שאלה 1

מיד לאחר תום תקופת לידה והורות שנמשכה 15 שבועות, עד (כולל) 31/3/2022, דבי חזרה לעבודתה (ב-1/4/2022), והיא מועסקת במשרה שהיקפה 174 שעות בחודש. דבי מבקשת להיעדר מעבודתה בחודש יולי 2022, שעה אחת ביום, על מנת לטפל בתינוקה.

האם דבי רשאית להיעדרות זו, בחודש יולי 2022, בלי שֶׁתְּנוּכֶּה משכרה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 2

ב-1/1/2022 הודיע המעסיק לגל שהוא מתבקש לצאת ב-28/1/2022 לחופשה של 14 ימים (יתרת ימי החופשה העומדת לזכותו של גל). גל קיבל את הוראת המעסיק, אך דרש להקדים את תשלום דמי החופשה, כך שישולמו לו לכל המאוחר שני ימים לפני תחילת החופשה.

האם, לפי חוק חופשה שנתית, חייב המעסיק להיענות לדרישתו של גל? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 3

ב-30/4/2022 פלג פוטר מעבודתו אצל מעסיקתו, חברה בע”מ, בַּיּוֹם שֶׁבּוֹ ניתן על ידי בית המשפט צו לְפֵירוּקָהּ (שניתן לפי פרק ד’ לחלק ב’ לחוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי). מְפָרֵק החברה קִבֵּל את תביעתו של פלג לְגַבֵּי חובות בְּעַד שכר עבודה. המוסד לביטוח לאומי אישר את זכאותו לגמלה לעובד לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון. משכורתו החודשית עמדה על 8,928 ₪. חוב שכר העבודה שאושר, בְּעַד 11 החודשים האחרונים שֶׁקָּדְמוּ בְּתָכוּף לפיטוריו, עמד על 98,208 ₪.

נוסף על הגמלה לעובד שאושרה לפלג, אישר המוסד לביטוח לאומי את זַכָּאוּתָהּ של קופת הגמל “ריקי” לגמלה מְרַבִּית לפי פרק זה, בשל חוב בסך 18,373 ₪, שהחברה חייבת לה בעד פלג.

מהי הגמלה לקופת גמל שישלם המוסד לביטוח לאומי לקופת הגמל “ריקי”?

שאלה 4

לקראת סוף תקופת הלידה וההורות שלה, מסרה נירה למעסיקה אישור רופא, הקובע כי מצבה הבריאותי, עקב הלידה, מחייב את היעדרותה מעבודתה חודש אחד נוסף.

מהו דין היעדרות זו, על פי החוק הרלוונטי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 5

מ-1/6/2021 גאיה (פנסיונרית בת 73) עבדה ברציפות כמוכרת אצל מעסיקה, בעל חנות רהיטים קטנה, עד שֶׁתַּמּוּ יחסי העבודה בין הצדדים ב-30/11/2022, עם פיטוריה. שכר היסוד השתלם לה על בסיס שעות עבודה – 42 ₪ בעד כל שעת עבודה רגילה. נוסף על שכר היסוד, שולמו לה בכל חודש 5% מִפִּדְיוֹן המכירות שלה. הֶיקֵּף שְׁעוֹת עבודתה הָיָה שׁוֹנֶה מֵחֹודֶשׁ לְחֹודֶשׁ. להלן שעות עבודתה [בשעות], ו-5% מפדיון המכירות ששולמו לה [בשקלים חדשים], בכל תקופת עבודתה:

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לגאיה, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 6

מתן תורם באופן קבוע בכל שנה.

להלן פירוט אודות הכנסותיו והתרומות שתרם בשנות המס האחרונות:

מהו הזיכוי בגין תרומות שמגיע למתן בשנת המס 2022?

שאלה 7

רון, בן ה- 57, הוא פנסיונר בפרישה מוקדמת. רון מקבל פנסיה בסך 6,500 ₪ בכל חודש (מקרן פנסיה). פנסיה זו היא הכנסתו היחידה.

