שאלה 1

השאלה שלהלן מתייחסת לחבות המעסיק לנכות משכרו של דני דמי ביטוח לפי חוק הביטוח הלאומי ולפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי: דני הגיע לגיל פרישה והוא מקבל בכל חודש קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי. דני עובד במשרה חלקית אצל מעסיקו היחיד. משכורתו – 800 ₪ בחודש.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 2

רתם, נהגת מונית, מנהלת תיק עצמאי במס הכנסה, במע”מ ובמוסד לביטוח לאומי ומתקיימים לגביה תנאי ההגדרה של עובד עצמאי בסעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי. גפן הוא בעל מוניות (שמפעיל אותן באמצעות נהגים, שכירים ועצמאים). ביניהם נערך הסכם מראש, לפיו רתם תקבל מגפן מונית לשימושה בימים שתרצה בכך (בכפוף לזמינות המונית). גמול עבודתה יהיה 70% מהפדיון, בזמן שהמונית אצלה. סוכם גם כי תישא בהוצאות הוספת שמה כנהגת לביטוח המונית, תקבל אותה עם מיכל סולר מלא, ותחזירה לגפן, בתום השימוש בה, כשהיא עם מיכל מלא (כשהתדלוק על חשבונה). כמו כן, סוכם כי גמול עבודתה ישולם לה כנגד חשבונית מס שתוציא בסוף כל חודש.

האם רתם נחשבת, לעניין חוק הביטוח הלאומי, כעובדת אצל גפן? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 3

רוז מבקשת לנכות משכר 5/2022 של כל אחד מעובדיה 20 ₪, תרומה ל”צער בעלי חיים”.

האם, לפי החוק הרלוונטי, רשאית רוז לעשות זאת? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 4

שבוע העבודה של חוה, במקום עבודתה, הוא בן 6 ימים (א’-ו’). המעסיק של חוה קבע את יום ו’ כיום העבודה המקוצר. בשבוע האחרון התחילה לעבוד בכל יום בשעה 3:50 לפנות בוקר.
להלן סיכום שעות עבודתה בשבוע זה:

אם השכר הרגיל לשעת עבודה של חוה הוא 30 ₪, מהו השכר שיש לשלם לה בעד שעות עבודתה בשבוע זה, לפי הוראות חוק שעות עבודה ומנוחה?

שאלה 5

שכרה של ג’ני משתלם לה על בסיס חודש. ב-1/3/2022 הוציא אותה מעסיקה לחופשה שנתית של 24 ימים רצופים (כחובתו לפי חוק חופשה שנתית). לפי דרישתה של ג’ני, דמי החופשה שולמו לה יומיים לפני יציאתה לחופשה. ב-6/4/2022 ג’ני מסרה למעסיק תלוש שכר ממעסיק אַחֵר (לצורך תיאום מס), אליו צורף דו”ח נוכחות ומכתב הסבר מִמֶּנָּה, לפיו ניצלה את החופשה שניתנה לה ועבדה עבודה סדירה בשכר אצל המעסיק האחר באותם 24 ימי חופשה בִּלְבַד.

האם, לפי חוק חופשה שנתית, רשאי המעסיק לנכות את דמי החופשה ששילם לג’ני משכר העבודה שישולם לה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 6

נינה עבדה ברציפות אצל מעסיקה היחיד ובאותו מקום עבודה 6 שנים רצופות, במשרה מלאה, עד שב-8/2/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות בת 26 שבועות (למען הסר ספק, תקופת לידה והורות ללא הַאֲרָכוֹת). שבועיים לפני תום תקופת הלידה וההורות הודיעה למעסיק כי בשל מצבה עקב הלידה, היא מבקשת להיעדר מעבודתה חודשיים נוספים, מתום התקופה האמורה, לפי הוראת רופא. להודעתה צירפה אישור מרופא נשים, הקובע כי מצבה עקב הלידה מחייב את היעדרותה זו מהעבודה, מִתּוֹם תקופת הלידה וההורות ועד תום חודשיים מאותו יום.

מה דינה של היעדרות זו, לפי חוק עבודת נשים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 7

שכר 1/2022 של ניב הורכב מרכיבי השכר הבאים:

20,820 ₪ – שכר משולב 1.

