שאלה 1

מי מהמבוטחים הבאים אינו מבוטח בביטוח נפגעי עבודה (יש להניח כי כולם מעל גיל 18 ומתחת גיל פרישה)?

שאלה 2

תלוש 1/2022 של ריקי, רווקה בת 24, הורכב משכר יסוד בסך 9,850 ₪ ושווי רט”ן בסך 79 ₪. בחודש זה (1/2022) שילם עבורה המעסיק, לקרן פנסיה מקיפה, 6.5% משכר היסוד (חלק המעסיק). כנגד תשלום זה, שילמה ריקי, בתלוש זה, 6.0% משכר היסוד, לאותה קרן פנסיה (תגמולי עובד).

מהו שכר ה”נטו” שישולם לריקי (“נטו לתשלום”) בחודש זה, בהתחשב בתשלומיה ובזיכויי המס הרלוונטיים? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 3

גפן, יליד 2/3/2005, התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-1/7/2022, לתקופת עבודה של 8 שבועות. בתוך כמה זמן חייב המעסיק למסור לגפן הודעה בכתב שבה יפרט את תנאי העבודה שלו?
(בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 4

דבורה עובדת בחברת ״משעמם לי״ זה שלוש שנים. לאחרונה, התברר למעסיקה כי בשנתיים האחרונות עבדה דבורה בימי החופשה שלה בחברת ״מעניין לי״ כמדריכת טיולים בספורט אתגרי. עם גילוי העניין מעסיקה דורש ממנה להחזיר את הכספים ששילם לה עבור ימי החופשה.

האם צודק המעסיק?

שאלה 5

מרים ילדה שלישיה והינה עובדת במשרה מלאה, מזה 3 שנים.

לכמה שעות הורות (היעדרות בפועל) היא זכאית, מבלי שינוכה לה משכרה?

שאלה 6

שכרו של עוז בחודש 1/2022 – 9,600 ₪. ההפרשות לקופות גמל, בתלוש שכרו בחודש זה:

מהו הזיכוי ממס (לפי ס’ 45א לפקודה) שיקבל עוז בתלוש 1/2022, בשל תשלומיו שלעיל?

שאלה 7

דבי, נשואה בת 40, אם לילד שבשנת המס 2022 מלאו לו 13 שנים, התחילה לעבוד ב-1/4/2022 אצל מעסיקה ברק והיא מקבלת אצלו “משכורת חודש”. בטופס ה-101 שמסרה לו, בפרטים על הכנסות אחרות, סימנה שיש לה הכנסות אחרות, אך לא סימנה כל פרטים נוספים לגביהן.

משכורתה ב-4/2022 אצל ברק – 9,376 ₪. בגין משכורתה זו, ברק הפריש עבורה 6.5% למרכיב תגמולי המעסיק בקופת גמל לקצבה ו-7.5% לקרן השתלמות (חלק מעסיק). כנגד תשלומיו, דבי שילמה את חלקה (חלק העובד) – 6% לקופ”ג לקצבה ו- 2.5% לקרן השתלמות.

אם דבי לא מסרה לברק אישור תיאום מס מפקיד שומה, כמה מס הכנסה עליו לנכות ממנה בתלוש 4/2022?

שאלה 8

סיגל יצאה לתקופת לידה והורות. לאחר 15 שבועות של תקופת לידה והורות, הודיעה למעסיקה כי היא מעוניינת לקחת חופשה ללא תשלום למשך 6 חודשים. לאחר שנתיים נוספות מתום החופשה ללא תשלום פוטרה מעבודתה.

אילו מהמשפטים הבאים נכון?

שאלה 9

אלה, תושבת ישראל, השתחררה משרות סדיר בצה”ל בתאריך 1/6/2022, לאחר 24 חודשי שרות.

ביום 1/12/2022 החלה אלה לעבוד בחברת הסעות. אלה עלתה לארץ בתאריך 1/5/2017.