כמה דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות יועברו למוסד לביטוח לאומי בגין הפנסיה בחודש אוקטובר 2022?

שאלה 8

רגב עובד כמלצר בבית קפה בתל-אביב. עבודת המלצרים בבית הקפה מבוצעת בשתי משמרות קבועות ליום. המלצרים מועסקים בהן לחילופין. בעל בית הקפה משלם למלצרים תוספת של 25% בשל עבודה במשמרת שנייה.

האם רגב זכאי לזיכוי במס, לפי ס’ 10 לפקודה, בשל הכנסתו מעבודה במשמרת השנייה בבית הקפה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 9

יעל, מנהלת משמרת בחנות ״אופיר״, עובדת 6 ימי עבודה בשבוע. יעל מתחילה את עבודתה בימים א’, ב’, ד’ ו- ה’ בשעה 8:00 ומסיימת אותה בשעה 19:00. בימים שלישי ושישי יעל עובדת מהשעה 8:00 עד 16:00. המעסיק של יעל קבע את יום ו’ כיום העבודה המקוצר. בכל יום, כולל יום שישי, ניתנת ליעל הפסקה רצופה של שעה. במהלך ההפסקה רשאית יעל לצאת מהחנות ולעשות כרצונה. על יעל חלות הוראות חוק שעות עבודה ומנוחה. מעסיקה של יעל לא משלם לעובדיו יותר מהמחויב לפי החוק.

כמה שעות נוספות עובדת יעל בשבוע, בעדן יש לשלם לא פחות מ-150% מהשכר הרגיל?

שאלה 10

ארנון נעדר מהעבודה, הודיע על כך למעסיקו והמציא תעודת מחלה כדין. לאחר ששולמו לו דמי המחלה, הובא לידיעתו של המעסיק, כי ארנון עבד בתקופת המחלה בשכר במקום אחר. המעסיק דורש מארנון שיחזיר לו את דמי המחלה שקיבל.

איזה משפט מהמשפטים הבאים נכון?

שאלה 11

בלה עובדת אצל 3 מעסיקים – מעסיק א’, מעסיק ב’ ומעסיק ג’. בהסכמת מעסיק א’, בלה לקחה חופשה ללא תשלום למשך חודש קלנדרי אחד (מעבודתה אצל מעסיק א’). אצל מעסיק ב’ ואצל מעסיק ג’ המשיכה לעבוד כרגיל באותו חודש.

האם מעסיק א’ חייב בתשלום דמי ביטוח עבור בלה בעד תקופת חל”ת זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 12

ערן (50) עובד כשכיר בשכר חודשי של 15,000 ₪. כמו כן לערן הכנסה מעסק בסך 3,000 ₪ לחודש. בתאריך 1/8/2022 ערן פוטר מעבודתו (עד כה עבד ברציפות 15 שנה ומעולם לא דרש דמי אבטלה).

האם זכאי לדמי אבטלה וכמה (ליום)?

שאלה 13

שכרה של דנה, בת ה- 41, בחודש 1/2022 – 17,640 ₪. ההפרשות לקופות גמל, בתלוש חודש זה:

מהו הזיכוי ממס (לפי ס’ 45א’ לפקודה) שתקבל דנה בתלוש 1/2022, בשל תשלומיה שלעיל?

שאלה 14

שכר היסוד של גאיה קבוע – 27,386 ₪ בכל חודש. נוסף על שכר היסוד, מעסיקה העמיד לרשותה רכב צמוד לשימושה וטלפון סלולרי (רט”ן). שנת רישום הרכב: 2021, סוג הרכב: 1, קוד תוצר: 806, קוד דגם: 73. ההוצאה החודשית בְּשֶׁל הרט”ן, ב-1/2022, הורכבה מחיוב קבוע בסך 30 ₪, חיוב משתנה בסך 71.90 ₪, שיחות לחו”ל בסך 104.10 ₪ ומע”מ בסך 35.02 ₪. לפי הסכם העבודה של גאיה, אם הַהוֹצָאָה החודשית בְּשֶׁל הרט”ן גבוהה מ-166 ₪, היא משלמת את ההפרש מעל 166 ₪. בחודש 1/2022 גאיה נעדרה 12 ימים רצופים מעבודתה. באותם 12 ימים אושפזה בבית חולים לשמירת הריון. בעד תקופת היעדרותה זו קיבלה ממעסיקה דמי מחלה. באותם 12 ימים הרכב נִשְׁאַר במגרש חניה ציבורי סמוך לבית החולים, בלי שגאיה עשתה בו כל שימוש.

