שאלה 1

צחי, יליד 9/1/1955 , פרש מעבודתו ב-28/2/2022. החל ב-1/3/2022 הוא מקבל, בכל חודש, פנסיית זקנה (קצבה בסך 4,600 ₪ בחודש) מקרן פנסיה מקיפה שערך עבורו מעסיקו לשעבר.
ב- 1/11/2022 התחיל לעבוד אצל מעסיק חדש. בכל הקשור לביטוח עובדיו, פועל מעסיק זה על פי הוראות צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 2

נטע עבדה אצל מעסיקה 6 שנים, ב”משכורת חודש” ובמשרה מלאה, עד שפוטרה ב-9/3/2022.

משכורתה החודשית הייתה קבועה (לרבות “המשכורת האחרונה” לפני הפרישה), כלהלן:

1. שכר יסוד ………………………………………………………….. 5,918 ₪

2. פרמיות (שכר עידוד המשולם בגין תפוקה גדולה מהנורמה) …… 1,866 ₪

3. תוספת מחלקתית ……………………………………………….. 1,093 ₪

סך מענק הפרישה שנטע קיבלה ממעסיקה – 106,524 ₪.

מהו החלק החייב במס של מענק פרישה זה, לפי ס’ 9(7א) לפקודה? – ככל שהדבר דרוש, הניחו שנטע פנתה למעסיקה וביקשה הגדלת פטור שבסמכותו להעניק אוטומטית, והפטור הוגדל בהתאם.

שאלה 3

ויקי, בת ה-42, נשואה + 2 ילדים שבשנת 2022 מלאו לָאֶחָד 16 שנים וְלַשֵּׁנִי 18 שנים. שכרה החודשי (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2022 עד 5/2022 היה כלכלן:

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2022, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 5/2022?

שאלה 4

בכל שנות עבודתה של גליה, הפריש עבורה מעסיקה לקרן פנסיה מקיפה בגין מלוא שכרה. לפי הסכם קיבוצי, תשלומי מעסיקה לקרן פנסיה באים במקום פיצויי פיטורים המגיעים לגליה.

עם פרישתה, המעסיק מעביר לגליה את הבעלות על קרן הפנסיה כולל כל מרכיביה. יצוין כי גליה החליטה שלא למשוך את כספי הפיצויים מקרן הפנסיה.

על מי, בנסיבות שתוארו לעיל, מוטלת החובה למלא טופס 161 בשל פרישתה של גליה (אם בכלל קיימת חובה כזו)? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 5

זמי, אלמן בן 48, שילם 37,030 ₪ בשנת 2022 בְּעַד הַחְזָקַת בִּתּוֹ (בת ה-14) עם מוגבלות שכלית-התפתחותית במוסד מיוחד. הכנסתו החייבת בשנת 2022 – 181,680 ₪. לילדה אין הכנסה.

בהנחה שמולאו כל הטפסים הרלוונטיים וצורפו כל מסמכים הנדרשים להוכחת הזכאות, מהו הזיכוי המרבי שזמי יכול לקבל בשנת 2022 בְּעַד בִּתּוֹ, לפי הסעיפים 44 או 45 לפקודה?

שאלה 6

דינה עובדת בשכר. גמול עבודתה נקבע לפי הוראות חוק שעות עבודה ומנוחה. מעסיקה של דינה משלם לכל עובדיו דמי חגים בסכום זהה לתעריף הרגיל ליום עבודה, בגין כל יום חג. שבוע העבודה במקום העבודה הוא בן 5 ימים (א׳ – ה׳).
דינה עובדת מזה שנתיים אצל מעסיקה, 5 ימים בשבוע, 6 שעות עבודה ביום, לפי תעריף רגיל של 400 ₪ ליום עבודה. את שכרה היא מקבלת לפי ימי עבודה בפועל בחודש העבודה.
ביום העצמאות האחרון (יום חמישי 5/5/2022), דרש המעסיק מדינה לעבוד יום מלא (6 שעות עבודה) וכך עשתה. למען הסר ספק, דינה לא החסירה אף לא יום עבודה אחד בחודש מאי 2022.