2,314 ₪ – פרמיה חודשית (תשלום בשל מאמץ מיוחד) 2.

4,580 ₪ – שווי שימוש ברכב צמוד 3.

מעסיקו של ניב מפריש עבורו לקופת גמל לקצבה 1,850 ₪ בחודש (על חשבון מרכיב תגמולי המעסיק), ולביטוח אובדן כושר עבודה 460 ₪ בחודש (למען הסר ספק, ניב מפקיד גם הוא את חלקו, כדין, לאותה קופת גמל).

מהו השווי שיש לזקוף לניב בתלוש 1/2022 בגין הפרשות המעסיק לקופת גמל לקצבה ולביטוח אובדן כושר עבודה (סכום מעוגל)?

שאלה 8

להלן נתוני שכרו של גלעד בשנת 2022:

1. שכר חודשי רגיל – 7,500 ₪

2. שעות נוספות (שולמו בפברואר בגין ינואר) – 2,000 ₪

3. שעות נוספות (שולמו במרץ בגין פברואר) – 1,500 ₪

4. ביגוד (שולם בחודש יולי עבור שנת 2022) – 1,380 ₪

5. הבראה (שולמה בחודש יוני עבור שנת 2022) – 3,000 ₪

מהו גובה השכר לצורך ביטוח לאומי בגין חודש פברואר 2022?

שאלה 9

תרז התחילה לעבוד ב-1/1/2022 אצל מעסיקה היחיד. שכרה החודשי הרגיל – 6,349 ₪.
בתלוש 7/2022 קיבלה ממעסיקה, בנוסף לשכרה החודשי הרגיל, הפרשים בסך 1,596 ₪ בעד חודש 4/2022.

מהי הכנסתה של תרז לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי בעד חודש 7/2022?

שאלה 10

צחי התחיל לעבוד ב- 1/11/2021 אצל מעסיקו היחיד. שכרו החודשי הרגיל בתלוש השכר בעד חודש 2/2022 – 6,430 ₪. באותו התלוש, קיבל ממעסיקו, בנוסף לשכרו החודשי הרגיל, תשלום בסך 1,512 ₪ שניתן לו כמענק השתתפות ברווחי המעסיק. כמו כן, קיבל בתלוש זה הפרשים בסך 48 ₪, בעד חודש 1/2022.

מהי הכנסתו של צחי לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי בעד חודש 2/2022?

שאלה 11

הלל בן ה-23, הוא חייל משוחרר משירות סדיר (חובה) בצה”ל. סמוך לפני התגייסותו לשירות סדיר, היה עובד קבוע (עבד יותר משנה) במפעל שבו יש לעובדים או למי שהיו עובדים, זכויות התלויות בוותק בעבודה, בתוקף חוק או מכוח חוזה עבודה. ביום התגייסותו לשירות סדיר מלאו לו 20 שנה. יום לאחר שחרורו (בתום שירות חובה מלא) נתקבל בחזרה לעבודה שבה עבד סמוך לפני התגייסותו, על פי סעיף 6 לחוק חיילים משוחררים (החזרה לעבודה). למען הסר ספק, הלל לא קיבל מבעל המפעל פיצויי פיטורים לפני, עם או אחרי התגייסותו לצה”ל.

מה דינה של התקופה שבין התגייסותו לשירות סדיר ובין קבלתו לעבודה כאמור (תקופת שירותו הצבאי) לצורך חישוב הוותק שלו בעבודה, לפי חוק חיילים משוחררים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 12

דב, עובד במשכורת, נשוי + 2 ילדים, הבכור בן 17 והצעיר בן 15. תקופת המחלה הצבורה של דב- 90 יום. החל ב-1/1/2022 נעדר דב 5 ימים רצופים מעבודתו, בשל מחלת ילדו הבכור.
החל ב- 15/1/2022 נעדר דב 4 ימים רצופים נוספים, בשל מחלת ילדו הצעיר. בת-זוגו של דב, עובדת שכירה, לא נעדרה מעבודתה בחודש 1/2022. דב מסר למעסיקו את כל האישורים והמסמכים הנוגעים לעניין, כנדרש בחוק ובתקנות.

