שאלה 1

הרצל (בן 25) החל לעבוד במשטרה במשרה מלאה. תלוש השכר הראשון שלו על חודש העבודה המלא שעבד הורכב מהרכיבים הבאים:

• שכר משולב – 4,250 ₪
• תוספת ותק – 800 ₪
• עבודה במשמרות – 500 ₪
• אש״ל – 50 ₪

  האם התלוש תקין מבחינת חוק שכר מינימום (הנח ששכר המינימום הינו 5,300 ₪)?

שאלה 2

רפאל, רווק בן 28, החל לעבוד ב-1 בפברואר 2022 בחברה שאתם משמשים בה כחשבי שכר. רפאל עובד במשכורת. משכורת פברואר 2022 – 21,608 ₪.

בכרטיס העובד שמילא (טופס 101) ציין, שלא הייתה לו הכנסה מתחילת שנת המס הנוכחית (2022) עד לתחילת עבודתו אצלכם. כהוכחה, מסר לכם אישור משטרת הגבולות בגין שהייה בחו״ל מ- 23/12/2019 ועד 31/1/2022.

רפאל צירף מכתב לטופס, בו הודיע שהוא מטפל באמו העיוורת, המתגוררת בביתו.

מהו סך הזיכויים שיקבל רפאל במשכורתו הראשונה אצלכם (משכורת 2/2022)?

שאלה 3

דבורה, אישה הרה, עובדת ברציפות כשכירה אצל מעסיקה ב- 10 השנים האחרונות. שכרה של דבורה, החייב בדמי ביטוח, קבוע – 7,000 ₪ בחודש.
דבורה קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי עליה להפסיק את עבודתה, לצורך שמירת הריון, למשך 30 ימים רצופים.
(הערה: למען הסר ספק, לא משולם לדבורה תשלום בעד תקופת שמירת ההיריון מגוף אחר, ודבורה לא מעדיפה לוותר על הגמלה, לנצל את ימי המחלה ולקבל את תמורתם מהמעסיק שלה).

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שזכאית דבורה לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 4

שכר עבודתו של רני, נשוי+1, משתלם על בסיס של חודש. שכרו בתלוש 1/2022 – 9,628 ₪. משכר זה, על המעסיק לנכות מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בסך 1,259 ₪.

אם הוא חייב למעסיקו 5,218 ₪ על פי הִתְחַיְּבוּת בִּכְתָב, וב-18/1/2022 קיבל מהמעסיק מִקְדָּמָה בסך 950 ₪, על חשבון שכר העבודה לחודש זה, מהו, לפי חוק הגנת השכר, הסכום הַמְּרַבִּי שניתן לְנַכּוֹת משכר עבודתו בתלוש 1/2022, לכיסוי החוב והמקדמה גם יחד?

שאלה 5

דנה עבדה 3 שנים בחברת ״רגיעון״. דנה ביקשה לצאת לחופשה ללא תשלום, בקשה שעלתה בקנה אחד עם רצון החברה לבצע צמצומים בכוח האדם. לאחר שנה וחצי בחל״ת ביקשה דנה לחזור לעבודה, אך לא היה צורך בשירותיה ולכן פוטרה.
מה גובה הפיצויים להם היא זכאית לפי הנתונים הבאים:

• שכרה הרגיל האחרון לפני עזיבתה 6,000 ₪.
• בתקופה בה שהתה בחל״ת קיבלו כל העובדים בונוס בשיעור20% משכרם.
• המעסיק נוהג לשלם תוספת וותק לאחר 3 שנים, התוספת בתקופת החל״ת הייתה בשיעור של 5%.
• שכרה של דניאלה (שהיא ודנה עבדו באותה עבודה בדיוק ולפי אותו חוזה בדיוק), הגיע בתאריך פיטוריה של דנה ל- 7,500 ₪.