מהו סה״כ הגמול הכספי שעל המעסיק לשלם לדינה בגין יום עצמאות זה, בו נדרשה לעבוד?

שאלה 7

עובד נמצא, בהסכמת המעסיק, בחופשה ללא תשלום למשך 2 חודשים קלנדריים רצופים.

האם המעסיק חייב בתשלום דמי ביטוח בעד העובד בתקופת חל״ת זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 8

גאיה עבדה כשכירה בעמותה עד שפוטרה מעבודתה ב-30/9/2022, בַּיּוֹם שֶׁבּוֹ ניתן על ידי בית המשפט צו לפירוק העמותה (שניתן לפי סעיף 49(4) לחוק העמותות). מְפָרֵק העמותה קִבֵּל את תביעתה של גאיה לְגַבֵּי חובות בְּעַד שכר עבודה ופיצויי פיטורים, ואישר את הסכומים. חוב שכר העבודה, בְּעַד 12 החודשים האחרונים שֶׁקָּדְמוּ בְּתָכוּף לפיטוריה, עמד על 98,364 ₪ (8,197 ₪ בחודש). חוב פיצויי הפיטורים (המגיעים מכוח חוק פיצויי פיטורים) עמד על 46,873 ₪.

אם המוסד לביטוח לאומי אישר את זַכָּאוּתָהּ של גאיה לגמלה לעובד, לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון שבחוק הביטוח הלאומי (פש”ר), כיצד תִיזָקֵף גמלה זו (לְטוֹבַת איזה חוב, לפי הסעיף הרלוונטי בפרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון, הדן בזקיפת חובות)?

שאלה 9

שכרה האחרון של דנה הורכב מהרכיבים הבאים:

שכר יסוד – 4,000 ₪

תוספת וותק – 500 ₪

תוספת משפחה – 200 ₪

פרמיה קבועה – 1,000 ₪

הוצאות טלפון  – 85 ₪

שווי רכב – 2,150 ₪

מה גובה המשכורת החודשית האחרונה שיש לדווח עליה בטופס 161 לעניין משכורת חודשית אחרונה לפני פרישה?

שאלה 10

באיזה טופס מדווחים היטל עובדים זרים ומס מעסיקים בכל חודש?

שאלה 11

גפן, עובד במשכורת, התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב- 1/10/2018. ב- 1/4/2019 התחיל המעסיק להפריש עבורו לקרן פנסיה מקיפה, מכורח צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה, החל על הצדדים.
שיעור הפרשת המעסיק בשנת 2019 – 18.0% מהשכר, מתוכם 6.00% למרכיב פיצויי הפיטורים.
שיעור הפרשת המעסיק בשנים 2020-2022- 18.5% מהשכר, מתוכם 6.00% למרכיב פיצויי הפיטורים.
ב- 30/6/2022 גפן פוטר מעבודתו. שכרו המבוטח והקובע לעניין חישוב פיצויי פיטורים – 6,825 ₪ בחודש. הסכום שנצבר במרכיב פיצויי הפיטורים בקרן הפנסיה במועד הפיטורים – 14,490 ₪.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לגפן לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו? (סכום מקורב ומעוגל)

שאלה 12

שבוע העבודה של דני, במקום עבודתו, הוא בן 5 ימים (ימים א׳-ה׳). דני עובד אצל מעסיקו מזה 5 חודשים. שכרו של דני משתלם על בסיס שעות עבודה.
ביום שני (3/10/2022) דני עבד כרגיל. בערב יום כיפור, יום שלישי בשבוע (4/10/2022), היה מקום העבודה סגור (לרגל נסיעת המעסיק לחו״ל) והעובדים התבקשו שלא להגיע לעבודה.
ביום רביעי, ה-5/10/2022, חל יום כיפור. דני שב לעבודה ביום ראשון, ה-9/10/2022 לאחר שנעדר מהעבודה ביום חמישי, ה-6/10/2022 בהסכמת המעסיק.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 13

ירדן היא חשבת השכר בחברת “הפיל הירוק בע”מ”. ירדן קיבלה הנחיה מהמנכ”ל בחודש אוקטובר 2022 לשלם ליעקב הפרשי שכר, בעקבות הסכם חדש שנערך עמו, בנוסף לשכרו החודשי שהיה בסך 10,000 ₪. הפרשי השכר היו לתקופה מיום 1/1/2022 ועד אותו החודש, והסתכמו בסך 30,000 ₪. בחודש דצמבר 2022 יעקב קיבל בונוס בסך 20,000 ₪.