כמה ימי היעדרות זכאי דב לזקוף על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו, בשל מחלות ילדיו, לפי החוק הרלוונטי?

שאלה 13

סוזי עובדת אצל מעסיקה היחיד בִּרְצִיפוּת החל ב-1/9/2012. בשנת 2022 עבדה 188 ימים בפועל.

אם זכויות החופשה השנתית שלה נקבעות לפי חוק חופשה שנתית בלבד, מהו אורך החופשה השנתית לה היא זכאית בעד שנת 2022?

שאלה 14

סוזי, גרושה בת 57, עובדת זֶה 9 שנים אצל מעסיקה היחיד. אביה האלמן, בן ה-87, נמצא במוסד סיעודי וּמְרוּתָּק למיטה בִּתְמִידוּת. ב-9/2022 חלה האב בדלקת ריאות. סוזי, שהיא בִּתּוֹ היחידה, נעדרה מעבודתה 8 ימים ושהתה לְצַד מִיטָּתוֹ במוסד הסיעודי.

לְפִי החוק הרֵלֵוַנְטִי ותקנותיו – כמה ימי היעדרות זכאית סוזי לִזְקוֹף בְּשֶׁל היעדרותה זו, עַל חֶשְׁבּוֹן תקופת המחלה הצבורה שלה?

שאלה 15

ארז הוא ״Home worker״, המבצע בביתו עבודות תרגום עבור חברת ״אנה״, על פי הזמנה של הנהלת החברה. עבור עבודתו ארז מקבל תמורה מ״אנה״. ארז עוסק במשלח ידו כ- 30 שעות בשבוע בממוצע, ומתקיימים לגביו תנאי ההגדרה של עובד עצמאי בסעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי.

האם, לפי צו הביטוח הלאומי הרלוונטי, לעניין חוק הביטוח הלאומי, ארז נחשב כעובד של ״אנה״? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 16

ציפי, בת ה- 30, פוטרה מעבודתה ב- 1/9/2022, בתום 32 חודשי עבודה רצופים, בלי שהמעסיק נתן לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. בתלוש השכר האחרון שילם לה המעסיק ״פיצוי בשל אי-מתן הודעה מוקדמת״ בעד תקופת הודעה מוקדמת של 25 ימים קלנדריים, כחובתו לפי חוק הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות.

האם ציפי זכאית לדמי אבטלה בעד תקופה זו, שבה היא זכאית לפיצוי בשל אי מתן ההודעה המוקדמת? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 17

דסי, עובדת בריאה ומאושרת, אֵם לתינוק בריא, חזרה לעבודתה ב-1/9/2022, לאחר שתקופת הלידה וההורות שלה (בת 26 השבועות) תַּמָּה ב-31/8/2022. דסי עובדת כפועלת יצור אצל מעסיקה – מפעל שבו מִתְקַיֶּמֶת עבודה במשמרות, שֶׁהוּתַּר לו להעסיק עובדים בעבודת לילה על פי חוק שעות עבודה ומנוחה. יצויין שהמפעל לא נמנה על סוגי מקומות העבודה שקבע שר העבודה והרווחה בתקנות ולא נמנה על השירותים, המקומות, העבודות והתפקידים המפורטים בס’ 2(ג) לחוק עבודת נשים.

האם, לפי חוק עבודת נשים, רשאי המעסיק להעסיק את דסי בעבודת לילה (עבודה ששתי שעות ממנה, לפחות, הן בתחום השעות שבין 22:00 ובין 06:00) עם חזרתה לעבודה ובתוך ארבעה החודשים מתום תקופת הלידה וההורות? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 18

מרי, עובדת בת 33, נשואה למרק (בן ה-36). לזוג 4 ילדים (בחזקתם), ילידי: 5/1/2017, 3/9/2018, 7/8/2020 ו-9/2/2022. הכנסתה של מרי מעבודה בשנת 2022 – 172,000 ₪. מרק הוא נכה כמשמעותו בסעיף 9(5)(א) לפקודה. הכנסתו מעבודה בשנת 2022 – 614,000 ₪.

