגבלותו, עומדת על 73% מיכולת העבודה הרגילה באותו תפקיד (שהוא מְמַלֵּא במקום העבודה). מִשֶּׁכָּךְ, נקבע לו שכר מינימום מוּתְאָם לְגַבָּיו בשיעור הַמַּתְאִים מבין הַמְּפֹורָטִים בתקנה 4(א) לתקנות שכר מינימום הנוגעות לענין. ב-7/2022 רני עבד עבודה מְלֵאָה ולא נעדר מעבודתו. תלוש 7/2022 שלו (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הוּרְכַּב משכר יסוד בסך 3,687 ₪ והוצאות כַּלְכָּלָה בסך 425 ₪.

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף בתלוש האמור, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 41

פז נמצא, בהסכמת מעסיקו, בחופשה ללא תשלום של 2 חודשים קלנדריים רצופים. פז לא עובד באותו זמן אצל מעסיק אחר, אך הוא ממשיך לעבוד כעצמאי (עסק של פז) גם באותם חודשים.

האם המעסיק חייב בתשלום דמי ביטוח בעד פז, בעד תקופת חל”ת זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 42

רנן הוא נער עובד שמלאו לו 17 שנה ושטרם מלאו לו 18 שנה. שכרו משתלם לו על בסיס שעות עבודה. בחודש 3/2022 עבד 173 שעות עבודה רגילות. תלוש 3/2022 שלו (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הורכב מהסכומים שלהלן :

1. שכר יסוד ………………………………………… 3,321 ₪

2. דמי נסיעות לעבודה וממנה …………………… 316 ₪

3. פרמיה קבועה……………………………………. 363 ₪

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף לרנן בתלוש 3/2022, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום ותקנותיו?

שאלה 43

רדה התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/9/2020. ב-5/9/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות. אֲבָל, לְמַרְבֵּה הַצַּעַר, חודש לאחר יום הלידה, חָלְתָה וְאוּשְׁפְּזָה בבית חולים למשך שלושה שבועות. רדה בָּחֲרָה לְהַאֲרִיךְ את תקופת הלידה וההורות. כמתחייב בתקנות, היא מסרה למעסיקה הודעה על כך, בכתב ובמועד, וצירפה להודעה את כל האישורים הנדרשים.

לפי חוק עבודת נשים, לאור האמור לעיל, מהי תקופת הלידה וההורות לה זכאית רדה?

שאלה 44

כל אחד מ-12 תלושי השכר של טדי הורכב משכר יסוד בסך 43,280 ₪, שעות נוספות גלובליות בסך 4,320 ₪ והחזקת רכב בסך 1,600 ₪. מעסיקו משלם עבורו, בכל חודש, לקופת גמל לקצבה מסוג “קרן חדשה כללית” – 2,952 ₪ למרכיב הפיצויים ו-3,198 ₪ למרכיב תגמולי המעסיק. כנגד תשלומי המעסיק, משלם טדי 2,952 ₪ למרכיב תגמולי העובד באותה קופת גמל.

מהו השווי שֶׁיִּזָּקֵף לשכרו של טדי, לצורך חישוב מס, בשנת 2022 (12 תלושים), בשל תשלומי המעסיק למרכיב הפיצויים ולמרכיב התגמולים בקופת הגמל לקצבה (סכום שנתי מעוגל)?

שאלה 45

רנן, רווק בן 23, השתחרר מצה”ל ב-31/8/2019, לאחר שירות סדיר (חובה) של 36 חודשים מלאים. שכרו (“ברוטו למס”) בכל אחד מהחודשים 1/2022, 2/2022 ו-3/2022 היה 8,870 ₪. החל ב- 4/2022 הופחת שכרו (ב- 1384 ₪) והועמד על 7,486 ₪ ברוטו בחודש.

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2022), כמה מס הכנסה יגבה משכרו של רנן (או כמה מס הכנסה יוחזר לו), בתלוש 4/2022?