מהו סך כל שכרה של גאיה לצורך חישוב מס ב-1/2022 (“שכר ברוטו למס”) (סכום מעוגל)?

שאלה 15

ג’ני עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זה 7 חודשים. ב-1/5/2022, בעת שֶׁהָיְתָה בביתה, הֶחֱלִיקָה בָּאַמְבַּטְיָה וְנֶחְבְּלָה. עקב התאונה האמורה (הראשונה מזה שנים רבות), אָבַד לה כּוֹשֶׁר הַתִּפְקוּד בְּמֶשֶׁךְ 10 ימים בְּנוֹסָף על יום התאונה. בכל אותם ימים היתה רתוקה לביתה, לא היתה מסוגלת לעבודה כלשהי ולא עסקה למעשה בעבודה כלשהי. המוסד לביטוח לאומי הִכִּיר בה כְּמִי שעומדת בִּתְנָאֵי הַזַּכָּאוּת לדמי תאונה.

הכנסתה של ג’ני, שממנה מגיעים דמי ביטוח, בחודשים שקדמו ל-1/5/2022 (הכנסתה היחידה):

אם ג’ני לא זכאית לכל תשלום שהוא, מכל גורם שהוא (לרבות המעסיק), בעד תקופת אי-הכושר האמורה, מהו סכום דמי התאונה אותו היא זכאית לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 16

דלית עובדת בשכר חודשי. שכרה קבוע ומורכב מהרכיבים הבאים:

1. משכורת בסיס – 5,800 ₪
2. נסיעות – 1,000 ₪
3. השתתפות בארוחות עסקיות במסגרת העבודה – 500 ₪דלית יצאה לחופשה בחודש 2/2022 למשך שבועיים (10 ימי עבודה מתוך 20 בחודש). חשב את שכרה המלא של דלית בחודש 2/2022.

שאלה 17

במהלך עבודתו ועקב עבודתו אצל מעסיקו לקה הלל, מהנדס הכימיה, בהרעלת ניקל ותרכובותיו, חומרים המזיקים לבריאות שעבודתו כרוכה בחשיפה אליהם. עקב ההרעלה החריפה שלקה בה, היה רתוק לביתו ולא היה מסוגל לעבוד כלל במשך 63 ימים. בכל אותם ימים נזקק לטיפול רפואי ולהחלמה. יצוין שהרעלת הניקל בה לקה נקבעה כמחלת מקצוע בתקנות הרלוונטיות.

האם ניתן לראות במחלה זו, בה לקה הלל, כפגיעה בעבודה, שעשויה לזכות אותו בדמי פגיעה מהמוסד לביטוח לאומי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים):

שאלה 18

מבין סוגי העובדים המתוארים מטה, על מי חל חיוב דמי הביטוח בכל מקרה על המעסיק בלבד?

שאלה 19

הכנסתה של אביבית ממשכורת הייתה:

בשנת המס 2021 – 100,000 ₪.

בשנת המס 2022 – 200,000 ₪.

בשנת 2021 תרמה אביבית למוסד מוכר לעניין סעיף 46 סך של 50,000 ₪, ובשנת 2022 תרמה לאותו מוסד 50,000 ₪.

מה היא יתרת התרומות המאפשרת זיכוי שתועבר לשנת 2023?

