שאלה 1

ענוה עבדה ברציפות אצל מעסיקה ובמקום עבודתה מ-1/3/2021 ועד 31/1/2022, אז תמו יחסי העבודה בין הצדדים, עם פיטוריה. שכרה, בתקופת עבודתה, השתלם לה על בסיס שעות עבודה.

האם היא זכאית לקבל פיצויי פיטורים מִמַּעְסִיקָהּ שפיטר אותה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 2

גליה עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זה 20 שנה. שכרה הרגיל קבוע – 13,600 ₪ בחודש.
בתלוש שכר חודש 6/2022 קיבלה גליה, בנוסף על שכרה הרגיל, בונוס בסך של 3,400 ₪.

האם הבונוס ששולם לגליה ישפיע על הכנסתה המבוטחת במוסד לביטוח לאומי, בחודשים שקדמו ל-6/2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 3

רתם, העובדת אצל מעסיקה היחיד, מבקשת למשוך מחשבונה בקרן ההשתלמות סכומים שישמשו אותה לצורך השתלמותה. יצוין שכל הסכומים שהופקדו בחשבונה בקרן האמורה, מקורם היה ב”הפקדה מוטבת”. כמו כן, יצוין שעד משיכה זו, שרתם מבקשת לבצע, היא לא משכה סכום כלשהו מחשבונה בקרן (למען הסר ספק, לרתם מנוהל חשבון אחד בקרן ההשתלמות).

האם סכומים אלה, שרתם מבקשת למשוך מחשבונה בקרן ההשתלמות, יהיו פטורים ממס, לפי פקודת מס הכנסה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 4

רחל עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זה 3 שנים. הכנסתה החייבת בדמי ביטוח, בשלושה החודשים שקדמו ל- 1/7/2022:

ב- 6/7/2022 רחל נפגעה תוך כדי עבודתה ועקב עבודתה. עקב הפגיעה לא הייתה מסוגלת לעבוד 4 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאית רחל?

שאלה 5

זה 6 שנים שפלג עובד אצל מעסיקו. החל ב-5/2022 הוא מועסק אצלו בעבודה בְּמִתְקָנִים חשמליים חיים. לפי תקנות הבטיחות בעבודה (ציוד מגן אישי), לְשֵׁם מְנִיעַת סיכוני בטיחות לפלג (כְּמוֹ הִתְחַשְׁמְלוּת), חייב מעסיקו לְסַפֵּק לו נעלי בטיחות מבודדות, ופלג חייב לִנְעֹול אותן בזמן עבודתו. ב-5/2022 קיבל פלג מהמעסיק נעלי בטיחות כָּאֵלֶּה (ראו תמונה למטה). ערכן של הנעליים ועלותן – 380 ₪. בחודש זה (5/2022), קיבל מהמעסיק גם המחאת שי בסך 90 ₪, לרגל יום הולדתו (שֶׁחָל ב-9/5/2022), ומתנה שערכה ועלותה 70 ₪ לרגל חג הפסחא (פלג הוא נוצרי אורתודוכסי). לא היו אלה המתנות הראשונות שקיבל ממעסיקו בשנת 2022. ב-1/2022 קיבל מהמעסיק מתנה שערכה ועלותה 70 ₪, לרגל חג רֵאשִׁית השנה האורתודוכסי, והמחאת שי בסך 100 ₪, לרגל נישואי בְּנוֹ.

מהו הסכום שֶׁיִּזָּקֵף לשכרו של פלג, לצורך חישוב מס, בשל ההטבות שקיבל ב-5/2022?

שאלה 6

על מעסיקו של טדי ועל עובדיו (כולל טדי) חלות הוראות הסכם קיבוצי מיוחד, לפיו דמי נסיעות ישולמו לעובד בסכום קָבוּעַ של 27 ₪ בְּעַד כל יום עבודה בְּפוֹעַל בו השתמש בתחבורה כדי להגיע לעבודה. בכל יום טדי נוסע לעבודה וּמִמֶּנָּה בתחבורה ציבורית (מרחק 19 ק”מ). מחיר נסיעה באוטובוס בין ביתו למקום עבודתו – 9.80 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריו ואת מקום עבודתו – 423 ₪. בחודש 2/2022 טדי עבד בפועל 17 ימים.

אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי, הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה, הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות שעל המעסיק לשלם לטדי בגין חודש זה?

שאלה 7

ב-29/11/2022 ריני הֶעֱתִיקָה את מקום מגוריה מהישוב באר שבע (שם גרה 3 שנים) לישוב נְתִיבוֹת. את משכורתה הקרובה (שכר 11/2022), היא צְפוּיָה לקבל ממעסיקה ב-3/12/2022.

מתי, על פי התקנות הנוגעות לעניין, חייבת ריני להודיע על השינוי למעסיקה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 8

חוה התחילה לעבוד אצל מעסיקה בתחילת 1/2022. שכרה החודשי הרגיל – 5,350 ₪.
בתלוש 6/2022 קיבלה ממעסיקה, בנוסף לשכרה החודשי הרגיל, בונוס בסך של 1,032 ₪.

מהי הכנסתה של חוה לצורך חישוב דמי ביטוח לאומי בעד חודש 6/2022?

שאלה 9

משכורת 1/2022 של צח, בן ה-72, עמדה על 41,230 ₪ (״ברוטו למס״). בנוסף על משכורתו, צח מקבל בכל חודש קצבת אזרח ותיק בסך 2,707 ₪ מהמוסד לביטוח לאומי (״קצבת אזרח ותיק ״ לפי פרק ביטוח זקנה ושארים בחוק הביטוח הלאומי).

כמה מס הכנסה ינוכה מקצבת הזקנה של צח בחודש 1/2022?

שאלה 10

שכר המינימום (לחודש) הוא 5,300 ₪. טליה, בת ה-68, עובדת במשכורת במשרה מלאה. ב-5/2022 עבדה חודש מלא.  תלוש משכורת 5/2022 היה כדלהלן:
שכר יסוד    – 4,640 ₪
תוספת יוקר – 80 ₪
תוספת ותק         – 150 ₪
פרמיה מדודה – 230 ₪
החזר הוצאות נסיעה – 200 ₪

סה”כ – 5,300 ₪

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף לשכרה של טליה, כדי לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 11

מי מהבאים מבוטח לעניין זכויות עובדים בחדלות פירעון:

שאלה 12

ציפי עובדת במשכורת. שבוע העבודה הנהוג במקום עבודתה הוא בן 6 ימים (א׳- ו’). זכויותיה לחופשה ולדמי מחלה נקבעות לפי החוקים האמורים בלבד. לציפי יתרה של 9 ימי חופשה.
החל ביום א’ (8/5/2022) ציפי הייתה בחופשה, שתוכננה להימשך 4 ימים (עד יום ד’). ברם, החל ביום ג’ (10/5/2022), שאמור היה להיות היום השלישי לחופשתה, ציפי חלתה.
ציפי חזרה לעבודה ביום ה’ (12/5/2022) ומסרה למעסיקה אישור מחלה לפיו לא הייתה מסוגלת, בימים ג’ ו-ד’ (יומיים), לעבוד מחמת מחלתה.

אם, למעט היעדרותה זו, ציפי עבדה כרגיל כל החודש, כמה ימים יובאו במניין ימי חופשתה בחודש 5/2022?

שאלה 13

אמל היא “הורה יחיד” לשני בנים ילידי 2/1/2005 ו-4/1/2007. שכרה משולם לה על בסיס חודש. תקופת המחלה הַצְּבוּרָה שלה – 56 ימים. החל ב-1/1/2022 נעדרה 14 ימים רְצוּפִים מעבודתה, בְּשֶׁל מחלת הַשַּׁפַּעַת בה לָקָה בְּנָהּ הַצָּעִיר. החל ב-27/1/2022 נעדרה אמל 5 ימים רְצוּפִים נוספים, לאחר שגם בְּנָהּ הבכור חלה בְּשַׁפַּעַת. לְמַעֵט ימים אלה, לא נעדרה מעבודתה. אמל מסרה למעסיקה את האישורים והמסמכים הנוגעים לעניין, כַּנִּדְרָשׁ בחוק ובתקנות, לרבות 2 אישורי מחלת הבנים – הראשון ל-14 ימי מחלת הבן הצעיר והשני ל-5 ימי מחלת הבן הבכור.

