שאלה 1

במשך 3 שנים, עד 31/5/2022, סוזי היתה תּוֹשֶׁבֶת קְבוּעָה בעיר טבריה. בכל התקופה בה הִתְגּוֹרְרָה בטבריה היתה סטודנטית ולא היתה לה כל הכנסה. ב-1/6/2022 עברה לגור בנצרת והתחילה לעבוד בה. הכנסתה בשנת המס 2022 היתה 173,480 ₪, כולה ממשכורת אצל מַעְסִיקָהּ בנצרת.

מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאית סוזי בשנת 2022 (סכום מעוגל) ? [למען הסר ספק, סכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שסוזי חייבת בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי.]

שאלה 2

צח עובד אצל מעסיקו היחיד זה 3 שנים. ב- 2/12/2022 יצא ל- 26 ימי מילואים.
להלן פרטי הכנסתו ב- 3 החודשים שקדמו ל- 1/12/2022:

מהו סכום תגמול המילואים לו זכאי צח בעד תקופת מילואים זו?

שאלה 3

שרית היא חיילת שהחלה לעבוד במלצרות בחודש אפריל 2022, לאחר שקיבלה אישור עבודה מצה”ל. שכרה נקבע לפי שעות עבודתה בפועל.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 4

תרז, בת ה-26, פוטרה מעבודתה בתום 4 שנות עבודה, בלי שהמעסיק נתן לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. בתלוש השכר האחרון שילם לה המעסיק ״פיצוי בשל אי מתן הודעה מוקדמת״ בעד תקופת הודעה מוקדמת של חודש ימים, כחובתו על פי חוק הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות. מאז פיטוריה תרז מחפשת עבודה.

האם תרז זכאית לדמי אבטלה בעד תקופה זו, שבה היא זכאית לפיצוי בשל אי מתן ההודעה המוקדמת? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 5

נדב מנהל בחברה ובעליה היחיד. החברה נקלעה לקשיים והוא שוקל לפרק את החברה בפירוק מרצון.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 6

אנה נשואה+2 ילדים (בני 14, ו- 16). שכרה ב-1/2022 – 9,400 ₪. החל ב-2/2022 אנה מקבלת תוספת קבועה של 3,460 ₪ לשכרה. כלומר, החל ב- 2/2022 שכרה הרגיל עומד על 12,860 ₪ בחודש.

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2022), כמה מס הכנסה יש לגבות משכרה של אנה ב-2/2022?

שאלה 7

גידי עובד כברמן בפאב השכונתי במשמרת של 7 שעות משעה 16:00 ועד 23:00. אמו של גידי (שהיא עו”ד העוסקת בדיני עבודה) פונה אליך וטוענת כי מגיע לגידי שכר מוגדל מאחר והמשמרת שלו מוגדרת כעבודת לילה (הפאב אינו מחויב בהסכם קיבוצי מיוחד או כל הסכם אחר).

האם אמו של גידי צודקת?

שאלה 8

דקל עובד בחוזה לתקופה קצובה של שנה בכל פעם. תקופת החוזה הנוכחי- 1/1/2022 עד 31/12/2022 (החל עבודתו ועבד ברצף על פי חוזה זה מתאריך 1/1/2022).
בתאריך 1/11/2022 קיבל דקל הצעת עבודה עדיפה והודיע למעסיק כי הוא עוזב וכי מאחר והמעסיק לא הודיע לו על חידוש החוזה עד כה, הוא זכאי לפיצויים בכל מקרה.

האם טענתו של דקל נכונה?

שאלה 9

עזיז הוא פקיד בסוכנות ביטוח, שחוק שעות עבודה ומנוחה חל לגביו. בחוזה העבודה האישי שלו נקבע כי יקבל בכל חודש שכר כולל (שכר גְּלוֹבָּלִי) בסך 7,526 ₪. שכר זה, לפי חוזה העבודה, כולל תשלום בעד שעות נוספות. לפיכך, הוא אינו זכאי לתשלום שעות נוספות, בנוסף על שכר זה שנקבע. למען הסר ספק, לא חל על הצדדים הסכם קיבוצי כלשהו הַקּוֹבֵעַ הוראות לגבי תשלום בעד שעות נוספות. ב-1/2022 עזיז הועסק 182 שעות עבודה רגילות ו-24 שעות נוספות שכולן במסגרת שתי השעות הנוספות הראשונות שבאותו יום.