שאלה 6

תלוש השכר של מרק (נשוי שבת זוגו לא עובדת), פועל במחלקת היצור, הורכב מהסכומים שלהלן:

1. שכר יסוד …………………………………………………………………………….5,300 ₪

2. פרמיה (שכר עידוד המשולם בגין תפוקה גדולה מהנורמה) …………………………. 729 ₪

3. תוספת מחלקתית לעובדי יצור (משולמת לעובדי מחלקת היצור אצל המעסיק) ……. 873 ₪

4. תוספת משפחה (משולמת לעובד או עובדת נשואים שבן זוגם אינו עובד) ………….. 135 ₪

מהו סך הרכיבים שיובאו בחשבון שכר עבודתו לעניין תקנות פיצויי פיטורים?

שאלה 7

רוז היא עובדת שירותים, העובדת במפעל תעשיה שעיקר פעילותו היא פעילות יצרנית, כמשמעותה בחוק עידוד התעשייה (מסים). מעסיקה משלם תוספת משמרות בשל עבודה במשמרת שנייה או שלישית.

האם, לפי התקנות הרלוונטיות, עשויה רוז ליהנות מזיכוי מס בשיעור מסוים מהכנסתה מעבודה במשמרת השנייה או השלישית? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 8

ב- 1/7/2022 הודיע המעסיק לרתם שהיא מתבקשת לצאת ב- 5/8/2022 לחופשה שנתית של 14 ימים (כחובתו על פי חוק חופשה שנתית). רתם מתכננת לנצל את הזמן שיתפנה לה לשיפור מצבה הכלכלי ולעבוד בימי חופשתה עבודה סדירה (כשכירה), אצל קבלן שיפוצים.

האם לפי חוק חופשה שנתית, עלולה רתם לאבד את זכותה לדמי חופשה, אם תעבוד עבודה סדירה בשכר בימי חופשתה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 9

גיטי בת ה-22, התחילה לעבוד ב-27/4/2022 (יום ד’) אצל מעסיקה החדש, לתקופת עבודה שאינה קצובה בזמן. את משכורתה הראשונה היא צפויה לקבל ב-3/5/2022 (יום ג’). טכנית

בתוך כמה זמן על המעסיק למסור לגיטי “הודעה על תנאי עבודה”, בה יפרט את תנאי העבודה שלה לפי הוראות החוק הרלוונטי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 10

וילי, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/10/06. על הצדדים חַלּוֹת הוֹרָאוֹת צַו הַהַרְחָבָה בִּדְבַר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש נובמבר. בתלוש 11/2021 מקבל וילי דמי הבראה בעד התקופה שמיום 1/12/20 ועד 30/11/21 .

אם בתקופה שמ-1/7/21 ועד 31/7/21 וילי החליף את אשתו בתקופת לידה והורות וקיבל דמי לידה בעד חודש זה מהמוסד לביטוח לאומי, ואם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לוילי בתלוש 11/2021 ?

שאלה 11

מיד לאחר תום תקופת לידה והורות שנמשכה 15 שבועות, עד (כולל) 31/3/2022, דבי חזרה לעבודתה (ב-1/4/2022), והיא מועסקת במשרה שהיקפה 174 שעות בחודש. דבי מבקשת להיעדר מעבודתה בחודש יולי 2022, שעה אחת ביום, על מנת לטפל בתינוקה.

האם דבי רשאית להיעדרות זו, בחודש יולי 2022, בלי שֶׁתְּנוּכֶּה משכרה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 12

שכרו של ענר משתלם לו על בסיס שעות עבודה – 36 ₪ לכל שעת עבודה רגילה. שבוע עבודתו, במקום עבודתו, בן 6 ימים (א’-ו’). תחום יום עבודה רגיל – 8 שעות. יום ד’ הוא “יום מקוצר” במקום העבודה, בו מופחתת שעת עבודה אחת (לפי צו הרחבה בדבר קיצור שבוע העבודה במשק, שחל על הצדדים). בכל יום עבודה מופסקת העבודה למשך 45 דקות רצופות למנוחה ולסעודה. בְּעֵת ההפסקה ענר רשאי לצאת ממקום העבודה. זמן ההפסקה לא נחשב כחלק משעות העבודה.