כמה ימי היעדרות זכאית אמל לִזְקוֹף עַל חֶשְׁבּוֹן תקופת המחלה הצבורה שלה, בְּשֶׁל מחלות אלה של בָּנֶיהָ, לְפִי החוק הרֵלֵוַנְטִי?

שאלה 14

עוז הוא עובד שכיר, יליד 16/4/1955. שכרו החודשי אצל מעסיקו היחיד- 39,750 ₪. עוז לא מקבל קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי.

לפי איזה “סוג עובדים” יחושבו דמי הביטוח בעדו בחודש 9/2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 15

שכרו של הלל קבוע בכל חודש ועומד על 7,000 ₪ (עובד במשכורת משנת 2012). בחודש 12/2022 קיבל הלל תשלום עבור בונוס שנתי בגובה 20,000 ₪.

מהו השכר נטו של הלל בחודש 12/2022? (יש להתעלם מביטוח לאומי, ניכויים, זיכויים ופטורים)

שאלה 16

יוסי עובד כשכיר בחברת עמילי מכס בנתניה. משכורתו החודשית הקבועה היא 6,700 ₪.

עקב קשיים כלכליים, את משכורת מרץ 2022 אותה אמור היה לקבל ביום 1/4/2022, קיבל ביום 1/11/2022. עם קבלת המשכורת, קיבל ממעסיקו פיצויי הלנת שכר בסך 900 ₪.

בהנחה שמדד המחירים לצרכן עלה בכל שנת המס ב-0%, מהו הפיצוי הפטור של פיצויי הלנת השכר?

שאלה 17

ענר הוא בעל שליטה (כהגדרתו בסעיף 32 בפקודת מס הכנסה) בחברה שבשליטתם של 5 בני אדם, ועובד בה כמנהל מוצר. האם הוא מבוטח לפי פרק ביטוח נפגעי עבודה בחוק הביטוח הלאומי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 18

במפעל הסיגרים ״גלגלו אותי״ נוהגים לעבוד בימים א’ – ד ‘ 9 שעות וביום ה’ 8 שעות, מתוכן 3/4 שעה הפסקה, 1/4 שעה לאחר כל שעתיים וארבעים וחמש דקות. המעסיק ״גלגלו אותי״ קבע את יום ה’ כיום העבודה המקוצר.

האם שיטת עבודה זו תקינה על פי החוק?

שאלה 19

רון, בן ה-19, עבד שנה אחת ברציפות אצל מעסיקו והתפטר ביוני 2022, סמוך למועד גיוסו לשירות סדיר כמשמעותו בסעיף 1 לחוק החיילים המשוחררים (החזרה לעבודה), בשל התגייסותו זו. עם התפטרותו, ביקש רון לקבל ממעסיקו פיצויי פיטורים.

האם, לפי חוק פיצויי פיטורים, בנסיבות אלה, זכאי רון לקבל ממעסיקו פיצויי פיטורים?

שאלה 20

עמר עומד להעתיק את מקום מגוריו מאשדוד לרומא שבאיטליה, על מנת ללמוד רפואה באוניברסיטת לה-ספיינצה. לאחר שמעסיקו סירב לאשר לו חופשה ללא תשלום לתקופת הלימודים, הודיע עמר למעסיק על התפטרותו.

האם, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו, יראו את התפטרותו זו של עמר כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 21

רות, עובדת שכירה בת 38, אלמנה, אם ל-5 ילדים שנולדו בין 2006 ל-2016, אותם היא מגדלת לבדה. כל הילדים נמצאים אצלה וכלכלתם עליה. אחד מילדיה עיוור מלידה (100%). לילד אין הכנסה.

לכמה נקודות זיכוי זכאית רות בשנת 2022?

שאלה 22

כשהחל לעבוד ב״תאגיד ספיר בע״מ” התגורר איתי ברחוב הזית. לפי הסכם העבודה, דמי נסיעות ישולמו לו לפי צו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה.
לפיכך קיבל הוצאות נסיעה בסך 145 ₪ בחודש, לפי עלות כרטיס חופשי-חודשי.
ב-1 באוגוסט 2022, ללא אישור המעסיק, העתיק איתי את מקום מגוריו לאזור מרוחק. עלות כרטיס חופשי- חודשי הכולל את מקום מגוריו החדש ומקום העבודה – 362 ₪. מחיר נסיעה מוזל באוטובוס ציבורי למקום העבודה ובחזרה – 28 ₪ (כרטיס ״שתי נסיעות״).
כדי לא לאחר לעבודה, רכש איתי מכונית חדשה, בה הוא משתמש מידי יום על מנת להגיע לעבודה. באוגוסט 2022 עבד איתי 25 ימי עבודה.