מהן נקודות הזיכוי המגיעות לאלה בשנת המס 2022?

שאלה 10

על “א.א. בע״מ״ חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה (לפיו מחיר יום הבראה יהיה 378 ₪ לכל יום הבראה).
דמי הבראה משולמים ב-“א.א. בע״מ״ פעם אחת בשנה בלבד, במשכורת חודש ספטמבר. ליאת החלה לעבוד ב”א.א. בע״מ״ ב-1/1/2022 במשרה מלאה.

כמה דמי הבראה על המעסיק לשלם לליאת בתלוש שכר ספטמבר 2022?

שאלה 11

אליעזר, סוכן מכירות, עבד בחברת “פקה פקה” שלוש שנים, כל שכרו מורכב מעמלות מכירה. לאור אי-הצלחתו להגיע ליעדי המכירות שדורש מנכ”ל החברה החדש, הוחלט לפטרו.

כיצד יחושב שכרו האחרון לעניין פיצויי פיטורים?

שאלה 12

על הלל ועל מעסיקו חל צו הרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. במקום העבודה (המרוחק 11 ק”מ מביתו של הלל) קיימת הסעה מאורגנת לעבודה וממנה, על חשבון המעסיק. בכל יום אוספת ההסעה את הלל בשעה 7:00 מביתו. בשעה 16:30 בתום יום העבודה, יוצאת ההסעה ממקום העבודה לכיוון ביתו.

מאחר והלל לומד באוניברסיטה 3 פעמים בשבוע , בשעות הערב, הוא נוסע בימים אלה ישירות ממקום העבודה לאוניברסיטה (המרוחקת 4 ק”מ ממקום העבודה) באוטובוס ציבורי, ולא משתמש בהסעה.

מחיר נסיעה בודדת באוטובוס בין מקום העבודה לאוניברסיטה, כמו גם בין ביתו למקום העבודה – 5.5 ₪ לכיוון אחד. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכולל את אזור מגוריו, האוניברסיטה ומקום עבודתו – 143 ₪. בחודש 3/2022 הלל עבד בפועל 21 ימים, מתוכם 13 ימים בהם נסע באוטובוס ציבורי ללימודיו באוניברסיטה ומשם לביתו.

אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימלי שעל המעסיק לשלם להלל בגין חודש 3/2022?

שאלה 13

זמי, בן 37, נשוי ואב לילד שבשנת 2022 מלאו לו 3 שנים. ב-1/8/2022 התחיל לעבוד אצל מעסיקתו דסי, והוא מקבל אצלה “משכורת בעד עבודה נוספת”. שכרו אצל דסי קבוע – 42,300 ₪ בכל חודש. בכרטיס העובד (טופס 101) שמסר לה, סִימֵּן שיש לו הכנסה אחרת, וסימן שהוא מקבל נקודות זיכוי ומדרגות מס בהכנסה האחרת וְאֵינוֹ זכאי להן כְּנֶגֶד הכנסתו זו אצלה. דסי ניכתה משכרו של זמי מס כפי שהיה עליה לנכות (לפי התקנות הרלוונטיות ולפי הנחיות מס הכנסה). ב-20/11/2022 זמי מסר לדסי אישור תֵּאוּם מַס מפקיד שומה. לְפִי האישור, עד שכר שנתי של 131,600 ₪ יש לְנַכּוֹת מס בשיעור 43%. מֵעֵבֶר לסכום זֶה יֵשׁ לְנַכּוֹת מס בשיעור הַמְּרַבִּי.

כמה מס הכנסה תנכה ממנו דסי בתלוש 11/2022?

שאלה 14

עיקר שכרה של הילה מורכב משכר קבלני, לפי כמות התוצרת שהיא מייצרת (משכורותיה נעות בין 5,300 ₪ ל-20,000 ₪ בחודש, תלוי ברמת התוצרת). הילה משמשת כמשחילת פנינים לתכשיטי יוקרה זה 10 שנים. הילה ילדה לא מזמן בת בריאה לתפארת.
לאחרונה סיימה את תקופת הלידה וההורות והחליטה להתפטר.