להלן רישום מתוך שעון הנוכחות של ענר, בשבוע שהחל ב-6/3/2022 והסתיים ב-11/3/2022:

מהו השכר שיש לשלם לענר בעד שעות עבודתו בשבוע זה?

שאלה 13

ענת עבדה ברציפות אצל 2 מעסיקים שונים במקומות עבודה שונים (שלא היה ביניהם כל קשר):

כאשר פוטרה ממעסיק א’, ביקשה “רצף זכויות פיצויים” (פקיד השומה אישר את הרצף). לפי הסכם העבודה שחל על הצדדים, תשלומי מעסיק ב’ למרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה יבואו על חשבון פיצויי פיטורים המגיעים לענת. ב-30/9/2022 ענת פוטרה מעבודתה אצל מעסיק ב’.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל מעסיק ב’ להשלים לענת לפי חוק פיצויי פיטורים? (סכום מקורב)

שאלה 14

בכל בוקר, בדרכה מביתה לעבודה, מלווה בלה את ילדה בן השנתיים למעון הילדים. ביום ג’ (2/3/2022), בשעה הרגילה, לאחר שליוותה את ילדה למעון הילדים והמשיכה מיד בנסיעה זהירה לעבודה, נפגעה בלה בתאונה. עקב התאונה איבדה את כושרה לעבוד במשך 12 ימים.

האם יש לראות בתאונה זו כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 15

נועם הודיע למעסיקו כי מצב בריאותו אינו מאפשר לו להמשיך בעבודתו. להודעתו צירף מסמכים רפואיים, לרבות אישור רפואי מרופא תעסוקתי בקופת חולים, לפיהם הוא אינו כשיר לצמיתות לעבוד בעבודתו. נועם הוסיף וביקש מהמעסיק לנסות ולמצוא פתרון שיאפשר את המשך העסקתו וימנע את התפטרותו. לאחר שהמעסיק הודיע לנועם כי לא מצא עבורו תפקיד אחר, עבודה אחרת או תנאי עבודה שיתאימו למצבו הרפואי, הודיע נועם למעסיק שהוא מתפטר מעבודתו לרגל מצב בריאותו.

האם, לעניין פיצויי פיטורים, רואים את התפטרותו זו של נועם כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 16

ב-9/2019 סיים ניב, עובד רווק בן 27, לימודי תואר אקדמי ראשון בטכניון – מכון טכנולוגי לישראל וזכה לקבל את התואר. לימודי התואר הראשון נמשכו 3 שנים. ב-9/2021 ניב סיים לימודי תואר אקדמי שני בשנקר – בית ספר גבוה להנדסה ולעיצוב וזכה לקבל את התואר.

ניב החליט לממש את זכאותו לנקודות זיכוי בגין התואר השני בשנת 2022.

לכמה נקודות זיכוי בעד תואר אקדמי זכאי ניב בשנת המס 2022?

שאלה 17

רות, עובדת שכירה בת 38, אלמנה, אם ל-5 ילדים שנולדו בין 2006 ל-2016, אותם היא מגדלת לבדה. כל הילדים נמצאים אצלה וכלכלתם עליה. אחד מילדיה עיוור מלידה (100%). לילד אין הכנסה.

לכמה נקודות זיכוי זכאית רות בשנת 2022?

שאלה 18

ארד, הוֹרֶה של חייל שֶׁנִּסְפָּה במערכה, מועסק זה 17 שנים במפעל שימורים כמהנדס מזון. במפעל מועסקים 247 עובדים. ב-1/5/2022 הגיע לגיל 67. ארד מבקש להמשיך בעבודתו ולפי וַעֲדַת הַתַּעֲסוּקָה, הוא כָּשִׁיר לְכָך. למען הסר ספק, יש אפשרות מַעֲשִׂית להמשיך בהעסקתו.

