שאלה 1

רון, בן ה-19, עבד שנה אחת ברציפות אצל מעסיקו והתפטר ביוני 2022, סמוך למועד גיוסו לשירות סדיר כמשמעותו בסעיף 1 לחוק החיילים המשוחררים (החזרה לעבודה), בשל התגייסותו זו. עם התפטרותו, ביקש רון לקבל ממעסיקו פיצויי פיטורים.

האם, לפי חוק פיצויי פיטורים, בנסיבות אלה, זכאי רון לקבל ממעסיקו פיצויי פיטורים?

שאלה 2

ב-1/1/2022 התחיל פלג, רווק בן 26, לעבוד כשכיר אצל מעסיקו היחיד. שבוע עבודתו בן 5 ימים (א’-ה’). שכרו משתלם לו על בסיס שעות עבודה. להלן רכיבי שכרו בחודשים 1/2022 עד 4/2022:

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 4/2022 של פלג (סכום מעוגל) ?

שאלה 3

תלוש 12/2022 של ויקי, עובדת שכירה בת 39, הוּרְכַּב מֵהַסְּכוּמִים הבאים:

1. שכר יסוד 43,750 ₪

2. שווי קצבה (תשלומי מעסיק לקופ”ג לקצבה שעלו על הגבולות – ס’ 3(ה3)(1) לפקודה) 1,024 ₪

3. שווי פיצויים (תשלומי מעסיק לקופ”ג לקצבה שעלו על הגבולות – ס’ 3(ה3)(1א) לפקודה) 678 ₪

4. שווי החזקת רט”ן שבבעלותה של ויקי 69 ₪

מהו שכרה של ויקי שיובא בחשבון לעניין דמי ביטוח (המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק הביטוח הלאומי) בחודש 12/2022?

שאלה 4

ענר התחיל לעבוד ב-1/9/2017 במקום עבודה מְבוּקָּר (בו מתבצעות בדיקות מעבדה בִּקְרִינָה מְיַנֶּנֶת), כעובד קְרִינָה בַּעַל סִיכּוּן לַחֲשִׁיפָה פְּנִימִית לִקְרִינָה מְיַנֶּנֶת. הוא מועסק בִּרְצִיפוּת, במשרה מלאה, שבוע עבודה מלא בן שישה ימים. בשנת 2022 עבד 229 ימים.

מהו אורך החופשה השנתית לו הוא זכאי, בעד שנת 2022, לפי החוק הַנּוֹגֵעַ לָעִנְיָן וְתַקָּנוֹתָיו?

שאלה 5

תלוש 1/2022 של ריקי, רווקה בת 24, הורכב משכר יסוד בסך 9,850 ₪ ושווי רט”ן בסך 79 ₪. בחודש זה (1/2022) שילם עבורה המעסיק, לקרן פנסיה מקיפה, 6.5% משכר היסוד (חלק המעסיק). כנגד תשלום זה, שילמה ריקי, בתלוש זה, 6.0% משכר היסוד, לאותה קרן פנסיה (תגמולי עובד).

מהו שכר ה”נטו” שישולם לריקי (“נטו לתשלום”) בחודש זה, בהתחשב בתשלומיה ובזיכויי המס הרלוונטיים? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 6

עמר, בן 23, סיים ב-7/1/2022 שירות סדיר (חובה) של 23 חודשים מלאים. בתום חודש 11/2022 פוטר מעבודתו. משכורתו, בכל אחד מחודשי שנת 2022, הייתה קבועה כלהלן (למען הסר ספק, זו הייתה גם משכורת החודש ששולמה לו לחודש 11/2022):

1. משכורת חודשית- 5,910 ₪
2. שווי שימוש ברכב צמוד- 2,050 ₪

בטופס ה-161 שמולא במועד תשלום שכר 11/2022, חושבו הסכומים הבאים:

1. מענק פרישה פטור ממס לפי 9(7א) לפקודה – 17,730 ₪
2. מענק פרישה חייב במס הכנסה – 9,600 ₪

אם חישוב המס נעשה לפי התקנות, כמה מס הכנסה ינוכה ממענק הפרישה של עמר?