לכמה נקודות זיכוי זכאית מרי בשנת המס 2022?

שאלה 19

טליה היא עובדת שכירה אצל מעסיקה היחיד, ומקבלת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי. שכרה החודשי אצל מעסיקה – 4,000 ₪.

מהו סכום דמי הביטוח (דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות) אשר ינוכה משכרה של טליה אצל מעסיקה בדצמבר 2022?

שאלה 20

ב-1/9/2022 אמל ילדה שלישיה (3 בנים בלידה אחת) ויצאה לתקופת לידה והורות. בטבלה שלהלן סומנו ב-‘x’ החודשים שֶׁקָּדְמוּ ליום הַקּוֹבֵעַ, בהם שולמו בעדה דמי-ביטוח מִשְּׂכָרָהּ כעובדת:

בחודשים שלא שולמו בעדה דמי ביטוח משכרה כעובדת, אמל היתה עקרת בית.
אם שכר העבודה הרגיל של אמל, לְעִנְיָן סעיף 53 לחוק הביטוח הלאומי, הוא 348 ₪ ליום, מהו סכום דמי הלידה לו היא עשויה להיות זכאית (סכום מעוגל)?

שאלה 21

הסכם העבודה של אנוש מגדיר כי שכרו יעמוד על שכר מינימום. המעסיק דורש ממך לפצל את סכום שכר המינימום בתלוש לשכר יסוד ולנסיעות.

האם מותר הדבר?

שאלה 22

זיו התחיל לעבוד אצל מעסיקו היחיד ב- 1/5/2022. ב- 4/11/2022 יצא ל- 7 ימי מילואים.
להלן פרטי הכנסתו ב- 6 החודשים שקדמו ל- 1/11/2022:

מהו סכום תגמול המילואים לו זכאי זיו בעד תקופת מילואים זו?

שאלה 23

גדעון עובד כשכיר מזה 12 שנה. משכורתו החודשית הרגילה היא 5,500 ₪.

עקב קשיים כלכליים, את משכורת פברואר 2022 אותה אמור היה לקבל ביום 1/3/2022, קיבל ביום 1/7/2022. עם קבלת המשכורת, קיבל ממעסיקו פיצויי הלנת שכר בסך 400 ₪.

בהנחה שמדד המחירים לצרכן עלה בכל שנת המס ב-3%, מהו הפיצוי הפטור של פיצויי הלנת השכר?

שאלה 24

לפי הפקודה, יחיד תושב ישראל יהיה זכאי לזיכוי בעד הוצאות החזקת קרוב במוסד.

מיהו ״קרוב״, לפי הסעיף הרלוונטי בפקודה?

שאלה 25

הגר ילדה בת ביום 15/1/2022. שכרה החודשי עומד על 6,000 ₪ ובנוסף משולמת לה משכורת 13 בגובה 6,000 ₪, בשני חלקים שווים במשכורות יוני ודצמבר.

מהו גובה דמי הלידה ברוטו לה זכאית הגר (הנח כי מתקיימים כל תנאי הזכאות-אכשרה לדמי לידה מרביים)?

שאלה 26

שכרה הרגיל של נירה, עובדת רווקה בת 24, הוא 17,554 ₪ (״ברוטו״) בחודש. נוסף על שכרה הרגיל, משלם לה המעסיק הוצאות נסיעה לעבודה בסך של 951 ₪ נטו בכל חודש.

מהו שכרה של נירה לצורך חישוב מס בחודש 1/2022 (״שכר ברוטו למס׳׳)? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 27

מהו דין תשלומים המשתלמים בעת תאונת עבודה לעניין חיוב ביטוח לאומי?

שאלה 28

טל עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד. ב-1/6/2022 יצא לחודשיים רצופים של חופשה ללא תשלום (למען הסר ספק, באותה תקופה טל לא עבד אצל מעסיק אחר ולא היה עובד עצמאי).

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 29

דבורה עבדה שנתיים ברציפות אצל מעסיקה היחיד, ופוטרה ב-31/8/2022.