האם זכאית הילה לפיצויי פיטורים במקרה זה ואם כן מה אופן החישוב של המשכורת לעניין הפיצויים להם היא זכאית?

שאלה 15

רני, בן ה-19, הוא עובד עם מוּגְבָּלוּת בַּעַל יְכוֹלֶת עבודה מוּפְחֶתֶת, המועסק קבוע בהיקף משרה מלאה. גְּמוּל עבודתו מִשְׁתַּלֵּם לו עַל בָּסִיס חודש. נִקְבַּע כי יכולת עבודתו, עֵקֶב מוגבלותו, עומדת על 73% מיכולת העבודה הרגילה באותו תפקיד (שהוא מְמַלֵּא במקום העבודה). מִשֶּׁכָּךְ, נקבע לו שכר מינימום מוּתְאָם לְגַבָּיו בשיעור הַמַּתְאִים מבין הַמְּפֹורָטִים בתקנה 4(א) לתקנות שכר מינימום הנוגעות לענין. ב-7/2022 רני עבד עבודה מְלֵאָה ולא נעדר מעבודתו. תלוש 7/2022 שלו (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הוּרְכַּב משכר יסוד בסך 3,687 ₪ והוצאות כַּלְכָּלָה בסך 425 ₪.

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף בתלוש האמור, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 16

ריקי, בת ה-32, היא “עובד זר חוקי” (עובדת זרה חוקית), המועסקת כדין בענף המסעדות האתניות. היא גרושה ואם לילד בן 8 שנשאר עם סָבָתוֹ בתאילנד. ב-1/3/2022 התחילה לעבוד בענף המסעדות הָאֶתְנִיּוֹת בישראל כעובדת זרה חוקית. ריקי עבדה אצל מעסיקה היחיד בישראל מ-1/3/2022 עד 31/12/2022 וְשָׁהֲתָה בישראל באותו זמן בלבד.

כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס על הכנסתה, בשנת 2022?

שאלה 17

טדי, רווק בן 28, התחיל לעבוד אצל מעסיקו היחיד ב-1/1/2022. תלוש 1/2022 שלו הורכב משכר יסוד בסך 15,640 ₪, שעות נוספות בסך 4,244 ₪, ושווי שימוש ברכב צמוד בסך 910 ₪. בחודש זה (1/2022) שילם עבורו המעסיק, לקרן השתלמות, 7.5% משכר היסוד (חלק המעסיק). כנגד תשלום המעסיק, שילם טדי, בתלוש זה, 2.5% משכר היסוד, לאותה קרן השתלמות.

מהו שכר ה”נטו” שישולם לטדי (“נטו לתשלום”) בחודש זה, בהתחשב בתשלומיו ובזיכויי המס הרלוונטיים? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 18

ב- 1/10/2021 רתם קיבלה לאימוץ ילד והודיעה על כך למעסיקה, אצלו היא עובדת זה 5 שנים. ביום 4/4/2022 רתם נתנה למעסיקה הודעה מוקדמת להתפטרותה, לפיה בתום תקופת ההודעה המוקדמת, כלומר ב- 4/5/2022, היא מתפטרת כדי לטפל בילד שאימצה. יצוין שבן זוגה של רתם לא התפטר מעבודתו אצל מעסיקו והוא ממשיך לעבוד כרגיל.