שאלה 7

גפן, עובד במשכורת, התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב- 1/10/2018. ב- 1/4/2019 התחיל המעסיק להפריש עבורו לקרן פנסיה מקיפה, מכורח צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה, החל על הצדדים.
שיעור הפרשת המעסיק בשנת 2019 – 18.0% מהשכר, מתוכם 6.00% למרכיב פיצויי הפיטורים.
שיעור הפרשת המעסיק בשנים 2020-2022- 18.5% מהשכר, מתוכם 6.00% למרכיב פיצויי הפיטורים.
ב- 30/6/2022 גפן פוטר מעבודתו. שכרו המבוטח והקובע לעניין חישוב פיצויי פיטורים – 6,825 ₪ בחודש. הסכום שנצבר במרכיב פיצויי הפיטורים בקרן הפנסיה במועד הפיטורים – 14,490 ₪.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לגפן לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו? (סכום מקורב ומעוגל)

שאלה 8

מרי, אישה בריאה, ילידת 7/3/1960, פרשה מעבודתה ב- 9/4/2022. ב- 1/5/2022 התחילה לקבל קצבה חודשית בסך של 7,642 ₪ מקרן פנסיה מקיפה, אשר ערך עבורה מעסיקה לשעבר.

יצוין שמרי לא קיבלה כל מענקי פרישה בגין שנות עבודתה (בכל פעם שפרשה הודיעה לפקיד השומה על רצונה להמשיך ולהשאיר את הסכומים העומדים לזכותה בקרן הפנסיה למטרת תשלום קצבה). כמו כן, לא קיבלה ״קצבה מוכרת״.

מהי הקצבה החייבת במס של מרי בחודש 5/2022 ?

שאלה 9

מ-1/6/2021 גאיה (פנסיונרית בת 73) עבדה ברציפות כמוכרת אצל מעסיקה, בעל חנות רהיטים קטנה, עד שֶׁתַּמּוּ יחסי העבודה בין הצדדים ב-30/11/2022, עם פיטוריה. שכר היסוד השתלם לה על בסיס שעות עבודה – 42 ₪ בעד כל שעת עבודה רגילה. נוסף על שכר היסוד, שולמו לה בכל חודש 5% מִפִּדְיוֹן המכירות שלה. הֶיקֵּף שְׁעוֹת עבודתה הָיָה שׁוֹנֶה מֵחֹודֶשׁ לְחֹודֶשׁ. להלן שעות עבודתה [בשעות], ו-5% מפדיון המכירות ששולמו לה [בשקלים חדשים], בכל תקופת עבודתה:

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לגאיה, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 10

אנט פוטרה מעבודתה ב-31/7/2022. תלוש 7/2022 שלה הורכב מהסכומים הבאים:

1. שכר בסיס …………………………………………………………………………. 14,970 ₪

2. פיצויי פיטורים פטורים ממס …………………………………………………. 11,950 ₪

3. פיצויי פיטורים חייבים במס …………………………………………………… 3,020 ₪

4. תשלום לכיסוי הוצאות נסיעה לעבודה וממנה (דמי נסיעות) …………….. 580 ₪

מהו שכרה של אנט שיובא בחשבון לעניין דמי ביטוח בחודש זה (השכר החייב בדמי ביטוח)?

שאלה 11

מונית השרות בה נסע רז מהמקום שבו הוא לן לעבודתו הייתה מעורבת בתאונת דרכים. רז נפצע באותה תאונה ואיבד את כושרו לעבוד במשך חודש וחצי. יצוין שרז לא עצר בדרכו לפני התאונה ולא סטה מהדרך הישירה לעבודתו. עוד יצוין שרז לא לן באותו לילה בביתו, אלא בבית הוריו.

