שאלה 1

נורה, אשה בהריון, עובדת אצל מעסיקה היחיד, בְּהֶיקֵּף משרה של 40% (משרה חלקית), שבוע עבודה מָלֵא בן 5 ימים. במקום עבודתה נהוגה משרה מלאה בת 182 שעות עבודה בחודש.

לפי החוק הרלוונטי, כמה שעות זכאית נורה להיעדר מעבודתה, במשך חודשי הריונה, ללא ניכוי משכר עבודתה, לְשֵׁם פיקוח רפואי ובדיקות רפואיות שגרתיות הקשורות בהריון הנעשים על ידי רופא נשים?

שאלה 2

ב- 1/8/2022 בן זוגה של אדל יצא לשירות מילואים, כהגדרתו בחוק שירות המילואים, התשס”ח-2008, למשך 7 ימים שהתחלקו על פני שבועיים, בשבוע הראשון 4 ימים רצופים ובשבוע השני 3 ימים רצופים. כמו כן, לאדל ישנו ילד שמלאו לו 11 שנים והיא עובדת במשרה מלאה אצל מעסיקה.

האם אדל זכאית להעדר מיום עבודה? בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 3

מה דינו של שכר פטור על פי פקודת מס הכנסה לעניין חיוב בדמי ביטוח לאומי?

שאלה 4

מהו המיקום בטופס 102 שבו יירשמו השכר החודשי השוטף ודמי הביטוח של עובד מעל גיל פרישה?

שאלה 5

שבוע עבודתו של טל במקום עבודתו הוא בן 6 ימים (א’-ו’). יום עבודה רגיל מתחיל ב-8:00 ונמשך 8 שעות עבודה. בכל יום עבודה של שש שעות ומעלה ניתנת לטל הפסקה רצופה של 3/4 שעה, במהלכה הוא רשאי לצאת ממקום העבודה. זמן ההפסקה לא נחשב כחלק משעות העבודה. בשבוע האחרון, בימים א׳, ב׳ ו-ג׳ התחילו ימי עבודתו של טל בשעה 8:00 ונמשכו עד שעה 20:00 (בהוראת המעסיק). בימים ד׳ ו- ה׳ התחילו ימי עבודתו בשעה 8:00 ונמשכו עד שעה 16:45. ביום ו׳ טל עבד מ- 8:00 עד 10:00. המעסיק של טל קבע את יום ו’ כיום העבודה המקוצר.

כמה שעות נוספות, כהגדרתן בחוק שעות עבודה ומנוחה, עבד טל בשבוע זה ?

שאלה 6

לארנון נצברו ימי חופשה רבים והוא אינו מעוניין לנצל אותם. המעסיק פדה אותם כספית והכליל אותם כחלק מהמשכורת השוטפת החייבת בדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. ארנון טוען שהמעסיק טעה, שכן פדיון חופשה אינו חייב בדמי ביטוח.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 7

מעסיקו של דב העמיד לרשותו טלפון סלולרי (רט״ן). בכל חודש מנוכה משכרו של דב סך של 100 ₪ בשל רט״ן זה. חשבון הרט״ן ב- 1/2022 עמד על 230 ₪.

מהו שווי השימוש ברט״ן שיש לזקוף לשכרו של דב?

שאלה 8

חוה, עובדת במשרה מלאה, התחילה לעבוד אצל מעסיקה הפרטי ב-1/4/2019. על חוה ועל מעסיקה חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה.
המעסיק משלם דמי הבראה 4 פעמים בשנה, במשכורות מרץ, יוני, ספטמבר ודצמבר. בתלוש 9/2022 משלם המעסיק דמי הבראה בעד התקופה שמ-1/7/2022 ועד 30/9/2022.

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ״ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לחוה בתלוש 9/2022?

שאלה 9

חן, עובד בן 27, נשוי לחנה בת ה-26, נכה 100% כמשמעותו בסעיף 9(5)(א) לפקודה, לחנה אין כל הכנסה וכלכלתה על חן.

לכמה נקודות זיכוי הוא זכאי בשנת המס 2022?

