שאלה 1

סוזי התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ובמקום עבודתה ב-1/1/2022. ב-1/7/2022 ילדה בת בריאה ויצאה לתקופת לידה והורות (למען הסר ספק, תקופת לידה והורות ללא הַאֲרָכוֹת). ב-5/9/2022 הודיעה למעסיק על רצונה לְקַצֵּר את תקופת הלידה וההורות ולחזור לעבודה ב-9/9/2022. היא הוֹסִיפָה וְהִסְבִּירָה כי בזמן שֶׁתִּהְיֶה בעבודה היא תעסיק מְטַפֶּלֶת שֶׁתִּשְׁהֶה עם בִּתָּהּ וּתְטַפֵּל בָּהּ.

האם, לפי חוק עבודת נשים, רשאי מעסיקה של סוזי לְהַעֲסִיקָהּ החל ב-9/9/2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 2

זהר, יליד 8/5/1955, עובד זה שנים כפקיד אצל מעסיקו (שמאי רכב). ב- 19/5/2022, הודיע למעסיק על התפטרותו, שתכנס לתוקף בתום תקופת ההודעה המוקדמת, כמתבקש על פי החוק הרלוונטי.

האם, לעניין חוק פיצויי פיטורים, יראו את התפטרותו של זהר כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 3

טליה היא עובדת שכירה אצל מעסיקה היחיד, ומקבלת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי.  שכרה החודשי אצל מעסיקה – 4,000 ₪.

מהו סכום דמי הביטוח (דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות) אשר ינוכה משכרה של טליה אצל מעסיקה בדצמבר 2022?

שאלה 4

ענוה, העובדת אצל מעסיקה היחיד זה 5 שנים ברציפות, הייתה בשמירת הריון 30 ימים רצופים, בחודש 5/2022, וקיבלה גמלה לשמירת הריון מהמוסד לביטוח לאומי בעד אותה תקופה.

ב-1/12/2022 קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי שׁוּב עָלֶיהָ לְהַפְסִיק את עבודתה, לְצוֹרֶךְ שְׁמִירַת אוֹתוֹ הֵרָיוֹן, לְמֶשֶׁך תקופה נוֹסֶפֶת של 14 ימים רצופים, החל ב-1/12/2022.

הכנסתהּ ששימשה יסוד לחישוב דמי הביטוח בעד שישה החודשים שקדמו ל-1/12/2022:

[ למען הסר ספק, ענוה מעדיפה לקבל גימלה מהמוסד לביטוח לאומי ולא לנצל ימי מחלה ולקבל את תמורתם ממעסיקהּ. כמו כן, היא לא זכאית לתשלום מכל גוף אַחֵר בעד התקופה שבה היתה בשמירת הריון ].

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שיחושב על פי חוק הביטוח הלאומי, בעד התקופה הנוספת של שמירת ההריון (בת 14 הימים), ב-12/2022?

שאלה 5

זמי הוא עובד נוצרי שבחר ביום השבת כמנוחה השבועית שלו. שבוע עבודתו, במקום עבודתו, בן 5 ימים (א’-ה’). שכרו משתלם על בסיס שעות עבודה. תחום יום עבודה רגיל שלו – 8.6 שעות עבודה (היום המקוצר בשבוע הוא יום ה’). בְּעַד כּל שְׁעַת עבודה רגילה, ביום עבודה רגיל, הוא מקבל 78.00 ₪. לאחר שעבד 39 שעות עבודה רגילות בימים א’-ה’ (12/6/2022 – 16/6/2022) וסיים לעבוד ביום ה’ (16/6/2022) בשעה 15:24, זמי נדרש לעבוד ביום שבת (18/6/2022). שעת תחילת עבודתו ביום זה – 12:50. שעת סיום העבודה – 19:20. בין השעות 16:20 ל-17:20 ניתנה לו הפסקה, בה היה רשאי לצאת ממקום העבודה. זמן ההפסקה לא נחשב חלק משעות העבודה.