האם יש לראות בתאונה זו כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 12

ענר, עובד במשרה מלאה, התחיל ב-1/8/2019 לעבוד אצל מעסיקו הפרטי. על הצדדים חַלּוֹת הוֹרָאוֹת צַו הַהַרְחָבָה בִּדְבַר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר אוקטובר. בתלוש 10/2022 קיבל דמי הבראה בעד התקופה שמ-1/11/2021 ועד 31/10/2022.
אם בכל חודש 9/2022 (מ-1/9/22 ועד 30/9/22) ענר נעדר מעבודתו בְּשֶׁל שירות מילואים, ובעד תקופה זו שילם לו המעסיק תגמול מילואים, ואם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה האמור, מהו סכום דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לו בתלוש 10/2022?

שאלה 13

גפן קיבל הלוואה ממעסיקו. ההלוואה לא צמודה למדד והיא נושאת ריבית חודשית של 0.05%.

בחודש 6/2022, הוא תקופת הזקיפה, עומדת יתרת ההלוואה על 7,640 ₪ (למען הסר ספק, קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב- 4/2023).

אם שיעור הריבית לעניין סעיף 3(ט) לפקודה הוא 3.23% לשנה ואם המדד עלה ב-0.29% בתקופת הזקיפה (חודש 6/2022), מהו סכום שווי הריבית שיש לזקוף לשכרו של גפן, בגין ההלוואה בתקופה זו (6/2022)? (התעלמו מעניין המע”מ בחישוביכם)

שאלה 14

מהי התקופה הַמְּרַבִּית בָּהּ רשאי עובד הָעוֹבֵר טִיפּוּלֵי פּוֹרִיּוּת, להיעדר מעבודתו, על פי החוק הרלוונטי ותקנות עבודת נשים הנוגעות לעניין? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)?

שאלה 15

רונן נפגע בתאונה שאירעה תוך כדי נסיעתו בבוקר לעבודה, ועקב נסיעתו זו. הנסיעה לעבודה לא הייתה ממעונו בתל-אביב, אלא מביתם של קרובי משפחה בהרצליה, אצלם לן באותו לילה.

(הערה: למען הסר ספק, לא חלה בנסיעתו הפסקה או סטייה מהדרך המקובלת, ולא ניתן לייחס את התאונה לרשלנות מצדו של רונן).

האם תיחשב תאונה זו כתאונת עבודה לפי חוק הביטוח הלאומי?

שאלה 16

דנה, ילידת ינואר 1957 עובדת מזה 25 שנים אצל אותו מעסיק. במסגרת ארגון מחדש ו”הזרמת דם צעיר” למערך העובדים, דרש המעסיק, בחודש נובמבר 2022 מדנה לפרוש מעבודתה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 17

רני, עובד שכיר, יליד 3/5/2003, נישא ב-1/1/2022 לענוה, ילידת 2/1/2005. ב-1/4/2022 נולד בנם הבכור. הוא נמצא אצל ענוה ורני בְּבֵיתָם וכלכלתו עליהם. ענוה עקרת בית ומטפלת בילד.

כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של רני בשנת המס 2022?

שאלה 18

האם תגמול המילואים אמור לכלול פיצוי על שעות נוספות שהיו מבוצעות אלמלא המילואים?

שאלה 19

דוד משמש כחשב שכר ב”מתפרת ג.ג. בע”מ” בתל אביב. משכורתו קבועה – 14,000 ₪ בחודש.

ב- 8/2022 השתתף דוד ביום עיון לחשבי שכר בכירים בנושא “עדכונים בתחום מיסוי השכר בשנת 2022”, שעלותו הייתה 450 ₪, וביום עיון בנושא “עגורים בשמורת החולה” (מתחביביו של דוד), שעלותו הייתה 200 ₪. הנהלת “מתפרת ג.ג. בע”מ” החליטה לממן לדוד את שני ימי העיון.

מה תהיה משכורתו של דוד לצורך חישוב מס בחודש 8/2022?

שאלה 20

ניב הוא עובד גרוש ש-2 ילדיו נמצאים אצל גרושתו. שכר העבודה החודשי שלו, הנותר אחרי ניכויי החובה (על פי חיקוק) – 4,400 ₪.

מעסיקו של ניב קיבל ב-30/1/2022 צו עיקול על משכורתו של ניב, עד לסכום של 2,674 ₪, בשל חוב מזונות לילדיו (“עיקול לשם תשלום מזונות״).