תלוש 8/2022 של דבורה הורכב מהסכומים שלהלן:

1. משכורת יסוד – 12,450 ₪

2. פדיון חופשה – 1,245 ₪

3. שווי שימוש ברכב – 4,510 ₪

4. מענק פיצויי פיטורים פטור ממס לפי ס’ 9(7א) לפקודה – 21,960 ₪

5. מענק פיצויי פיטורים חייב במס הכנסה – 2,940 ₪

מהו שכרה של דבורה בחודש 8/2022 החייב בדמי ביטוח לאומי?

שאלה 30

דור השתכר 5,600 ₪ בחודשים ינואר עד מרץ 2022. החל מאפריל החל לעבוד רק 18 ימים בחודש וכתוצאה מכן ירדה משכורתו לכדי 4,600 ₪. בחודש יולי יצא לשירות מילואים בן עשרה ימים.

מהו גובה תגמול המילואים ברוטו לו זכאי דור?

שאלה 31

רון עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד 5 שנים ברציפות. שכרו של רון – 6,000 ₪ בחודש. רון נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. עקב הפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 14 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאי רון?

שאלה 32

הכנסתה של אמל, בשנת 2022, הורכבה משכר עבודה בסך 113,098 ₪ ודמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אִמָּהוּת בחוק הביטוח הלאומי) בסך 34,216 ₪. בשנה זו קיבלה גם מענק לידה מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אִמָּהוּת בחוק הרלוונטי) בסך 533 ₪ וקצבת ילדים מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אִמָּהוּת בחוק הרלוונטי) בסך 4,261 ₪.

מהי “הכנסה חייבת” של אמל בשנת 2022?

שאלה 33

תלוש 1/2022 של גיטי, רווקה בת 25, הורכב משכר יסוד בסך 8,000 ₪, גמול שעות נוספות בסך 869 ₪ ושווי ארוחות בסך 460 ₪. למרכיב תגמולי העובד בקופת גמל לקצבה מסוג “קרן חדשה מקיפה” שילמה גיטי 480 ₪ בתלוש זה (6% משכר יסוד). לקרן השתלמות שילמה גיטי את חלקה 200 ₪ (2.5% משכר יסוד כנגד 7.5% משכר היסוד שהפריש המעסיק לקה”ל).

מהו שכר הנטו שישולם לגיטי (“נטו לתשלום”) בתלוש זה בהתחשב בתשלומיה לקופות הגמל ובזיכויי המס הרלוונטיים? (התעלמו מדמי ביטוח ודמי בריאות)

שאלה 34

ענר הוא נוצרי שבחר ביום השבת כיום המנוחה השבועית שלו. בהודעה לעובד שלו פֹּורַשׁ “יום שבת” בְּהֶקְשֵׁר של “מורשת ישראל” – מִכְּנִיסַת השבת ביום שישי ועד יציאת השבת ביום שלמחרת. שבוע עבודתו בן 6 ימים (א’-ו’). שכרו משתלם לו על בסיס שעות עבודה. תחום יום עבודה רגיל שלו – 8 שעות עבודה (היום המקוצר בשבוע הוא יום ה’). בְּעַד כּל שְׁעַת עבודה רגילה, ביום עבודה רגיל, הוא מקבל 36 ₪. בימים א’ עד ה’ (20/3/2022 – 24/3/2022) ענר עבד 39 שעות עבודה רגילות. ביום שישי (25/3/2022) עבד ברציפות מהשעה 17:30 עד 23:15 (ללא הפסקה).

אם שעת כניסת השבת (בעיר שֶׁבָּהּ נמצא מקום העבודה), ביום שישי (25/3/2022), היתה בשעה 18:15, כמה על המעסיק לשלם לענר בעד שעות העבודה שהועסק בהן ביום שישי זה?