שאלה 10

וילי, בן ה-17, מועסק בחצי משרה אצל מעסיקו בחופשת הקיץ. בכל יום הוא נוסע לעבודה בתחבורה ציבורית (מרחק 11 ק”מ). בחזרה מהעבודה אימו מסיעה אותו בְּרִכְבָּהּ הַפְּרָטִי לביתם. דְּמֵי נְסִיעוֹת משולמים לו לְפִי צו ההרחבה בדבר הִשְׁתַּתְּפוּת המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. כ”נער”, וילי זכאי להנחה בשיעור 50% בתחבורה הציבורית. מחיר נסיעה באוטובוס בין ביתו לעבודתו – 2.90 ₪ לנער, לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו חופשי חודשי, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריו ואת מקום עבודתו – 104.00 ₪ לנער. ב-8/2020 וילי עבד בפועל 14 ימים.

מהו סכום דמי הנסיעות המינימלי שעל המעסיק לשלם לוילי בגין חודש זה?

שאלה 11

נגה, עובדת במשרה מלאה, התחילה לעבוד אצל מעסיקה הפרטי ב-1/3/2012. על נגה ועל מעסיקה חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה.
המעסיק משלם דמי הבראה פעמיים בשנה, במשכורת חודש מרץ ובמשכורת חודש ספטמבר. בתלוש 9/2022 משלם המעסיק דמי הבראה בעד התקופה שמ-1/4/2022 ועד 30/9/2022.

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ״ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לנגה בתלוש 9/2022?

שאלה 12

חוה, עובדת נכה לצמיתות בשיעור 100% לפי סעיף 9(5)(א) לפקודה. תושבת קבועה בישוב אופקים מזה 15 שנה. סך הכנסתה מיגיעה אישית בשנת 2022 הייתה 708,500 ₪, מתוכה 628,800 ₪ הכנסה פטורה לפי ס’ 9(5)(א) לפקודה.

מהו סך זיכוי תושב היישוב לו זכאית חוה בשנת 2022?

שאלה 13

מעסיקה של רתם קיבל ב- 28/7/2022 צו עיקול על שכרה (של רתם), עד לסכום של 1,075 ₪, לשם תשלום חוב מסחרי.

רתם עובדת במשכורת, גרושה + 2 ילדים שבשנת המס 2022 מלאו להם 12 ו- 15 שנים (רתם חיה לבד עם ילדיה ואין לה בן זוג). שכרה החודשי ברוטו, בתלוש 7/2022– 5,300 ₪.

משכר זה (5,300 ₪) המעסיק חייב לנכות דמי ביטוח לאומי בסך 21.20 ₪ (לפי חוק הביטוח הלאומי) ודמי ביטוח בריאות בסך 164.30 ₪ (לפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי).

מהו הסכום שיעוקל משכרה של רתם, לפי חוק הגנת השכר (סכום מעוגל)?

שאלה 14

שכרה של תרז ב-1/2022 הינו 36,740 ₪. מעסיקה היחיד מפריש עבורה לקופת גמל לקצבה (במסגרת ״ביטוח מנהלים״) 15.83% משכרה בכל חודש. תרז משלמת למרכיב תגמולי העובד באותה קופה שיעור של 6% משכרה. (למען הסר ספק, זו הפרשתה היחידה של תרז לקופת גמל).

מהו הזיכוי ממס (לפי ס’ 45א’ לפקודה) שתקבל תרז בתלוש 1/2022, בשל תשלומיה למרכיב תגמולי העובד בקופת הגמל לקצבה?

שאלה 15

האם הודעה לעובד על תנאי העסקה, פוטרת את המעסיק מעריכת חוזה כתוב עם העובד?

שאלה 16

אלדד עבד בחברת “הכוכב בבית” בע”מ מיום 1 במרץ 2022, וזאת לאחר ששב מטיול לדרום אמריקה שערך עם שחרורו מצה”ל. במהלך חודש יוני 2022 קיבל אלדד צו 8 וגויס ליחידת המילואים החדשה בה שובץ.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 17

ליז התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/1/2022. ב-1/7/2022 התחיל המעסיק לבצע הפרשות עבורה לקרן פנסיה מקיפה, כמתחייב בצו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה, שהוראותיו חלות על הצדדים.