שאלה 46

ענוה, העובדת אצל מעסיקה היחיד זה 5 שנים ברציפות, הייתה בשמירת הריון 30 ימים רצופים, בחודש 5/2022, וקיבלה גמלה לשמירת הריון מהמוסד לביטוח לאומי בעד אותה תקופה.

ב-1/12/2022 קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי שׁוּב עָלֶיהָ לְהַפְסִיק את עבודתה, לְצוֹרֶךְ שְׁמִירַת אוֹתוֹ הֵרָיוֹן, לְמֶשֶׁך תקופה נוֹסֶפֶת של 14 ימים רצופים, החל ב-1/12/2022.

הכנסתהּ ששימשה יסוד לחישוב דמי הביטוח בעד שישה החודשים שקדמו ל-1/12/2022:

[ למען הסר ספק, ענוה מעדיפה לקבל גימלה מהמוסד לביטוח לאומי ולא לנצל ימי מחלה ולקבל את תמורתם ממעסיקהּ. כמו כן, היא לא זכאית לתשלום מכל גוף אַחֵר בעד התקופה שבה היתה בשמירת הריון ].

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שיחושב על פי חוק הביטוח הלאומי, בעד התקופה הנוספת של שמירת ההריון (בת 14 הימים), ב-12/2022?

שאלה 47

גיא התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-5/9/2021. שבוע עבודתו במקום עבודתו הוא בן 6 ימים (א׳-ו׳). גמול עבודתו משתלם לו על בסיס של שעות עבודה. בעד כל שעת עבודה רגילה הוא מקבל 40 ₪. מעסיקו של גיא נוהג לשלם לעובדיו, כשהם זכאים לדמי חגים, דמי חגים בסכום זהה לסכום אותו הם זכאים לקבל בעד יום עבודה רגיל בן 8 שעות עבודה.
ביום חמישי, ה-5/5/2022, בו חל יום העצמאות, דרש המעסיק מגיא לעבוד 8 שעות. שלא מתוך בחירתו, אלא מתוך כורח, גיא ציית לדרישתו של המעסיק ועבד 8 שעות ביום חג זה.

אם גיא לא נעדר מהעבודה סמוך ליום החג, מהו סך כל התשלום הכספי שעל המעסיק לשלם לו בעד יום זה (5/5/2022), בו נדרש לעבוד?

שאלה 48

דור החל לעבוד בחברת ההובלות ״יציאת מצרים״ בתאריך 1/7/2022. שכרו החודשי של דור בגובה שכר מינימום על פי חוק (עובד במשכורת). לאחר שבועיים של עבודה נפל דור למשכב והחסיר 10 ימי עבודה עקב מחלתו. על פי החוזה האישי שלו צבר דור יום מחלה אחד ויום חופשה אחד. על המעסיק לא חלים הסכמים קיבוציים או הסדרים אחרים.

מנכ״ל החברה שואל אותך כחשב השכר בחברה, האם במקרה זה ניתן לשלם לדור פחות משכר המינימום החודשי המלא?

שאלה 49

מיום 27/10/1999 ענוה עובדת אצל מעסיקה, עורך דין בתחום הפלילי, בתפקיד מזכירה משפטית. מֵאַחַר שהתחילה לעבוד כשנתיים ו-8 חודשים לִפְנֵי יום הַתְּחִילָּה של חוק הודעה לעובד ולמועמד לעבודה (תנאי עבודה והליכי מיון וקבלה לעבודה), לא קיבלה הודעה לעובד על תנאי עבודתה.

אם מִתְּחִילַּת עבודתה ועד 31/5/2022 הממונה הישיר עליה היה עורך הדין ש’, והחל ב-1/6/2022 הממונה הישיר עליה הוא עורך הדין ב’, האם על מעסיקה של ענוה למסור לה הודעה על שינוי בתנאי העבודה שלה?
(בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 50

לפי חוק גיל פרישה, מהו ״גיל הפרישה״ של אישה עובדת, ילידת דצמבר 1954 שלא נקבע לגביה, בכל הסכם שהוא, גיל פרישה הגבוה מ״גיל הפרישה״ שבחוק זה (אם לא נקבע אחרת בחוק אחר)?