האם, בנסיבות שלעיל, יראו לעניין חוק פיצויי פיטורים את התפטרותה זו כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 19

בַּקּוּפּוֹת שבמינימרקט “גאיה וענר” מועסקים במשמרות בוקר וערב קבועות 5 קוּפָּאִים, הַנְּתוּנִים לפיקוח שוטף של מנהל המינימרקט. בְּמִסְגֶּרֶת תַּפְקִידָם הם מטפלים בכסף מזומן. הסכמי העבודה האישיים שלהם כוללים פִּסְקָה כלהלן: “העובד מועסק בתפקיד הדורש מִידָּה מְיוּחֶדֶת של אֵמוּן אִישִׁי. לפיכך, הוראות חוק שעות עבודה ומנוחה לא יחולו עליו והוא לא זכאי לתמורה נוספת בגין עבודתו, לְמַעֵט זו הַמְּפֹורֶטֶת בהסכם זה”. עוד נִקְבַּע בהסכם העבודה שלהם כי יקבלו בכל חודש שכר כולל בסך 6,400 ₪ + 300 ₪ תוספת ותק לכל שנת עבודה. בנוסף, הם זכאים לדמי הבראה ולהשתתפות בהוצאות הנסיעה לעבודה וממנה, לפי צווי ההרחבה הרלוונטיים.

האם הקופאים האמורים זכאים לגמול בעד עבודה בשעות נוספות, אם יעבדו בהן? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 20

בחודש 3/2022 פוטר דודיק מעבודתו. משכורתו האחרונה כללה את הרכיבים הבאים:

10,000 ₪ – שכר יסוד

1,000 ₪ – תוספת יוקר

2,150 ₪ – שווי רכב

דודיק עבד בחברה 30 שנה. הפיצויים שקיבל היו בסך 500,000 ₪.

חשב את הפיצויים הפטורים של דודיק (הנח כי המעסיק לא הגדיל את תקרת הפטור)

שאלה 21

ביום שֶׁבּוֹ הִתְקַבַּלְתֶּם לעבודה כחשבי שכר בחברה, מצאתם שעל החברה ועל כל עובדיה חל הסכם קיבוצי מיוחד, הקובע (בין השאר) כי כל עובד בחברה זכאי ליום חופשה בתשלום לרגל נישואיו, בְּנוֹסָף על ימי החופשה שהוא זכאי להם לפי חוק חופשה שנתית. מצאתם גם שאין בהסכם הקיבוצי הָאָמוּר הוראה העוסקת בהוצאת עובד מִתְּחוּלָתוֹ. בחוזה העבודה האישי, עליו חתומים עובדי החברה, לא מוזכר ההסכם הקיבוצי ולא מוזכרת הזכות האמורה. לאחר שֶׁהִפְנֵיתֶם את תְּשׂוּמֶת לֵב המנכ”ל להסכם האמור, הוחתמו העובדים על נִסְפָּח לחוזה העבודה האישי, לפיו הם מאשרים ומסכימים כי זכותם לחופשה שנתית תִּיקָּבַע לפי הוראות חוק חופשה שנתית בלבד.

חודשיים לאחר שהוחתם על הנספח האמור, הודיע לכם ארד, העובד הותיק, שהוא מִתְחַתֵּן והוא מבקש לְנַצֵּל את זכותו ליום חופשה בתשלום לרגל נישואיו, לפי ההסכם הקיבוצי האמור.

האם, בנסיבות שתוארו לעיל, הוא יהיה זכאי ליום חופשה בתשלום כאמור, לרגל נישואיו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 22

ג’ני, עובדת במשרה מלאה, התחילה לעבוד אצל מעסיקה הפרטי ב-1/8/2003. עליה ועל מעסיקה חַלּוֹת הוֹרָאוֹת צַו הַהַרְחָבָה בִּדְבַר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר אוקטובר. בתלוש 10/2022 מקבלת ג’ני דמי הבראה בעד התקופה שמיום 1/11/2021 ועד 31/10/2022.

אם בתקופה שמ-1/9/2022 ועד (כולל) 30/9/2022 ג’ני היתה בחופשה ללא תשלום, ואם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה, מהו סכום דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לה בתלוש 10/2022?