מה רואים כ”שכר רגיל” של עזיז בחודש זה (1/2022), לפי חוק הגנת השכר?

שאלה 10

האם חייב מעסיק למסור לעובד הודעה בכתב עם פרוט שכר העבודה ששולם והסכומים שנוכו?

שאלה 11

אדל עבדה אצל מעסיקה היחיד 3 שנים, במשרה מלאה, עד שילדה בת בריאה ויצאה ב-1/7/2022 לתקופת לידה והורות (חופשת לידה) בת 26 שבועות. משכורתה אצל מעסיקהּ, עד חודש 6/2022, הייתה קבועה – 9,000 ₪ בכל חודש. אדל צפויה לחזור לעבודה רגילה ב-29/12/2022.

בן זוגה של אדל עובד אצל מעסיקו במשך 6 חודשים במשרה מלאה, ומשכורתו קבועה – 6,000 ₪ בכל חודש. המעסיקים של הבן זוג שילמו בעדו דמי ביטוח משכרו כעובד 14 חודשים מתוך 22 החודשים שקדמו ל- 6/10/2022. בן זוגה של אדל מעוניין לעזור לה בטיפול בילד ולכן מעוניין לצאת ב- 6/10/2022 לתקופת לידה והורות בת 14 ימים.

מהו שיעור דמי לידה להם זכאים אדל ובן זוגה?

שאלה 12

יהודה חולה סרטן אשר עבד במשרה מלאה, נפטר במהלך החודש. למי מהבאים על המעסיק לשלם את משכורתו בעד החודש האחרון בו הוא עבד?

שאלה 13

גפן התחיל לעבוד ב- 1/10/2021 כשכיר אצל מעסיקו היחיד. עד חודש 9/2022 שכרו החודשי היה 38,560 ₪. החל ב- 10/2022 הוגדל שכרו ב- 6,920 ₪ בחודש.

מהי הכנסתו של גפן לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי בעד חודש 10/2022?

שאלה 14

מתי על פי התקנות הרלוונטיות, על מעסיק שמשלם משכורת לעובד בשנת המס 2022, לתת לעובד אישור, בטופס 106, על המשכורת ששילם לו ועל המס שניכה ממנה, אם אותו עובד לא חדל להיות מועסק בידי המעסיק? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 15

במקום עבודה התחלפו המעסיקים. חוץ מזה לא שונה דבר. שכר העובדים בחודשיים שקדמו לחילופי המעסיקים לא שולם.

האם המעסיק החדש חייב בתשלום שכר זה?

שאלה 16

חנן, עובד אלמן בן 43, אב ל- 3 ילדים שנמצאים בחזקתו וכלכלתם עליו : האחד יליד 5/5/2004, השני יליד 8/8/2018 והשלישי יליד 1/1/2020 (השלושה הם ילדיהם של חנן ובת זוגו שנפטרה). חנן חי לבד עם ילדיו ולא מקיים משק בית משותף עם יחיד אחר.

לכמה נקודות זיכוי זכאי חנן בשנת המס 2022?

שאלה 17

עד 30/9/2022 טדי היה תושב קבוע בישוב נֹועַם ועבד אצל מעסיקו בישוב תְּלָמִים. ב-1/10/2022, לאור מצבו הכלכלי הָרָעוּעַ של המעסיק עקב הקורונה, הוצא לחל”ת עד תום השנה. עקב הירידה החדה הצפויה בהכנסתו, שֶׁתָּסֵב לו קֹושִׁי בתשלום שכר דירה, חזר טדי לגור בבית הוריו בישוב אַשְׁדּוֹד (החל ב-1/10/2022). הכנסתו בשנת 2022 הורכבה משכר עבודה בסך 122,832 ₪ ודמי אבטלה מהמוסד לביטוח לאומי [לפי פרק ביטוח אבטלה בַּחוֹק הרלוונטי] בסך 19,780 ₪.

מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאי טדי בשנת 2022 (סכום מעוגל) ? [למען הסר ספק, סכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שטדי חייב בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי.]