האם, בנסיבות שתוארו לעיל, רשאי המעסיק לחייב את ארד לפרוש מעבודתו בגיל 67, בְּשֶׁל גילו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 19

לפניך נתוני השכר בארבעה מקרים של עובד בעבודה נוספת:

1. שכר במקום עיקרי – 40,000 ₪ ; שכר במקום משני – 10,000 ₪

2. שכר במקום עיקרי – 20,000 ₪ ; שכר במקום משני – 25,200 ₪

3. שכר במקום עיקרי – 7,000 ₪ ; שכר במקום משני – 2,000 ₪

4. שכר במקום עיקרי – 3,000 ₪ ; שכר במקום משני – 2,900 ₪

באלו מהמקרים תהיה השפעה לתיאום ביטוח לאומי על גובה דמי הביטוח שמנכה המעסיק המשני משכר העובד?

שאלה 20

באילו מן המקרים הבאים חלה על המעסיק חובה למסור לעובד הודעה בכתב המפרטת את תנאי עבודתו?

שאלה 21

פלג הוא עובד רווק בן 35. ב-3/2022 עבד 7 ימים כ”עובד יומי” אצל מעסיקו. השכר שמשולם לו בעד כל יום עבודה – 2,289 ₪.

אם משכר העבודה של פלג יש לנכות מס לפי לוח יומי [לפי תוספת ב’ לתקנות הרלוונטיות], מהו שכר ה”נטו” שעל המעסיק לשלם לו (“נטו לתשלום”) בגין 7 ימים אלו, אחרי ניכוי מס הכנסה? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 22

אמל (בת 39, נשואה+5) התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-3/9/2010. תקופת המחלה הַצְּבוּרָה שלה (“תקופת הזכאות”) עומדת על 90 ימים. לאחר 11 שבועות של הריון עברה הַפָּלָה טבעית (ב-2/6/2022) אמל הודיעה למעסיק כי היא נִזְקֶקֶת לזמן הַחְלָמָה של 6 שבועות, לפי הוראת רופא. כַּמִּתְבַּקֵּשׁ, מסרה לו תעודת מחלה, בה אישר רופא נשים מומחה כי מצב בריאותה מֵחֲמַת הַהַפָּלָה מחייב שֶׁתֵּעָדֵר 6 שבועות מעבודתה (מ-2/6/2022). כמצוות הרופא, החל מ-2/6/2022 אמל נעדרה מעבודתה באותם שבועות. בכל אותם ימים, בהם נעדרה, היתה רתוקה למיטתה. ב-10/6/2022 הודיע לה המעסיק על פיטוריה, שֶׁיִּכָּנְסוּ לתוקף ב-10/7/2022, בְּתוֹם תקופת ההודעה המוקדמת על פי החוק.

האם, בַּנְּסִיבּוֹת שתוארו לעיל, רשאי המעסיק לתת לאמל הודעת פיטורים למועד האמור? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 23

זאב, עובד גרוש בן 37, משתתף במלוא כלכלתם של 2 ילדיו, ילידי 3/5/2019 ו-7/1/2020, הנמצאים אצל אנט, בת זוגו לשעבר (“גרושתו”). 2 הילדים האמורים, החיים עם אנט, נחשבים ילדים במשפחה חד-הורית. אנט זכאית, בשל אותם ילדים, לנקודות זיכוי לפי ס’ 40(ב)(1) לפקודה.

לכמה נקודות זיכוי זכאי זאב בשנת המס 2022?

שאלה 24

מיד לאחר תום תקופת לידה והורות שנמשכה 15 שבועות, עד (כולל) 31/3/2021 , דבי חזרה לעבודתה (ב-1/4/2021), והיא מועסקת במשרה שהיקפה 174 שעות בחודש. דבי מבקשת להיעדר מעבודתה בחודש יולי 2021 , שעה אחת ביום, על מנת לטפל בְּתִינוֹקָהּ.