שאלה 35

רז, בן ה- 40, הוא בעל שליטה ב”רחל בע״מ״. ב- 5 השנים האחרונות עבד בה כמנהל מכירות וקיבל משכורת חודשית בעד עבודתו (“רחל בע״מ” הייתה מקום עבודתו היחיד). לאחרונה נקלעה ״רחל בע״מ״ לקשיים, ורז עומד להיות מפוטר מעבודתו. (למען הסר ספק, ״רחל בע״מ״ היא חברת- מעטים)

האם רז יהיה זכאי לדמי אבטלה לאחר שיפוטר מעבודתו ב”רחל בע״מ״? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 36

גיטי מועסקת אצל מעסיקה היחיד. שבוע עבודתה בן 5 ימים (א’-ה’). גמול עבודתה משתלם לה על בסיס של חודש – 8,640 ₪ בחודש. זכותה לדמי מחלה נקבעת לפי חוק דמי מחלה. תקופת המחלה הצבורה שלה (“תקופת הזכאות המקסימלית”) – 26 יום.

הָחֵל ב-2/8/2022 [יום ג’] גיטי נעדרה מעבודתה בשל מחלת ילדה בן ה-9 (נמסרה הודעה למעסיק במועד). בן זוגה של גיטי, עובד במשרה מלאה, לא נעדר מעבודתו באותם ימים. גיטי חזרה לעבודתה ביום ב’ – 8/8/2022, ומסרה למעסיק אישור כדין, לפי הילד היה חולה מיום ג’ – 8/8/2022 ועד (כולל) יום א’ – 7/8/2022, והצהרה חתומה, כנדרש. יצוין שגיטי כלל לא נעדרה מעבודתה עד 8/2022.

שכר העבודה שגיטי הייתה זכאית לקבל בתקופת היעדרותה אילו המשיכה בעבודתה – 1,728 ₪ (288 ₪ בממוצע ליום). סכום זה נוכה משכרה בשל ההיעדרות.

מהו, לפי חוק דמי מחלה, סך דמי המחלה שעל המעסיק לשלם לגיטי בתלוש 8/2022?

שאלה 37

גל, גרוש בן 55, עובד זה 4 שנים אצל מעסיקו. אמו האלמנה, בת ה-90, משותקת לחלוטין ונמצאת במוסד סיעודי. ב-202210/ חלתה האם בשפעת קשה. גל, שהוא בנה היחיד, נעדר מעבודתו 8 ימים ושהה במוסד הסיעודי, ליד אמו.

לפי החוק הרלוונטי ותקנותיו – כמה ימי היעדרות זכאי גל לזקוף בשל היעדרותו זו, על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו?

שאלה 38

נילי התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/1/2020. ב-3/1/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות (למען הסר ספק, תקופת לידה והורות ללא הַאֲרָכוֹת). ב-25/4/2021 הודיעה למעסיק על רצונה לְקַצֵּר את תקופת הלידה וההורות ולחזור לעבודה.

האם, לפי חוק עבודת נשים, מעסיקה של נילי יוכל לִדְחוֹת את הַחְזָרָתָהּ לעבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 39

בהינתן ש”גיל הזכאות” הוא גיל הפרישה או הגיל שבו החל יחיד לקבל קצבה מזכה, לפי המאוחר, מהו טופס 161ד? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 40

רז, עובד בן 35, נשוי + 3 ילדים (בני 6, 8 ו-10). בת-זוגו (בת ה-32) אינה עובדת. ב-10/2021 סיים קורס משולב ״ניהול מערכות משרדיות + הנהלת חשבונות 1+2״. הקורס נמשך שנתיים והיה בהיקף 820 שעות לימוד. בתום הקורס עמד בהצלחה בבחינות משרד התמ״ת, וזכה לתעודת גמר.

לכמה נקודות זיכוי זכאי רז בשנת המס 2022?

שאלה 41

את משכורת 9/2022 של עובדיו שילם גפן ב- 2/10/2022 (יום א’).

לפי התקנות, מתי עליו לשלם את התשלומים לקופות הגמל של העובדים, בעד משכורת זו? היעזרו בלוח השנה שלהלן:

שאלה 42

עקב מחלה, נקבעה לענר (בן ה-39) נכות של 100% לתקופה שמ-10/2/2022 ועד 31/7/2022. סך הכנסתו בשנת 2022 – 621,345 ₪, כּוּלָּהּ ממשכורת. מהי הכנסתו החייבת במס בשנת 2022?