כיצד דיווחה ירדן על הפרשי השכר למוסד לביטוח לאומי?

שאלה 14

רני עובד זה 4 שנים כטכנאי אצל מעסיקו (מעבדה לתיקון טלפונים חכמים). שבוע עבודתו בן 6 ימים (ימים א’-ו’). רני לא עובד בחגי ישראל. שכר עבודתו משתלם לו על בסיס ימי עבודה. המעסיק משלם דמי חגים בכפוף לזכאות העובד, לפי צו הרחבה – הסכם מסגרת. מתוך לוח השנה:

אחיו ז”ל של רני הוא חלל מערכות ישראל. רני נעדר מעבודתו ב-4/5/2022, יום הזיכרון לחללי מערכות ישראל. על היעדרותו הַצְּפוּיָה ביום זה, הודיע למעסיק רק ב-26/4/2022. המעסיק קיבל את ההודעה, אך לא הֵגִיב. ב-17/5/2022, יום לפני ערב ל”ג בעומר, נעדר מעבודתו, לצורך סידורים אישיים, בלי שהודיע מראש על כוונתו להיעדר ביום זה וללא אישורו של המעסיק.

אם, לְמַעֵט ימים אלה, רני לא החסיר ימי עבודה ב-5/2022, בַּעֲבוּר כמה ימים בחודש זה (5/2022) הוא זכאי לתשלום בתלוש שכר 5/2022?

שאלה 15

זאב, עובד גרוש בן 37, משתתף במלוא כלכלתם של 2 ילדיו, ילידי 3/5/2019 ו-7/1/2020, הנמצאים אצל אנט, בת זוגו לשעבר (“גרושתו”). 2 הילדים האמורים, החיים עם אנט, נחשבים ילדים במשפחה חד-הורית. אנט זכאית, בשל אותם ילדים, לנקודות זיכוי לפי ס’ 40(ב)(1) לפקודה.

לכמה נקודות זיכוי זכאי זאב בשנת המס 2022?

שאלה 16

לשמחה זוג הורים קשישים סיעודיים (מרותקים למיטה בתמידות) המאושפזים במוסד סיעודי מיוחד. בשנת המס 2022 הייתה הכנסתה של שמחה 260,000 ₪ מעבודה.

להוריה של שמחה (המאושפזים במוסד מיוחד) הכנסה (מהשכרת נכסים שבבעלותם) בסך 300,000 ₪.

בשנת המס 2022, שילמה שמחה עבור החזקת הוריה במוסד המיוחד 50,000 ₪.

מהו הזיכוי עפ”י סעיף 44 שמגיע לשמחה בשנת המס 2022?

שאלה 17

דב, יליד 20/9/2003, התחיל לעבוד אצל מעסיקו החדש ב-5/10/2022. תקופת עבודתו של דב אצל מעסיק זה – חודשיים וחצי.

בתוך כמה זמן מהיום שהתחיל לעבוד אצלו, חייב המעסיק למסור לדב ״הודעה לעובד״ על תנאי העסקתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 18

ב-3/2022 נשלחה דבי לאוסטרליה, ע”י מעסיקה, למשך 9 יממות. הנסיעה לאוסטרליה וכל ימי השהייה בה היו הכרחיים לייצור הכנסתו של המעסיק. (היתה זו נסיעתה הראשונה לחו”ל בשנת המס).

ההוצאות הַמּוּכָחוֹת שֶׁהוּצְאוּ בקשר לנסיעה לאוסטרליה:

1. כרטיס טיסה במח’ עסקים – 1,831 $ [מחיר כרטיס במח’ תיירים באותה טיסה – 1,047.5 $].