הַאִם דבי רשאית לְהֵיעָדְרוּת זו, בחודש יולי 2021, בלי שֶׁתְּנוּכֶּה משכרה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 25

גיא התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-5/9/2021. שבוע עבודתו במקום עבודתו הוא בן 6 ימים (א׳-ו׳). גמול עבודתו משתלם לו על בסיס של שעות עבודה. בעד כל שעת עבודה רגילה הוא מקבל 40 ₪. מעסיקו של גיא נוהג לשלם לעובדיו, כשהם זכאים לדמי חגים, דמי חגים בסכום זהה לסכום אותו הם זכאים לקבל בעד יום עבודה רגיל בן 8 שעות עבודה.
ביום חמישי, ה-5/5/2022, בו חל יום העצמאות, דרש המעסיק מגיא לעבוד 8 שעות. שלא מתוך בחירתו, אלא מתוך כורח, גיא ציית לדרישתו של המעסיק ועבד 8 שעות ביום חג זה.

אם גיא לא נעדר מהעבודה סמוך ליום החג, מהו סך כל התשלום הכספי שעל המעסיק לשלם לו בעד יום זה (5/5/2022), בו נדרש לעבוד?

שאלה 26

דנה פוטרה מעבודתה ב- 30/9/2022. תלוש 9/2022 שלה הורכב מהסכומים הבאים:

1. שכר משולב …………………………………………………………………………. 25,888 ₪

2. פדיון חופשה (פיצוי עבור ימי חופשה שלא ניתנו לה עד ליום שבו פוטרה) ……. 17,352 ₪

3. פיצויי פיטורים חייבים במס הכנסה …………………………………………… 1,446   ₪

מהו שכרה של דנה שיובא בחשבון לעניין דמי ביטוח בחודש זה (השכר החייב בדמי ביטוח)?

שאלה 27

את משכורת 12/2021 שילמה אלן לעובדיה ב- 6/1/2022 (יום ה’). למחרת בבוקר הגיעה לסניף הדואר ושלחה, בדואר רשום, המחאה לקופת הגמל של העובדים. התאריך שרשמה על גבי ההמחאה- 10/1/2022 (יום ב’). בהמחאה נכללו התשלומים לקופת הגמל בעד משכורת 12/2021. אלן קיבלה אישור שההמחאה הגיעה לקופה ב- 14/1/2022 (יום ו’) בשעות הבוקר ונפרעה באותו היום.

האם אלן שילמה את התשלומים לקופת הגמל בזמן, כאמור בתקנות מס הכנסה (כללים לאשור ולניהול קופות גמל)? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 28

עוז, רווק בן 26, סיים לימודי תואר אקדמי ראשון (בוגר במוסיקה) באקדמיה למוסיקה ולמחול בירושלים, וזכה בתואר ביולי 2019. לימודי התואר נמשכו 3 שנים. עוז מסר למעסיקו את כל הטפסים והאישורים הנדרשים לעניין.

לכמה נקודות זיכוי זכאי עוז בשנת המס 2022?

שאלה 29

ב-8/2022 הלל תרם 60 ₪ לועד הבית שבו הוא גר, לצורך כיסוי חוב של שכן שנקלע לקשיים כלכליים. ב-9/2022 הלל תרם 100 ₪ ל”אגודה ישראלית לסוכרת” ו-80 ₪ ל”קרן קיימת לישראל”, מוסד ציבורי וקרן לאומית לעניין תרומות, לפי הסעיף הנוגע לעניין בפקודת מס הכנסה. (למען הסר ספק, בשנים קודמות הלל לא תרם סכום העולה על התקרה לזיכוי באותה שנת מס).

אם הכנסתו החייבת בשנת 2022 הייתה 158,000 ₪, מהו הזיכוי ממס שבלל עשוי ליהנות ממנו בשל תרומות אלה, לפי הסעיף הנוגע לעניין בפקודה?