שאלה 23

משכורת 1/2022 של צח, בן ה-72, עמדה על 41,230 ₪ (״ברוטו למס״). בנוסף על משכורתו, צח מקבל בכל חודש קצבת אזרח ותיק בסך 2,707 ₪ מהמוסד לביטוח לאומי (״קצבת אזרח ותיק ״ לפי פרק ביטוח זקנה ושארים בחוק הביטוח הלאומי).

כמה מס הכנסה ינוכה מקצבת הזקנה של צח בחודש 1/2022?

שאלה 24

נורה, אשה בהריון, עובדת אצל מעסיקה היחיד, בְּהֶיקֵּף משרה של 40% (משרה חלקית), שבוע עבודה מָלֵא בן 5 ימים. במקום עבודתה נהוגה משרה מלאה בת 182 שעות עבודה בחודש.

לפי החוק הרלוונטי, כמה שעות זכאית נורה להיעדר מעבודתה, במשך חודשי הריונה, ללא ניכוי משכר עבודתה, לְשֵׁם פיקוח רפואי ובדיקות רפואיות שגרתיות הקשורות בהריון הנעשים על ידי רופא נשים?

שאלה 25

מיכל ילדה בחודש 4/2022. בחודש 10/2022 הודיעה למעסיקה כי היא מתפטרת כדי לטפל בילדה.

האם מיכל זכאית לפיצויי פיטורין?

שאלה 26

עובד ז”ל עבד 20 שנה אצל מעסיקו, עד שב-13/8/2022 נפטר. במותו, השאיר אחריו בת זוג שֶׁגָּרָה עִמּוֹ והיתה נשואה לו (בעושר ובאושר) 36 שנה (בת זוגו בשעת פטירתו), וילד בן 34, בּוֹגֵר וְעַצְמָאִי כַּלְכָּלִית (המתגורר עם אשתו וילדיו בעיר אחרת).

לפי חוק פיצויי פיטורים, למי ישלם המעסיק את פיצויי הפיטורים (אם בכלל חָב הוא בְּתַשְׁלוּמָם)? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 27

יריב צעיר בן 29, קיבל אישור לנכות בשיעור 100% לתקופה שבין 1/10/2021 ועד 31/7/2022.

בשנת המס 2022 הייתה ליריב הכנסה מעבודה בסך 134,000 ₪ (תקרת הפטור בשנת 2021 היא 73,560 ₪).

בהנחה כי יריב ניצל פטור על סך 18,000 ₪ בשנת המס 2021, מהי ההכנסה הפטורה בשנת 2022?

שאלה 28

דנה, מנהלת החשבונות אצל מעסיקה, נשואה לדקל ולהם ילד, יליד 5/5/2013, הנמצא עימם. ב-4/12/2021 יצא בן זוגה דקל לתקופת שירות מילואים רצופה בת 10 ימים. [למען הסר ספק, לא קיים במקום עבודתה של דליה נוהג בעניין קיצור שעות עבודה בשל הורות.]

בהנחה שניתנה בַּזְּמַן הודעה למעסיק ונמסרו כל המסמכים הַנִּדְרָשִׁים, הַאִם דנה רשאית להיעדר מהעבודה שעה אחת ביום, בכל התקופה הָאֲמוּרָה שבה דקל שׁוֹהֶה במילואים, בלי שֶׁתְּנוּכֶּה משכרה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 29

אילו מהתשובות הבאות היא הנכונה ביותר לעניין רכיבי השכר שיש לקחת בחשבון לצורך חישוב פיצויי פיטורין?

שאלה 30

משה הכין את משכורות חודש 9/2022 וגילה שהוא שכח לדווח על עובד אחד בחודש אוגוסט 2022.

מה היה על משה לעשות?