2. הוצאות לינה: 9 לינות במלון, במחיר 396 $ לכל לינה – סה”כ 3,564 $.

3. הוצאות אחרות: 114 $ בכל אחד מ- 9 ימי השהייה באוסטרליה – סה”כ 954 $.

4. שכירת רכב באוסטרליה: שכירת רכב ל- 9 ימים, במחיר 84 $ ליום – סה”כ 756 $.

דבי הגישה את החשבון ואת כל המסמכים הנדרשים למעסיקה וזה החזיר לה את כל ההוצאות.

מהו הסכום שיש לִזְקוֹף לשכרה של דבי לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לחו”ל? [למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי עלַ פִּ י התקנות]

שאלה 19

גדעון חבר ועד העובדים השתתף בישיבת ועד עובדים סוערת, במהלכה אירעה לו תאונה חמורה שגררה היעדרות מהעבודה למשך שלושה שבועות.

האם התאונה תוכר כתאונת עבודה?

שאלה 20

טל עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד. ב-1/6/2022 יצא לחודשיים רצופים של חופשה ללא תשלום (למען הסר ספק, באותה תקופה טל לא עבד אצל מעסיק אחר ולא היה עובד עצמאי).

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 21

יואב עובד בחברת הייטק ובחר לקבל מהמעסיק רכב מחברת ליסינג. לאחר כחצי שנה עשה יואב תאונה ברכב אשר ניזוק ונשלח לתיקון לחברת הליסינג. במשכורת שקיבל יואב בגין החודש בו קרתה התאונה הוא הבחין כי המעסיק ניכה לו “דמי השתתפות עצמית” בגין תיקון הנזק.

האם פעל המעסיק כראוי?

שאלה 22

אמל מחזיקה ב-14% מהון המניות בְּחֶבְרַת מְעַטִים, בה היא מְשַׁמֶּשֶׁת כמשנה למנכ”ל. חברת המעטים היא מעסיקה היחיד. היא בת 71 ומקבלת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי.

אם שכרה ב-7/2022 היה 34,952 ₪, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקה, בְּגִין שכר זה (סכום מעוגל) ?

שאלה 23

רוז גרה ועובדת בחיפה ב- 3/4 משרה. לפי הסכם העבודה שלה, דמי נסיעות משולמים לה לפי צו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה.
מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתה לעבודתה – 6.60 ₪ לכל כיוון (כרטיס מעבר שעתי). מחיר כרטיס חופשי חודשי ב”אגד” הכולל את אזור מגוריה ואת מקום עבודתה – 235 ₪.מאחר שנסיעה באוטובוסים מביתה למקום העבודה אורכת כשעה לכל כיוון, נוסעת רוז חלק מהדרך בכרמלית וחלק מהדרך באוטובוס, ומגיעה בתוך 40 דקות למקום העבודה. רוז רוכשת בכל חודש כרטיס חופשי חודשי בכרמלית, משולב עם “אגד”, שעלותו 307 ₪.

אם רוז עבדה 18 ימים בפועל ב- 9/2022, ואם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימאלי שעל המעסיק לשלם לרוז בגין חודש זה?

שאלה 24

לרה עובדת כפקידה בסוכנות תיירות שבנמל התעופה זה 7 שנים. מֵאָז וּמִתָּמִיד הייתה סוכנות התיירות פְּעִילָה רק בשעות היום. לאחרונה, הודיע המעסיק שהסוכנות תתחיל לפעול גם בלילה. לרה, ככל העובדים, נדרשה להתחיל לעבוד גם בלילה.

האם לרה רשאית לְסָרֵב לדרישתו של המעסיק? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 25

זאב, עובד בהיקף משרה של 80%, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב- 1/4/2007. עליו ועל מעסיקו חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה 4 פעמים בשנה. בתלוש 9/2022 זאב אמור לקבל דמי הבראה בעד התקופה שמ-1/7/2022 עד 30/9/2022.

אם המחיר לכל יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לזאב בתלוש 9/2022?

שאלה 26

רון הוא עובד שכיר (לא בעל שליטה) שפוטר לאחר שנגד החברה בה הוא הועסק, ניתן צו פירוק על ידי בית המשפט המחוזי, ומונה לה מפרק. לאחר בדיקה, אישר המוסד לביטוח לאומי שהחברה חייבת לרון שכר עבודה עבור 3 חודשים שקדמו לפיטורין ופיצויי פיטורים. המוסד לביטוח לאומי מתבקש לשלם לרון את המגיע לו.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 27

טניה עבדה ברציפות אצל מעסיקה היחיד ובאותו מקום עבודה 5 שנים רצופות (60 חודשים מלאים), במשרה מלאה, עד שב-7/1/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות בת 26 שבועות. חודש לפני תום תקופת הלידה וההורות מבקשת טניה להיעדר מעבודתה, כדי לטפל בילדה, תקופה נוספת (מתום תקופת הלידה וההורות) שדינה יהיה כדין חופשה ללא תשלום. 

בנסיבות שתוארו לעיל, בהנחה שניתנה בַּזְּמַן הודעה למעסיק ונמסרו כל המסמכים הַנִּדְרָשִׁים, עד מתי רשאית טניה להיעדר מעבודתה, לפי חוק עבודת נשים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 28

דסי, עובדת בריאה ומאושרת, אֵם לתינוק בריא, חזרה לעבודתה ב-1/9/2021, לאחר שתקופת הלידה וההורות שלה (בת 26 השבועות) תַּמָּה ב-31/8/2021. דסי עובדת כפועלת יצור אצל מעסיקה – מפעל שבו מִתְקַיֶּימֶת עבודה במשמרות, שֶׁהוּתַּר לו להעסיק עובדים בעבודת לילה על פי חוק שעות עבודה ומנוחה. יצוין שהמפעל לא נמנה על סוגי מקומות העבודה שקבע שר העבודה והרווחה בתקנות ולא נמנה על השירותים, המקומות, העבודות והתפקידים המפורטים בס’ 2(ג) לחוק עבודת נשים.

האם, לפי חוק עבודת נשים, רשאי המעסיק להעסיק את דסי בעבודת לילה (עבודה ששתי שעות ממנה, לפחות, הן בתחום השעות שבין 22:00 ובין 06:00) עם חזרתה לעבודה ובתוך ארבעה החודשים מתום תקופת הלידה וההורות? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 29

מעסיקו של עוז העמיד לרשותו רכב מסחרי צמוד לשימושו. שנת רישום של הרכב: 2009. קבוצת המחיר של הרכב: 2.

האם ייזקף לשכרו של עוז שווי שימוש ברכב צמוד ב-1/2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 30

פלג הוא עובד רווק בן 35. ב-3/2022 עבד 7 ימים כ”עובד יומי” אצל מעסיקו. השכר שמשולם לו בעד כל יום עבודה – 2,289 ₪.

אם משכר העבודה של פלג יש לנכות מס לפי לוח יומי [לפי תוספת ב’ לתקנות הרלוונטיות], מהו שכר ה”נטו” שעל המעסיק לשלם לו (“נטו לתשלום”) בגין 7 ימים אלו, אחרי ניכוי מס הכנסה? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 31

אורי פוטר מעבודתו בחודש אוגוסט 2022. עם פיטוריו קיבל את התשלומים הבאים: הפרשי שכר בגין שעות נוספות שביצע בחודש יוני, פדיון ימי חופשה, פיצויי פיטורין ומענק בגין ימי מחלה שלא נוצלו.

מהי חבות דמי הביטוח בגין תשלומים אלו?

שאלה 32

איילת התחתנה במזל טוב עם בחיר ליבה רודריגו. לאחר החתונה התפטרה איילת מעבודתה בגלל שעברה לגור עם בעלה, באחוזתו הספרדית במקסיקו סיטי, שבמדינת מקסיקו.

האם איילת זכאית לפיצויי פיטורין?

שאלה 33

שכרה של אינה- 6,000 ₪. בחודש 1/2022 קיבלה תוספת שנתית לשכר בגין ביטוחי רכב בסך 7,000 ₪.

מהו שיעור מס ההכנסה השולי בגין שכרה בחודש 1/2022?

שאלה 34

הללויה ילדה רביעייה במזל טוב.

מה התוספת לתקופת לידה והורות לה היא זכאית?

שאלה 35

דסי מועסקת בְּמִשְׂרָה מְלֵאָה כַּנָּהוּג במקום עבודתה, 164 שעות בחודש, אצל מעסיקה היחיד.

דסי בסוף החודש ה-9 להריונה. עד 30/11/2021 נעדרה מעבודתה 27 שעות, לְשֵׁם בדיקות רפואיות שִׁגְרָתִיּוֹת הקשורות בהריון, שנעשו על ידי רופא נשים מורשה בעל תואר מומחה ביילוד ובגינקולוגיה. בחודש 12/2021 נעדרה 16 שעות לצורך בדיקות כָּאֵלֶּה, הקשורות בהריון. למעט שעות אלה, דסי לא נעדרה מעבודתה.

לפי החוק הרלוונטי, כמה שעות זכאית היתה דסי להיעדר מעבודתה, בחודש 12/2021 , ללא ניכוי משכר עבודתה, לְשֵׁם הבדיקות האמורות?

שאלה 36

ברק עובד אצל מעסיקו היחיד זה 4 שנים ברציפות. ב-1/12/2022 יצא ל -10 ימי מילואים. להלן פרטי שכרו ב -6 החודשים שקדמו ל- 1 בחודש שבו החל שירות המילואים:

כמו שצוין בטבלה, בתלוש 10/2022 ברק קיבל ממעסיקו, בנוסף לשכרו הרגיל, בונוס חד-פעמי בסך 1,356 ₪.

מהו סך תגמול המילואים שישלם המוסד לביטוח לאומי בעד תקופת מילואים זו?

שאלה 37

ב-3/2022 קיבלה גיטי 3 מתנות ממעסיקה. האחת – מתנה שערכה ועלותה 170 ₪ לרגל יום הולדתה, השניה – המחאת שי על סך 140 ₪ לרגל חגיגת בר המצווה של בנה. השלישית – זר פרחים מפואר שערכו ועלותו 150 ₪ לרגל יום האישה הבינלאומי. יצוין שב-1/2022, לרגל זכייתה בתואר “עובדת השנה”, קנה המעסיק שולחן עבודה חדש למשרדי החברה שערכו ועלותו 130 ₪ ויעד אותו לשימושה של גיטי בעבודה.

מהו הסכום שיש לִזְקוֹף לשכרה של גיטי, לצורך חישוב מס, בשל המתנות שקיבלה ב-3/2022?

שאלה 38

ניר עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד. בתלוש 4/2022 שולם לניר, בנוסף על שכרו החודשי הרגיל, בונוס חד- פעמי.

האם, בשל הבונוס ששילם לניר, ימלא המעסיק בטופס ה-102 הרלוונטי דו״ח הפרשים בקוד 3? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 39

שכרה של אנט ב-1/2022- 9,819 ₪. מעסיקה היחיד מפריש עבורה לקרן פנסיה מקיפה 12.5% משכרה בכל חודש, לפי צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה. אנט משלמת למרכיב תגמולי העובד באותה קרן שיעור של 6% משכרה. (למען הסר ספק, זו הפרשתה היחידה של אנט לקופת גמל).

מהו הזיכוי ממס (לפי ס’ 45א לפקודה) שתקבל אנט בתלוש 1/2022, בשל תשלומיה למרכיב תגמולי העובד בקרן הפנסיה?

שאלה 40

צח, רווק בן 26. שכרו החודשי ברוטו עד (כולל) חודש 3/2022 היה 4,660 ₪. החל ב- 4/2022 הוגדל שכרו ברוטו והוא עומד על 6,258 ₪ בחודש.

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2022), מהו שכר ה׳׳נטו” של צח בתלוש 4/2022 (השכר אחרי ניכוי מס הכנסה)? (מעוגל, התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 41

בעד כל שעת עבודה רגילה, מקבל רון שכר כדלהלן:

1. תעריף יסוד לשעה – 30 ₪

2. תוספת יוקר לשעה – 1 ₪

3. תוספת לשעה עובד משמרות – 5 ₪

4. תוספת לשעה עובד בתנורים – 4 ₪

לפי חוק שעות עבודה ומנוחה, מהו ״השכר הרגיל״ של רון המשמש בסיס לחישוב גמול שעות נוספות וגמול עבודה בשעות המנוחה השבועית?