ב-27/9/2022 ליז התפטרה מעבודתה. עם התפטרותה, המעסיק מעביר לליז את הבעלות על קרן הפנסיה כולל כל מרכיביה.

האם, בנסיבות שתוארו לעיל, על המעסיק למלא טופס 161 בשל פרישתה זו של ליז? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 18

וילי עובד שכיר אצל מעסיקו היחיד זֶה 6 שנים. תלוש 6/2022 שלו כלל את הרכיבים הבאים:

1. משכורת חודש 16,875 ₪

2. מענק השתתפות ברווחי המעסיק 1,308 ₪

3. תוספת בשל עבודה במשמרות 48 ₪

4. הפרשי שכר [בעד חודש 4/2022] 432 ₪

מהי הכנסתו של וילי לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 6/2022 ?

שאלה 19

דבורה עובדת בחברת ״משעמם לי״ זה שלוש שנים. לאחרונה, התברר למעסיקה כי בשנתיים האחרונות עבדה דבורה בימי החופשה שלה בחברת ״מעניין לי״ כמדריכת טיולים בספורט אתגרי. עם גילוי העניין מעסיקה דורש ממנה להחזיר את הכספים ששילם לה עבור ימי החופשה.

האם צודק המעסיק?

שאלה 20

ניר, עו”ד שכיר במשכורת חודש, בעל ותק של 3.5 שנים, גויס למילואים (בצו 8), שנמשכו 9 ימים. המעסיק של ניר החליט לפטרו.

בהתאם לנתונים שבשאלה בלבד חווה דעתך:

שאלה 21

חן הוא עובד רווק בן 25. שכר הברוטו הרגיל שלו הינו 5,300 ₪ בחודש. המעסיק מבקש להגדיל את שכרו של חן, החל בחודש 1/2022, ב- 2,000 ₪ נטו בחודש.

מה יהיה שכר הברוטו של חן בחודש 1/2022, לאחר ששכרו יוגדל? (יש להתעלם מדמי ביטוח לאומי ומדמי ביטוח בריאות)

שאלה 22

רפי נוסע בכל יום ברכבו הפרטי מביתו לעבודה ובחזרה לביתו (מרחק 1,200 מטרים לכל כיוון). לפי הסכם העבודה האישי שלו, בִּמְקוֹם דמי נסיעות לעבודה ובחזרה בתחבורה ציבורית, הוא מקבל בכל חודש ממעסיקו, בתלוש השכר, “החזקת רכב” בסך 350 ₪. מחיר נסיעה באוטובוס בין ביתו לעבודתו – 5.90 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב קו “חופשי חודשי” הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מְגוּריו ואת מקום עבודתו – 213 ₪. בחודש 9/2019 רפי עבד 20 ימים בְּפוֹעַל.
אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה לְפִי ס’ 2 לצו ההרחבה בדבר הִשְׁתַּתְּפוּת המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה הוא עד 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות שעל המעסיק לשלם לרפי בְּגִין חודש 9/2020, בנוסף על תשלום “החזקת הרכב”?

שאלה 23

זהר קיבל הלוואה ממעסיקו. ההלוואה צמודה למדד ונושאת ריבית שנתית של 2.4% . בחודש 5/2022, הוא תקופת הזקיפה, עומדת יתרת ההלוואה על 7,940 ₪ [למען הסר ספק, קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב- 1/2023].

אם שיעור הריבית לעניין סעיף ט(3) לפקודה הוא 3.23% לשנה ואם המדד עלה ב-0.1% בתקופת הזקיפה (חודש 5/2022), מהו סכום שווי הריבית שיש לזקוף לשכרו של זהר (סכום מעוגל), בגין ההלוואה בתקופה זו (5/2022)? (התעלמו מעניין המע״מ בחישוביכם)

שאלה 24

חוה עובדת במשכורת. שבוע העבודה הנהוג במקום עבודתה הוא בן 6 ימים (א׳-ו׳). זכותה לדמי מחלה נקבעת לפי חוק דמי מחלה.
החל ביום א׳ (4/9/2022) ועד (כולל) יום ד׳ (7/9/2022) חוה נעדרה מעבודתה עקב מחלה (הייתה זו היעדרותה הראשונה עקב מחלה בכל 4 שנות עבודתה אצל המעסיק).
חוה חזרה לעבודה ביום ה׳ (8/9/2022) ומסרה למעסיק אישור מחלה כדין. שכר העבודה שהייתה זכאית לקבל בתקופת היעדרותה זו אילו המשיכה בעבודתה- 1,200 ₪ (300 ₪ בממוצע ליום). סכום זה נוכה ממשכורתה החודשית בגין ההיעדרות.
מהו, לפי חוק דמי מחלה, סך דמי המחלה שעל המעסיק לשלם לחוה בתלוש 9/2022?