שאלה 30

תלוש 1/2022 של ברק, רווק בן 29, הורכב משכר יסוד בסך 13,700 ₪, דמי הבראה 252 ₪ (חודשיים), שווי אינטרנט ביתי בסך 73 ₪ ושווי רכב צמוד בסך 910 ₪. כנגד תשלומי המעסיק לקופות גמל (כולם במסגרת החוק והתקנות) בתלוש זה, שילם ברק למרכיב תגמולי העובד (חלק העובד) בקופת גמל לקצבה 804 ₪ (6% משכר יסוד) ולקרן השתלמות שילם 335 ₪ (2.5% משכר יסוד).

מהו שכר הנטו שישולם לברק (“נטו לתשלום”) בתלוש זה, בהתחשב בתשלומיו לקופות גמל ובזיכויים האישיים שיובאו בחשבון בחישוב המס? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 31

אמה של דורין מאושפזת במוסד סיעודי (כמשמעותו בסעיף 223 לחוק הביטוח הלאומי). דורין מבקשת לבלות במחיצת אימה במוסד מספר ימים והיא מעוניינת כי ימים אלו ינוכו מיתרת ימי המחלה שלה.

בהנחה כי דורין העבירה למעסיקה הצהרה חתומה על ידי רופא כנדרש, האם ניתן להיעתר לבקשתה? (*אין להתייחס לחוק ביטוח לאומי, אלא לפרק הרלוונטי בדיני עבודה)

שאלה 32

לפי החוק הרלוונטי- כמה ימים בשנה של היעדרות (בהתאם לכללים שקבע שר העבודה והרווחה), בשל טיפולים או בדיקות הקשורים להריון בת זוגו, או בשל לידה של בת זוגו, זכאי עובד לזקוף על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו?

שאלה 33

בחודש 6/2022 קיבלה ליאת ממעסיקה מתנה בשווי 240 ₪ לרגל יום הולדתה. באותו חודש קיבלה תווי קנייה לרכישת ביגוד בשווי 400 ₪, אשר שווים בשוק 350 ₪.

בנוסף, יצאה ליאת בחודש זה, ביחד עם כל עובדי החברה, ליום כיף בעכו, שארגן מעסיקה בשיתוף עם ועד העובדים. עלות הטיול בגין כל עובד 250 ₪. 40% שולמו ע”י ועד העובדים מהכספים שהפרישו העובדים בכל חודש (כולל ליאת), והיתרה ע”י המעסיק.

ליאת משתכרת כל חודש 12,800 ₪.

מהו שכרה החייב במס של ליאת לחודש 6/2022?

שאלה 34

חנה היא סמנכ”לית הפיתוח בחברה. הוראות חוק שעות עבודה ומנוחה לא חלות על העסקתה. חודש לאחר שילדה בן ויצאה לתקופת לידה והורות, דרש ממנה מעסיקה להגיע לעבודה לחצי יום על מנת לסיים פרויקט חשוב.

האם חנה חייבת להיענות לדרישתו של המעסיק? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 35

ב-5/9/2021 ילדה נאוה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות. נאוה ובן זוגה דגן מבקשים שהזכות לשעת ההורות תמומש על ידי דגן לְבַדּוֹ. בתום תקופת הלידה וההורות (בת 26 השבועות) נאוה מעוניינת לחזור לעבודתה הרגילה במשרה מלאה, כפי שעבדה טרם יציאתה לתקופת הלידה וההורות. מעסיקה, כמובן, מאפשר לה זאת.