אם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס’ 2 לצו ההרחבה הנ״ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום השתתפות המעסיק בהוצאות הנסיעה לעבודה וממנה, שאיתי זכאי לו באוגוסט 2022?

שאלה 23

גאיה פוטרה לְאַלְתָּר מעבודתה אצל מעסיקה, בְּלִי שניתנה לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. בפיטוריה, היא זכאית לסכומים הבאים:
פיצויי פיטורים 9,933 ₪
תשלום חד פעמי של דמי חגים שהיתה זכאית להם, ולא שולמו לה עד הפרישה 1,961 ₪
פיצוי בגין אי הודעה על פרישה 4,256 ₪
תשלום חד פעמי עבור חודשֵי הִסְתַּגְּלוּת לְאַחַר תאריך הפרישה 6,217 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול אותם בטופס ה-161 של גאיה כ”מענק פרישה”?

שאלה 24

עוז, שמלאו לו 54 שנים ב-3/5/2022, הוא חבר בעל שליטה בשתי חברות מעטים (א’ ו-ב’). בחברה א’ (מעסיק עיקרי) הוא משמש כמנהל פיתוח ובחברה ב’ (מעסיק משני) הוא משמש כמנכ”ל.

שכר 9/2022 שלו:

1. מעסיק עיקרי – 42,434 ₪

2. מעסיק משני – 2,962 ₪

אם עוז עשה תיאום דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי כל מעסיקיו, בגין שכר זה (סכום מעוגל)?

שאלה 25

נטע קיבלה הלוואה ממעסיקה. ההלוואה צמודה למדד ונושאת ריבית חודשית של 0.3%. בחודש 11/2022, הוא חודש הזקיפה, עומדת יתרת ההלוואה על 7,980 ₪ [למען הסר ספק, קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב-3/2023].

אם שיעור הריבית לעניין סעיף 3(ט) לפקודה הוא 3.23% לשנה ואם המדד ירד ב-0.2% בתקופת הזקיפה (חודש 11/2022), מהו סכום שווי הריבית שיש לזקוף לשכרה של נטע (סכום מעוגל), בגין ההלוואה בתקופה זו (11/2022)? (התעלמו מעניין המע״מ בחישוביכם)

שאלה 26

גיטי, בת 34, נשואה ואם לילד שבשנת המס 2022 מלאו לו 16 שנים, התחילה לעבוד ב-1/7/2022 אצל מעסיקה ב”משכורת חלקית. בתחילת עבודתה מסרה למעסיק אישור תיאום מס מפקיד השומה. לפי האישור, עד שכר שנתי של 15,800 ₪ יש לנכות מס בשיעור 44%. מעבר לסכום זה, יש לנכות מס בשיעור מרבי. להלן רכיבי שכרה, בכל חודש מתחילת עבודתה ועד עד 12/2022:

אם המעסיק ניכה בכל חודש, מס לפי האישור, כמה מס הכנסה ינוכה ממנה, בתלוש 12/2022?

שאלה 27

ב- 25/11/2022 ילדה רחל בת בריאה ויצאה לתקופת לידה והורות. לפני יציאתה לתקופת לידה והורות, רחל עבדה שישה חודשים אצל אותו מעסיק ובאותו מקום עבודה.

לפי חוק עבודת נשים, מהי תקופת לידה והורות לה היא זכאית? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 28

דסי עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זֶה 6 שנים. לפי חוזה העבודה שנחתם בין הצדדים, חֵלֶק משכר עבודתה מִשְׁתַּלֵּם לה בְּדִיּוּר. כלומר, המעסיק משלם עבורה את דמי השכירות של דירתה, בתקופת עבודתה. בתלוש השכר של דסי נרשם “שווי דיור” בסך 3,200 ₪ בכל חודש (דמי השכירות שמשלם המעסיק, המקובלים בשוק). ב-31/3/2022 הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, לאחר שדסי פוטרה מעבודתה. ב-1/4/2022 התייצבה בשירות התעסוקה ונרשמה כמובטלת. כשמילאה את טפסי התביעה לדמי אבטלה, גילתה דסי שבגין “שווי הדיור” לא שולמו דמי ביטוח לאומי, מֵאַחַר שחשב השכר סִימֵּן את הרכיב האמור, בתוכנת השכר, כְּפָטוּר מדמי ביטוח.