שאלה 20

דקל, בן 50, מקבל שכר בסך 12,000 ₪ מהחברה בה הוא בעל שליטה.

מהו גובה דמי הביטוח בגין דקל, כולל חלק מעסיק?

שאלה 21

דני עובד ותיק בחברה פרטית. בחודש אפריל, הצטננה אשתו, שהינה עקרת בית, ולבקשתה הוא נשאר בבית במשך 3 ימים עד שהחלימה על מנת להקל עליה את הטיפול בילדים. המעסיק ניכה לו בתלוש לחודש אפריל, שכר בשווי של 3 ימים מלאים, מבלי לנכות לו ימי מחלה ממכסת ימי המחלה שלו.

איזה משפט מהמשפטים הבאים נכון?

שאלה 22

ארד, הוֹרֶה של חייל שֶׁנִּסְפָּה במערכה, מועסק זה 17 שנים במפעל שימורים כמהנדס מזון. במפעל מועסקים 247 עובדים. ב-1/5/2022 הגיע לגיל 67. ארד מבקש להמשיך בעבודתו ולפי וַעֲדַת הַתַּעֲסוּקָה, הוא כָּשִׁיר לְכָך. למען הסר ספק, יש אפשרות מַעֲשִׂית להמשיך בהעסקתו.

האם, בנסיבות שתוארו לעיל, רשאי המעסיק לחייב את ארד לפרוש מעבודתו בגיל 67, בְּשֶׁל גילו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 23

עמר עובד אצל שני מעסיקים. ב- 3/5/2022, כשהלך בדרך המקובלת ממקום עבודה אחד למשנהו, נפל ושבר את רגלו. יצוין שבדרך עצר בסניף דואר, לפי דרישת מעסיקו במקום עבודה אחד, על מנת לשלוח מכתב רשום (של אותו מעסיק). עקב העומס בסניף הדואר, עמר נאלץ להמתין שעה בתור. האירוע קרה לאחר הביקור בסניף הדואר. בעקבותיו איבד את כושרו לעבוד במשך 5 שבועות.

האם יש לראות באירוע זה כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 24

המשפטים הבאים דנים בקשר שבין היעדרות מעבודה לרגל תקופת לידה והורות לפי סעיף 6 לחוק עבודת נשים, לבין זכויות התלויות בוותק אצל המעסיק.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 25

זכויותיה של דינה להיעדר מעבודתה בשל מחלת ילד נקבעו לפי חוק דמי מחלה (היעדרות בשל מחלת ילד). שבוע העבודה במקום עבודתה של דינה הוא בן 5 ימים (א׳-ה׳). דינה עובדת בשכר אצל מעסיקה כ-3 שנים ומעולם לא נעדרה עקב מחלה. דני, בן זוגה של דינה, אינו עובד. לזוג ילד בן 10, שחלה לאחרונה בשפעת קלה. דינה מסרה למעסיקה אישור רפואי על מחלת ילד מיום ה׳ עד יום ב׳, סה״כ 5 ימי מחלת ילד.

כמה ימי היעדרות זכאית דינה לזקוף על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלה, בשל מחלה זו של ילדה, לפי חוק דמי מחלה (היעדרות בשל מחלת ילד)?

שאלה 26

זמי, בן ה-40, נשוי + ילד שבשנת המס 2022 מלאו לו 13 שנים. תלוש 1/2022 שלו הורכב משכר יסוד בסך 20,900 ₪ ושווי “צַהֲרוֹן לַיֶּלֶד” בסך 645 ₪. למרכיב תגמולי העובד (“חלק העובד”) בקופת גמל לקצבה מסוג “קרן חדשה מקיפה” שילם זמי 1,194 ₪ בתלוש זה (6% משכר יסוד).

מהו שכר ה”נטו” שישולם לזמי (“נטו לתשלום”) בתלוש זה, בהתחשב בתשלומיו לקופת הגמל ובזיכויי המס הרלוונטיים? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 27

גל, פועל הייצור, עבד שנתיים בשכר אצל מעסיקו, עד שפוטר ב-6/2022. עיקר שכר עבודתו של גל היה לפי כמות התוצרת.