מהו הסכום שיעוקל משכרו של ניב, לפי חוק הגנת השכר?

שאלה 21

משכרו של מי מהבאים להלן אין לנכות דמי ביטוח בריאות?

שאלה 22

בחברת “הפיל הוורוד בע”מ” הזמינו מרצים לרווחת העובדים. מדי רבעון התקיימו שבע הרצאות והוזמנו שבעה מרצים שונים בתיאום מראש, לכל הרצאה מרצה אחר.

מהו אופן הטיפול של ורד, חשבת השכר בחברה, בתשלום למרצים ובדיווח למוסד לביטוח לאומי?

שאלה 23

דב סיים לימודי תואר אקדמי שני במוסד מוכר להשכלה גבוהה וזכה בתואר ב- 1/7/2019. לימודי התואר השני נמשכו שנתיים. (למען הסר ספק, דב המציא לפקיד השומה אישור על סיום לימודיו וזכאותו לתואר כאמור).

לכמה נקודות זיכוי בעד תואר אקדמי זכאי דב בשנת 2022?

שאלה 24

ויקי עובדת ברציפות אצל מעסיקה היחיד זה 7 שנים. מחשש לחייה ולחיי יַלְדָּהּ, באישור משרד העבודה והרווחה, שָׁהֲתָה במקלט לנשים מוכות 9 ימים (לראשונה בחייה). בכל 9 ימים אלה ויקי נעדרה מעבודתה.

אם ויקי הודיעה למעסיקה על היעדרותה זו בַּדֶּרֶךְ וּבַמּוֹעֵד הנדרשים, מה דינה של היעדרות זו לפי חוק עבודת נשים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 25

ברק עובד כשכיר אצל 2 מעסיקים זה 3 שנים. אצל שני המעסיקים משתלם לו שכרו על בסיס של חודש. ב- 1/5/2022 נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו אצל מעסיק א’. כתוצאה מהפגיעה לא היה מסוגל לעבוד, אצל 2 המעסיקים, 12 ימים בנוסף על יום הפגיעה. בכל אותם ימים נזקק לטיפול רפואי ולהחלמה. הפגיעה הוכנה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה. המוסד לביטוח לאומי שילם לברק דמי פגיעה, כמתחייב בחוק. הכנסתו של ברק אצל 2 המעסיקים, ממנה מגיעים דמי ביטוח, בעד ה חודשים שקדמו ל -1/5/2022:

מהו סכום דמי הפגיעה אותו יחזיר מעסיק ב’ למוסד לביטוח לאומי, לפי ס’ 94 לחוק הרלוונטי?

שאלה 26

ענת עבדה ברציפות אצל 2 מעסיקים שונים במקומות עבודה שונים (שלא היה ביניהם כל קשר):

כאשר פוטרה ממעסיק א’, ביקשה “רצף זכויות פיצויים” (פקיד השומה אישר את הרצף). לפי הסכם העבודה שחל על הצדדים, תשלומי מעסיק ב’ למרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה יבואו על חשבון פיצויי פיטורים המגיעים לענת. ב-30/9/2022 ענת פוטרה מעבודתה אצל מעסיק ב’.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל מעסיק ב’ להשלים לענת לפי חוק פיצויי פיטורים? (סכום מקורב)

שאלה 27

מה דינו של שכר פטור על פי פקודת מס הכנסה לעניין חיוב בדמי ביטוח לאומי?

שאלה 28

חיה רווקה בת 20. השתחררה משירות צבאי במרץ 2022 לאחר 22 חודשי שירות.

מהו סכום הזיכוי אותו תקבל חיה במשכורת חודש מאי 2022 כתוצאה מנקודות זיכוי?

שאלה 29

גדעון חבר ועד העובדים השתתף בישיבת ועד עובדים סוערת, במהלכה אירעה לו תאונה חמורה שגררה היעדרות מהעבודה למשך שלושה שבועות.

האם התאונה תוכר כתאונת עבודה?

