שאלה 1

שכרו של חנן משתלם לו על בסיס של חודש (6,760 ₪ בחודש). ב- 30/6/2022, בסוף יום העבודה, בתום 2 שנות עבודה במקום עבודתו, נתן לו המעסיק הודעה מוקדמת לפיטוריו (לפי החוק הרלוונטי), והודיע לו כי הוא מוותר על נוכחותו (של חנן) ועל עבודתו בפועל בכל תקופת ההודעה האמורה. תלוש משכורת 6/2022 של חנן, הורכב מהתשלומים שלהלן:

1. משכורת חודשית ……… 6,760 ₪

2. שכר שעות נוספות ……. 820 ₪

מהו הסכום שעל המעסיק לשלם לחנן בעד תקופת ההודעה המוקדמת שלגביה ויתר על עבודתו?

שאלה 2

הלל, עובד במשרה מלאה, התחיל ב-1/5/2007 לעבוד אצל מעסיקו הפרטי היחיד. על הצדדים חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר מאי. בתלוש 5/2022 קיבל דמי הבראה בעד התקופה שמ-1/6/2021 ועד 31/5/2022.

אם בתקופה שמ-1/7/2021 ועד (כולל) 31/7/2021 הלל נעדר מעבודתו בשל שירות מילואים, ובעד תקופה זו שילם לו המעסיק תגמול מילואים, ואם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה האמור, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לו בתלוש 5/2022?

שאלה 3

לשמחה זוג הורים קשישים סיעודיים (מרותקים למיטה בתמידות) המאושפזים במוסד סיעודי מיוחד. בשנת המס 2022 הייתה הכנסתה של שמחה 260,000 ₪ מעבודה.

להוריה של שמחה (המאושפזים במוסד מיוחד) הכנסה (מהשכרת נכסים שבבעלותם) בסך 300,000 ₪.

בשנת המס 2022, שילמה שמחה עבור החזקת הוריה במוסד המיוחד 50,000 ₪.

מהו הזיכוי עפ”י סעיף 44 שמגיע לשמחה בשנת המס 2022?

שאלה 4

צחי, רווק בן 30, עובד אצל דנה ומקבל אצלה “משכורת בעד משרה נוספת”.

בטופס ה- 101 שמסר לדנה, בפרטים על הכנסות אחרות, סימן שיש לו הכנסה אחרת (נוספת) מסוג “משכורת חודש”. כמו כן, סימן שהוא מקבל נקודות זיכוי ומדרגות מס בהכנסה האחרת ועל כן אינו זכאי להם כנגד הכנסתו אצל דנה.

בטופס האמור הוא סימן את המשבצת “אין מפרישים עבורי לקרן השתלמות בגין הכנסתי האחרת…”, ולא סימן את המשבצת “אין מפרישים עבורי לקצבה/לביטוח אובדן כושר עבודה בגין הכנסתי האחרת …”.

משכורתו ב- 1/2022 אצל דנה – 8,650 ₪. בגין משכורתו זו, דנה הפרישה עבורו 562 ₪ למרכיב תגמולי המעסיק בקופת גמל לקצבה [לפי הוראות צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה].

כנגד תשלומיה, צחי הפריש גם הוא את חלקו (חלק העובד) – 519 ₪, לקופת הגמל לקצבה.

אם צחי לא מסר לדנה אישור תיאום מס מפקיד שומה, כמה מס הכנסה עליה לנכות ממנו בתלוש 1/2022?

שאלה 5

ענת עבדה ברציפות אצל 2 מעסיקים שונים במקומות עבודה שונים (שלא היה ביניהם כל קשר):

כאשר פוטרה ממעסיק א’, ביקשה “רצף זכויות פיצויים” (פקיד השומה אישר את הרצף). לפי הסכם העבודה שחל על הצדדים, תשלומי מעסיק ב’ למרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה יבואו על חשבון פיצויי פיטורים המגיעים לענת. ב-30/9/2022 ענת פוטרה מעבודתה אצל מעסיק ב’.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל מעסיק ב’ להשלים לענת לפי חוק פיצויי פיטורים? (סכום מקורב)

שאלה 6

חנן התחיל לעבוד אצל מעסיקו החדש ב-26/2/2022, ב”משכורת חודש”.