שאלה 31

הודעה למועמד לעבודה, בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 32

עוזי התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-1/3/1999. שכרו השתלם לו על בסיס חודש. ב-1/12/1999 התחיל המעסיק להפריש עבורו לקרן פנסיה מקיפה, מכוח צו הרחבה ענפי שֶׁחָל על הצדדים. שיעור הפרשת המעסיק למרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה – 6%. לפי צו ההרחבה האמור, תשלומי המעסיק לפיצויי פיטורים יָבוֹאוּ בִּמְקוֹם 72% מפיצויי הפיטורים, בהתאם לסעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים, בגין השכר, הרכיבים והתקופות שבגינם נעשתה ההפרשה.

עוזי עבד אצל המעסיק, בכל השנים, בהיקף משרה מלאה. השכר שֶׁבּוּטַּח בקרן הפנסיה (לפי הוראות צו ההרחבה) היה שכר היסוד ששולם לו, שבשנים האחרונות עמד על 14,700 ₪ בחודש. נוֹסָף עַל שכר היסוד, שולמה לו, בכל חודש, באופן קבוע וללא כל תנאי, תוספת מקצועית שבשנים האחרונות עמדה על סך 944 ₪. בגין תוספת זו לא הפריש המעסיק לקרן הפנסיה.

ב-31/5/2022 הסתיימו יחסי העבודה בינו לבין המעסיק, עם פיטוריו. הסכום שנצבר (כולל רווחים) במרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה, במועד הפיטורים – 249,165 ₪.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לעוזי (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 33

טדי התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-8/1/2021. שכרו משתלם על בסיס ימי עבודה. שבוע עבודתו בן 5 ימים (א’-ה’). ב-23/3/2021 (יום ב’), יום הבחירות לכנסת, נקרא לְשֵׁרוּת מילואים למשך יומיים. טדי נעדר ביום הבחירות וביום שלאחריו, 2 הימים שֶׁבָּהֶם שירת במילואים. הוא הגיש תביעה אישית לתגמולי מילואים למוסד לביטוח לאומי וקיבל תגמול מילואים עבור ה-23 וה-24 במרץ 2021. יצויין שמתחילת עבודתו אצל המעסיק טדי עבד ברציפות וּלְמַעֵט היעדרות זו, לא נִפְקַד מעבודתו.

האם על המעסיק לשלם לטדי את השכר שהיה מִשְׂתַּכֵּר אצלו ביום בחירות לכנסת ב-23/3/2021 אִילּוּלֵא נעדר? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 34

גפן, בן 54, עולה חדש, עלה לישראל ב- 1/8/2021 עם אשתו רתם ושני ילדיהם, שבשנת המס 2022 מלאו להם 6 ו- 8 שנים. גפן פוטר מעבודתו אצל מעסיקו היחיד ב- 28/2/2022, לאחר 3 חודשי עבודה מלאים. משכורתו החודשית, לרבות משכורת החודש ששולמה לו לחודש 2/2022, הייתה קבועה – 9,066 ₪. בטופס ה- 161 שמולא במועד תשלום שכר 2/2022, חושב לו מענק פרישה שחלקו פטור ממס (לפי ס’ 9(7א) לפקודה), וחלקו – סך 14,520 ₪, חייב במס הכנסה.

בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב של גפן?

שאלה 35

הניה החלה לעבוד כמזכירה במפעל למים מינראליים בחודש 1/2022. בחודש 5/2022 הודיע לה המעסיק כי הוא נאלץ לפטרה לאור צמצומים.
הניה טענה כלפיו כי מאחר והיא בהריון אסור לו לפטר אותה בשלב זה.

האם צודקת הניה בטענתה?

שאלה 36

רגב עובד כמלצר בבית קפה בתל-אביב. עבודת המלצרים בבית הקפה מבוצעת בשתי משמרות קבועות ליום. המלצרים מועסקים בהן לחילופין. בעל בית הקפה משלם למלצרים תוספת של 25% בשל עבודה במשמרת שנייה.