שאלה 25

מעסיק קיבל ב- 19/8/2022 צו עיקול על שכרה של עובדת, עד לסכום של 16,604 ₪, לשם תשלום חוב לבנק. הרכב משפחתה של העובדת (גרושה + 2 ילדים) – “יחיד שעמו שני ילדים לפחות”. שכרה החודשי, הנותר אחרי ניכויי החובה (על פי חיקוק) – 8,372 ₪.

מהו הסכום שיעוקל משכרה של העובדת לפי חוק הגנת השכר?

שאלה 26

תרז התחילה לעבוד ב-1/1/2022 אצל מעסיקה היחיד. שכרה החודשי הרגיל – 6,349 ₪.
בתלוש 7/2022 קיבלה ממעסיקה, בנוסף לשכרה החודשי הרגיל, הפרשים בסך 1,596 ₪ בעד חודש 4/2022.

מהי הכנסתה של תרז לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי בעד חודש 7/2022?

שאלה 27

אמל, בת ה-26, התקבלה לעבודה ב-1/5/2012, כשהיא מבוטחת בביטוח פֶּנְסְיוֹנִי (פנסיה מקיפה). על אמל ועל מעסיקה חלות הוֹרָאוֹת צַו הַרְחָבָה (נוסח משולב) לפנסיה חוֹבָה, ואמל זכאית לִהְיוֹת מבוטחת לְפִיו. כנדרש, המעסיק הפריש עבורה לקרן הפנסיה המקיפה, לפי הוראות צו ההרחבה ולפי השיעורים המפורטים בס’ 6(ד) בו. מְלוֹא שכרה, סך 6,970 ₪, בּוּטַּח בקרן הפנסיה.

ב-31/3/2022 הסתיימו יחסי העבודה בין אמל למעסיקה, עם פיטוריה. מלוא שכרה, המבוטח בקרן הפנסיה, עמד על 6,970 ₪. הסכום שנצבר (כולל רווחים) במרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה, במועד הפיטורים – 47,003 ₪.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לאמל (בחישוב חודשי, מקורב ומעוגל)?

שאלה 28

בכל בוקר, בדרכו לעבודה, מלווה ניב את ילדו בן ה- 4 לגן הילדים (הנמצא בקרבת ביתו). ביום ראשון 7/3/2022 בשעה הרגילה, לאחר שליווה את ילדו לגן הילדים והמשיך מיד בהליכתו הזהירה לעבודה, נפגע ניב בתאונת דרכים. עקב התאונה איבד את כושרו לעבוד במשך 4 ימים.

האם יש לראות בתאונה זו כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 29

מעסיקו של ניל מחזיק רכב חִילּוּץ שסיווגו 2N ומשקלו הכולל המותר 5,900 ק”ג. בגין הרכב מנוהלים רישומים מְפֹורָטִים וְתִיעוּד מלא לצרכי ביקורת מס. ניל נוהג ברכב באופן קבוע.

ככלל, מוחזר הרכב בתום שעות העבודה לַחֲנִיַּת המעסיק ונותר בַּחֲצֵרָיו. בְּרַם, בחודש ינואר 2022, שהיה גָּשׁוּם במיוחד, אישר המעסיק לניל לְהוֹתִיר אצלו את הרכב בימים ראשון עד (כולל) רביעי, לאחר שעות העבודה, לְצוֹרֵךְ חֲנִיָּה בביתו למשך הלילה, ולהיות זָמִין לקריאות לְחִילּוּץ.