את משכורתו הראשונה הוא צפוי לקבל ממעסיקו החדש ב- 1/3/2022.

מתי על חנן למלא לראשונה כרטיס עובד (טופס 101) אצל מעסיקו החדש?

שאלה 7

חן, יליד 6/5/1953, פוטר מעבודתו ביום 30/6/2022. ב-18 החודשים שקדמו לפיטוריו שולמו עבורו דמי ביטוח בעד 12 חודשים. מאז פיטוריו, חן מחפש עבודה.

האם חן זכאי לדמי אבטלה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 8

אליק משתכר 10,000 ₪ בחודש. בכל חודש מרץ 2022 בילה אליק במילואים וקיבל תגמולי מילואים בהתאם. בחודש אפריל 2022 קיבל דמי הבראה בסך 4,800 ₪.

האם יכול אליק לתבוע הפרשים על תגמולי המילואים שלו בגין תשלום ההבראה האמור?

שאלה 9

טליה קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי עליה להפסיק את עבודתה, לצורך שמירת הריון, למשך 30 ימים רצופים החל ב- 1/9/2022.
טליה עובדת אצל מעסיקה היחיד זה שנתיים ברציפות. הכנסתה של טליה, החייבת בדמי ביטוח, בששת החודשים שקדמו ל- 1/9/2022:

(הערה: למען הסר ספק, לא משולם לטליה תשלום בעד תקופת שמירת ההיריון מגוף אחר, וטליה לא מעדיפה לוותר על הגמלה, לנצל את ימי המחלה ולקבל את תמורתם מהמעסיק שלה).

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שזכאית טליה לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 10

האם, לפי החוק הרלוונטי ותקנותיו, יש לפרט ב״הודעה לעובד בדבר פירוט תנאי עבודתו״ את הבסיס שלפיו משולם השכר (משכורת חודשית, שכר שעה, שכר יום וכו’)? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 11

גיטי מועסקת אצל מעסיקה היחיד. שבוע עבודתה בן 5 ימים (א’-ה’). גמול עבודתה משתלם לה על בסיס של חודש – 8,640 ₪ בחודש. זכותה לדמי מחלה נקבעת לפי חוק דמי מחלה. תקופת המחלה הצבורה שלה (“תקופת הזכאות המקסימלית”) – 26 יום.

הָחֵל ב-2/8/2022 [יום ג’] גיטי נעדרה מעבודתה בשל מחלת ילדה בן ה-9 (נמסרה הודעה למעסיק במועד). בן זוגה של גיטי, עובד במשרה מלאה, לא נעדר מעבודתו באותם ימים. גיטי חזרה לעבודתה ביום ב’ – 8/8/2022, ומסרה למעסיק אישור כדין, לפי הילד היה חולה מיום ג’ – 8/8/2022 ועד (כולל) יום א’ – 7/8/2022, והצהרה חתומה, כנדרש. יצוין שגיטי כלל לא נעדרה מעבודתה עד 8/2022.

שכר העבודה שגיטי הייתה זכאית לקבל בתקופת היעדרותה אילו המשיכה בעבודתה – 1,728 ₪ (288 ₪ בממוצע ליום). סכום זה נוכה משכרה בשל ההיעדרות.

מהו, לפי חוק דמי מחלה, סך דמי המחלה שעל המעסיק לשלם לגיטי בתלוש 8/2022?

שאלה 12

עמית הוא מהנדס בחברת “הנדסה גרעינית בע”מ” והוא משתכר 15,000 ₪ בחודש.

בנוסף הוא עובד בחברת “איי.טק.סי בע”מ” ומשכורתו החודשית היא 9,000 ₪ בחודש.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 13

טדי, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/10/2020. על הצדדים חלות הוֹרָאוֹת צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה (להלן: “הצו”). המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש אוגוסט (בעד התקופה המסתיימת ב-31 באוגוסט). טדי עבד ברציפות אצל המעסיק עד 31/7/2022, אז הִתְפַּטֵּר מעבודתו (תום תקופת עבודתו נקבע לסוף יום 31/7/2022). מאחר שהתחיל לעבוד ב-1/10/2020, לא שולמו לטדי דמי הבראה בתלוש 8/2021 (גם לא עד 31/7/2022).