שאלה 30

מעסיק קיבל ב- 29/1/2022 צו עיקול על שכרה של מרי, עד לסכום של 8,513 ₪, לשם תשלום חוב לבנק. מרי, אלמנה שעמה 2 ילדים, עובדת במשכורת (התחילה לעבוד ב-1/1/2022 ). שכרה החודשי

ברוטו – 12,913 ₪. משכרה זה של מרי (12,913 ₪) המעסיק חייב לנכות מס הכנסה בסך 616 ₪ (לפי פקודת מס הכנסה), דמי ביטוח לאומי בסך 544 ₪ (לפי חוק הביטוח הלאומי) ודמי ביטוח בריאות בסך 542 ₪ (לפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי).

מהו הסכום שיעוקל משכרה של מרי, לפי חוק הגנת השכר (סכום מעוגל)?

שאלה 31

אמל עובדת כמהנדסת בצוות פיתוח ועיצוב מוצרים בחברה לתכנון ולעיצוב מוצרי צריכה. מאחר שעבודת צוות יעילה חיונית להצלחת החברה, במטרה לשפר את העבודה וְהַמִּמְשָׁקִים בין העובדים, הזמינה הנהלת החברה את כל עובדי הצוותים ליום גִּיבּוּשׁ. הוא נערך בבנייני האומה בירושלים, במהלך שבוע העבודה, ביום ב’, 11/4/2022 (מהשעה 8:00 עד 16:30), נחשב יום עבודה ושולם שכר מלא בגינו. העובדים לא היו זכאים לצרף בת/בן זוג או כל קרוב שהוא. לו”ז הפעילות נקבע ואושר על ידי הנהלת החברה, וכלל הרצאות מקצועיות, פעילויות לגיבוש חברי צוות, פתרון בעיות, תקשורת ובניית אמון. לכל משתתף ביום הגיבוש הוענק במתנה שעון חכם, שערכו ועלותו 380 ₪, רמז לחשיבות הָעֲמִידָה בזמנים. את עלות ההרצאות, סך 210 ₪ לכל עובד, ואת עלות הפעילויות, סך 170 ₪ לכל עובד, שילמה החברה ישירות למארגני יום הגיבוש.

מהו הסכום שיש לִזְקוֹף לשכרה של אמל בתלוש 4/2022, לצורך חישוב מס, בשל הנ”ל?

שאלה 32

לגיורא, גזבר עיריית עכו, הגיעה בקשה לעזרה לאחד מתושבי העיר. מאחר ובמקרה זה לא היה ניתן לעזור לנזקק באמצעות מנגנוני העירייה, החליט גיורא לעשות מעשה ולהתרים את כל מנהלי מחלקות העירייה. לשם כך ביצע סבב טלפונים וקיבל הסכמתם לנכות משכרם 500 ₪ לעניין התרומה.

האם פעל גיורא כשורה?

שאלה 33

״שכר העבודה החודשי״ של דינה עומד על 10,000 ₪ באופן קבוע זה שנתיים (עובדת בשכר חודשי). בעקבות פסק דין יש לעקל משכרה של דינה כספים לתשלום עבור צד ג’.

מה הסכום המקסימלי אותו ניתן לעקל לדינה? (דינה בת 25 רווקה, הנח שכר ממוצע/סכום בסיסי בגובה 9,015 ₪)

שאלה 34

את משכורת 9/2022 של עובדיו שילם זמי ב-2/10/2022 (יום א’). לפי התקנות, מתי עליו לשלם את התשלומים לקופות הגמל של העובדים, בעד משכורת זו? היעזרו בלוח השנה שלהלן –

שאלה 35

מהו טופס בל/5521? (בחר/י את הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים):

שאלה 36

עיקר שכרה של הילה מורכב משכר קבלני, לפי כמות התוצרת שהיא מייצרת (משכורותיה נעות בין 5,300 ₪ ל-20,000 ₪ בחודש, תלוי ברמת התוצרת). הילה משמשת כמשחילת פנינים לתכשיטי יוקרה זה 10 שנים. הילה ילדה לא מזמן בת בריאה לתפארת.
לאחרונה סיימה את תקופת הלידה וההורות והחליטה להתפטר.

האם זכאית הילה לפיצויי פיטורים במקרה זה ואם כן מה אופן החישוב של המשכורת לעניין הפיצויים להם היא זכאית?