האם יִיזָּקֵף לשכרו של ניל, בתלוש 1/2022, שווי בשל רכב זה שנותר בידיו בלילות א’ עד ד’, לצורך חניה בביתו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 30

אדל עבדה אצל מעסיקה היחיד 3 שנים, במשרה מלאה, עד שילדה בת בריאה ויצאה ב-1/7/2022 לתקופת לידה והורות (חופשת לידה) בת 26 שבועות. משכורתה אצל מעסיקהּ, עד חודש 6/2022הייתה קבועה – 9,000 ₪ בכל חודש. אדל צפויה לחזור לעבודה רגילה ב-29/12/2022.

בן זוגה של אדל עובד במשרה מלאה, ומשכורתו בשנה האחרונה הייתה קבועה – 6,000 ₪ בכל חודש. המעסיקים של בן הזוג שילמו בעדו דמי ביטוח משכרו כעובד 10 חודשים מתוך 14 החודשים שקדמו ל- 29/9/2022. אדל מעוניינת לקצר את תקופת הלידה והורות שלה ולחזור לעבוד. כמו כן, אדל מעוניינת שבן זוגה יחליפה ב- 29/9/2022, בשבועיים האחרונים של תקופת לידה והורות.

לכמה שבועות אדל זכאית לתשלום דמי לידה?

שאלה 31

את משכורת 12/2021 של עובדיו שילם עוזי ב-3/1/2022 (יום ב’). לפי התקנות, מתי על עוזי לשלם את התשלומים לקופות הגמל של העובדים, בעד משכורת זו? (העזרו בלוח השנה שלהלן)

שאלה 32

דבי, אישה בת 46, אזרחית ניגריה, היא “עובד זר חוקי” (עובדת זרה חוקית), המועסקת כדין בתחום הסיעוד. היא נשואה ואם לילדה בת 16 שחיה עם אביה (בן זוגה של דבי) בניגריה. דבי עבדה אצל מעסיקה היחיד בישראל מ-1/1/2022 עד 30/9/2022, ושהתה בישראל באותו זמן בלבד.

כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס על הכנסתה בשנת 2022 [לפי התקנות הרלוונטיות]?

שאלה 33

ענר, יליד 9/4/1954, פרש מעבודתו ב-11/4/2021. בכל חודש מחודשי שנת 2022 הוא מקבל קִצְבָּה חודשית בסך 6,320 ₪ מקרן פנסיה מקיפה, אשר ערך עבורו מעסיקו לשעבר. נוסף על הקצבה מקרן הפנסיה, הוא מקבל בכל חודש קצבת אזרח ותיק בסך 2,337 מהמוסד לביטוח לאומי (הַמִּשְׁתַּלֶּמֶת לפי פרק י”א לחוק הביטוח הלאומי – ביטוח אזרחים ותיקים וביטוח שאירים – ס’ 244).

אם לא קיבל מענקי פרישה בגין שנות עבודתו, לא ביקש בעבר כל קיבוע זכויות ולא קיבל “קצבה מוּכֶּרֶת”, מהי הקצבה החייבת במס של ענר בשנת 2022 (סכום מעוגל) ?

שאלה 34

האם עובד רשאי שלא לצאת לחופשה ולצבור את ימי החופשה שלו, כך שבעת סיום יחסי עובד מעסיק יקבל את שווים הכספי?

שאלה 35

במקום עבודתו של גפן נהוגה משרה מלאה בהיקף 169 שעות בחודש. גפן, בן ה- 25, מועסק קבוע בהיקף משרה של 57%. גמול עבודתו משתלם לו על בסיס של חודש. בחודש 7/2022 עבד עבודה מלאה ולא נעדר מעבודתו.

תלוש 7/2022 שלו (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הורכב משכר יסוד בסך 2,239 ₪ ומ”גמול הצלחה”, בסך 224 ₪, שמשולם לו בחודשים בהם השיג גידול של 8% לפחות במכירות, ביחס לאותו החודש בשנה שעברה (בחודשים בהם התנאי האמור לא מתקיים, הוא לא זכאי לגמול זה).

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף בתלוש האמור, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 36

מבין סוגי העובדים המתוארים מטה, על מי חל חיוב דמי הביטוח בכל מקרה על המעסיק בלבד?