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי הצו, מהו סך דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לטדי בתלוש 7/2022?

שאלה 14

שכרם של העובדים במקום עבודתו של דני משולם ב-1 בכל חודש, בעד החודש שחלף. דני פוטר מעבודתו ב-7/7/2022 לאחר 5 שנות עבודה, והוא זכאי לפיצויי פיטורים. על דני ומעסיקו לא חל כל הסכם (הסכם אישי, הסכם קיבוצי, הסדר קיבוצי, צו הרחבה וכד’) הכולל הוראות בעניין מועד לתשלום פיצויי פיטורים.

מתי, לפי החוק, יראו את פיצויי הפיטורים של דני כמולנים?

שאלה 15

עוז, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/2/2012. עליו ועל מעסיקו חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר יולי (בעד התקופה המסתיימת ב-31 ביולי).

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לעוז בתלוש 7/2022?

שאלה 16

רגב, עובד בהיקף משרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/2/2019. על רגב ועל מעסיקו חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעמיים בשנה. בתלוש 9/2022 הוא משלם דמי הבראה בעד התקופה שמ- 1/4/2022 ועד 30/9/2022. בתקופה שמ- 1/6/2022 ועד 31/7/2022 רגב שהה בחופשה ללא תשלום.

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ״ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לרגב בתלוש משכורת 9/2022 (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 17

האם זמן הפסקה במהלך העבודה של עד 3/4 שעה נחשב חלק משעות העבודה בגינן מגיע תשלום?

שאלה 18

חן, תושב עין גדי זה 5 שנים, החל לעבוד ביום 1/3/2022 אצל מעסיקו, לאחר שבחודשים ינואר ופברואר 2022 לא הייתה לו כל הכנסה. שכרו החודשי, בכל אחד מחודשי עבודתו אצל מעסיקו, כולל את המרכיבים הבאים (למען הסר ספק, ההכנסה אצל מעסיקו הייתה הכנסתו היחידה בשנת 2022):

שכר רגיל- 14,240 ₪
שווי רט”ן- 50 ₪

מהו סך זיכוי תושב יישוב שחן זכאי לו בשנת המס 2022?

שאלה 19

על מעסיקה של נאוה ועל עובדיו (כולל נאוה) חלות הוראות הסכם קיבוצי מיוחד, לפיו דמי נסיעות ישולמו לעובד בסכום קָבוּעַ של 26 ₪ בְּעַד כל יום עבודה בְּפוֹעַל בו השתמש בתחבורה כדי להגיע לעבודה.  בכל יום נאוה נוסעת לעבודה וּמִמֶּנָּה בתחבורה ציבורית (מרחק 23 ק”מ). מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתה לעבודתה – 12.20 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריה ואת מקום עבודתה – 368 ₪. בחודש 9/2021 נאוה עבדה בפועל 19 ימים.

אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי, הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה, הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות שעל המעסיק לשלם לנאוה בגין חודש זה?

שאלה 20

נעה, עובדת בהיקף משרה של 85%, התחילה לעבוד אצל מעסיקה הפרטי ב-1/3/2003. עליה ועל מעסיקה חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה בכל חודש. בתלוש 6/2022 משלם המעסיק דמי הבראה בעד חודש 6/2022 (כלומר בעד התקופה שמ-1/6/2022 ועד 30/6/2022).

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ״ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לנעה בתלוש 6/2022 ?

שאלה 21

לגיטי עומדת הלוואה שקיבל ממעסיקו ב-1/1/2022. ההלוואה צמודה למדד והיא נושאת ריבית של 1.4% לשנה. בתקופת הַזְּקִיפָה, חודש 4/2022, עומדת יתרת הקרן המוסכמת לפי תנאי ההלוואה על 8,360 ₪. [קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב-1/1/2023.]

אם המדד עלה ב-0.3% בתקופת הזקיפה, מהו סכום שווי הריבית שיש לִזְקוֹף לשכרה של גיטי, בגין ההלוואה, בתקופת זקיפה זו (4/2022)? [התעלמו מעניין המע”מ בחישוביכם.]