האם זכותה של דסי לדמי אבטלה תִּיפָּגַע, בַּנְּסִיבּוֹת שתוארו לעיל? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 29

גיטי פוטרה מעבודתה אצל הלל, מעסיקה, ויש לה זכות למענק (פיצויים) בגין עבודתה אצלו. בטופס ה-161א שמסרה להלל הצהירה כי היו לה פרישות נוספות משני מעסיקים אחרים, בתקופת עבודתה אצלו. הלל מבקש למלא טופס 161 בו הוא מודיע לפקיד השומה על פרישתה מעבודה ועל מענק פיצויי הפיטורים שהוא משלם לה.

בחרי/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 30

שכר עבודה של זהר משתלם לו על בסיס של חודש. ב- 9 בכל חודש, משלם המעסיק לזהר את שכר החודש הקודם. מאחר שה- 9/4/2022 נפל בשבת, שילם המעסיק לזהר את שכר 3/2022, בסך של

7,640 ₪, ביום ראשון, כלומר ב- 10/4/2022. בית הדין לעבודה פסק לזהר, בשל איחור זה של תשלום השכר, פיצויי הלנת שכר מלאים, לפי ס’ 17(א)(1) לחוק הגנת השכר.

מהו הפיצוי שיוסף לשכר המולן על פי פסיקת בית הדין?

שאלה 31

בין רז, מורה עצמאי למתמטיקה, ובין ״רחל״, מכון פסיכומטרי מפורסם, נערך הסכם עבודה מראש לתקופה של שלושה וחצי חודשים, לפיו רז ילמד פעם בשבועיים תלמידים המגיעים למכון. סוכם שגמול עבודתו ישולם על ידי המכון.

האם על ״רחל״ לשלם בעד רז דמי ביטוח לאומי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 32

וילי, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/10/2007. על הצדדים חַלּוֹת הוֹרָאוֹת צַו הַהַרְחָבָה בִּדְבַר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש נובמבר. בתלוש 11/2022 מקבל וילי דמי הבראה בעד התקופה שמיום 1/12/2021 ועד 30/11/2022.

אם בתקופה שמ-1/7/2022 ועד 31/7/2022 וילי החליף את אשתו בתקופת לידה והורות וקיבל דמי לידה בעד חודש זה מהמוסד לביטוח לאומי, ואם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לוילי בתלוש 11/2022?

שאלה 33

ליז התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-6/9/2017. ב-9/8/2021 ילדה בת בריאה ויצאה ל- 26 שבועות תקופת לידה והורות. ליז חזרה לעבודה ב- 7/2/2022 (בתום תקופת הלידה וההורות). ב- 4/9/2022 ליז שואלת אתכם, חשבי השכר, האם תוכל להתפטר מעבודתה על מנת לטפל בילדתה, כשלעניין חוק פיצויי פיטורים היא תיחשב כמפוטרת.

האם, בנסיבות שלעיל, יראו לעניין חוק פיצויי פיטורים את התפטרותה ב- 4/9/2022 כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 34

חן הוא עובד רווק בן 25. שכר הברוטו הרגיל שלו הינו 5,300 ₪ בחודש. המעסיק מבקש להגדיל את שכרו של חן, החל בחודש 1/2022, ב- 2,000 ₪ נטו בחודש.

מה יהיה שכר הברוטו של חן בחודש 1/2022, לאחר ששכרו יוגדל? (יש להתעלם מדמי ביטוח לאומי ומדמי ביטוח בריאות)

שאלה 35

ביום שישי (7/5/2022), ארז יצא מעבודתו בתל-אביב לביתו ברמת גן מוקדם מהרגיל. אך במקום לנסוע ישר הביתה, נסע לשוק ביפו על מנת לערוך קניות לשבת לביתו. אחרי הקניות בשוק, בדרכו לביתו, נפל בדרך ונפצע. עקב התאונה ארז איבד את כושרו לעבוד במשך 8 ימים.