שאלה 43

גאיה פוטרה לְאַלְתָּר מעבודתה אצל מעסיקה, בְּלִי שניתנה לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. בפיטוריה, היא זכאית לסכומים הבאים:
פיצויי פיטורים 9,933 ₪
תשלום חד פעמי של דמי חגים שהיתה זכאית להם, ולא שולמו לה עד הפרישה 1,961 ₪
פיצוי בגין אי הודעה על פרישה 4,256 ₪
תשלום חד פעמי עבור חודשֵי הִסְתַּגְּלוּת לְאַחַר תאריך הפרישה 6,217 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול אותם בטופס ה-161 של גאיה כ”מענק פרישה”?

שאלה 44

צח, בן 66, עובד במקום עבודתו זה 10 חודשים. שכרו משתלם לו על בסיס של ימי עבודה. ב-3/2022 נפטר אביו, בשיבה טובה. צח, שהוא יהודי, נעדר מעבודתו שבוע, על מנת לקיים את חובת האבלות (ה״שבעה״).

האם צח זכאי לתשלום שכר עבור ימי העבודה שנעדר בהם בשבוע זה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 45

גליה עבדה אצל מעסיקה היחיד 15 שנים ברציפות:

משכורתה החודשית הקבועה של גליה בשנה האחרונה ל- 60% משרה הייתה 5,400 ₪.

עם פרישתה ביום 30/11/2022 קיבלה גליה מענק פרישה בסך 96,000 ₪.

מהו “סכום המשכורת הקובעת לפטור”, שיש לרשום בטופס 161 של גליה?

שאלה 46

רני התחיל לעבוד ב-1/11/2021 אצל מעסיקו. תלוש 4/2022 שלו כלל את התשלומים הבאים:

שכר יסוד 14,287 ₪

שווי מתנה לרגל אירוע אישי 750 ₪

שווי רכב צמוד 1,460 ₪

קצובת ביגוד שנתית 576 ₪

מהי הכנסתו של רני לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 4/2022 ?

שאלה 47

רז, מעסיקה של רחל, מבקש לפטר את רחל מעבודתה (עקב המצב הכלכלי) בתום 8 חודשי עבודה, והוא מעוניין לתת לה הודעה מוקדמת לפיטורים, בהתאם להוראות החוק הרלוונטי.

האם, על פי החוק הרלוונטי, על רז לתת לרחל את ההודעה הנ״ל בכתב, או שדי בהודעה בעל-פה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 48

“פסיכולוג”, לצורך חוק הפסיכולוגים, הוא אדם הרשום בְּפִנְקַס הפסיכולוגים או בעל היתר, ומי שזכאי להירשם בַּפִּנְקָס הוא בעל תואר מוסמך (תואר שני) לפסיכולוגיה או תואר אקדמי גבוה מִמֶּנּוּ. החוק קובע כי בעל תואר ראשון בפסיכולוגיה לא יעסוק בפסיכולוגיה אלא בְּפִיקּוּחוֹ או בהדרכתו של פסיכולוג במקום עבודה. לפיכך, מאחר שהוא זקוק לפסיכולוגים שיוכלו לתת שירות ללקוחותיו ללא פיקוח של “פסיכולוג”, מציע ארד (בעל מכון ליעוץ פסיכולוגי) לעובדיו, בעלי התואר הראשון בפסיכולוגיה, לממן עבורם לימודים לתואר מוסמך בפסיכולוגיה.
בנסיבות שתוארו לעיל, האם מימון התואר האקדמי האמור בפסיכולוגיה יִזָּקֵף לשכרם של אותם עובדים, לצורך חישוב מס? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 49

דני עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד 5 שנים ברציפות. שכרו של דני – 8,400 ₪ בחודש. דני נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. עקב הפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 9 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאי דני?

שאלה 50

דב, יליד 20/9/2003, התחיל לעבוד אצל מעסיקו החדש ב-5/10/2022. תקופת עבודתו של דב אצל מעסיק זה – חודשיים וחצי.

בתוך כמה זמן מהיום שהתחיל לעבוד אצלו, חייב המעסיק למסור לדב ״הודעה לעובד״ על תנאי העסקתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)