שאלה 22

רגב, בן ה-38, עובד בחברת ״תרז״ (שהיא חברת מעטים) והוא בעל שליטה בה. רגב מקבל מהמוסד לביטוח לאומי קצבת נכות כללית יציבה בשיעור 100%. שכרו ב-8/2022 – 39,740 ₪.

מהו סך דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי בגין שכר זה (סכום מעוגל)?

שאלה 23

הכנסתו של זאב (עובד שכיר) בשנת 2022- 149,975 ₪, הורכבה משכר בסך 144,000 ₪ וממענק פרישה פטור ממס, שהותר לו לפי ס’ 9(7א) לפקודה, בסך 5,975 ₪ (149,975 = 5,975 + 144,000).

מאחר ששילם משכרו “דמי חבר” לארגון עובדים, הותר לו ניכוי בסך של 576 ₪ בשנה זו, לפי תק’ 2(7) לתקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות).

לפי ס’ 34 ו-36 לפקודה, הותר לו זיכוי בסך 6,021 ₪ בשנה זו (2.25 נ”ז).

מהי “הכנסה חייבת” של זאב בשנת 2022?

שאלה 24

רוסלנה החלה לעבוד ב”נעלי פרוגרס בע״מ״ ב-1/9/2021. ב-31/12/2021 התפטרה. למען הסר ספק, יחסי עובד – מעסיק בין “נעלי פרוגרס בע״מ״ ובין רוסלנה נותקו לחלוטין.
ב-28/3/2022, לבקשתה, החלה לעבוד מחדש ב”נעלי פרוגרס בע״מ״. ב- 27/12/2022, לרגל צמצומים, פוטרה רוסלנה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 25

זהבית בת 39 ילדה במזל טוב בחודש ספטמבר 2022. להלן תקופות עבודתה:

• יולי- ספטמבר 2020 – חברת השלושה בע”מ.
• ינואר- אפריל 2021 – חברת הדובים בע”מ.
• מאי 2021 – חברת הכפיות בע”מ.
• נובמבר- דצמבר 2021 – חברת הדייסות בע”מ.
• פברואר- אוגוסט 2022 – חברת הקעריות בע”מ.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 26

מ-1/1/2022 זמי עובד כפועל יצור אצל מעסיקו היחיד – מִפְעַל תַּעֲשִׂיָּה שֶׁעִיקַּר פְּעִילוּתוֹ היא פעילות ייצורית כְּמַשְׁמָעוּתָהּ בחוק עידוד התעשיה (מסים). במפעל מִתְקַיֶּמֶת עבודה במשמרות לענין ס’ 10 לפקודה. המעסיק משלם תוספת משמרות בשל העבודה במשמרת שניה או שלישית. ההכנסה שזמי היה זכאי לה מאת מעסיק זה, בשנת 2022, היתה כלהלן:

1. עבודה במשמרת הראשונה 52,106 ₪

2. עבודה במשמרת השניה 26,624 ₪

3. עבודה במשמרת השלישית 47,837 ₪

4. החזקת רכב ודמי הבראה 5,194 ₪

מהו סכום הזיכוי ממס, בְּשֶׁל הכנסתו של זמי מעבודה במשמרות בשנת 2022, לפי ס’ 10 לפקודה ולפי התקנות הנוגעות לענין?

שאלה 27

דני נשוי לרות ולהם שני ילדים. דני נפטר בתאריך 13/7/2022. במהלך חייו קיים רומן עם דנה, חברתו מלפני הנישואים, וניהל חיים כפולים. בחוזה העבודה שלו נקבע כי במקרה של מוות, תשולם משכורתו לחברתו מלפני הנישואים.

למי יש לשלם את שכרו בגין חודש יולי על-פי החוק?

שאלה 28

צחי, יליד 9/1/1955 , פרש מעבודתו ב-28/2/2022. החל ב-1/3/2022 הוא מקבל, בכל חודש, פנסיית זקנה (קצבה בסך 4,600 ₪ בחודש) מקרן פנסיה מקיפה שערך עבורו מעסיקו לשעבר.
ב- 1/11/2022 התחיל לעבוד אצל מעסיק חדש. בכל הקשור לביטוח עובדיו, פועל מעסיק זה על פי הוראות צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 29

מעסיקו של דורון לא נוהג לשלם דמי הבראה. דורון פוטר בתאריך 31/12/2022 וברצונו לתבוע את המעסיק על אי-תשלום דמי הבראה לכל תקופת עבודתו (5 שנים).