האם רגב זכאי לזיכוי במס, לפי ס’ 10 לפקודה, בשל הכנסתו מעבודה במשמרת השנייה בבית הקפה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 37

וילי, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/10/2007. על הצדדים חַלּוֹת הוֹרָאוֹת צַו הַהַרְחָבָה בִּדְבַר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש נובמבר. בתלוש 11/2022 מקבל וילי דמי הבראה בעד התקופה שמיום 1/12/2021 ועד 30/11/2022.

אם בתקופה שמ-1/7/2022 ועד 31/7/2022 וילי החליף את אשתו בתקופת לידה והורות וקיבל דמי לידה בעד חודש זה מהמוסד לביטוח לאומי, ואם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לוילי בתלוש 11/2022?

שאלה 38

השאלה שלהלן מתייחסת לחבות המעסיק לנכות משכרו של דני דמי ביטוח לפי חוק הביטוח הלאומי ולפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי: דני הגיע לגיל פרישה והוא מקבל בכל חודש קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי. דני עובד במשרה חלקית אצל מעסיקו היחיד. משכורתו – 800 ₪ בחודש.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 39

ארז, סטודנט באוניברסיטה בן 23, עובד אצל שני מעסיקים. שכרו החודשי אצל מעסיק א׳ – 950 ₪. שכרו החודשי אצל מעסיק ב׳ – 560 ₪. לקראת תקופת המבחנים, בהסכמת מעסיק א׳, ארז לקח חופשה ללא תשלום למשך חודש קלנדרי אחד (מעבודתו אצל מעסיק א’). אצל מעסיק ב׳ המשיך לעבוד כרגיל באותו חודש.

האם מעסיק א’ חייב בתשלום דמי ביטוח עבור ארז בעד תקופת חל״ת זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 40

לצח נקבעה נכות של 100% לתקופה 1/2/2022 ועד 30/11/2022.

הכנסתו מיגיעה אישית בשנת 2022 הייתה 78,110 ₪.

מהו הפטור לפי סעיף 9(5) לפקודה שצח יכול לנצל בשנת המס 2022? (למען הסר ספק, הפטור בסעיף 9(5) מחושב לפי ימים)

שאלה 41

אדל עבדה אצל מעסיקה במשך 15 חודשים בהיקף משרה קבועה של 179 שעות בחודש. ב-1/9/2022 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות של 26 שבועות. אדל חזרה לעבודה רגילה בתום תקופת הלידה וההורות.
האם אדל זכאית ל”שעת הורות”? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 42

צחי, עובד במשכורת, התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב- 1/10/2020. על הצדדים חל צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה. מאחר שהתקבל לעבודה כשהוא מבוטח בביטוח פנסיוני, הפריש עבורו המעסיק לקרן פנסיה מקיפה החל מהיום הראשון לעבודתו (כלומר, החל ב- 1/10/2020).

שיעור הפרשת המעסיק במשך כל תקופת עבודתו – 18.5% מהשכר, מתוכם 6.00% למרכיב פיצויי הפיטורים.

ב- 30/6/2022 צחי פוטר מעבודתו, שכרו המבוטח, והקובע לעניין חישוב פיצויי פיטורים- 7,400 ₪ בחודש. הסכום שנצבר במרכיב פיצויי הפיטורים בקרן הפנסיה במועד הפיטורים – 8,899 ₪.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לצחי לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו? (סכום מקורב)

שאלה 43

נועם, בן ה- 35, היה בעל שליטה בחברת מעטים ושימש בה כמנכ”ל, עד שב-20/7/2022 ניתן צו פירוק נגדה והוא התפטר. עקב מצבה של חברת המעטים, לא שולמה לנועם משכורת ב- 5 החודשים שקדמו לפירוק החברה.

