שאלה 1

אוריה משתכר 46,000 ₪ בתפקידו כמנכ”ל בכיר בחברת היי- טק גדולה, בנוסף עובד כחשב בחברת “יובל” בשכר חודשי של 15,000 ₪.

מהם דמי הביטוח שישולמו משכרו בחברת “יובל” בהנחה שעשה תיאום בביטוח לאומי?

שאלה 2

שבוע עבודתו של זהר, במקום עבודתו, הוא בן 5 ימים (א’-ה’). דְֵּמֵי נְסִיעֹוֹת משולמים לו לְִפִי צו ההרחבה בדבר הִשְֹׁתתְֹפוּת המעביד בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. בכל יום הוא נוסע לעבודה בתחבורה ציבורית. בחזרה מהעבודה הוא נוסע בְּהַסָָּעָה מְאוּרְגֶֶּנֶת על חשבון המעביד.
מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתו לעבודתו – 12.70 ₪ לכל כיוון. מחיר “חופשי חודשי”, הכּוֵֹלֵל את אֵזֹוֹר מְגוָּרָיו ואת מקום עבודתו – 347 ₪. ב-9/2020, זהר עבד בפועל 16 ימים. 14 ימים באותו חודש היו ימי שישי ושבת, ערבי חג וחגים, בהם זהר לא עובד.
אם שיעור הֶחְֵזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרִַבִּי הַנקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימלי שעל המעביד לשלם לזהר בגין חודש זה?

שאלה 3

אדל התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-3/9/2019. בכל תקופת עבודתה נהגו היא והמעסיק לשלם תשלומים לקופת גמל. ב-8/6/2021 ילדה בן בריא ויצאה ל-26 שבועות תקופת לידה והורות (חופשת לידה).

הַאִם, בתקופת הלידה וההורות, על המעסיק להמשיך ולשלם את התשלומים לקופת גמל החלים עליו [למען הסר ספק, אדל שילמה בעד התקופה הרלוונטית את התשלומים החלים עליה]? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים) 

שאלה 4

מהו דין תשלומים המשתלמים בעת תאונת עבודה לעניין חיוב ביטוח לאומי?

שאלה 5

ארז, מנהל כוח האדם, השתתף ב- 8/7/2022 ביום עיון מקצועי למנהלי כוח אדם (בנושא “טכניקות להנעת עובדים”). את עלות יום העיון, בסך 470 ₪, שילם המעסיק. ב- 18/7/2022 ארז יצא ליום נופש בים המלח. הוצאות הנופש הסתכמו ב- 320 ₪. את הוצאות הנופש שילם המעסיק, כפרס על הצטיינותו של ארז בעבודה.

מהו השווי שייזקף לשכרו של ארז בשל מימון יום העיון ובשל תשלום הוצאות הנופש?

שאלה 6

דסי, עובדת בריאה ומאושרת, אֵם לתינוק בריא, חזרה לעבודתה ב-1/9/2022, לאחר שתקופת הלידה וההורות שלה (בת 26 השבועות) תַּמָּה ב-31/8/2022. דסי עובדת כפועלת יצור אצל מעסיקה – מפעל שבו מִתְקַיֶּמֶת עבודה במשמרות, שֶׁהוּתַּר לו להעסיק עובדים בעבודת לילה על פי חוק שעות עבודה ומנוחה. יצויין שהמפעל לא נמנה על סוגי מקומות העבודה שקבע שר העבודה והרווחה בתקנות ולא נמנה על השירותים, המקומות, העבודות והתפקידים המפורטים בס’ 2(ג) לחוק עבודת נשים.

האם, לפי חוק עבודת נשים, רשאי המעסיק להעסיק את דסי בעבודת לילה (עבודה ששתי שעות ממנה, לפחות, הן בתחום השעות שבין 22:00 ובין 06:00) עם חזרתה לעבודה ובתוך ארבעה החודשים מתום תקופת הלידה וההורות? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 7

עם פרישתה מעבודתה אצל מעסיקה, ב-31/7/2022, זכאית תרז לסכומים הבאים:

1. משכורת 7/2022 …………………………………………8,645 ₪
2. פיצויי פיטורים……………………………………………..25,935 ₪
3. פדיון חופשה………………………………………………..3,715 ₪
4. דמי הבראה, לפי צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה…..2,244 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול בטופס 161 של תרז כ״מענק פרישה״?