בהנחה שנמסרו בזמן כל המסמכים הַנִּדְרָשִׁים, הַאִם דגן יהיה רשאי לממש את הזכות לשעת ההורות לבדו, בלי שֶׁתְּנוּכֶּה משכרו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 36

מעסיקם של בלה ורנן העמיד לרשות כל אחד מהם רכב צמוד לשימושו, כמפורט להלן :

לשכרו של מי משני העובדים ייזקף שווי שימוש ברכב בסכום גבוה יותר ב- 1/2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 37

האוטובוס בו נסע דב מביתו לעבודתו היה מעורב בתאונת דרכים. דב נפצע באותה תאונה ואיבד את כושרו לעבוד במשך חודשיים. יצוין שדב לא עצר בדרכו לפני התאונה ולא סטה מהדרך הרגילה מביתו לעבודתו.

האם יש לראות בתאונה זו כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 38

גיא הוא עובד יצור במפעל יצרני, בו מתקיימת עבודה במשמרות לעניין ס’ 10 לפקודה (מעסיקו היחיד). הכנסתו הכוללת ממשכורת, בשנת המס 2022, הייתה 132,082 ₪, לפי הפירוט הבא:

1. עבודה במשמרת הראשונה………………………. 29,781 ₪

2. עבודה במשמרת השנייה……………………….. 32,874 ₪

3. עבודה במשמרת השלישית……………………… 33,719 ₪

4. שווי רכב צמוד, שווי ארוחות ודמי הבראה …… 35,708 ₪

מהו סכום הזיכוי במס בגין משמרות שיקבל גיא בשנת 2022?

שאלה 39

אמל, רווקה בת 32, שילמה 36,265 ₪ בשנת 2022 בְּעַד הַחְזָקַת אביה הגרוש (שאין לו בת זוג), המשותק לַחֲלוּטִין, במוסד סיעודי מיוחד. הכנסתה החייבת של אמל בשנת 2022 – 173,000 ₪. הכנסתו החייבת (כמשמעותה בתקנות הרלוונטיות) של האב בשנה זו – 89,000 ₪.

בהנחה שמולאו כל הטפסים וצורפו המסמכים הנדרשים להוכחת הזכאות, מהו הזיכוי המרבי שאמל יכולה לקבל בשנת 2022 בְּעַד אביה, לפי הסעיף הרלוונטי בפקודה ולפי תקנות מס הכנסה (זיכוי בְּעַד נטול יכולת וזיכוי בְּעַד הוצאות בְּשֶׁל החזקת קרוב במוסד)?

שאלה 40

מיכאל רווק בן 25. בשנת המס 2022 היה שכיר בלבד. להלן נתונים נוספים:

ביום 1/3/2017 עלה לישראל מבולגריה שם נולד והתגורר עד עלייתו ארצה.

ביום 1/5/2018 התגייס לשירות סדיר והשתחרר ממנו ביום 30/4/2021.

יש להניח כי מיכאל ביקש להקפיא את תקופת ההטבה לתקופת שירותו הצבאי.

חשב את נקודות הזיכוי המגיעות למיכאל בשנת 2022.

שאלה 41

להלן רכיבי תלוש 1/2022 של רגב, עובד נשוי בן 38:

1. משכורת…………………62,409 ₪
2. שווי רכב צמוד……………8,510 ₪

מהו שכר ה״נטו״ שישולם לרגב (״נטו לתשלום״) בגין חודש זה, אחרי ניכוי מס הכנסה? (מעוגל, התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 42

הכנסתה של אביבית ממשכורת הייתה:

בשנת המס 2021 – 100,000 ₪.

בשנת המס 2022 – 200,000 ₪.

בשנת 2021 תרמה אביבית למוסד מוכר לעניין סעיף 46 סך של 50,000 ₪, ובשנת 2022 תרמה לאותו מוסד 50,000 ₪.

מה היא יתרת התרומות המאפשרת זיכוי שתועבר לשנת 2023?