אם שעת יציאת השבת (במקום עבודתו בתל אביב), ביום שבת (18/6/2022), היתה בשעה 17:20, כמה על המעסיק לשלם לו בעד שעות העבודה שהועסק בהן ביום שבת זה?

שאלה 6

גפן נעדר מעבודתו 3 ימים, החל ב- 5/7/2022 ועד (כולל) 7/7/2022 (נתן הודעה למעסיק). כשחזר לעבודה בבוקר 8/7/2022, מסר למעסיקו הצהרה חתומה בידו (כמתחייב בתקנות הרלוונטיות), לפיה נעדר לצורך נוכחות בלידה של בת זוגו. לפי ההצהרה ולפי אישור רפואי שצורף אליה, תחילת הופעתם של צירי הלידה הייתה ב- 4/7/2022 בשעה 18:45 ומועד תום הלידה היה ב- 5/7/2022 בשעה 23:30.

אם גפן זקף 6 ימים של היעדרות ב- 5/2022, על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו (בהתאם לכללים שנקבעו בתקנות), בשל טיפולים הקשורים להריון בת זוגו, ואם המחלה הצבורה שלו עומדת על 12 ימים, כמה ימי היעדרות זכאי גפן לזקוף על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו, לצורך נוכחות בלידה זו של בת זוגו, לפי חוק הנוגע לעניין ותקנותיו?

שאלה 7

דקל, בן 50, מקבל שכר בסך 12,000 ₪ מהחברה בה הוא בעל שליטה.

מהו גובה דמי הביטוח בגין דקל, כולל חלק מעסיק?

שאלה 8

טל רווק בן 25. באפריל 2022 עבד שלושה ימים רצופים כ״עובד יומי״ בחברת ״ג.ג. בע״מ״. שכרו של טל בעד כל יום עבודה – 1,157 ₪. בתקופת עבודתו ב-״ג.ג. בע״מ״ הייתה הכנסה זו הכנסתו היחידה.

משכרו של טל נוכה מס לפי לוח יומי [לפי תוספת ב׳ לתקנות מס הכנסה ומס מעסיקים (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה ותשלום מס מעסיקים)].

מהו שכרו של טל בגין 3 הימים, לאחר ניכוי מס הכנסה (שכר ״נטו״)? (מעוגל, יש להתחשב בפטורים וזיכויים אישיים)

שאלה 9

אלעד החל לעבוד ב- 1/2/2022  ב”נצלן בע״מ״. אלעד עובד ארבעה ימים בחודש, שעתיים בכל פעם, בתחזוקת מערכת המחשבים בחברה. אלעד בן 22, גר בבניין הסמוך לחברה.
אלעד מילא טופס 101 כדין לפיו “נצלן בע״מ״ הוא מעסיקו היחיד. כמו כן העביר ל”נצלן בע״מ״ אישור חתום כדין לפיו הוא סטודנט לתואר ראשון באוניברסיטת ת״א. שכרו של אלעד נקבע  ל- 160 ₪ תמורת 8 שעות עבודה בחודש (בחישוב שעתי).

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 10

האם זמן הפסקה במהלך העבודה של עד 3/4 שעה נחשב חלק משעות העבודה בגינן מגיע תשלום?

שאלה 11

ציפי עלתה לישראל ב-1/1/2018. עם עלייתה שירתה שנה אחת בשרות חובה (סדיר) לפי חוק שרות בטחון. מיד עם שחרורה מצה״ל למדה שנתיים באוניברסיטת תל-אביב.

ציפי ביקשה מפקיד השומה שלא יובאו במניין 42 החודשים בהם היא זכאית לנקודות זיכוי כעולה חדשה, שנת שירותה בשרות החובה בצה״ל ו-2 שנות לימודיה באוניברסיטה. (יצוין כי בתקופת השירות בצה״ל ובתקופת לימודיה לא הייתה לציפי כל הכנסה).

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 12

מיד לאחר תום תקופת לידה והורות שנמשכה 15 שבועות, עד (כולל) 31/3/2021 , דבי חזרה לעבודתה (ב-1/4/2021), והיא מועסקת במשרה שהיקפה 174 שעות בחודש. דבי מבקשת להיעדר מעבודתה בחודש יולי 2021 , שעה אחת ביום, על מנת לטפל בְּתִינוֹקָהּ.