האם תביעה כזו אפשרית על פי ההסכם הקיבוצי וצו ההרחבה?

שאלה 30

ארז הוא ״Home worker״, המבצע בביתו עבודות תרגום עבור חברת ״אנה״, על פי הזמנה של הנהלת החברה. עבור עבודתו ארז מקבל תמורה מ״אנה״. ארז עוסק במשלח ידו כ- 30 שעות בשבוע בממוצע, ומתקיימים לגביו תנאי ההגדרה של עובד עצמאי בסעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי.

האם, לפי צו הביטוח הלאומי הרלוונטי, לעניין חוק הביטוח הלאומי, ארז נחשב כעובד של ״אנה״? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 31

זה 6 שנים שפלג עובד אצל מעסיקו. החל ב-5/2022 הוא מועסק אצלו בעבודה בְּמִתְקָנִים חשמליים חיים. לפי תקנות הבטיחות בעבודה (ציוד מגן אישי), לְשֵׁם מְנִיעַת סיכוני בטיחות לפלג (כְּמוֹ הִתְחַשְׁמְלוּת), חייב מעסיקו לְסַפֵּק לו נעלי בטיחות מבודדות, ופלג חייב לִנְעֹול אותן בזמן עבודתו. ב-5/2022 קיבל פלג מהמעסיק נעלי בטיחות כָּאֵלֶּה (ראו תמונה למטה). ערכן של הנעליים ועלותן – 380 ₪. בחודש זה (5/2022), קיבל מהמעסיק גם המחאת שי בסך 90 ₪, לרגל יום הולדתו (שֶׁחָל ב-9/5/2022), ומתנה שערכה ועלותה 70 ₪ לרגל חג הפסחא (פלג הוא נוצרי אורתודוכסי). לא היו אלה המתנות הראשונות שקיבל ממעסיקו בשנת 2022. ב-1/2022 קיבל מהמעסיק מתנה שערכה ועלותה 70 ₪, לרגל חג רֵאשִׁית השנה האורתודוכסי, והמחאת שי בסך 100 ₪, לרגל נישואי בְּנוֹ.

מהו הסכום שֶׁיִּזָּקֵף לשכרו של פלג, לצורך חישוב מס, בשל ההטבות שקיבל ב-5/2022?

שאלה 32

דורית הינה רופאה בבית חולים. שכרה משולם על בסיס חודש. עד ליום 15/4/2022 עבדה 10 שעות נוספות, כולן במסגרת זכאות לתשלום של 125% לשעה (חלק מהשעתיים הראשונות בכל יום). המעסיק מעוניין להעניק לדורית 1.25 שעות מנוחה על כל שעה נוספת שצברה, במקום לשלם בכסף, מאחר ולבית החולים יש בעיות כספיות חמורות.

האם זכאי המעסיק לפעול כן?

שאלה 33

רינה, רווקה בת 27, עבדה 5 שנים ברציפות אצל מעסיקה היחיד, ופוטרה ב- 31/08/2022. בתלוש 8/2022 של רינה שולם שכרה הרגיל האחרון – 12,000 ₪. בטופס 161 שמולא על ידכם, חשבי השכר, במועד תשלום שכר 8/2022, חושבו הסכומים הבאים:

1. מענק פרישה פטור ממס לפי 9(7א) לפקודה – 54,900 ₪
2. מענק פרישה חייב במס הכנסה- 41,400 ₪

אם חישוב המס נעשה על פי התקנות, כמה מס הכנסה ינוכה ממענק הפרישה של רינה?

שאלה 34

זכויות החופשה השנתית של דני נקבעות לפי חוק חופשה שנתית בלבד. שנת 2022 היא שנת עבודתו ה-14 של דני אצל מעסיקו. דני עבד 180 ימי עבודה אצל מעסיקו בשנת 2022, ופוטר ב-31 באוקטובר אותה שנה.