האם נועם זכאי לקבל מהמוסד לביטוח לאומי גמלה לעובד בגין חוב שכר עבודה, לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 44

לפי הסכם העבודה, אמיר לא זכאי לתוספת מיוחדת בגין עבודה במנוחה השבועית, אלא לגמול המשתלם מכוח חוק שעות עבודה ומנוחה.

אם אמיר עבד שלוש שעות נוספות בשעות המנוחה השבועית, כש״השכר הרגיל״ לשעת עבודה הוא 100 ₪, מה יהיה ערך השעה הנוספת השלישית במנוחה השבועית?

שאלה 45

טניה עבדה ברציפות אצל מעסיקה היחיד ובאותו מקום עבודה 5 שנים רצופות (60 חודשים מלאים), במשרה מלאה, עד שב-7/1/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות בת 26 שבועות. חודש לפני תום תקופת הלידה וההורות מבקשת טניה להיעדר מעבודתה, כדי לטפל בילדה, תקופה נוספת (מתום תקופת הלידה וההורות) שדינה יהיה כדין חופשה ללא תשלום. 

בנסיבות שתוארו לעיל, בהנחה שניתנה בַּזְּמַן הודעה למעסיק ונמסרו כל המסמכים הַנִּדְרָשִׁים, עד מתי רשאית טניה להיעדר מעבודתה, לפי חוק עבודת נשים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 46

ריני עבדה כשכירה אצל מַעְסִיקָהּ עד שהסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים ב-30/1/2022, עם התפטרותה. שכרה בעד חודש 1/2022 היה 5,860 ₪. ב-23/2/2022 גילתה שלא שולם לה פדיון חופשה, סך 1,332 ₪, שהיתה זכאית לקבלו בניתוק יחסי העבודה וְעֵקֶב ניתוקם, עבור חופשה שלא נוצלה בתקופת עבודתה (ריני חָדְלָה לעבוד לפני שניתנה לה החופשה המגיעה לה לפי החוק עד ליום שבו חדלה לעבוד). ב-2/2022 נערך עֲבוּרָה תלוש הֶפְרֵשִׁים ושולם לה, על פי דין, פדיון החופשה הנ”ל.
מהו סך דמי הביטוח שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקה, בְּגִין תשלום זה ששולם לה בתלוש ההפרשים, לְאַחַר שהסתיימו יחסי העבודה בינה לבין המעסיק?

שאלה 47

תלוש 1/2022 של ג’ני, בת ה-32, כלל שני רכיבים – שכר יסוד בסך 8,820 ₪ ושכר שעות נוספות בסך 930 ₪ (סה”כ 9,750 ₪). התשלומים לקופות גמל, בתלוש חודש זה:

מהו הזיכוי ממס (לפי ס’ 45א’ לפקודה) שתקבל ג’ני בתלוש 1/2022, בשל תשלומיה שלעיל?

שאלה 48

אסף עובד רשות המסים, התקשר עם מכללה ידועה למתן הרצאות לחשבי שכר בתחום מס הכנסה לכל שנת 2022. על פי הסכם עם המכללה אסף ייתן 3 הרצאות בכל חודש בשנת המס 2022.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 49

במשך 20 שנה, עד 30/6/2022, נגה הייתה תושבת קבועה בדימונה. ביום 1/7/2022 עזבה את דימונה ועברה לגור בתל-אביב. סך כל הכנסתה מיגיעה אישית בשנת 2022 הייתה 266,000 ₪.

מהו סך זיכוי תושב היישוב לו זכאית נגה בשנת 2022?

שאלה 50

עוזי עובד אצל מעסיקו היחיד זה 6 שנים ברציפות. ב-1/5/2022 יצא ל-20 ימי מילואים. להלן פרטי שכרו ב-6 החודשים שקדמו ל-1 בחודש שבו הֵחֵל שירות המילואים:

מהו סך תגמול המילואים שישלם המוסד לביטוח לאומי בעד תקופת מילואים זו (סכום מעוגל)?