הַאִם דבי רשאית לְהֵיעָדְרוּת זו, בחודש יולי 2021, בלי שֶׁתְּנוּכֶּה משכרה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 13

רוז התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-3/4/2016 ועבדה אצלו ברציפות עד שפוטרה ב-10/7/2022. המעסיק נוהג לתת לעובדיו בחודש אוגוסט את חופשתם השנתית בעד שנת העבודה שקדמה לה. משום כך, רוז לא קיבלה עד פיטוריה חופשה שנתית בעד השנים 2021 ו-2022.

אם רוז עבדה 304 ימים בפועל בשנת 2021 ו-168 ימים בפועל בשנת 2022, מהו אורך החופשה השנתית לה היא זכאית, בעד שנות עבודה אלו (2021 ו-2022), לפי חוק חופשה שנתית?

שאלה 14

ארנון נעדר מהעבודה, הודיע על כך למעסיקו והמציא תעודת מחלה כדין. לאחר ששולמו לו דמי המחלה, הובא לידיעתו של המעסיק, כי ארנון עבד בתקופת המחלה בשכר במקום אחר. המעסיק דורש מארנון שיחזיר לו את דמי המחלה שקיבל.

איזה משפט מהמשפטים הבאים נכון?

שאלה 15

בר רווק ואב לרועי שנולד בתאריך 30/12/2022 (רועי בחזקתו של בר ורשום במרשם האוכלוסין בלא פרטי האם). בר עובד ייצור במפעל לפי סעיף 10 לפקודת מס הכנסה. הכנסתו השנתית ממשמרת שנייה ושלישית 65,000 ₪ וממשמרת ראשונה 30,000 ₪.

מהו גובה הזיכויים להם יהיה זכאי בר בשנת 2022?

שאלה 16

מיכאל רווק בן 25. בשנת המס 2022 היה שכיר בלבד. להלן נתונים נוספים:

ביום 1/3/2017 עלה לישראל מבולגריה שם נולד והתגורר עד עלייתו ארצה.

ביום 1/5/2018 התגייס לשירות סדיר והשתחרר ממנו ביום 30/4/2021.

יש להניח כי מיכאל ביקש להקפיא את תקופת ההטבה לתקופת שירותו הצבאי.

חשב את נקודות הזיכוי המגיעות למיכאל בשנת 2022.

שאלה 17

פיטוריו של גיא, עובד במשכורת בן 52, יכנסו לתוקף ב-31/8/2022.

תלוש 8/2022 שלו הורכב מהרכיבים הבאים:

1. משכורת בתקופת הודעה מוקדמת …………………………………….. 18,348 ₪

2. תשלום לכיסוי הוצאות לינה בארץ שהותר לגיא כהוצאה ………… 2,185 ₪

3. שווי שימוש ברכב צמוד ………………………………………………….. 3,740 ₪

4. גילום שווי רכב צמוד ……………………………………………………… 3,094 ₪

מהו שכרו של גיא שיובא בחשבון לעניין דמי ביטוח בחודש זה (השכר החייב בדמי ביטוח)?

שאלה 18

דנה, בת 42, נשואה + ילד שבשנת המס מלאו לו 17 שנים, התחילה לעבוד ב- 2/7/2022 אצל מעסיקה. עם תחילת עבודתה (ב-2/7/2022), מסרה למעסיק אישור תיאום מס מפקיד שומה. לפי האישור, עד שכר שנתי של 52,350 ₪ יש לנכות מס בשיעור 38%. מעבר לסכום זה יש לנכות מס בשיעור המרבי. שכרה של דנה בחודשים שקדמו ל- 11/2022 היה כלהלן:

כמתחייב, המעסיק ניכה משכרה של דנה מס כפי שהיה עליו לנכות על פי אישור תיאום המס.

אם שכרה של דנה ב- 11/2022 הוא 13,650 ₪, כמה מס הכנסה יש לנכות ממנה בתלוש זה?