מהו שכרו החודשי של גל לעניין חישוב פיצויי פיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר)

שאלה 28

דמי מחלה משולמים לרחל לפי חוק דמי מחלה. תקופת המחלה הצבורה שלה – 90 יום (תקופת הזכאות המקסימאלית). החל ב-1/6/2022 רחל נעדרה מעבודתה עקב מחלה.
רחל מסרה למעסיק אישור מחלה לתקופה של 60 יום.
האם, בנסיבות שתוארו לעיל, המעסיק רשאי להודיע לרחל ב-29/6/2022 על פיטוריה, שיכנסו לתוקף באותו יום, מאחר שהוא מצא עובדת מתאימה יותר ממנה לתפקיד? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים):

שאלה 29

שכר היסוד של עוזי קבוע – 16,482 ₪ בחודש. נוסף על שכר היסוד, מעסיקו (מפעל מתכת בעכו) העמיד לרשותו רכב צמוד לשימושו וטלפון סלולרי (רט”ן). שנת רישום הרכב: 2019, סוג הרכב: 1, קוד תוצר: 839, קוד דגם: 166. בכל ימי חודש 1/2022 עוזי היה מְאוּשְׁפָּז בבית החולים רמב”ם בחיפה. הרכב נִשְׁאַר בחניית בית החולים באותו זמן, בלי שעוזי עשה בו כל שימוש.

לפי הסכם העבודה שלו, אם הַהוֹצָאָה החודשית בְּשֶׁל הרט”ן גבוהה מ-165 ₪, משלם עוזי את הַהֶפְרֵשׁ מֵעַל 165 ₪. ב-1/2022 הוּרְכְּבָה ההוצאה בְּשֶׁל הרט”ן מֵחִיּוּבִים קבועים בסך 49.90 ₪, חיובים משתנים בסך 138.10 ₪ ומע”מ בסך 31.96 ₪.

מהו סך כל שכרו של עוזי לצורך חישוב מס ב-1/2022 (“שכר ברוטו למס”) (מעוגל)?

שאלה 30

רגב, עובד בהיקף משרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/2/2019. על רגב ועל מעסיקו חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעמיים בשנה. בתלוש 9/2022 הוא משלם דמי הבראה בעד התקופה שמ- 1/4/2022 ועד 30/9/2022. בתקופה שמ- 1/6/2022 ועד 31/7/2022 רגב שהה בחופשה ללא תשלום.

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ״ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לרגב בתלוש משכורת 9/2022 (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 31

דנה התחילה לעבוד ב- 2/9/2021 אצל מעסיקה. שכרה משתלם לה על בסיס של חודש. שכרה הרגיל – 9,240 ₪ (בחודש). ב- 9/4/2022 נתן לה המעסיק הודעה מוקדמת לפיטוריה (לפי החוק הנוגע לעניין) והודיע לה כי הוא מוותר על נוכחותה ועל עבודתה בפועל בכל תקופת ההודעה האמורה.

כמה על המעסיק לשלם לדנה בעד תקופת ההודעה המוקדמת שלגביה ויתר על עבודתה?

שאלה 32

ארז תושב היישוב אבירים זה 6 שנים. הכנסתו בשנת 2022 הייתה כלהלן:

1. משכורת – 195,220 ₪
2. שווי רכב צמוד – 45,120 ₪

מהו סך זיכוי תושב היישוב שארז זכאי לו בשנת 2022?

שאלה 33

עוזי, בן ה-23, השתחרר ב-31/3/2019 משירות בצה”ל, לאחר ששירת שירות סדיר (חובה) של 23 חודשים מלאים. עוזי נישא ב-14/2/2021 לויקי (בת ה-24) וב-9/9/2022 נולד להם בנם הבכור. הילד נמצא אצל ויקי ועוזי וכלכלתו עליהם.

כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של עוזי בשנת המס 2022?