שאלה 37

דינה, בת ה-42, סובלת מנכות רפואית יציבה של 76% לצמיתות. החל ביולי 2022 מקבלת דינה קצבה חודשית קבועה בסך 6,800 ₪ מקרן פנסיה.

מהי הקצבה החייבת במס של דינה בשנת 2022?

שאלה 38

על סוכנות הנסיעות בה עובדת רחל חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה.
בסוכנות הנסיעות לא נקבעו הוראות עדיפות בדבר השתתפות בדמי הבראה או השתתפות אחרת בקצובת הבראה או במסגרת קופת גמל על פי הסכם עבודה קיבוצי. למרות זאת, מנהל סוכנות הנסיעות בה עובדת רחל דרש מעובדיו הוכחה כי שהו בבית הבראה או השתתפו בכל צורת נופש אחרת כתנאי לתשלום דמי ההבראה באוגוסט 2022.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 39

שכרה של אינה בינואר 2022 מורכב מהרכיבים הבאים:

שכר יסוד – 5,300 ₪

שווי רכב – 2,980 ₪

מהו שיעור מס ההכנסה השולי בגין שכרה בחודש 1/2022?

שאלה 40

מעסיקם של בלה ורנן העמיד לרשות כל אחד מהם רכב צמוד לשימושו, כמפורט להלן :

לשכרו של מי משני העובדים ייזקף שווי שימוש ברכב בסכום גבוה יותר ב- 1/2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 41

לפי הפקודה, יחיד תושב ישראל יהיה זכאי לזיכוי בעד הוצאות החזקת קרוב במוסד.

מיהו ״קרוב״, לפי הסעיף הרלוונטי בפקודה?

שאלה 42

ב-1/1/2022 התחיל פלג, רווק בן 26, לעבוד כשכיר אצל מעסיקו היחיד. שבוע עבודתו בן 5 ימים (א’-ה’). שכרו משתלם לו על בסיס שעות עבודה. להלן רכיבי שכרו בחודשים 1/2022 עד 4/2022:

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 4/2022 של פלג (סכום מעוגל) ?

שאלה 43

וילי ואשתו נורה מתגוררים בצפון תל אביב. מקום עבודתו של וילי במרכז תל אביב ומקום העבודה של אשתו נורה באזור התעשיה המערבי בהרצליה. מידי בוקר נוסעים בני הזוג לעבודה במכוניתם יחדיו. תחילה הם נוסעים מביתם להרצליה, שם יורדת נורה מהמכונית, ליד מקום עבודתה. משם חוזר וילי לְבַדּוֹ במכוניתם למרכז תל-אביב, למקום עבודתו. זוהי הדרך הרגילה של בני הזוג לעבודתם מִיָּמִים יָמִימָה. ביום 10/5/2022 נפגע וילי בתאונת דרכים בְּמֶחְלָף הרצליה, שאירעה במהלך הנסיעה עם נורה להרצליה. עֵקֶב התאונה איבד את כושרו לעבוד למשך שבוע.

האם רואים תאונה זו כתאונת עבודה אצל וילי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 44

שכרו של דולב קבוע בכל חודש ועומד על 6,300 ₪ (עובד במשכורת).

בנוסף, הוא מקבל בכל חודש החזר הוצאות נסיעה בסך 325 ₪.

מהו השכר נטו של דולב בחודש 6/2022? (יש להתעלם מביטוח לאומי, ניכויים, זיכויים ופטורים)

שאלה 45

על “צחי בע”מ” ועל כל 50 עובדיו, המועסקים אצלו, חל הסכם קיבוצי. דנה, העובדת אצל “צחי בע”מ” כפועלת פשוטה, איננה חברה בשום ארגון עובדים.

האם “צחי בע”מ” רשאי לנכות משכר עבודתה של דנה דמי טיפול מקצועי – ארגוני לטובת הארגון היציג (כמשמעותו בחוק הסכמים קיבוציים, תשי”ז – 1957), שיש לנכותם על פי ההסכם הקיבוצי האמור משכרו של עובד שאיננו חבר בשום ארגון עובדים?
(למען הסר ספק, דמי הטיפול המקצועי – ארגוני האמורים לא עולים על מקסימום דמי הטיפול המקצועי – ארגוני שמותר לנכותם על פי התקנות. כמו כן, דנה לא נמנית על סוג עובדים אשר אין לנכות משכרם, על פי ההסכם הקיבוצי, דמי טיפול מקצועי – ארגוני). (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 46

דני הועסק אצל מעסיק אחד 5 שנים רצופות במשרה מלאה, עד פרישתו ביום 30/10/2022.