האם יש לראות בתאונה זו כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 36

גיטי עבדה אצל מעסיקה היחיד בִּרְצִיפוּת החל ב-1/11/2014 ועד 15/9/2022 – התאריך בו הסתיימו יחסי העבודה עקב פיטוריה של גיטי. בכל תקופת עבודתה הועסקה שבוע עבודה מלא בן 6 ימי עבודה. בשנת 2022 עבדה 218 ימים בפועל.

אם זכויות החופשה השנתית שלה נקבעות לפי חוק חופשה שנתית בלבד, מהו אורך החופשה השנתית לה היא זכאית בעד שנת 2022?

שאלה 37

בחברת ה”ברזלן” הכריזו העובדים על סכסוך עבודה ושבתו במשך 5 ימים. כאשר קיבלו את תלוש המשכורת נוכחו לדעת כי המעסיק ניכה להם את ימי השביתה מיתרת ימי החופשה שלהם, תוך שהוא משלם להם שכר באופן יחסי ליתרת ימי החופשה שהייתה להם טרם השביתה.

האם פעל המעסיק כשורה?

שאלה 38

גד נוהג לשלם לעובדיו שכר הנמוך משכר מינימום. גד מקפיד לקבל לעבודה רק עובדים החותמים על מסמך בו הם מצהירים כי הם מוכנים לעבוד בשכר הנמוך משכר מינימום.

האם נוהג גד כשורה?

שאלה 39

גידי עובד כברמן בפאב השכונתי במשמרת של 7 שעות משעה 16:00 ועד 23:00. אמו של גידי (שהיא עו”ד העוסקת בדיני עבודה) פונה אליך וטוענת כי מגיע לגידי שכר מוגדל מאחר והמשמרת שלו מוגדרת כעבודת לילה (הפאב אינו מחויב בהסכם קיבוצי מיוחד או כל הסכם אחר).

האם אמו של גידי צודקת?

שאלה 40

דלית עובדת בשכר חודשי. שכרה קבוע ומורכב מהרכיבים הבאים:

1. משכורת בסיס – 5,800 ₪
2. נסיעות – 1,000 ₪
3. השתתפות בארוחות עסקיות במסגרת העבודה – 500 ₪דלית יצאה לחופשה בחודש 2/2022 למשך שבועיים (10 ימי עבודה מתוך 20 בחודש). חשב את שכרה המלא של דלית בחודש 2/2022.

שאלה 41

רדה התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-3/7/2020. בכל תקופת עבודתה (שהייתה רצופה) נהגו היא והמעסיק לשלם תשלומים לקופת גמל. החל ב-1/3/2021 ועד 30/4/2021 נעדרה מעבודתה לצורך שמירת הריון. בְּעַד כל אותה תקופה שולמה לה גמלה לשמירת הריון לפי חוק הביטוח הלאומי.

הַאִם בתקופה שבעדה שילם המוסד לביטוח לאומי גמלה לשמירת הריון לרדה, על המעסיק להמשיך ולשלם את התשלומים לקופת גמל החלים עליו [למען הסר ספק, רדה שילמה בעד התקופה הרלוונטית את התשלומים החלים עליה]? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים) 

שאלה 42

צח, רווק בן 26, עובד במשכורת. שכרו החודשי הנותר אחרי ניכויי חובה (עפ״י חיקוק)- 5,384 ₪. מעסיקו של צח קיבל ב- 30/5/2022 צו עיקול על שכרו, עד לסכום של 3,980 ₪, בשל חוב לבנק.

מהו הסכום שיעוקל משכרו של צח, לפי חוק הגנת השכר? (הנח שהסכום הבסיסי 9,015 ₪, יש לבדוק בטבלאות את הסכום המתאים להרכב המשפחתי של צח).

שאלה 43

גיתאי חובב יין נלהב. לאחרונה התקבל לעבודה ביקב בוטיק בצפון הארץ. לאור חיבתו הרבה ליין איכותי ביקש גיתאי ממעסיקו לקבל את שכרו בצורת בקבוקי יין איכותיים שווי כסף לשכר.

האם מותר למעסיק לשלם את שכרו של גיתאי באופן זה?