שאלה 19

רתם עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זה 8 שנים. בחודש 4/2022 נעדרה מעבודתה 30 יום רצופים, עקב שמירת הריון. רתם קיבלה מהמוסד לביטוח לאומי גמלה לשמירת הריון עבור כל 30 ימי היעדרותה – סך של 6,180 ₪ (לפי 206 ₪ ליום). (רתם קיבלה את הגמלה בחודש אפריל 2022).
בתלוש 6/2022, נוסף על שכרה החודשי הרגיל, 6,180 ₪, קיבלה רתם בונוס בסך של 1,344 ₪.

מהם הפרשי הגמלה לשמירת הריון שעשויה רתם לקבל מהמוסד לביטוח לאומי, עקב הבונוס שקיבלה ממעסיקה?

שאלה 20

שכרו של גיא משתלם לו על בסיס של ימי עבודה. שבוע עבודתו הוא בן 5 ימים (א׳-ה׳). דמי מחלה משולמים לו לפי חוק דמי מחלה. תקופת זכאותו לדמי מחלה, בתום חודש 2/2022, עמדה על 51.63 ימים. בחודש 3/2022 לא עבד אצל מעסיקו בכל ימי העבודה שבאותו חודש (אלא רק בחלקם). מתוך 23 ימי עבודה אפשריים, שאמור היה לעבוד באותו חודש, עבד רק 16 ימים. 7 ימים במהלך החודש נעדר ללא סיבה מוצדקת (ולא היה זכאי לשכר או לכל תשלום אחר שדינו כדין שכר בעד ימי היעדרותו אלה).

מהי, לפי חוק דמי מחלה, תקופת זכאותו לדמי מחלה בתום חודש 3/2022?

שאלה 21

ג’ני, עובדת בְּרִיאָה בת 22, מועסקת בחצי משרה ומתגוררת במרחק 430 מטרים ממקום עבודתה (דרך מִישׁוֹרִית נוחה). בכל בוקר מַסִּיעַ אותה בן זוגה לעבודה (בדרכו למקום עבודתו), בִּמְכוֹנִיתָם. בחזרה מהעבודה לביתה היא נוסעת בתחבורה ציבורית. מחיר נסיעה בודדת באוטובוס בין ביתה למקום עבודתה – 4.90 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריה ואת מקום עבודתה – 149 ₪. ב-7/2022 ג’ני עבדה בפועל 19 ימים.

אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות הַמִּזְעָרִי שעל המעסיק לשלם לג’ני בגין חודש זה?

שאלה 22

ארז הוא עובד נשוי בן 68. בת- זוגו עובדת. שכרו בחודש 1/2022 הורכב מהרכיבים הבאים:

1. שכר יסוד – 9,430 ₪
2. שווי ארוחות- 205 ₪
3. דמי נסיעות- 410 ₪

מהו שכר ה״נטו״ שישולם לארז (״נטו לתשלום״) בגין חודש זה, אחרי ניכוי מס הכנסה? (מעוגל, התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 23

שכר המינימום (לחודש) הוא 5,300 ₪. טליה, בת ה-68, עובדת במשכורת במשרה מלאה. ב-5/2022 עבדה חודש מלא.  תלוש משכורת 5/2022 היה כדלהלן:
שכר יסוד    – 4,640 ₪
תוספת יוקר – 80 ₪
תוספת ותק         – 150 ₪
פרמיה מדודה – 230 ₪
החזר הוצאות נסיעה – 200 ₪

סה”כ – 5,300 ₪

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף לשכרה של טליה, כדי לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 24

ברק הוא סטודנט לתואר אקדמי ראשון באוניברסיטת חיפה (מוסד לימוד ומחקר אקדמי). במקביל ללימודיו הוא עובד אצל מעסיקו במאפיה. הכנסתו בשנת 2022 הורכבה מהסכומים שלהלן:

1. משכורת ……………………………………………………………………………………….. 89,437 ₪

2. סכום שמשך מחשבונו בקרן השתלמות בפטור ממס (לפי סעיף 9(16א) לפקודה….. 27,198 ₪

3. מלגָּה, כמשמעותה בפקודה, למימון שכר הלימוד של ברק בתקופת לימודיו …….. 10,206 ₪

יצויין שהמלגה שקיבל ברק ניתנה לו כְּהוֹקָָרה על הישגיו האקדמיים (מלגת הצטיינות), מבלי שֶׁהִתְבַּקְּשָׁה ממנו או ניתנה בעדה כל תמורה או שירות מצידו.