מהו אורך החופשה השנתית לה זכאי דני בעד שנת 2022, לפי חוק חופשה שנתית?

שאלה 35

אילנית, עו”ד, עובדת במשרה מלאה, הודיעה למעסיקה כי היא בהריון בחודש הרביעי. עבודה בשעות נוספות במשרד היא עניין שבשגרה, אצל כל העובדים לרבות אילנית. בהיותה בחודש השישי, החליטה לנצל את היותה בהריון ופנתה למעסיק בדרישה שלא לעבוד בשעות נוספות, כי קשה לה.

מהו המשפט הנכון ביותר?

שאלה 36

פז יליד 20/4/2005, התחיל לעבוד אצל מעסיקו החדש ב-8/7/2022, לתקופת עבודה קצובה של 6 שבועות.

בתוך כמה זמן מהיום שהתחיל לעבוד אצלו, חייב המעסיק למסור לפז “הודעה לעובד” על תנאי עבודתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 37

טל סיים לימודי תואר אקדמי שלישי ברפואה במוסד מוכר להשכלה גבוהה וזכה בתואר ב- 10/2019.

טל לא מימש את זכאותו לנקודות זיכוי בגין התואר בשנת המס 2020.

לכמה נקודות זיכוי בעד תואר אקדמי זכאי טל בתלוש שכר ינואר 2022?

שאלה 38

ב-1/3/2021, כשמלאו לו 18 שנה, התחיל ברק לעבוד כשליח אצל מעסיקו ובמקום עבודתו. הוא הועסק ברציפות עד שהסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים ב-30/6/2022, עם פיטוריו. שכרו השתלם לו על בסיס שעות עבודה. בעד כל שעת עבודה רגילה קיבל 44 ₪ (ברק לא הועסק בשעות נוספות). נוסף על שכר זה, בחודשים שבהם ביצע כמות שליחויות גדולה ב -20% מהנורמה לשעה ובהם זכה לשבחים רבים מהלקוחות, שולמה לו פרמיה. היקף שעות עבודתו היה שונה מחודש לחודש. להלן שעות עבודתו הרגילות (בשעות) והפרמיה ששולמה לו (בש”ח), כל תקופת עבודתו:

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לברק, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 39

ענת, רווקה בת 23, סיימה ב-8/2019 ארבע שנות לימוד לתואר ראשון באוניברסיטת בר-אילן, וזכתה בתואר הראשון.

לכמה נקודות זיכוי זכאית ענת בשנת המס 2022?

שאלה 40

וילי, בן ה-17, מועסק בחצי משרה אצל מעסיקו בחופשת הקיץ. בכל יום הוא נוסע לעבודה בתחבורה ציבורית (מרחק 11 ק”מ). בחזרה מהעבודה אימו מסיעה אותו בְּרִכְבָּהּ הַפְּרָטִי לביתם. דְּמֵי נְסִיעוֹת משולמים לו לְפִי צו ההרחבה בדבר הִשְׁתַּתְּפוּת המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. כ”נער”, וילי זכאי להנחה בשיעור 50% בתחבורה הציבורית. מחיר נסיעה באוטובוס בין ביתו לעבודתו – 2.90 ₪ לנער, לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו חופשי חודשי, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריו ואת מקום עבודתו – 104.00 ₪ לנער. ב-8/2022 וילי עבד בפועל 14 ימים.

מהו סכום דמי הנסיעות המינימלי שעל המעסיק לשלם לוילי בגין חודש זה?

שאלה 41

ניל השתחרר מצה”ל ב-23/1/2022, בתום 36 חודשי שירות חובה. ב-3/2/2022 התחיל לעבוד כְּחַדְרָן בבית מלון, בו אתם מְשַׁמְּשִׁים כחשבי שכר. ניל מועסק במשרה מלאה (42 שעות בשבוע). שבוע העבודה בבית המלון בן 5 ימי עבודה. לעבודה זו נשלח על ידי לשכת התעסוקה (יצוין שניל לא קיבל דמי אבטלה). ב-3/9/2022 ניל פנה אליכם ושאל האם הוא עשוי להיות זכאי למענק לחייל משוחרר בעבודה נדרשת. לפי בדיקתכם, ניל עבד ברציפות כְּחַדְרָן, במשרה מלאה, שבוע עבודה מלא, ולא נעדר מתחילת עבודתו במלון. לפי דו”ח הנוכחות, עד 3/9/2022 הוא עבד בפועל 151 ימי עבודה.