שאלה 44

לרון, בן ה- 30, נקבעה נכות יציבה בדרגה של 65%. החל ב-1/4/2022 מקבל רון קצבת נכות של

11,200 ₪ בחודש מקרן פנסיה, אשר ערך עבורו מעסיקו לשעבר.

מהי הקצבה החייבת במס של רון בשנת 2022?

שאלה 45

עם פרישתה מעבודתה אצל מעסיקה, ב-31/7/2022, זכאית תרז לסכומים הבאים:

1. משכורת 7/2022 …………………………………………8,645 ₪
2. פיצויי פיטורים……………………………………………..25,935 ₪
3. פדיון חופשה………………………………………………..3,715 ₪
4. דמי הבראה, לפי צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה…..2,244 ₪

מהו סכום הרכיבים שניתן לכלול בטופס 161 של תרז כ״מענק פרישה״?

שאלה 46

יהודה שכיר בחברה לייצור רהיטים. שכרו החודשי 6,800 ₪. בחודש 10/2022 קיבל ממעסיקו חליפה הכוללת מכנס ג’ינס בשווי 150 ₪, שעלותו למעסיק 120 ₪; חולצה בשווי 80 ₪ שעלותה למעסיק 60 ₪; וכובע בשווי 20 ₪ שעלותו למעסיק 14 ₪ (על הכובע הודפס לוגו החברה).

יהודה לובש את החליפה והכובע הן במסגרת העבודה והן מחוצה לה.

מהו שכרו של יהודה החייב במס בחודש 10/2022?

שאלה 47

ענר הוא נוצרי שבחר ביום השבת כיום המנוחה השבועית שלו. בהודעה לעובד שלו פֹּורַשׁ “יום שבת” בְּהֶקְשֵׁר של “מורשת ישראל” – מִכְּנִיסַת השבת ביום שישי ועד יציאת השבת ביום שלמחרת. שבוע עבודתו בן 6 ימים (א’-ו’). שכרו משתלם לו על בסיס שעות עבודה. תחום יום עבודה רגיל שלו – 8 שעות עבודה (היום המקוצר בשבוע הוא יום ה’). בְּעַד כּל שְׁעַת עבודה רגילה, ביום עבודה רגיל, הוא מקבל 36 ₪. בימים א’ עד ה’ (20/3/2022 – 24/3/2022) ענר עבד 39 שעות עבודה רגילות. ביום שישי (25/3/2022) עבד ברציפות מהשעה 17:30 עד 23:15 (ללא הפסקה).

אם שעת כניסת השבת (בעיר שֶׁבָּהּ נמצא מקום העבודה), ביום שישי (25/3/2022), היתה בשעה 18:15, כמה על המעסיק לשלם לענר בעד שעות העבודה שהועסק בהן ביום שישי זה?

שאלה 48

האן זכאי ל-54 ימי חופשה על פי הסכם העבודה שלו. הוא מבקש ממעסיקו לא לצאת לחופשה מרוכזת רציפה אלא לצאת בכל שבוע ליום חופש אחד.
האם יכול המעסיק להיענות לבקשתו של האן?

שאלה 49

חנה, אלמנה בת 45, אם ל-8 ילדים (4 זוגות תאומים) בגילאים שבין 13 ל-17 הנמצאים אצלה וכלכלתם עליה. לאחר 20 שנות עבודה רצופות אצל מעסיקה היחיד, פוטרה ב- 31/8/2022.

בתלוש 8/2022 שולמה לחנה משכורת החודש – 11,000 ₪ .

בטופס ה-161 שמולא על ידכם, חשבי השכר, במועד תשלום 8/2022 חושבו הסכומים הבאים:

219,600 ₪ – מענק פרישה פטור ממס לפי ס’ 9(7א) לפקודה 1.

109,800 ₪ – מענק פרישה חייב במס הכנסה 2.

אם חישוב המס נעשה עפ”י התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה של חנה?

שאלה 50

מעסיקה של גפן החליט לאחרונה להעבירה תפקיד, ממנהלת מחלקת רכב למנהלת מחלקת הרווחה. השינוי בתפקיד מביא גם לשינוי במנהלים הישירים, אך אין כל שינוי בשכר או בתנאים האחרים.

האם המעסיק חייב להודיע לגפן על השינוי וכיצד?