שאלה 37

דבורה עובדת בחברת ״משעמם לי״ זה שלוש שנים. לאחרונה, התברר למעסיקה כי בשנתיים האחרונות עבדה דבורה בימי החופשה שלה בחברת ״מעניין לי״ כמדריכת טיולים בספורט אתגרי. עם גילוי העניין מעסיקה דורש ממנה להחזיר את הכספים ששילם לה עבור ימי החופשה.

האם צודק המעסיק?

שאלה 38

מיטל בת 34 נשואה למוטי בן 37. שני בני הזוג שכירים ועובדים בעיריית כפר סבא.

בשנת 2022 נולדה לבני הזוג ילדה.

מהן נקודות הזיכוי המגיעות למוטי בשנת המס 2022?

שאלה 39

סיגל יצאה לתקופת לידה והורות. לאחר 15 שבועות של תקופת לידה והורות, הודיעה למעסיקה כי היא מעוניינת לקחת חופשה ללא תשלום למשך 6 חודשים. לאחר שנתיים נוספות מתום החופשה ללא תשלום פוטרה מעבודתה.

אילו מהמשפטים הבאים נכון?

שאלה 40

גאיה התחילה לעבוד ב-1/1/2022 אצל מעסיקה. תלוש 11/2022 שלה כלל את הרכיבים הבאים:

1. משכורת יסוד 7,125 ₪

2. בונוס חד-פעמי 888 ₪

3. שווי שימוש ברכב צמוד 1,390 ₪

4. שווי מתנה לרגל אירוע אישי 532 ₪

אם בכל חודש הקלנדרי (המלא) 3/2022 היתה בחופשה ללא תשלום, מהי הכנסתה של גאיה לענין דמי ביטוח המשתלמים לפי הוראה מהוראות סעיף 335 לחוק (הכנסה לְעִנְיַן גמלאות הביטוח הלאומי) בעד חודש 11/2022 ?

שאלה 41

ניר התחיל לעבוד ב-2/5/2022 אצל מעסיק חדש. כשהגיע המועד להתחיל בהפרשות להסדר פנסיוני עבור ניר, המעסיק החדש הודיע לו שתשלום הכספים להסדר הפנסיוני בעדו מותנה בכך שניר יצטרף לביטוח המנהלים ״ב״, כמו כל עובדי החברה. ניר דורש שתשלומיו ותשלומי המעסיק להסדר הפנסיוני יועברו לקרן פנסיה מקיפה ״פ״, בה הוא מבוטח זה שנים רבות.

(למען הסר ספק, שני ההסדרים שלעיל אפשריים על פי פקודת מס הכנסה, החוקים והתקנות; מיועדים לאותה מטרה, ואין כל הגבלה בחוק, בתקנות או בתקנוני ההסדרים, על צירופו של העובד לכל אחד מהם, או על הפקדת כספים בכל אחד מהם)

האם המעסיק חייב להיענות לדרישתו של ניר? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 42

עם פרישתו ממעסיק א’, הודיע פז לפקיד השומה כי הוא משאיר את כספי מרכיב הפיצויים בקופת הגמל לקצבה שעל שמו, והוא בוחר ב”רצף זכויות פיצויים” (פקיד השומה אישר את הרצף). בתוך חודש מפרישתו ממעסיק א’ החל בעבודה אצל מעסיק אחר, המשלם בעדו תשלומים לפיצויים (למרכיב הפיצויים) באותה קופת גמל.

בתוך כמה זמן רשאי פז לחזור בו מבחירתו ברצף זכויות הפיצויים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 43

שכרו של רגב משתלם לו על בסיס של ימי עבודה. שבוע עבודתו הוא בן 5 ימים (א׳-ה׳). דמי מחלה משולמים לו לפי חוק דמי מחלה. תקופת זכאותו לדמי מחלה, בתום חודש 6/2022, עמדה על 73.46 ימים. בחודש 7/2022 לא עבד אצל מעסיקו בכל ימי העבודה שבאותו חודש. מתוך 23 ימי עבודה אפשריים, שאמור היה לעבוד באותו חודש, עבד רק 22 ימים. יום אחד (יום ה׳, ה-14/7/2022) נעדר ללא סיבה מוצדקת (ולא היה זכאי לשכר או לכל תשלום אחר שדינו כדין שכר בעד יום היעדרותו זה).

מהי, לפי חוק דמי מחלה, תקופת זכאותו לדמי מחלה בתום חודש 7/2022?

שאלה 44

לצח נקבעה נכות של 100% לתקופה 1/2/2022 ועד 30/11/2022.

הכנסתו מיגיעה אישית בשנת 2022 הייתה 78,110 ₪.

מהו הפטור לפי סעיף 9(5) לפקודה שצח יכול לנצל בשנת המס 2022? (למען הסר ספק, הפטור בסעיף 9(5) מחושב לפי ימים)

שאלה 45

ניר עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד זה שנתיים. הכנסתו החייבת בדמי ביטוח, בשלושה החודשים שקדמו ל- 1/10/2022:

ב- 1/10/2022 ניר נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. עקב הפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 25 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאי ניר?

שאלה 46

רון הוא עובד המקבל ״משכורת חלקית״ בחברה בה אתם משמשים חשבי שכר. עד 31/12/2021 הייתה המשכורת החלקית שקיבל מכם, הכנסתו היחידה. לכן ניכיתם לו מס לפי לוח הניכויים.

ב- 1/1/2022 מילא רון כרטיס עובד (טופס 101), בו הודיע לכם שהתחיל לעבוד אצל מעסיק נוסף ביום 1/1/2022, שם הכנסתו היא ״משכורת חודש״ ושם הוא מקבל נקודות זיכוי ומדרגות מס בעד הכנסתו.

הגיע הזמן לחשב את המס ולשלם את משכורתו בעד חודש 1/2022. רון לא מסר לכם אישור תאום מס מפקיד שומה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 47

חן, יליד 6/5/1953, פוטר מעבודתו ביום 30/6/2022. ב-18 החודשים שקדמו לפיטוריו שולמו עבורו דמי ביטוח בעד 12 חודשים. מאז פיטוריו, חן מחפש עבודה.

האם חן זכאי לדמי אבטלה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 48

מאז שנולדה ועד 31/8/2022, דסי היתה תושבת קבועה בישוב עין קנייא. לאחר שנִישְּׂאָה לזמי, עברה ב-1/9/2022 לגור איתו בביתו שבדלית אל-כרמל. הכנסתה בשנת 2022 היתה כְּדִלְהַלָּן:

1. שכר משולב 198,352 ₪

2. גמלה לשמירת הריון מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אמהות בַּחוֹק) 8,915 ₪

3. סכום שמשכה מחשבונה בקרן השתלמות, בִּפְטוֹר מִמַּס (לפי ס’ 9(16א) לפקודה) 56,556 ₪

מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאית דסי בשנת 2022 (סכום מעוגל) ? [למען הסר ספק, סכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שדסי חייבת בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי.]

שאלה 49

עוז, רווק בן 26, סיים לימודי תואר אקדמי ראשון (בוגר במוסיקה) באקדמיה למוסיקה ולמחול בירושלים, וזכה בתואר ביולי 2019. לימודי התואר נמשכו 3 שנים. עוז מסר למעסיקו את כל הטפסים והאישורים הנדרשים לעניין.

לכמה נקודות זיכוי זכאי עוז בשנת המס 2022?

שאלה 50

רנן, עובד בשכר (יומי), התחיל לעבוד ב-1/4/2020 אצל מעסיקו (משרד עו”ד) בעכו. שבוע העבודה של רנן, במקום עבודתו, הוא בן 6 ימים (ימים א’-ו’) (רנן לא עובד בחגי ישראל).
להלן רשימת אירועים במאי 2022, מתוך דו”ח הנוכחות של רנן:

אם, למעט הימים שלעיל, רנן לא החסיר ימי עבודה ב-5/2022, בעד כמה ימי חג היה על המעסיק לשלם לו דמי חגים בתלוש5/2022, לפי צו ההרחבה הרלוונטי?