שאלה 18

ארד, הוֹרֶה של חייל שֶׁנִּסְפָּה במערכה, מועסק זה 17 שנים במפעל שימורים כמהנדס מזון. במפעל מועסקים 247 עובדים. ב-1/5/2022 הגיע לגיל 67. ארד מבקש להמשיך בעבודתו ולפי וַעֲדַת הַתַּעֲסוּקָה, הוא כָּשִׁיר לְכָך. למען הסר ספק, יש אפשרות מַעֲשִׂית להמשיך בהעסקתו.

האם, בנסיבות שתוארו לעיל, רשאי המעסיק לחייב את ארד לפרוש מעבודתו בגיל 67, בְּשֶׁל גילו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 19

וילי, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/10/06. על הצדדים חַלּוֹת הוֹרָאוֹת צַו הַהַרְחָבָה בִּדְבַר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש נובמבר. בתלוש 11/2021 מקבל וילי דמי הבראה בעד התקופה שמיום 1/12/20 ועד 30/11/21 .

אם בתקופה שמ-1/7/21 ועד 31/7/21 וילי החליף את אשתו בתקופת לידה והורות וקיבל דמי לידה בעד חודש זה מהמוסד לביטוח לאומי, ואם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לוילי בתלוש 11/2021 ?

שאלה 20

שכרם של העובדים במקום עבודתו של דני משולם ב-1 בכל חודש, בעד החודש שחלף. דני פוטר מעבודתו ב-7/7/2022 לאחר 5 שנות עבודה, והוא זכאי לפיצויי פיטורים. על דני ומעסיקו לא חל כל הסכם (הסכם אישי, הסכם קיבוצי, הסדר קיבוצי, צו הרחבה וכד’) הכולל הוראות בעניין מועד לתשלום פיצויי פיטורים.

מתי, לפי החוק, יראו את פיצויי הפיטורים של דני כמולנים?

שאלה 21

רנן עובד אצל מעסיקו היחיד זה 9 שנים. ב- 4/11/2022 יצא ל- 27 ימי מילואים.

להלן פרטי הכנסתו ב- 6 החודשים שקדמו ל- 1/11/2022:

מהו סכום תגמול המילואים לו זכאי רנן בעד תקופת מילואים זו (סכום מעוגל)?

שאלה 22

מעסיקו של תמיר העמיד לרשותו טלפון סלולרי (רט”ן). לפי הסכם בינו לבין מעסיקו, תמיר ישתתף

ב-30% מההוצאה החודשית. להלן פירוט חשבונית המס לחודש 6/2022 (הסכומים כוללים מע”מ 17%):

תשלום קבוע – 30 ₪

חבילת שיחות והודעות SMS – 80 ₪

גלישה באינטרנט – 50 ₪

עלות המכשיר – 60 ₪

סה”כ חשבונית – 220 ₪

מה שווי הרט”ן שייזקף לשכרו של תמיר בחודש 6/2022?

שאלה 23

זהר התחיל לעבוד ב- 1/7/2021 אצל מעסיקו. שכרו משתלם לו על בסיס של חודש. שכרו הרגיל מסתכם ב- 14,580 ₪ (בחודש). ב- 2/4/2022 נתן לו המעסיק הודעה מוקדמת לפיטוריו (לפי החוק הרלוונטי), והודיע לו כי הוא מוותר על נוכחותו (של זהר) ועל עבודתו בפועל בכל תקופת ההודעה האמורה.

מהו הסכום שעל המעסיק לשלם לזהר בעד תקופת ההודעה המוקדמת שלגביה ויתר על עבודתו?

שאלה 24

שכרה של אנט ב-1/2022- 9,819 ₪. מעסיקה היחיד מפריש עבורה לקרן פנסיה מקיפה 12.5% משכרה בכל חודש, לפי צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה. אנט משלמת למרכיב תגמולי העובד באותה קרן שיעור של 6% משכרה. (למען הסר ספק, זו הפרשתה היחידה של אנט לקופת גמל).

מהו הזיכוי ממס (לפי ס’ 45א לפקודה) שתקבל אנט בתלוש 1/2022, בשל תשלומיה למרכיב תגמולי העובד בקרן הפנסיה?