האם, לפי חוק הביטוח הלאומי (פרק ביטוח אבטלה) ותקנות הביטוח הלאומי (מענק למובטל שעובד בעבודה מועדפת), ניל עשוי כְּבָר להיות זכאי למענק לחייל משוחרר בעבודה נִדְרֶשֶׁת? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 42

לגיא, עובד בן 56, אם המרותקת למיטתה בתמידות. האם מוחזקת בביתם של גיא ובת זוגו (עקרת בית), והם מטפלים בה באהבה ובמסירות. הכנסתה של האם בשנת 2022 – 164,846 ₪.

האם יותר לגיא זיכוי ממס או האם יובאו בחשבון בחישוב המס שלו נקודות זיכוי, בשל החזקתה של האם בביתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 43

שכרו של עוז בחודש 1/2022 – 9,600 ₪. ההפרשות לקופות גמל, בתלוש שכרו בחודש זה:

מהו הזיכוי ממס (לפי ס’ 45א לפקודה) שיקבל עוז בתלוש 1/2022, בשל תשלומיו שלעיל?

שאלה 44

דנה, מנהלת החשבונות אצל מעסיקה, נשואה לדקל ולהם ילד, יליד 5/5/2013, הנמצא עימם. ב-4/12/2021 יצא בן זוגה דקל לתקופת שירות מילואים רצופה בת 10 ימים. [למען הסר ספק, לא קיים במקום עבודתה של דליה נוהג בעניין קיצור שעות עבודה בשל הורות.]

בהנחה שניתנה בַּזְּמַן הודעה למעסיק ונמסרו כל המסמכים הַנִּדְרָשִׁים, הַאִם דנה רשאית להיעדר מהעבודה שעה אחת ביום, בכל התקופה הָאֲמוּרָה שבה דקל שׁוֹהֶה במילואים, בלי שֶׁתְּנוּכֶּה משכרה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 45

זהר נמצא, בהסכמת מעסיקו היחיד, בחופשה ללא תשלום במשך חודש קלנדרי אחד – 8/2022. בחודש חל”ת זה לא עבד אצל מעסיק אחר ולא היה עובד עצמאי. לפני יציאתו לחל”ת, זהר עבד במשרה מלאה אצל מעסיקו והשתכר 5,450 ₪ בכל חודש.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שישולמו למוסד לביטוח לאומי בעד חודש חל”ת זה של זהר?

שאלה 46

צחי עובד אצל מעסיקו היחיד זה 5 שנים. ב- 7/7/2022 יצא ל- 3 ימי מילואים.

להלן פרטי הכנסתו בעד 6 החודשים שקדמו ל- 1/7/2022:

שאלה 47

גפן עובד אצל מעסיקו היחיד זה 5 שנים. ב- 2/11/2022 יצא ל- 19 ימי מילואים.

להלן פרטי הכנסתו בעד 6 החודשים שקדמו ל- 1/11/2022:

מהו סכום תגמול המילואים לו זכאי גפן בעד תקופת מילואים זו (סכום מעוגל)?

שאלה 48

האם חובה לערוך חוזה כתוב עם עובד זר?

שאלה 49

הוראות אילו פרקים בחוק הביטוח הלאומי לא יחולו על בעל שליטה בחברת מעטים? בחר/י את המשפט הנכון מבין המשפטים הבאים:

שאלה 50

אמה של דורין מאושפזת במוסד סיעודי (כמשמעותו בסעיף 223 לחוק הביטוח הלאומי). דורין מבקשת לבלות במחיצת אימה במוסד מספר ימים והיא מעוניינת כי ימים אלו ינוכו מיתרת ימי המחלה שלה.

בהנחה כי דורין העבירה למעסיקה הצהרה חתומה על ידי רופא כנדרש, האם ניתן להיעתר לבקשתה? (*אין להתייחס לחוק ביטוח לאומי, אלא לפרק הרלוונטי בדיני עבודה)