שאלה 34

רון החל לעבוד אצל מעסיקו החדש בירושלים ב-9/8/2022. לפי הסכם העבודה של רון, דמי נסיעות ישולמו לו לפי צו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה.
בחודש אוגוסט 2022 עבד רון 17 ימי עבודה בפועל. רון נזקק לנסיעה ביותר מאוטובוס אחד כדי להגיע למקום עבודתו החדש. באוטובוס הראשון הוא נוסע מעיר מגוריו לירושלים, ובאוטובוס השני – חמש תחנות עירוניות נוספות כדי להגיע למקום העבודה.
מחיר כרטיס חופשי-חודשי הכולל את אזור מגוריו ואת מקום עבודתו בירושלים – 452 ₪. מחיר כרטיס נסיעה מעיר מגוריו לירושלים – 14.60 ₪ לכל כיוון. מחיר כרטיס נסיעה למקום העבודה בירושלים – 5.90 ₪ לכל כיוון.

אם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס׳ 2 לצו ההרחבה הנ״ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימלי שעל מעסיק זה לשלם לרון בגין חודש 8/2022?

שאלה 35

טל עובד כפועל יצור במפעל בו מתקיימת עבודה במשמרות. טל מועסק משמרות מלאות. על פי חוזה העבודה האישי שנחתם אתו, משולם שכרו של טל לפי כמות התוצרת, ללא התחשבות בשעות עבודה. לפיכך, המעסיק לא מפרט בתלוש השכר את ערך השכר המשולם לטל בעד שעת עבודה רגילה.

האם, לפי חוק הגנת השכר, יש לפרט בתלוש השכר את ערך השכר המשולם לטל בעד שעת עבודה רגילה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 36

ב-1/11/2022, בשעה 2:30 בבוקר, ויקי (אשה נשואה) ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות. אֲבָל, חודש לאחר יום הלידה, ויקי חלתה וְאוּשְׁפְּזָה בבית חולים למשך 4 שבועות. בכל ארבעה השבועות האלה טיפלה בתינוק סָבָתָהּ של ויקי. בטבלה שלהלן סומנו החודשים שֶׁקָּדְמוּ ליום הַקּוֹבֵעַ, בהם ויקי עבדה (סומנו ב-‘×’) או שקיבלה בעדם דמי אבטלה מהמוסד לביטוח לאומי:

אם שכר העבודה הרגיל של ויקי, לְעִנְיָן סעיף 53 לחוק הביטוח הלאומי, הוא 416 ₪ ליום, מהו סכום דמי הלידה לו היא עשויה להיות זכאית, אם היא הודיעה למוסד לביטוח לאומי על מימוש זכותה להאריך את תקופת הלידה וההורות הַמְּזַכָּה בִּדְמֵי לֵידָה, ככל שניתן (סכום מעוגל)? [למען הסר ספק, ויקי הגישה למוסד לביטוח לאומי את כל המסמכים והאישורים הנדרשים, במועד.]

שאלה 37

סיון עובדת 5 שנים במפעל.

מה גובה דמי ההבראה להם היא זכאית בהנחה שבשנה האחרונה שהתה בחל”ת 3 חודשים (במקום העבודה משלמים את דמי ההבראה בעבור השנה שחלפה)?

(הנח ערך יום הבראה 378 ₪)

שאלה 38

ניל, בן ה-46, תושב זר ממדינת אמנה (הולנד), עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד בהרצליה. תלוש 6/2022 שלו הוּרְכַּב משכר יסוד בסך 9,428 ₪ ושווי ארוחות בסך 336 ₪.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 6/2022 של ניל (סכום מעוגל) ?