שאלה 25

זאב התחיל לעבוד אצל מעסיקו החדש. לפי הסכם העבודה שלו, הוא זכאי לקרן השתלמות. זאב דורש שתשלומיו ותשלומי המעסיק לקרן השתלמות יועברו לקרן ההשתלמות “אנט” [למען הסר ספק, ההפרשה לקרן ההשתלמות “אנט” אפשרית על פי פקודת מס הכנסה, החוקים והתקנות ואין כל הגבלה בחוק, בתקנות או בתקנון הקרן על הפקדת הכספים בה].

האם המעסיק חייב להיענות לדרישתו של זאב? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 26

רתם (ילידת 5/3/1960), שזכתה לציון 100 במבחן חשבי שכר בכירים של לשכת רואי חשבון, התקבלה לעבודה כחשבת שכר אצל מעסיקה החדש (משרד רו”ח). היא ומעסיקה מבקשים לקבוע בהסכם כי הגיל שבהגיעו אליו ניתן יהיה לחייב אותה לפרוש מעבודתה בשל גילה יהיה גיל 71.

האם לפי החוק הנוגע לעניין, הם רשאים לקבוע זאת בהסכם? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 27

בכל בוקר, בדרכו לעבודה, מלווה ניב את ילדו בן ה- 4 לגן הילדים (הנמצא בקרבת ביתו). ביום ראשון 7/3/2022 בשעה הרגילה, לאחר שליווה את ילדו לגן הילדים והמשיך מיד בהליכתו הזהירה לעבודה, נפגע ניב בתאונת דרכים. עקב התאונה איבד את כושרו לעבוד במשך 4 ימים.

האם יש לראות בתאונה זו כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 28

דגנית משמשת כחשבת שכר של חברה גדולה. מאחר ותפקידה של דגנית דורש אחריות רבה ומאחר ואין אף אדם בחברה שיכול למלא את תפקידה, לא יצאה דגנית לחופש בארבע השנים האחרונות (מספר ימי החופשה להם זכאית דגנית מחושבים בדיוק על פי החוק). מעסיקה של דגנית הציע לה במקום יציאה לחופשה, תשלום עבור ימי החופשה ברכיב ״פדיון ימי חופשה״.

האם פתרונו של המעסיק תקין?

שאלה 29

הלל, איש מכירות, הוא הורה שילדו נפטר (ב-1/2022), שהגיע ב-7/8/2022 לגיל פרישת חובה כמשמעותו בחוק גיל פרישה (גיל 67). הוא מועסק אצל מעסיקו במקום עבודתו, זה 21 שנים. יצוין שהמעסיק האמור מעסיק 39 עובדים (למען הסר ספק, הלל כשיר להמשיך בעבודתו).

האם, לפי החוק הנוגע לעניין, בנסיבות שתוארו לעיל, רשאי המעסיק לחייב את הלל לפרוש מעבודתו בגיל 67, בשל גילו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 30

ארד, העוסק בסוג עבודה המפורט בטור א’ בתוספת הראשונה לצו הביטוח הלאומי (סיווג מבוטחים וקביעת מעסיקים), ונתון בתנאי עבודה מיוחדים כמפורט לצידו בטור ב’, נחשב לענין חוק הביטוח הלאומי כעובד אצל ג’ני בעסק התיירות שלה. בתחילת עבודתו מסר לה טופס 103 של המוסד לביטוח לאומי (כרטיס עובד), בו הצהיר כי היא “מעסיק מִשְׁנִי” שלו. לטופס צירף צילום תעודת זהות. למעט מסמכים אלה, ארד לא מסר לג’ני כל טופס או אישור נוסף.

אֵילוּ דמי ביטוח תנכה ג’ני מהשכר שהיא משלמת לו? (בחר/י את הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 31

מעסיק קיבל ב-26/7/2022 צו עיקול על שכרו של עובד, עד לסכום של 17,624 ₪, לשם תשלום חוב לחנות רהיטים. הרכב משפחתו של העובד – “שני בני זוג שעמם שני ילדים לפחות”. שכרו החודשי, הנותר אחרי ניכויי החובה (על פי חיקוק) – 8,724 ₪.

מהו הסכום שיעוקל משכרו של העובד, לפי חוק הגנת השכר ?