שאלה 43

מאז שנולדה ועד 31/8/2022, דסי היתה תושבת קבועה בישוב עין קנייא. לאחר שנִישְּׂאָה לזמי, עברה ב-1/9/2022 לגור איתו בביתו שבדלית אל-כרמל. הכנסתה בשנת 2022 היתה כְּדִלְהַלָּן:

1. שכר משולב 198,352 ₪

2. גמלה לשמירת הריון מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אמהות בַּחוֹק) 8,915 ₪

3. סכום שמשכה מחשבונה בקרן השתלמות, בִּפְטוֹר מִמַּס (לפי ס’ 9(16א) לפקודה) 56,556 ₪

מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאית דסי בשנת 2022 (סכום מעוגל) ? [למען הסר ספק, סכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שדסי חייבת בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי.]

שאלה 44

הוגאן עבד 160 ימים בשנת 2022. הוותק שלו בעבודה 30 שנה, והוא זכאי למספר ימי חופשה שנתית על פי חוק.

מה מספר ימי החופשה להם זכאי הוגאן על פי חוק, בשנת 2022?

שאלה 45

אלן, רווקה בת 25, סיימה לימודי תואר אקדמי שני בפיסיקה במכון ויצמן למדע וזכתה בתואר ביולי 2022. לימודי התואר נמשכו שנתיים. אלן מסרה למעסיק את כל הטפסים והאישורים הנדרשים לעניין.

לכמה נקודות זיכוי זכאית אלן בשנת המס 2022?

שאלה 46

רועי החל לעבוד בחברת הי-טק בקריית גת וגר בקריית גת. החברה לא משלמת לעובדים החזר הוצאות נסיעה לעבודה וממנה, שכן מעמידה לעובדים הסעות. רועי טוען כי בכל מקרה מגיעה לו השתתפות של המעסיק בדמי הנסיעה כאמור, בהתאם לצו הרחבה.

איזה משפט מהמשפטים הבאים נכון?

שאלה 47

תמי משתכרת במקום עבודתה העיקרי 4,000 ₪. לאחרונה התקבלה לעבודה נוספת שבה נקבע שכרה על 3,000 ₪.

במידה וביצעה תיאום מס הכנסה בלבד, כמה ינכה לה המעסיק בעבודה הנוספת משכרה (ביטוח לאומי וביטוח בריאות חלק עובד בלבד)?

שאלה 48

חוק הביטוח הלאומי מגדיר מהי “פגיעה בעבודה” במבוטח.

מהו המשפט, שלדעתך מתאים ביותר להגדרה של פגיעה בעבודה בחוק הביטוח הלאומי?

שאלה 49

חן, עובד בשכר (שעתי), התחיל לעבוד ב-22/3/2022 כפקיד בסוכנות ביטוח. שבוע העבודה של חן, במקום עבודתו, הוא בן 5 ימים (ימים א’-ה’). ביום ה’ (5/5/2022) חל יום העצמאות. חן, שהוא יהודי, נעדר מעבודתו.

האם חן זכאי לתשלום עבור יום העצמאות, בו נעדר מעבודתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 50

מ-1/1/2017 ריקי עובדת כפועלת יצור אצל מעסיקה היחיד – מִפְעַל תַּעֲשִׂיָּה שֶׁעִיקַּר פְּעִילוּתוֹ היא פעילות ייצורית כְּמַשְׁמָעוּתָהּ בחוק עידוד התעשיה (מסים). במפעל מִתְקַיֶּמֶת עבודה במשמרות לענין ס’ 10 לפקודה. המעסיק משלם תוספת משמרות בשל העבודה במשמרת שניה או שלישית. ההכנסה שריקי היתה זכאית לה מאת מעסיק זה, בשנת 2022, היתה כלהלן:

עבודה במשמרת הראשונה 49,294 ₪

עבודה במשמרת השניה 44,811 ₪

עבודה במשמרת השלישית 39,143 ₪

דמי נסיעות, קצובת הבראה ושווי ארוחות 11,346 ₪

מהו סכום הזיכוי ממס, בְּשֶׁל הכנסתה של ריקי מעבודה במשמרות בשנת 2022, לפי ס’ 10 לפקודה ולפי התקנות הנוגעות לענין?