שאלה 39

דבורה, אישה הרה, עובדת ברציפות כשכירה אצל מעסיקה ב- 10 השנים האחרונות. שכרה של דבורה, החייב בדמי ביטוח, קבוע – 7,000 ₪ בחודש.
דבורה קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי עליה להפסיק את עבודתה, לצורך שמירת הריון, למשך 30 ימים רצופים.
(הערה: למען הסר ספק, לא משולם לדבורה תשלום בעד תקופת שמירת ההיריון מגוף אחר, ודבורה לא מעדיפה לוותר על הגמלה, לנצל את ימי המחלה ולקבל את תמורתם מהמעסיק שלה).

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שזכאית דבורה לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 40

רז, רווק בן 35, נכה לצמיתות בשיעור 100% לפי סעיף 9(5)(א) לפקודה. הכנסתו מיגיעה אישית בשנת 2022 הייתה 632,090 ₪.

כמה מס הכנסה על רז לשלם בגין הכנסתו בשנת 2022?

שאלה 41

נגד החברה שהעסיקה את נלי ניתן צו פירוק. המוסד לביטוח לאומי קיבל את תביעתה של נלי לגבי חובות בעד שכר עבודה. המוסד לביטוח לאומי אישר את זכאותה לגמלה לעובד לפי פרק ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון.

אם חוב שכר העבודה שאושר, בעד 12 החודשים האחרונים שקדמו בתכוף למועד מתן הצו, עמד על 109,725 ₪ ו”הסכום הבסיסי” לעניין חישוב הגמלה המרבית הוא 9,015 ₪, מהי הגמלה לעובד שישלם המוסד לביטוח לאומי לנלי?

שאלה 42

אלן, רווקה בת 25, סיימה לימודי תואר אקדמי שני בפיסיקה במכון ויצמן למדע וזכתה בתואר ביולי 2022. לימודי התואר נמשכו שנתיים. אלן מסרה למעסיק את כל הטפסים והאישורים הנדרשים לעניין.

לכמה נקודות זיכוי זכאית אלן בשנת המס 2022?

שאלה 43

כ”אזרח וָתִיק”, זכאית דליה, בת ה-64, להנחה בשיעור 50% באוטובוסים, ברכבת הקלה וּבַמֶטְרוֹנִית. דְּמֵי נְסִיעוֹת משולמים לה לְפִי צו ההרחבה בדבר הִשְׁתַּתְּפוּת המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. היא גרה במרחק של 400 מטרים ממקום עבודתה, אך מֵאַחַר שֶׁאֵינָהּ בְּרִיאָה וּמוּגְבֶּלֶת בְּנַיָּדוּת, היא מִשְׁתַּמֶּשֶׁת בתחבורה ציבורית כדי להגיע למקום העבודה וכדי לחזור לביתה. מחיר נסיעה רגיל באוטובוסים בין ביתה לעבודתה, לכל כיוון – 6.90 ₪; המחיר לאזרח וָתִיק – 3.45 ₪. מחיר רגיל של חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריה ואת מקום עבודתה – 246 ₪; המחיר לאזרח וָתִיק – 123 ₪. ב-4/2021 דליה עבדה בפועל 19 ימים.

אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימלי שעל המעסיק לשלם לדליה בגין חודש זה?

שאלה 44

חנן, בן ה-68, עובד כשכיר זה 30 שנה אצל מעסיקו היחיד. חנן אינו מקבל קצבת זקנה מהמוסד לביטוח לאומי. שכרו ב- 9/2022 – 17,300 ₪.

מהו סך דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי מעסיקו, בגין שכר זה (סכום מעוגל)?

שאלה 45

במקום עבודתו של גפן נהוגה משרה מלאה בהיקף 169 שעות בחודש. גפן, בן ה- 25, מועסק קבוע בהיקף משרה של 57%. גמול עבודתו משתלם לו על בסיס של חודש. בחודש 7/2022 עבד עבודה מלאה ולא נעדר מעבודתו.

תלוש 7/2022 שלו (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הורכב משכר יסוד בסך 2,239 ₪ ומ”גמול הצלחה”, בסך 224 ₪, שמשולם לו בחודשים בהם השיג גידול של 8% לפחות במכירות, ביחס לאותו החודש בשנה שעברה (בחודשים בהם התנאי האמור לא מתקיים, הוא לא זכאי לגמול זה).