שאלה 32

תלוש 1/2022 של חן הורכב מרכיבי השכר הבאים:

12,024 ₪ – שכר יסוד

2,257 ₪ – פרמיות מאמץ מיוחד

971 ₪ – דמי מחלה

375 ₪ – הוצאות נסיעה לעבודה וממנה

85 ₪ – תוספת יוקר

בגין כל רכיבי השכר שלעיל (15,712 ₪), הפריש המעסיק עבור חן 7.5% לקרן השתלמות. (למען הסר ספק, חן מפריש את חלקו כדין לאותה קופה).

מהו שכרו של חן לצורך חישוב מס ב-1/2022 (“שכר ברוטו למס”)?

שאלה 33

עזיז, בן ה-36, הוא עובד עם מוּגְבָּלוּת בַּעַל יְכוֹלֶת עבודה מוּפְחֶתֶת, המועסק קבוע בהיקף משרה מלאה. גְּמוּל עבודתו מִשְׁתַּלֵּם לו עַל בָּסִיס של חודש. נִקְבַּע כי יכולת עבודתו, עקב מוגבלותו, עומדת על 51% מיכולת העבודה הרגילה באותו תפקיד (שהוא מְמַלֵּא במקום העבודה). מִשֶּׁכָּךְ, נקבע לו שכר מינימום מוּתְאָם לְגַבָּיו בשיעור הַמַּתְאִים מבין הַמְּפֹורָטִים בתקנה 4(א) לתקנות שכר מינימום (שכר מותאם לעובד עם מוגבלות בעל יכולת עבודה מופחתת).

ב-6/2022 עזיז עבד עבודה מְלֵאָה ולא נעדר מעבודתו. תלוש 6/2022 שלו (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הוּרְכַּב משכר יסוד בסך 2,684 ₪ ודמי נסיעות לעבודה וממנה בסך 299 ₪.

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף בתלוש האמור, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 34

זמי, אלמן בן 48, שילם 37,030 ₪ בשנת 2022 בְּעַד הַחְזָקַת בִּתּוֹ (בת ה-14) עם מוגבלות שכלית-התפתחותית במוסד מיוחד. הכנסתו החייבת בשנת 2022 – 181,680 ₪. לילדה אין הכנסה.

בהנחה שמולאו כל הטפסים הרלוונטיים וצורפו כל מסמכים הנדרשים להוכחת הזכאות, מהו הזיכוי המרבי שזמי יכול לקבל בשנת 2022 בְּעַד בִּתּוֹ, לפי הסעיפים 44 או 45 לפקודה?

שאלה 35

ב-12/2022 נשלח ארד לבחריין, ע”י מעסיקו, למשך 19 יממות. הנסיעה לבחריין וכל יְמֵי הַשְּׁהִיָּה בה היו הֶכְרֵחִיִּים לייצור ההכנסה של המעסיק (היתה זו נסיעתו הראשונה לחו”ל זה חודשיים). ההוצאות הַמּוּכָחוֹת שֶׁהוּצְאוּ בקשר לנסיעה לבחריין:

1. כרטיס טיסה במח’ ראשונה – 989 $ [מחיר כרטיס במח’ עסקים באותה טיסה – 666 $].

2. הוצאות לינה: 19 לינות במלון, במחיר 316$ לכל לינה – סה”כ 6,004 $.

3. הוצאות אחרות: 98 $ לכל אחד מ-19 ימי שְׁהִיָּה בבחריין – סה”כ 1,862 $.

4. הוצאות שכירות רכב: שְׂכִירַת רכב ל-19 ימים, במחיר 72 $ ליום – סה”כ 1,368 $.

ארד הגיש את החשבון ואת כל המסמכים הנִדְרָשִׁים למעסיקו וזה הֶחְזִיר לו את כל ההוצאות.

מהו הסכום שיש לִזְקוֹף לשכרו של ארד לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לחו”ל? [ למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי עַל פִּי התקנות ]

שאלה 36

אדל עבדה אצל מעסיקה במשך 15 חודשים בחצי משרה, היקף משרתה נחשב אצל מעסיקה כמשרה מלאה. ב-1/9/2022 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות של 26 שבועות. אדל חזרה לעבודה רגילה בתום תקופת הלידה וההורות.

האם אדל זכאית ל”שעת הורות”? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 37

דקל, בן 50, מקבל שכר בסך 12,000 ₪ מהחברה בה הוא בעל שליטה.

מהו גובה דמי הביטוח בגין דקל, כולל חלק מעסיק?

שאלה 38

תרז, עובדת רווקה בת 32, אם ל-3 ילדים הנמצאים בחזקתה וכלכלתם עליה: האחד יליד 3/8/2017, השני יליד 9/7/2019 והשלישי יליד 2/2/2022. שלושת הילדים רשומים במרשם האוכלוסין בלא פרטי האב. תרז חיה לבד עם ילדיה ולא מקיימת משק בית משותף עם יחיד אחר.

לכמה נקודות זיכוי זכאית תרז בשנת המס 2022?

שאלה 39

“עמותת גאיה וענר” היא מלכ”ר (מוסד ללא כוונת רווח) ישראלי. כל פעילותה בישראל. סך כל השכר ששילמה לעובדיה, בשנת 2022, היה 236,400 (19,700 ₪ בדיוק, בכל חודש). העמותה הגישה את כל הדו”חות התקופתיים בְּמוֹעֲדָם, כַּנִּדְרָשׁ. כל דו”חותיה היו תַּקִּינִים.

מהו סך כל מס השכר שתשלם “עמותת גאיה וענר” בשנת 2022? [היעזרו בטבלאות מס הכנסה]

שאלה 40

רגב הוא עובד דרוזי, שבחר ביום השבת כיום המנוחה השבועית שלו. בעד כל שעת עבודה רגילה, ביום עבודה רגיל, הוא מקבל:

1. שכר משולב……………………93.18 ₪
2. תוס’ מורשה חתימה……………38.82 ₪

   אם ביום שבת, 2/7/2022, רגב עבד 5 שעות עבודה, שהתחלקו ל-2 שעות רגילות במנוחה השבועית ו-3 שעות נוספות במנוחה השבועית, כמה על המעסיק לשלם לו בעד 5 שעות עבודה אלה, לפי חוק שעות עבודה ומנוחה?

שאלה 41

צח, בן 66, עובד במקום עבודתו זה 10 חודשים. שכרו משתלם לו על בסיס של ימי עבודה. ב-3/2022 נפטר אביו, בשיבה טובה. צח, שהוא יהודי, נעדר מעבודתו שבוע, על מנת לקיים את חובת האבלות (ה״שבעה״).

האם צח זכאי לתשלום שכר עבור ימי העבודה שנעדר בהם בשבוע זה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 42

ניר התחיל לעבוד ב-2/5/2022 אצל מעסיק חדש. כשהגיע המועד להתחיל בהפרשות להסדר פנסיוני עבור ניר, המעסיק החדש הודיע לו שתשלום הכספים להסדר הפנסיוני בעדו מותנה בכך שניר יצטרף לביטוח המנהלים ״ב״, כמו כל עובדי החברה. ניר דורש שתשלומיו ותשלומי המעסיק להסדר הפנסיוני יועברו לקרן פנסיה מקיפה ״פ״, בה הוא מבוטח זה שנים רבות.

(למען הסר ספק, שני ההסדרים שלעיל אפשריים על פי פקודת מס הכנסה, החוקים והתקנות; מיועדים לאותה מטרה, ואין כל הגבלה בחוק, בתקנות או בתקנוני ההסדרים, על צירופו של העובד לכל אחד מהם, או על הפקדת כספים בכל אחד מהם)

האם המעסיק חייב להיענות לדרישתו של ניר? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 43

הכנסתו של זאב (עובד שכיר) בשנת 2022- 149,975 ₪, הורכבה משכר בסך 144,000 ₪ וממענק פרישה פטור ממס, שהותר לו לפי ס’ 9(7א) לפקודה, בסך 5,975 ₪ (149,975 = 5,975 + 144,000).

מאחר ששילם משכרו “דמי חבר” לארגון עובדים, הותר לו ניכוי בסך של 576 ₪ בשנה זו, לפי תק’ 2(7) לתקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות).

לפי ס’ 34 ו-36 לפקודה, הותר לו זיכוי בסך 6,021 ₪ בשנה זו (2.25 נ”ז).

מהי “הכנסה חייבת” של זאב בשנת 2022?

שאלה 44

דינה עבדה במשכורת אצל מעסיקה במשך 10 שנים ברציפות עד החודש האחרון, אז נפטר המעסיק, וכתוצאה ממותו עבודתה נפסקה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 45

אדל עבדה אצל מעסיקה במשך 15 חודשים בהיקף משרה קבועה של 90% משרה בחודש. ב-1/9/2022 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות של 26 שבועות. אדל חזרה לעבודה רגילה בתום תקופת הלידה וההורות.