שכרו הרגיל האחרון של דני הוא 20,000 ₪ בחודש. בפרישתו זכאי דני לסכומים הבאים:

1. פיצויי פיטורים – 100,000 ₪
2. פדיון ימי חופשה – 4,000 ₪
3. הפרשי שכר – 10,000 ₪
4. פדיון ימי מחלה – 6,000 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול אותם בטופס ה-161 של העובד כ״מענק פרישה״?

שאלה 47

נירה, עובדת בת 27, נשואה + ילד יליד 3/9/2022. בן זוגה (בן ה-28), סטודנט לרפואה, אינו עובד.

ב-7/2021 נירה סיימה לימודי תואר אקדמי שני באוניברסיטת תל-אביב וזכתה בתואר הנכסף (לימודי התואר נמשכו שנתיים). נירה בחרה לנצל את נקודות הזיכוי בגין לימודי התואר בשנת המס שלאחר שנת סיום לימודיה.

לכמה נקודות זיכוי זכאית נירה בשנת המס 2022?

שאלה 48

ארד, גבר בריא, יליד 1/1/1955, פרש מעבודתו ב-23/1/2022. ב-1/2/2022 התחיל לקבל קִצְבָּה חודשית בסך 5,839 ₪ מקרן פנסיה מקיפה, אשר ערך עבורו מעסיקו לשעבר. יְצוּיַן שארד לא קיבל כל מענקי פרישה בגין שנות עבודתו (בכל פעם שפרש הודיע לפקיד השומה על רצונו להמשיך ולהשאיר את הסכומים העומדים לזכותו בקרן הפנסיה למטרת תשלום קצבה. כמו כן, לא ביקש בעבר כל קיבוע זכויות).
בהנחה שלא קיבל מענקי פרישה בגין שנות עבודתו ולא קיבל “קצבה מוּכֶּרֶת”, מהי הקצבה החייבת במס של ארד בשנת 2022 (סכום מקורב ומעוגל) ?

שאלה 49

טליה מועסקת על ידי טל מזה 5 שנים. בשבעה החודשים האחרונים טל לא שילם ולא העביר למוסד לביטוח לאומי דמי ביטוח בעד טליה. היום נודע לטל שטליה נפגעה באורח קשה בתאונת עבודה.

האם זכותה של טליה לגמלה תישלל בנסיבות שתוארו למעלה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 50

אמל עובדת כמהנדסת בצוות פיתוח ועיצוב מוצרים בחברה לתכנון ולעיצוב מוצרי צריכה. מאחר שעבודת צוות יעילה חיונית להצלחת החברה, במטרה לשפר את העבודה וְהַמִּמְשָׁקִים בין העובדים, הזמינה הנהלת החברה את כל עובדי הצוותים ליום גִּיבּוּשׁ. הוא נערך בבנייני האומה בירושלים, במהלך שבוע העבודה, ביום ב’, 11/4/2022 (מהשעה 8:00 עד 16:30), נחשב יום עבודה ושולם שכר מלא בגינו. העובדים לא היו זכאים לצרף בת/בן זוג או כל קרוב שהוא. לו”ז הפעילות נקבע ואושר על ידי הנהלת החברה, וכלל הרצאות מקצועיות, פעילויות לגיבוש חברי צוות, פתרון בעיות, תקשורת ובניית אמון. לכל משתתף ביום הגיבוש הוענק במתנה שעון חכם, שערכו ועלותו 380 ₪, רמז לחשיבות הָעֲמִידָה בזמנים. את עלות ההרצאות, סך 210 ₪ לכל עובד, ואת עלות הפעילויות, סך 170 ₪ לכל עובד, שילמה החברה ישירות למארגני יום הגיבוש.

מהו הסכום שיש לִזְקוֹף לשכרה של אמל בתלוש 4/2022, לצורך חישוב מס, בשל הנ”ל?