מהי “הכנסה חייבת” של ברק בשנת 2022?

שאלה 25

זמי, רווק בן 23, בן יחיד לאביו האלמן (בן ה-46), גר עם אביו בביתו בירושלים. ב-1/2022 נעדר מעבודתו 6 ימים בשל מחלת אביו, אותם זקף על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו (באותם 6 ימים היה האב תלוי לחלוטין בעזרת הזולת לביצוע פעולות יום יום). ב-11/2022 החליט האב לתרום כליה, לצורך השתלה בגופו של שכן חולה, אב ל-7 ילדים, שנזקק להשתלת הכליה לשם הצלת חייו (וזאת מִמְּנִיעִים אַלְטְרוּאִיסְטִיִּים, ללא קבלת כל תמורה). ההשתלה בוצעה בהצלחה רבה באותו החודש (11/2022). האב והשכן הֶחְלִימוּ לחלוטין ושבו מהר, בשעה טובה, לפעילות מלאה. בחודש שבו בוצעה ההשתלה, זמי נעדר מעבודתו 8 ימים לשם טיפול וליווי של אביו (שהוא תורם כהגדרתו בחוק השתלת איברים).

אם לא נותרו לזמי ימי חופשה לניצול, ותקופת המחלה הצבורה שלו עומדת על 23 ימים, כמה ימים של היעדרות (בהתאם לכללים שקבע שר העבודה והרווחה) הוא זכאי לִזְקוֹף על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו, בשל היעדרותו זו, בחודש 11/2022?

שאלה 26

עוז התחיל לעבוד ב-3/2/2022 אצל מעסיקו ובמקום עבודתו. שבוע עבודתו בן 5 ימים, בימים א’ עד ה’ (עוז לא עובד בימים ו’ ושבת). שכרו משתלם לו על בסיס ימי עבודה – 329 ₪ לכל יום עבודה.
החל ביום ג’, 5/7/2022, ועד יום ב’, 11/7/2022, עוז נעדר מעבודתו על מנת לקיים חובת אבלות (“שבעה”) בשל מות אחיו ז”ל. עוז חזר לעבודה ביום ג’, 12/7/2022.

כמה על המעסיק לשלם לעוז בשל היעדרותו זו?

שאלה 27

מעסיקה של דנה העמיד לרשותה, החל ב- 1/4/2022, רכב צמוד לשימושה.

שנת רישום הרכב: 2019, סוג הרכב: 2, קוד תוצר: 817,  קוד דגם: 79. מיום 31/7/2022 ועד יום 1/9/2022 דנה שהתה בחו”ל. טרם נסיעתה, החזירה את הרכב למעסיק. בכל תקופת שהייתה בחו”ל, הרכב נשאר אצלו ושימש רק אותו לצרכיו.

מהו שווי השימוש ברכב שייזקף לשכרה של דנה ב- 8/2022?

שאלה 28

רוז, בת ה- 30, עובדת כשכירה אצל שני מעסיקים. שכר 10/2022 שלה אצל כל אחד מהם:

מעסיק עיקרי – 35,670 ₪

מעסיק משני – 34,790 ₪

אם רוז עשתה תיאום דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי המעסיק המשני, בגין שכר זה (סכום מעוגל)?

שאלה 29

שכר היסוד של ריקי קבוע – 28,345 ₪ בכל חודש. נוסף על שכר היסוד, מעסיקה העמיד לרשותה טלפון סלולרי (רט”ן) לשימושה. לפי הסכם העבודה, ריקי משתתפת ב-15% מהוצאה החודשית בְּשֶׁל הרט”ן. ב-8/2022 הורכבה ההוצאה החודשית בשל הרט”ן מדמי שימוש בסך 56 ₪ ומע”מ בסך 9.52 ₪. מ-29/7/2022 ועד 1/9/2022 ריקי שהתה בגרמניה, בשליחות מעסיקה. הנסיעה לגרמניה וכל יְמֵי הַשְּׁהִיָּה בה היו הֶכְרֵחִיִּים לְיִיצּוּר הכנסתו של המעסיק. את הרט”ן ריקי שָׁכְחָה בְּרִכְבָּהּ, שֶׁחָנָה בחניון שדה התעופה. לפיכך, לא עשתה בו שימוש בכל תקופת שהייתה בגרמניה.

מהו סך כל שכרה של ריקי לצורך חישוב מס ב-8/2022 (“שכר ברוטו למס”) (סכום מעוגל)?

שאלה 30

שכרה של דנה, בת ה- 33, משתלם לה על בסיס שעות עבודה. בחודש 7/2022 עבדה 158 שעות עבודה רגילות.

תלוש 7/2022 שלה (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הורכב מהסכומים שלהלן:

1. שכר יסוד ……………………………………………………………………… 3,697 ₪

2. תוספת ותק …………………………………………………………………… 65 ₪

3. גמול עובדת דלפק (תוספת קבועה המשתלמת לדנה עקב עבודתה) …….. 218 ₪

אם שכר המינימום לשעה הוא 29.12 ₪, מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף בתלוש האמור, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 31

במקום עבודה התחלפו המעסיקים. חוץ מזה לא שונה דבר. שכר העובדים בחודשיים שקדמו לחילופי המעסיקים לא שולם.

האם המעסיק החדש חייב בתשלום שכר זה?

שאלה 32

רדה התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-3/7/2020. בכל תקופת עבודתה (שהייתה רצופה) נהגו היא והמעסיק לשלם תשלומים לקופת גמל. החל ב-1/3/2021 ועד 30/4/2021 נעדרה מעבודתה לצורך שמירת הריון. בְּעַד כל אותה תקופה שולמה לה גמלה לשמירת הריון לפי חוק הביטוח הלאומי.

הַאִם בתקופה שבעדה שילם המוסד לביטוח לאומי גמלה לשמירת הריון לרדה, על המעסיק להמשיך ולשלם את התשלומים לקופת גמל החלים עליו [למען הסר ספק, רדה שילמה בעד התקופה הרלוונטית את התשלומים החלים עליה]? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים) 

שאלה 33

אמל, תושבת קבועה בישוב רהט זה 13 שנים, עבדה 3 שנים אצל מעסיקה בבאר שבע, עד שהתפטרה מעבודתה ב-30/11/2022, ומאז אין לה הכנסה. הכנסתה בשנת 2022 הורכבה משכר יסוד בסך 177,581 ₪, החזקת רכב בסך 16,144 ₪, ופיצוי עבור חודשֵי הִסְתַּגְּלוּת לאחר הפרישה, פטור ממס (לפי ס’ 9(7א) לפקודה, לאחר שנכלל בטופס ה-161 כמענק רגיל), בסך 21,225 ₪.

מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאית אמל בשנת 2022 (סכום מעוגל) ? [הניחו שסכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שאמל חייבת בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי.]

שאלה 34

מרק, עובד בשכר (שעתי), התחיל לעבוד ב-1/8/2017 אצל מרי, היועצת הכלכלית. שבוע העבודה שלו, במקום עבודתו, הוא בן 6 ימים (ימים א׳- ו׳), [מרק לא עובד בחגי ישראל]. להלן רשימת אירועים בחודש 10/2022, מתוך דו״ח הנוכחות של מרק:

אם, למעט הימים שלעיל, מרק לא החסיר ימי עבודה ב-10/2022, בעד כמה ימי חג היה על מרי לשלם לו דמי חגים בתלוש 10/2022, לפי צו ההרחבה הרלוונטי?

שאלה 35

משכורת 1/2022 של רינה לצורך תשלום מס (“ברוטו למס”) היא 30,000 ₪, כולל שווי שימוש ברכב קבוצה 4. מעסיקה של רינה מפריש עבורה בכל חודש, לקופת גמל לקצבה, 6.5% ממשכורתה ללא שווי השימוש ברכב. (למען הסר ספק, רינה מפרישה את חלקה כדין, לאותה קופת גמל).

מהו הסכום שייזקף כשווי במשכורת 1/2022 של רינה, בשל הפרשת המעסיק לקופת הגמל לקצבה?

שאלה 36

מהו טופס מספר 856?

שאלה 37

דב, עובד במשכורת, נשוי + 2 ילדים, הבכור בן 17 והצעיר בן 15. תקופת המחלה הצבורה של דב- 90 יום. החל ב-1/1/2022 נעדר דב 5 ימים רצופים מעבודתו, בשל מחלת ילדו הבכור.
החל ב- 15/1/2022 נעדר דב 4 ימים רצופים נוספים, בשל מחלת ילדו הצעיר. בת-זוגו של דב, עובדת שכירה, לא נעדרה מעבודתה בחודש 1/2022. דב מסר למעסיקו את כל האישורים והמסמכים הנוגעים לעניין, כנדרש בחוק ובתקנות.

כמה ימי היעדרות זכאי דב לזקוף על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו, בשל מחלות ילדיו, לפי החוק הרלוונטי?

שאלה 38

ב- 1/10/2021 רתם קיבלה לאימוץ ילד והודיעה על כך למעסיקה, אצלו היא עובדת זה 5 שנים. ביום 4/4/2022 רתם נתנה למעסיקה הודעה מוקדמת להתפטרותה, לפיה בתום תקופת ההודעה המוקדמת, כלומר ב- 4/5/2022, היא מתפטרת כדי לטפל בילד שאימצה. יצוין שבן זוגה של רתם לא התפטר מעבודתו אצל מעסיקו והוא ממשיך לעבוד כרגיל.

האם, בנסיבות שלעיל, יראו לעניין חוק פיצויי פיטורים את התפטרותה זו כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 39

זהר התפטר מעבודתו בתום חודש ינואר 2022.

תלוש 1/2022 שלו כלל את הרכיבים הבאים:

שכר יסוד…………………………………………..6,753 ₪

הוצאות נסיעה בתפקיד שהותרו לזהר כהוצ………….428 ₪

מענק פרישה פטור ממס………………………………428 ₪

שווי מתנה…………………………………………….428 ₪

מהי הכנסתו החייבת של זהר לצורך תשלום מס (“ברוטו למס”) בתלוש זה?

שאלה 40

רפאל, רווק בן 28, החל לעבוד ב-1 בפברואר 2022 בחברה שאתם משמשים בה כחשבי שכר. רפאל עובד במשכורת. משכורת פברואר 2022 – 21,608 ₪.

בכרטיס העובד שמילא (טופס 101) ציין, שלא הייתה לו הכנסה מתחילת שנת המס הנוכחית (2022) עד לתחילת עבודתו אצלכם. כהוכחה, מסר לכם אישור משטרת הגבולות בגין שהייה בחו״ל מ- 23/12/2019 ועד 31/1/2022.

רפאל צירף מכתב לטופס, בו הודיע שהוא מטפל באמו העיוורת, המתגוררת בביתו.

מהו סך הזיכויים שיקבל רפאל במשכורתו הראשונה אצלכם (משכורת 2/2022)?

שאלה 41

מרק יצא ב-29/1/2022, בהסכמת מעסיקו, לחופשה ללא תשלום של 5 חודשים רצופים. מרק הוא גם עובד עצמאי. בחודשי החל״ת מרק ממשיך לעבוד כעצמאי בעסק שבבעלותו.

האם המעסיק חייב בתשלום דמי ביטוח בעד מרק, בעד חודש פברואר 2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 42

רונן נפגע בתאונה שאירעה תוך כדי נסיעתו בבוקר לעבודה, ועקב נסיעתו זו. הנסיעה לעבודה לא הייתה ממעונו בתל-אביב, אלא מביתם של קרובי משפחה בהרצליה, אצלם לן באותו לילה.

(הערה: למען הסר ספק, לא חלה בנסיעתו הפסקה או סטייה מהדרך המקובלת, ולא ניתן לייחס את התאונה לרשלנות מצדו של רונן).

האם תיחשב תאונה זו כתאונת עבודה לפי חוק הביטוח הלאומי?

שאלה 43

אלדד עבד בחברת “הכוכב בבית” בע”מ מיום 1 במרץ 2022, וזאת לאחר ששב מטיול לדרום אמריקה שערך עם שחרורו מצה”ל. במהלך חודש יוני 2022 קיבל אלדד צו 8 וגויס ליחידת המילואים החדשה בה שובץ.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 44

חנה, אלמנה בת 45, אם ל-8 ילדים (4 זוגות תאומים) בגילאים שבין 13 ל-17 הנמצאים אצלה וכלכלתם עליה. לאחר 20 שנות עבודה רצופות אצל מעסיקה היחיד, פוטרה ב- 31/8/2022.

בתלוש 8/2022 שולמה לחנה משכורת החודש – 11,000 ₪ .

בטופס ה-161 שמולא על ידכם, חשבי השכר, במועד תשלום 8/2022 חושבו הסכומים הבאים:

219,600 ₪ – מענק פרישה פטור ממס לפי ס’ 9(7א) לפקודה 1.

109,800 ₪ – מענק פרישה חייב במס הכנסה 2.

אם חישוב המס נעשה עפ”י התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה של חנה?

שאלה 45

כל 19 עובדיה של דבי גרים בשכונה אחת המרוחקת כקילומטר וחצי ממקום העבודה. כדי לחסוך בהוצאות הנסיעה שהיא משלמת לעובדיה, החל ב-1/2022 היא מספקת להם הסעה מרוכזת המאורגנת מביתם לעבודה ובחזרה, במיניבוס של חברת הסעות פרטית. עבור ההסעה היא משלמת במישרין לחברת ההסעות. יצויין שההסעה לא הכרחית בשל תנאי העבודה או מיקומו של אתר העבודה. יש שירות תחבורה סדיר ותדיר בין בתי העובדים למקום העבודה ושעות העבודה מאפשרות להם להגיע לעבודה ולחזור לביתם בתחבורה ציבורית סדירה, בקלות רבה. דבי לא גובה מהעובדים האמורים הוצאות נסיעה בשל ההסעה המאורגנת.

האם שוויהּ של ההסעה האמורה פָּטוּר ממס ולא יִזָּקֵף בגינה שווי בשכר עובדים אלה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים).

שאלה 46

גל עובד במקום עבודתו זה 4 חודשים. במאי 2022 נפטרה אמו. גל, שהוא יהודי, נעדר מעבודתו שבוע, על מנת לקיים את חובת האבלות (ה״שבעה״).

האם גל זכאי לתשלום שכר עבור ימי העבודה שנעדר בהם בשבוע זה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 47

משה “עובד במשכורת” 5 ימים בשבוע. בחודש 1/2022 נעדר 10 ימים רצופים עקב מחלה (כולל 2 ימי שישי ו-2 ימי שבת).
בהנחה שהביא אישורים מתאימים ובהנחה שיש לו מספיק ימי מחלה, כמה ימים יש לנכות לו מיתרת ימי המחלה?    

שאלה 48

רני, בן 64, מועסק זה 3 חודשים אצל בִּתּוֹ, בעלת המתפרה. שכרו משתלם על בסיס ימי עבודה.

האם הוא יכול להיחשב “עובד”, לפי חוק הביטוח הלאומי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 49

חברת “רוז” מבקשת להעסיק כשכיר את נועם, חשב שכר בכיר מוכשר, בן 71, המקבל זה 4 שנים קצבת אזרח ותיק מכוח חוק הביטוח הלאומי.

האם נועם יהיה זכאי לקצבת האזרח ותיק האמורה בתקופת העסקתו על ידי “רוז”? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 50

האם חובה לערוך חוזה עבודה בכתב, לעובד זר? במידה וכן, באיזו שפה צריך לערוך את חוזה העבודה?