האם אדל זכאית ל”שעת הורות”? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 46

שכר היסוד של עוזי, רווק בן 29, קבוע – 8,957 ₪ (“ברוטו”) בחודש. נוסף על שכר היסוד, נזקף לשכרו, בכל חודש, שווי החזקת טלפון ואינטרנט ביתי בסך 288 ₪ “נטו” בכל חודש (המעסיק מְגַלֵּם את החזקת הטלפון והאינטרנט הביתי שהוא משלם בעד עוזי).

מהו סך כל שכרו של עוזי לצורך חישוב מס ב-1/2022 (“שכר ברוטו למס”)? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 47

דסי, בת 45, נשואה + 6 ילדים שבשנת המס 2022 מלאו להם 13 עד 17 שנים. שכרה (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2022 עד 4/2022 היה כלהלן:

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2022, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 4/2022?

שאלה 48

מעסיק קיבל ב-26/9/2022 צו עיקול על שכרו של עובד, עד לסכום של 42,624 ₪, לשם תשלום חוב לבנק. העובד הוא הורה יחיד שעמו 3 ילדים. שכרו החודשי, הנותר אחרי ניכויי החובה (על פי חיקוק), הוא 14,208 ₪.

מהו הסכום שיעוקל משכרו של העובד, לפי חוק הגנת השכר? (לצורך חישוביכם, היעזרו במידע שבטבלאות הביטוח הלאומי שחולקו לכם).

שאלה 49

אמל עובדת כמהנדסת בצוות פיתוח ועיצוב מוצרים בחברה לתכנון ולעיצוב מוצרי צריכה. מאחר שעבודת צוות יעילה חיונית להצלחת החברה, במטרה לשפר את העבודה וְהַמִּמְשָׁקִים בין העובדים, הזמינה הנהלת החברה את כל עובדי הצוותים ליום גִּיבּוּשׁ. הוא נערך בבנייני האומה בירושלים, במהלך שבוע העבודה, ביום ב’, 11/4/2022 (מהשעה 8:00 עד 16:30), נחשב יום עבודה ושולם שכר מלא בגינו. העובדים לא היו זכאים לצרף בת/בן זוג או כל קרוב שהוא. לו”ז הפעילות נקבע ואושר על ידי הנהלת החברה, וכלל הרצאות מקצועיות, פעילויות לגיבוש חברי צוות, פתרון בעיות, תקשורת ובניית אמון. לכל משתתף ביום הגיבוש הוענק במתנה שעון חכם, שערכו ועלותו 380 ₪, רמז לחשיבות הָעֲמִידָה בזמנים. את עלות ההרצאות, סך 210 ₪ לכל עובד, ואת עלות הפעילויות, סך 170 ₪ לכל עובד, שילמה החברה ישירות למארגני יום הגיבוש.

מהו הסכום שיש לִזְקוֹף לשכרה של אמל בתלוש 4/2022, לצורך חישוב מס, בשל הנ”ל?

שאלה 50

טדי עובד כשכיר אצל 2 מעסיקים זה 6 שנים. אצל שני המעסיקים משתלם לו שכרו על בסיס של חודש. ב-1/3/22 נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו אצל מעסיק העיקרי. כתוצאה מהפגיעה לא היה מסוגל לעבוד, אצל 2 המעסיקים, 16 ימים בְּנוֹסָף על יום הפגיעה. בכל אותם ימים היה רָתוּק לְבֵיתוֹ וְנִזְקַק לטיפול רפואי וּלְהַחְלָמָה. הפגיעה הוּכְּרָה עַל יְדֵי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה. המוסד לביטוח לאומי שילם לטדי דמי פגיעה (לָרִאשׁוֹנָה בחייו), כמתחייב בחוק.
הכנסתו של טדי מִמֶּנָּה מגיעים דמי ביטוח, אצל 2 המעסיקים, בעד החודשים שקדמו ל-1/3/2022:

מהו סכום דמי הפגיעה אותו יחזיר המעסיק המשני למוסד לביטוח לאומי, לפי ס’ 94 לחוק הרלוונטי?