שאלה 42

לגיורא, גזבר עיריית עכו, הגיעה בקשה לעזרה לאחד מתושבי העיר. מאחר ובמקרה זה לא היה ניתן לעזור לנזקק באמצעות מנגנוני העירייה, החליט גיורא לעשות מעשה ולהתרים את כל מנהלי מחלקות העירייה. לשם כך ביצע סבב טלפונים וקיבל הסכמתם לנכות משכרם 500 ₪ לעניין התרומה.

האם פעל גיורא כשורה?

שאלה 43

טליה קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי עליה להפסיק את עבודתה, לצורך שמירת הריון, למשך 30 ימים רצופים החל ב- 1/9/2022.
טליה עובדת אצל מעסיקה היחיד זה שנתיים ברציפות. הכנסתה של טליה, החייבת בדמי ביטוח, בששת החודשים שקדמו ל- 1/9/2022:

(הערה: למען הסר ספק, לא משולם לטליה תשלום בעד תקופת שמירת ההיריון מגוף אחר, וטליה לא מעדיפה לוותר על הגמלה, לנצל את ימי המחלה ולקבל את תמורתם מהמעסיק שלה).

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שזכאית טליה לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 44

לפי חוק גיל פרישה, מהו ״גיל הפרישה״ של אישה עובדת, ילידת דצמבר 1954 שלא נקבע לגביה, בכל הסכם שהוא, גיל פרישה הגבוה מ״גיל הפרישה״ שבחוק זה (אם לא נקבע אחרת בחוק אחר)?

שאלה 45

נירה התחילה לעבוד במשכורת אצל מעסיקה ב-3/1/2021. ב-3/2/2022 נירה יצאה ל- 15 שבועות תקופת לידה והורות, לאחר שילדה בן בריא. נירה הייתה זכאית לדמי לידה בעד כל התקופה בה הייתה בתקופת הלידה וההורות (מכוח חוק הביטוח הלאומי). נירה חזרה לעבודה ב-19/5/2022 (בתום תקופת הלידה וההורות). ב-31/8/2022 נירה התפטרה מעבודתה על מנת לטפל בילדה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים שישלים, בנסיבות שתוארו בשאלה, את המשפט: “לעניין קביעת סכום הפיצויים…״

שאלה 46

גל עובד במקום עבודתו זה 4 חודשים. במאי 2022 נפטרה אמו. גל, שהוא יהודי, נעדר מעבודתו שבוע, על מנת לקיים את חובת האבלות (ה״שבעה״).

האם גל זכאי לתשלום שכר עבור ימי העבודה שנעדר בהם בשבוע זה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 47

האם הודעה לעובד על תנאי העסקה, פוטרת את המעסיק מעריכת חוזה כתוב עם העובד?

שאלה 48

מהו דין תשלומים המשתלמים בעת תאונת עבודה לעניין חיוב ביטוח לאומי?

שאלה 49

דבי היא עובדת ילידת פברואר 1963 שהוראות חוק גיל פרישה חלות עליה. ככלל, לפי חוק זה, מהו הגיל שבהגיעו אליו ניתן לחייב אותה לפרוש מעבודתה בשל גילה?

שאלה 50

פלג, בן ה-59, הוא פנסיונר בפרישה מוקדמת. בכל חודש הוא מְקַבֵּל פֶּנְסִיָּה בסך 5,210 ₪ (ממעסיקו לשעבר). פלג גם עובד כשכיר באופן קבוע אצל שני מעסיקים. שכר 8/2022 שלו אצל כל אחד מהם:

1. מעסיק עיקרי 4,621 ₪.

2. מעסיק מִשְׁנִי 2,478 ₪.

אם נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי המעסיק המשני, בְּגִין שכר 8/2022 של פלג (סכום מעוגל)?