שאלה 8

פז יליד 20/4/2005, התחיל לעבוד אצל מעסיקו החדש ב-8/7/2022, לתקופת עבודה קצובה של 6 שבועות.

בתוך כמה זמן מהיום שהתחיל לעבוד אצלו, חייב המעסיק למסור לפז “הודעה לעובד” על תנאי עבודתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 9

ענוה התפטרה מעבודתה אצל מעסיקהּ. בגין עבודתה אצלו, היא זכאית למענק ו/או לקצבה. אלה נצברו, בתקופת עבודתה זו, בקופת גמל לקצבה מסוג קרן פנסיה מקיפה חדשה. המעסיק ממלא טופס 161 בו הוא מודיע לפקיד השומה על פרישתה מעבודתה ועל כך שהוא מעמיד לרשותה את כל הכספים שנצברו במרכיב הפיצויים בקרן.

אם ענוה לא מעוניינת להשאיר סכומים העומדים לזכותה במרכיב הפיצויים למטרת תשלום קצבה ולא מבקשת לִמְשֹׁוך עכשיו מהקרן כספים כלשהם, האם עָלֶיהָ למלא טופס 161א? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 10

עמר נוסע בכל יום ברכבו הפרטי מביתו לעבודה ובחזרה לביתו. לפי הסכם עבודתו, במקום דמי נסיעות לעבודה ובחזרה בתחבורה ציבורית, הוא מקבל דמי השתתפות בהחזקת רכב, בסכום של 525 ₪ בחודש.
מחיר נסיעה באוטובוס בין ביתו לעבודתו – 7.90 ₪ לכל כיוון. מחיר כרטיס חופשי-חודשי הכולל את אזור מגוריו ואת מקום עבודתו – 286 ₪.
בחודש 11/2022 עמר עבד 25 ימים בפועל.

אם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס’ 2 לצו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות שעל המעסיק לשלם לעמר בגין חודש 11/2022, בנוסף על דמי ההשתתפות בהחזקת הרכב?

שאלה 11

דביר נקרא לשירות מילואים בן חמישה ימים בחודש נובמבר 2022. להלן נתונים על שכרו בחודשים שקדמו: אוגוסט – 4,800 ₪, ספטמבר – 2,000 ₪, אוקטובר – 3,500 ₪.

מהו גובה תגמול המילואים ברוטו לו זכאי דביר? (הנח כי גובה שכר המינימום הוא 5,300 ₪)

שאלה 12

ירון עובד כמנהל כספים בחברה רב לאומית, משכורתו החודשית בשנת 2022 היא 41,295 ₪. לאור התוצאות הרווחיות הוחלט להעניק לו כבונוס 180,000 ₪ בחודש נובמבר 2022.

מהו המשפט הנכון ביותר?

שאלה 13

שכר היסוד של רִינִי קבוע – 23,594 ₪ בכל חודש. נוסף על שכר היסוד, מעסיקה העמיד לרשותה רכב צמוד לשימושה וטלפון סלולרי (רט”ן). שנת רישום הרכב: 2022, סוג הרכב: 2, קוד תוצר: 928, קוד דגם: 69. ברכב מותקן “דַּלְקָן”, הַמְּאַפְשֵׁר תִּדְלוּק ללא צורך בתשלום בְּמַעֲמַד הָרְכִישָׁה, תוך חִיּוּב אוֹטוֹמָטִי של המעסיק. ב-1/2022, עקב תקלה בדלקן, ריני שילמה מִכִּיסָהּ 110 ₪ בעד רכישת דלק לרכב הצמוד. המעסיק החזיר לה את ההוצאה (110 ₪) מהקופה הקטנה. ההוצאה החודשית בְּשֶׁל הרט”ן, ב-1/2022, הורכבה מחיובים קבועים בסך 79.90 ₪, חיובים משתנים בסך 106.10 ₪ ומע”מ בסך 31.62 ₪. לפי הסכם העבודה של ריני, אם הַהוֹצָאָה החודשית בְּשֶׁל הרט”ן גבוהה מ-155.50 ₪, היא משלמת את ההפרש מעל 155.50 ₪.

מהו סך כל שכרה של ריני לצורך חישוב מס ב-1/2022 (“שכר ברוטו למס”) (סכום מעוגל)?

שאלה 14

גיטי, עובדת בת 33, נשואה להלל (בן ה-38). לזוג 2 ילדים (בחזקתם), ילידי 1/1/2017 ו-4/4/2022. גיטי בחרה שנקודת זיכוי אחת מתוך נקודות הזיכוי שלהן היא זכאית בעד ילדה הצעיר, תובא בחשבון בשנת המס שלאחר השנה בה הוא נולד. גיטי סיימה את לימודיה לתואר אקדמי שני באוניברסיטת חיפה (שנמשכו שנתיים) ב-30/6/2020 וזכתה בתואר הנכסף. את נקודות הזיכוי עבור לימודי התואר השני, גיטי בחרה לקבל לא בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיה לתואר, אלא בשנת המס שלאחריה.

כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של גיטי בשנת המס 2022?

שאלה 15

רני, רווק בן 27, הוא נכה מִפְּגִיעַת אֵיבָה (40% נכות יציבה). להלן מרכיבי הכנסתו בשנת 2021:

1. שכר עבודה 69,672 ₪

2. קצבה המשתלמת בשל פגיעת איבה (כמשמעותה בחוק התגמ’ לנפגעי פעולות איבה) 24,786 ₪

3. דמי אבטלה מהמוסד לביטוח לאומי [לפי פרק ביטוח אבטלה בַּחוֹק הרלוונטי] 5,395 ₪

מהי “הכנסה חייבת” של רני בשנת 2021?

שאלה 16

גפן, בן ה- 35, הוא נכה עבודה שדרגת נכותו היא 100% (דרגה יציבה). המוסד לביטוח לאומי משלם לו בכל חודש קצבה לנכה עבודה.

האם, לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי, יראו קצבה זו כהכנסה אצל גפן והוא יידרש להמציא למעסיק תיאום דמי ביטוח? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 17

בר רווק ואב לרועי שנולד בתאריך 30/12/2022 (רועי בחזקתו של בר ורשום במרשם האוכלוסין בלא פרטי האם). בר עובד ייצור במפעל לפי סעיף 10 לפקודת מס הכנסה. הכנסתו השנתית ממשמרת שנייה ושלישית 65,000 ₪ וממשמרת ראשונה 30,000 ₪.

מהו גובה הזיכויים להם יהיה זכאי בר בשנת 2022?

שאלה 18

חוה התחילה לעבוד אצל מעסיקה בתחילת 1/2022. שכרה החודשי הרגיל – 5,350 ₪.
בתלוש 6/2022 קיבלה ממעסיקה, בנוסף לשכרה החודשי הרגיל, בונוס בסך של 1,032 ₪.

מהי הכנסתה של חוה לצורך חישוב דמי ביטוח לאומי בעד חודש 6/2022?

שאלה 19

לרון, בן ה- 30, נקבעה נכות יציבה בדרגה של 65%. החל ב-1/4/2022 מקבל רון קצבת נכות של

11,200 ₪ בחודש מקרן פנסיה, אשר ערך עבורו מעסיקו לשעבר.

מהי הקצבה החייבת במס של רון בשנת 2022?

שאלה 20

טדי, רווק יליד 16/2/2001, עלה לישראל ב-1/3/2019. ב-1/3/2020 התגייס לשירות בצה”ל ושירת שירות סדיר (חובה) של 22 חודשים מלאים, עד 31/12/2021, אז השתחרר. ב-1/1/2022 פנה לפקיד השומה וביקש שֶבְּמִנְיָן החודשים שבהם הוא זכאי לנקודות זיכוי כעולה חדש, לא תּוּבָא בחשבון תקופת שירותו הסדיר בצה”ל. פקיד השומה אישר את הבקשה.

כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של טדי בשנת המס 2022?

שאלה 21

חברת “רוז” מבקשת להעסיק כשכיר את נועם, חשב שכר בכיר מוכשר, בן 71, המקבל זה 4 שנים קצבת אזרח ותיק מכוח חוק הביטוח הלאומי.

האם נועם יהיה זכאי לקצבת האזרח ותיק האמורה בתקופת העסקתו על ידי “רוז”? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 22

ריקי, בת ה-27, התקבלה לעבודה ב-9/2/2022, כשהיא מבוטחת בביטוח פֶּנְסְיוֹנִי. כשהתקבלה לעבודה, היתה בחודש השני להריונה. בכל תקופת עבודתה, הָחֵל מהיום הראשון, נהגו היא והמעסיק לשלם תשלומים לקרן פנסיה מקיפה (ההפרשות בוצעו לאחר 3 חודשי עבודה, רֶטְרוֹאַקְטִיבִית לתחילת עבודתה). ב-3/10/2022, בתום 9 חודשי הריון, ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות.

הַאִם, בתקופת הלידה וההורות, על המעסיק האמור להמשיך ולשלם בעד ריקי את התשלומים לקרן הפנסיה החלים עליו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 23

נעה, בת ה-31, עובדת כשכירה אצל שני מעסיקים. שכר 9/2022 שלה אצל כל אחד מהם:

1. מעסיק עיקרי – 4,029 ₪

2. מעסיק משני – 3,797 ₪

אם נעה עשתה תיאום דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי כל מעסיקיה, בגין שכר זה (סכום מעוגל)?

שאלה 24

בבוקר, בדרכו לעבודה, אירעה לאמיר תאונה שגרמה לו להיות בלתי כשיר לעבודה למשך שבועיים.

האם תאונה זו תוכר כתאונת עבודה?

שאלה 25

ענר, בן ה-52, עבד כשכיר אצל מעסיקו היחיד 7 שנים ברציפות, עד שב-18/9/2022, בשל צִמְצוּמִים עֵקֶב נְגִיף הקורונה, הוצא לחל”ת עד 30/11/2022. כשהגיש למוסד לביטוח לאומי את מִסְמְכֵי הַתְּבִיעָה לדמי אבטלה, נִמְצָא שלמעסיק חוב של דמי ביטוח בעד כל העובדים (כולל ענר).

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים:

שאלה 26

שכרו הרגיל של עמר הוא 5,993 ₪ (ברוטו). נוסף על שכרו הרגיל, משלם לו המעסיק דמי נסיעות בסך של 513 ₪ נטו בכל חודש.

מהו שכרו של עמר לצורך חישוב מס בחודש 1/2022 (״שכר ברוטו למס׳׳)? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 27

מרי, אלמנה בת 44, שילמה 40,640 ₪ בשנת 2022 בעד החזקת בנה בן ה-12, המשותק לחלוטין, במוסד מיוחד. הכנסתה החייבת בשנת 2022 – 212,960 ₪. לילד אין הכנסה.

מהו הזיכוי המרבי שמרי יכולה לקבל בשנת 2022 בעד בנה, לפי הסעיפים 44 או 45 לפקודה?

שאלה 28

אמל מחזיקה ב-14% מהון המניות בְּחֶבְרַת מְעַטִים, בה היא מְשַׁמֶּשֶׁת כמשנה למנכ”ל. חברת המעטים היא מעסיקה היחיד. היא בת 71 ומקבלת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי.

אם שכרה ב-7/2022 היה 34,952 ₪, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקה, בְּגִין שכר זה (סכום מעוגל) ?

שאלה 29

רגב, בן ה-38, עובד בחברת ״תרז״ (שהיא חברת מעטים) והוא בעל שליטה בה. רגב מקבל מהמוסד לביטוח לאומי קצבת נכות כללית יציבה בשיעור 100%. שכרו ב-8/2022 – 39,740 ₪.

מהו סך דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי בגין שכר זה (סכום מעוגל)?

שאלה 30

הלל, עובד במשרה מלאה, התחיל ב-1/5/2007 לעבוד אצל מעסיקו הפרטי היחיד. על הצדדים חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר מאי. בתלוש 5/2022 קיבל דמי הבראה בעד התקופה שמ-1/6/2021 ועד 31/5/2022.

אם בתקופה שמ-1/7/2021 ועד (כולל) 31/7/2021 הלל נעדר מעבודתו בשל שירות מילואים, ובעד תקופה זו שילם לו המעסיק תגמול מילואים, ואם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה האמור, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לו בתלוש 5/2022?

שאלה 31

הסכומים הבאים פטורים מתשלום דמי ביטוח לאומי למעסיק, כאשר הם משולמים לעובד עקב ניתוק יחסי עובד-מעסיק. סמן את התשובה הנכונה ביותר:

שאלה 32

אדל עבדה אצל מעסיקה היחיד 3 שנים, במשרה מלאה, עד שילדה בת בריאה ויצאה ב-1/7/2022 לתקופת לידה והורות (חופשת לידה) בת 26 שבועות. משכורתה אצל מעסיקהּ, עד חודש 6/2022, הייתה קבועה – 9,000 ₪ בכל חודש. אדל צפויה לחזור לעבודה רגילה ב-29/12/2022.

בן זוגה של אדל עובד אצל מעסיקו במשך 6 חודשים במשרה מלאה, ומשכורתו קבועה – 6,000 ₪ בכל חודש. המעסיקים של הבן זוג שילמו בעדו דמי ביטוח משכרו כעובד 14 חודשים מתוך 22 החודשים שקדמו ל- 6/10/2022. בן זוגה של אדל מעוניין לעזור לה בטיפול בילד ולכן מעוניין לצאת ב- 6/10/2022 לתקופת לידה והורות בת 14 ימים.

מהו שיעור דמי לידה להם זכאים אדל ובן זוגה?

שאלה 33

ב- 3/2022 נשלח זהר לארצות הברית, ע”י מעסיקו, למשך 96 יממות. הנסיעה לארצות הברית וכל ימי השהיה בה היו הכרחיים לייצור הכנסתו של המעסיק.

הוצאות הנסיעה המוכחות:

כרטיס טיסה במח’ ראשונה – 6,480 $ [מחיר כרטיס במח’ עסקים באותה טיסה 4,964 $]. 1.

הוצאות לינה: 96 לינות במלון, במחיר 140 $ לכל לינה – סה”כ 13,440 $. 2.

זהר הגיש את החשבון ואת המסמכים הנדרשים למעסיקו וזה החזיר לו את כל ההוצאות.

מהו הסכום שיש לזקוף לשכרו של זהר לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לחו”ל? (למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי על פי התקנות)

שאלה 34

עוז התחיל לעבוד ב-3/2/2022 אצל מעסיקו ובמקום עבודתו. שבוע עבודתו בן 5 ימים, בימים א’ עד ה’ (עוז לא עובד בימים ו’ ושבת). שכרו משתלם לו על בסיס ימי עבודה – 329 ₪ לכל יום עבודה.
החל ביום ג’, 5/7/2022, ועד יום ב’, 11/7/2022, עוז נעדר מעבודתו על מנת לקיים חובת אבלות (“שבעה”) בשל מות אחיו ז”ל. עוז חזר לעבודה ביום ג’, 12/7/2022.

כמה על המעסיק לשלם לעוז בשל היעדרותו זו?

שאלה 35

גאיה, עובדת בת 58, היא בת יחידה לְאָבִיהָ הַגָּרוּשׁ, הַמְּרוּתָּק למיטתו בִּתְמִידוּת. האב מוחזק בְּבֵיתָהּ והיא מטפלת בו לְבַדָּהּ.

האם יוּתַּר לגאיה זיכוי ממס או האם יובאו בחשבון בחישוב המס שלה נקודות זיכוי, בשל החזקתו של האב בביתה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 36

סוזי, בת 27, מנהלת חשבונות, התקבלה לעבודה במפעל לתקופת נִסָּיוֹן בת שבוע, שֶׁבָּהּ תִּלְמַד את העבודה ותבצע חֲפִיפָה עם עובדת וָתִיקָה (מנהלת החשבונות) שֶׁעֲתִידָהּ לצאת לתקופת לידה והורות.

על פי הסכם העבודה שנחתם איתה, שכרה של סוזי ישולם על בסיס שעות עבודה. לפי ההסכם, בתקופת הַנִּסָּיוֹן וְהַהִתְלַמְּדוּת תקבל שכר בגובה 75% משכר המינימום לשעה. לאחר תום שבוע הנסיון, ככל שיוחלט להמשיך להעסיקה כעובדת, היא תהיה זכאית לשכר בגובה שכר המינימום.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 37

דנה פוטרה מעבודתה ב- 31/3/2022, ביום שבו ניתן צו פירוק נגד החברה בה עבדה. המוסד לביטוח לאומי קיבל את תביעתה של דנה לגבי חובות בעד שכר עבודה. המוסד לביטוח לאומי אישר את זכאותה של דנה לגמלה לעובד לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון.

אם חוב שכר העבודה שאושר, בעד 12 החודשים האחרונים שקדמו בתכוף לפיטוריה, עמד על 117,588 ₪ (9,799 ₪ בחודש), ו”הסכום הבסיסי” לעניין חישוב הגמלה המרבית הוא 9,015 ₪, מהי הגמלה לעובד שישלם המוסד לביטוח לאומי לדנה?

שאלה 38

גיטי, העובדת אצל מעסיקה היחיד זה 8 שנים ברציפות, קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי עליה להפסיק את עבודתה, לצורך שמירת הריון, למשך 30 ימים רצופים, החל ב-1/8/2022.

שכרה בשישה החודשים שקדמו ל-1/8/2022, הורכב מהתשלומים הבאים:

כמו שצוין בטבלה לעיל, בתלוש 6/2022 גיטי קיבלה ממעסיקה, בנוסף על שכרה החודשי הרגיל, הפרשי שכר בסך 312 ₪, בעד חודש 3/2022.

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שגיטי זכאית לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 39

מעסיקה של גיטי העמיד לרשותה רכב צמוד לשימושה ו-2 מכשירי טלפון סלולרי (רט”ן). שנת הרישום של הרכב: 2020, סוג הרכב:1, קוד תוצר: 341, קוד דגם: 69.

מכשיר הרט”ן הראשון פתוח לשיחות ללא הגבלה. ב-1/2022 ההוצאה החודשית בשלו הורכבה מחיובים קבועים בסך 40 ₪, שיחות בארץ ובחו”ל בסך 49.74 ₪ ומע”מ בסך 15.26 ₪ץ לפי הסכם העבודה של גיטי, אם ההוצאה החודשית בשל הרט”ן גבוה מ-72.5 ₪, היא משלמת את ההפרש מעל 72.5 ₪.

ממכשיר הרט”ן השני ניתן להתקשר למקום העבודה בלבד. ב-1/2022 עמדה ההוצאה החודשית בשלו על 20 ₪. גיטי לא משתתפת בהוצאות רט”ן זה.

מהו השווי שיש לזקוף לשכרה של גיטי בתלוש 1/2022 בשל הרכב הצמוד ובשל 2 מכשירי הטלפון הסלולרי (רט”ן) ?

שאלה 40

נתיב בן 70 מקבל קצבת אזרח ותיק. נתיב מועסק בחברת “נתיבות דרום בע”מ” ומשתכר 7,700 ₪ בחודש.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 41

ענוה, העובדת אצל מעסיקה היחיד זה 5 שנים ברציפות, הייתה בשמירת הריון 30 ימים רצופים, בחודש 5/2022, וקיבלה גמלה לשמירת הריון מהמוסד לביטוח לאומי בעד אותה תקופה.

ב-1/12/2022 קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי שׁוּב עָלֶיהָ לְהַפְסִיק את עבודתה, לְצוֹרֶךְ שְׁמִירַת אוֹתוֹ הֵרָיוֹן, לְמֶשֶׁך תקופה נוֹסֶפֶת של 14 ימים רצופים, החל ב-1/12/2022.

הכנסתהּ ששימשה יסוד לחישוב דמי הביטוח בעד שישה החודשים שקדמו ל-1/12/2022:

[ למען הסר ספק, ענוה מעדיפה לקבל גימלה מהמוסד לביטוח לאומי ולא לנצל ימי מחלה ולקבל את תמורתם ממעסיקהּ. כמו כן, היא לא זכאית לתשלום מכל גוף אַחֵר בעד התקופה שבה היתה בשמירת הריון ].

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שיחושב על פי חוק הביטוח הלאומי, בעד התקופה הנוספת של שמירת ההריון (בת 14 הימים), ב-12/2022?

שאלה 42

ב-1/2/2022 סוזי קיבלה לביתה, למטרת אוֹמְנָה (כְּאוֹמֵן כהגדרתו בחוק אומנה לילדים), ילד בן 9 שנים והודיעה על כך למעסיקה, אצלו היא עובדת זה 3 שנים. ביום 1/7/2022 סוזי נתנה למעסיקה הודעה מוקדמת להתפטרותה, לְפִיהָּ בתום תקופת ההודעה המוקדמת, ב-1/8/2022, היא מִתְפַּטֶּרֶת כְּדֵי לְטַפֵּל בַּיֶּלֶד שֶׁקִּיבְּלָה לְמַטָּרַת אוֹמְנָה. יצויין שבן זוגה של סוזי לא התפטר מעבודתו אצל מעסיקו והוא ממשיך לעבוד כרגיל.

האם, בנסיבות שלעיל, יראו לעניין חוק פיצויי פיטורים את התפטרותה זו כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 43

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים בעניין שכר מינימום 10/2022:

שאלה 44

המשפטים הבאים מתייחסים לוויתור עובד על זכותו לשכר מינימום, לפי חוק שכר מינימום.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 45

טליה מועסקת על ידי טל מזה 5 שנים. בשבעה החודשים האחרונים טל לא שילם ולא העביר למוסד לביטוח לאומי דמי ביטוח בעד טליה. היום נודע לטל שטליה נפגעה באורח קשה בתאונת עבודה.

האם זכותה של טליה לגמלה תישלל בנסיבות שתוארו למעלה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 46

עמר עובד אצל שני מעסיקים. ב- 3/5/2022, כשהלך בדרך המקובלת ממקום עבודה אחד למשנהו, נפל ושבר את רגלו. יצוין שבדרך עצר בסניף דואר, לפי דרישת מעסיקו במקום עבודה אחד, על מנת לשלוח מכתב רשום (של אותו מעסיק). עקב העומס בסניף הדואר, עמר נאלץ להמתין שעה בתור. האירוע קרה לאחר הביקור בסניף הדואר. בעקבותיו איבד את כושרו לעבוד במשך 5 שבועות.

האם יש לראות באירוע זה כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 47

שכר 1/2022 של נעם (מנהל המכירות) הורכב מרכיבי השכר הבאים:

1. שכר יסוד ……………………………………………………………. 14,040 ₪

2. תוספת ניהול קבועה (הנכללת כמרכיב לפנסיה) ……………………. 1,040 ₪

3. החזר הוצאות רכב …………………………………………………… 1,200 ₪

המעסיק הפריש עבור נעם, בעד שכר 1/2022, סך של 1,027 ₪ לקרן השתלמות (“חלק מעסיק”).

מהו הסכום המזערי, על פי תקנות מס הכנסה, שעל נעם לשלם לקרן ההשתלמות בגין חודש זה (“חלק עובד”)?

שאלה 48

עם פיטוריה של חוה, שהיא קרובת משפחה של המעסיק, משלם לה מעסיקה מענק פרישה. המעסיק מעוניין לחשב בעצמו את סכום מענק הפרישה הפטור ואת סכום הניכוי במקור מחלק המענק החייב. אבל, למרות בקשותיו החוזרות ונשנות, חוה מסרבת למלא טופס 161א במלואו ולחתום על ההצהרה הכלולה בו.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 49

ארז עבד אצל מעסיקו היחיד חמש וחצי שנים, במשרה מלאה, עד שנפטר ב-7/2022. משכורתו החודשית האחרונה לפני מותו – 14,500 ₪ (“׳המשכורת האחרונה״). סך מענק ההון שהמעסיק משלם עקב מותו של ארז – 143,297 ₪ (“׳פיצויי פיטורים״).

מהו החלק החייב במס של מענק ההון שמתקבל עקב מותו של ארז, לפי ס’ 9(7א) לפקודה?

שאלה 50

צח, בן 66, עובד במקום עבודתו זה 10 חודשים. שכרו משתלם לו על בסיס של ימי עבודה. ב-3/2022 נפטר אביו, בשיבה טובה. צח, שהוא יהודי, נעדר מעבודתו שבוע, על מנת לקיים את חובת האבלות (ה״שבעה״).

האם צח זכאי לתשלום שכר עבור ימי העבודה שנעדר בהם בשבוע זה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)