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף בתלוש האמור, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 46

טניה עבדה 5 שנים ברציפות אצל מעסיקה, כמהנדסת במחלקת הפיתוח במפעל. ב-1/3/2021 יצאה לתקופת לידה והורות בת 26 שבועות. ב-12/7/2021 , הודיע המעסיק לטניה שעקב צִמְצוּמִים, הוא נאלץ לסגור את מחלקת הפיתוח במפעל ולפטר את כל העובדים בה. לפיכך, הוא מודיע לה על פיטוריה, שֶׁיִּכָּנְסוּ לתוקף ב-12/8/2021 , בְּתוֹם תקופת ההודעה המוקדמת על פי החוק. מאחר שבאותם ימים היא לא אמורה עדיין לחזור לעבודה, ישולם לה פיצוי בסכום השווה לשכרה הרגיל של בעד תקופה זו.

האם, בַּנְּסִיבּוֹת שתוארו לעיל, רשאי המעסיק לתת לטניה הודעת פיטורים למועד האמור? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 47

תלוש השכר של תרז הורכב מהתשלומים הבאים:

1. שכר יסוד…………5,986 ₪
2. תוספת ותק………….149 ₪
3. תוספת משפחה……..149 ₪
4. תוספת מחלקתית……149 ₪

מהו סך הרכיבים שיובאו בחשבון שכר עבודתה לעניין תקנות פיצויי פיטורים?

שאלה 48

ארנון, נשוי + 2 ילדים, נעדר מהעבודה באישור המעסיק, למשך 3 ימים על מנת לטפל באשתו החולה העובדת כשכירה. ארנון ביקש לנצל את ימי המחלה הצבורים שלו בגין היעדרות זו והמציא למעסיק הצהרה על כך, וצירף אישור מחלה של אשתו.

המעסיק, על אף שאישר לארנון את ההיעדרות, סירב לשלם לארנון דמי מחלה. מה דעתך?

שאלה 49

אמל, בת ה-26, התקבלה לעבודה ב-1/5/2012, כשהיא מבוטחת בביטוח פֶּנְסְיוֹנִי (פנסיה מקיפה). על אמל ועל מעסיקה חלות הוֹרָאוֹת צַו הַרְחָבָה (נוסח משולב) לפנסיה חוֹבָה, ואמל זכאית לִהְיוֹת מבוטחת לְפִיו. כנדרש, המעסיק הפריש עבורה לקרן הפנסיה המקיפה, לפי הוראות צו ההרחבה ולפי השיעורים המפורטים בס’ 6(ד) בו. מְלוֹא שכרה, סך 6,970 ₪, בּוּטַּח בקרן הפנסיה.

ב-31/3/2022 הסתיימו יחסי העבודה בין אמל למעסיקה, עם פיטוריה. מלוא שכרה, המבוטח בקרן הפנסיה, עמד על 6,970 ₪. הסכום שנצבר (כולל רווחים) במרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה, במועד הפיטורים – 47,003 ₪.

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק להשלים לאמל (בחישוב חודשי, מקורב ומעוגל)?

שאלה 50

רון הוא עובד המקבל ״משכורת חלקית״ בחברה בה אתם משמשים חשבי שכר. עד 31/12/2021 הייתה המשכורת החלקית שקיבל מכם, הכנסתו היחידה. לכן ניכיתם לו מס לפי לוח הניכויים.

ב- 1/1/2022 מילא רון כרטיס עובד (טופס 101), בו הודיע לכם שהתחיל לעבוד אצל מעסיק נוסף ביום 1/1/2022, שם הכנסתו היא ״משכורת חודש״ ושם הוא מקבל נקודות זיכוי ומדרגות מס בעד הכנסתו.

הגיע הזמן לחשב את המס ולשלם את משכורתו בעד חודש 1/2022. רון לא מסר לכם אישור תאום מס מפקיד שומה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים: