שאלה 1

עד 31/10/2021 דבי היתה תושבת קבועה ביקנעם. ב-1/11/2021, לאחר שהתקבלה לעבודה חדשה בשזור, הפכה להיות תושבת קבועה בישוב זה (שזור). דבי עבדה במקום עבודתה החדש בשזור עד 30/09/2022, אז התפטרה. היא המשיכה לגור בשזור עד 31/10/2022. ביום 1/11/2022 חזרה לגור באופן קבוע ביקנעם. הכנסתה מיגיעה אישית בשנת 2022 הורכבה משכר יסוד בסך 118,800 ₪ (שכר רגיל) ומשכר פרמיות ושעות נוספות בסך 27,830 ₪.

מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאית דבי בשנת 2022 (סכום מעוגל) ? [למען הסר ספק, סכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שדבי חייבת בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי.]

שאלה 2

טדי, בן 33, נשוי ואב לילדה ילידת 8/1/2018. ב-5/2022 עבד 8 ימים רצופים כ”עובד יומי” אצל מעסיקו. השכר שמשולם לו בעד כל יום עבודה – 1,235 ₪.

אם משכר העבודה של טדי יש לנכות מס לפי לוח יומי [לפי תוספת ב’ לתקנות הרלוונטיות], מהו שכר ה”נטו” שעל המעסיק לשלם לו (“נטו לתשלום”) בגין 8 ימים אלו, אחרי ניכוי מס הכנסה? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 3

בבוקר, בדרכו לעבודה, אירעה לאמיר תאונה שגרמה לו להיות בלתי כשיר לעבודה למשך שבועיים.

האם תאונה זו תוכר כתאונת עבודה?

שאלה 4

סוזי, בת 48, עובדת כשכירה באופן קבוע אצל 2 מעסיקים. שכר 9/2022 אצל מעסיקה העיקרי עמד על 25,631 ₪. אצל מעסיקה המשני עמד שכר אותו חודש (9/2022) על 18,375 ₪.

אם לא נַעֲשָׂה תֵּאוּם דמי ביטוח, מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי מעסיקה המשני, בְּגִין שכר 9/2022?

שאלה 5

ארז, עובד בשכר (שעתי), התחיל לעבוד ב-18/11/2021 כמוכר בחנות. שבוע העבודה של ארז, במקום עבודתו, הוא בן 6 ימים (ימים א׳-ו׳). (ארז, שהוא יהודי, לא עובד בחגי ישראל).
להלן רשימת אירועים באפריל 20222, מתוך דו״ח הנוכחות של ארז:

אם, למעט הימים שלעיל, ארז לא החסיר ימי עבודה באפריל 2022, בגין כמה ימי חג על המעסיק לשלם לו דמי חגים בתלוש שכר 4/2022 ?

שאלה 6

ב- 1/8/2022 בן זוגה של אדל יצא לשירות מילואים, כהגדרתו בחוק שירות המילואים, התשס”ח-2008, למשך 7 ימים שהתחלקו על פני שבועיים, בשבוע הראשון 4 ימים רצופים ובשבוע השני 3 ימים רצופים. כמו כן, לאדל ישנו ילד שמלאו לו 11 שנים והיא עובדת במשרה מלאה אצל מעסיקה.

האם אדל זכאית להעדר מיום עבודה? בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 7

נורה, בת ה-27, נשואה + ילד שבשנת 2022 מלאו לו 3 שנים (בן זוגה עובד). שכר היסוד שלה בחודש 1/2022 היה 31,866 ₪ (“ברוטו”). כמו כן, נזקף לשכרה שווי שימוש ברכב צמוד בסך 7,940 ₪ (“ברוטו”). בְּנוֹסָף, משלם עבורה המעסיק השתתפות במימון מעון יום לילד בסך 2,540 ₪ “נטו” בכל חודש (המעסיק מְגַלֵּם את השתתפותו במימון מעון היום וזוקף את הסכום המגולם לשכרה).

מהו סך כל שכרה של נורה לצורך חישוב מס ב-1/2022 (“שכר ברוטו למס”)? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 8

עוזי, בן 39, נשוי + בן יליד 2008, התחיל לעבוד ב-1/1/2022 כ”עובד יומי” אצל מעסיקו. ב-1/2022 עבד 5 ימים. השכר שמשולם לו בעד כל יום עבודה – 980 ₪.

אם משכר העבודה של עוזי יש לנכות מס לפי לוח יומי [לפי תוספת ב’ לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה)], מהו שכר ה”נטו” שעל המעסיק לשלם לו (“נטו לתשלום”) בגין 5 ימים אלו, אחרי ניכוי מס הכנסה? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 9

שכר העבודה של וילי מִשְׁתַּלֵּם לו על בסיס של חודש. ב-6 בכל חודש משלם המעסיק לוילי את שכר החודש הקודם. ברם, חשבת השכר החדשה לא הספיקה, עד יום חמישי, ה-6/1/2022, להכין את משכורות העובדים. מאחר שהימים שישי ושבת אינם ימי עבודה אצל המעסיק, שכר 12/2021 שולם לוילי רק ביום ראשון (יום העבודה הראשון אחרי יום חמישי), כלומר, באיחור של מספר ימים.

האם השכר ששולם לוילי במועד האמור, הוא “שכר מולן”, כְּמַשְׁמָעוּתוֹ בחוק הרלוונטי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 10

עוז הוא עובד שכיר, יליד 16/4/1955. שכרו החודשי אצל מעסיקו היחיד- 39,750 ₪. עוז לא מקבל קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי.

לפי איזה “סוג עובדים” יחושבו דמי הביטוח בעדו בחודש 9/2022? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 11

המשפטים הבאים מתייחסים לוויתור עובד על זכותו לשכר מינימום, לפי חוק שכר מינימום.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 12

ב-8/2022 הלל תרם 60 ₪ לועד הבית שבו הוא גר, לצורך כיסוי חוב של שכן שנקלע לקשיים כלכליים. ב-9/2022 הלל תרם 100 ₪ ל”אגודה ישראלית לסוכרת” ו-80 ₪ ל”קרן קיימת לישראל”, מוסד ציבורי וקרן לאומית לעניין תרומות, לפי הסעיף הנוגע לעניין בפקודת מס הכנסה. (למען הסר ספק, בשנים קודמות הלל לא תרם סכום העולה על התקרה לזיכוי באותה שנת מס).

אם הכנסתו החייבת בשנת 2022 הייתה 158,000 ₪, מהו הזיכוי ממס שבלל עשוי ליהנות ממנו בשל תרומות אלה, לפי הסעיף הנוגע לעניין בפקודה?

שאלה 13

רון החל לעבוד אצל מעסיקו החדש בירושלים ב-9/8/2022. לפי הסכם העבודה של רון, דמי נסיעות ישולמו לו לפי צו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה.
בחודש אוגוסט 2022 עבד רון 17 ימי עבודה בפועל. רון נזקק לנסיעה ביותר מאוטובוס אחד כדי להגיע למקום עבודתו החדש. באוטובוס הראשון הוא נוסע מעיר מגוריו לירושלים, ובאוטובוס השני – חמש תחנות עירוניות נוספות כדי להגיע למקום העבודה.
מחיר כרטיס חופשי-חודשי הכולל את אזור מגוריו ואת מקום עבודתו בירושלים – 452 ₪. מחיר כרטיס נסיעה מעיר מגוריו לירושלים – 14.60 ₪ לכל כיוון. מחיר כרטיס נסיעה למקום העבודה בירושלים – 5.90 ₪ לכל כיוון.

אם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס׳ 2 לצו ההרחבה הנ״ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימלי שעל מעסיק זה לשלם לרון בגין חודש 8/2022?

שאלה 14

רינת הודיעה על התפטרותה תוך מתן הודעה מוקדמת של חודש. מאחר והיחסים בין רינת למעסיק היו טובים, המעסיק הודיע לה כי הוא זקוק לה רק לעוד שבועיים, מיום הודעתה על ההתפטרות, לשם חפיפה מסודרת, ולאחר מכן אינה צריכה עוד להגיע לעבודה.

מהו המשפט הנכון ביותר?

שאלה 15

אמל פוטרה מעבודתה אצל מעסיקהּ. בתקופת העבודה, בגין עבודתה אצלו, נצברו לה זכויות למענק (פיצויים) ב-3 קופות גמל לקצבה (“משלמים אחרים”), מִלְּבַד המעסיק. המעסיק מבקש למלא טופס 161 בו הוא מודיע לפקיד השומה על פרישתה מעבודה ועל מענק פיצויי הפיטורים שמשולם לה. בטופס 161א שמסרה לו, שהיה ממולא וחתום כדין, הִצְהִירָה שלא הָיוּ לה פְּרִישׁוֹת נוֹסָפוֹת ממעסיקים אחרים בתקופת עבודתה אצלו, והיא מבקשת פטור לפי ס’ 9(7א) למענק המשולם לה מכל המשלמים. למען הסר ספק, היא לא ביקשה רצף פיצויים או רצף קצבה.

האם רשאי המעסיק לחשב את סכום המענק הפטור ואת סכום הניכוי במקור מחלק המענק החייב, ולהורות בהתאם גם למשלמים האחרים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הבאים)

שאלה 16

זמי עובד אצל מעסיקו היחיד זה 6 שנים. בכל תקופת עבודתו נהגו הוא והמעסיק לשלם בעדו תשלומים לקופת פנסיה. במשך כל חודש 7/2022 (החל ב-1/7/2022 ועד 31/7/2022) שהה זמי בשירות מילואים. ב-1/8/2022 זמי חזר לעבודתו הרגילה.

הַאִם בתקופה שבעדה היה זכאי לתגמול מילואים מהמוסד לביטוח לאומי, על המעסיק ועל זמי להמשיך ולשלם את התשלומים לקופת פנסיה החלים עליהם? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 17

דלית תורמת ידועה. להלן פירוט אודות הכנסותיה והתרומות שתרמה בשנות המס האחרונות:

מהו הזיכוי בגין תרומות שמגיע לדלית בשנת המס 2022?

שאלה 18

חן הוא עובד רווק בן 25. שכר הברוטו הרגיל שלו הינו 5,300 ₪ בחודש. המעסיק מבקש להגדיל את שכרו של חן, החל בחודש 1/2022, ב- 2,000 ₪ נטו בחודש.

מה יהיה שכר הברוטו של חן בחודש 1/2022, לאחר ששכרו יוגדל? (יש להתעלם מדמי ביטוח לאומי ומדמי ביטוח בריאות)

שאלה 19

גדליה אדם שומר מצוות, החליף את ברוך בתפקידו כמנהל חשבונות בחברה. גדליה מתפלל תפילת מנחה 30 דקות ביום, בין השעות 15:30-15:00 בבניין משרדים סמוך. למעסיקו של גדליה אין בעיה עם העובדה כי גדליה יוצא להתפלל, אך מאחר ובעשר השנים האחרונות ברוך (שאותו החליף גדליה כמנהל חשבונות) עבד בפועל בחצי שעה זו וכיום גדליה עובד שעות נוספות על מנת להשלים את מטלות תפקידו (בניגוד לברוך), המעסיק מעוניין שלא לשלם בעבור זמן התפילה של גדליה.

האם המעסיק חייב לשלם לגדליה בעבור הזמן בו הוא מתפלל?

שאלה 20

בלה גרה ועובדת בלוד, חלקיות משרתה – 60%. לפי הסכם העבודה שלה, דמי נסיעות ישולמו לה לפי צו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. בכל יום היא נוסעת לעבודה בתחבורה ציבורית. בחזרה מהעבודה היא נוסעת בהסעה מאורגנת על חשבון המעסיק.
מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתה לעבודתה – 5.50 ₪ לכל כיוון. מחיר “חופשי חודשי”, הכולל את אזור מגוריה ואת מקום עבודתה – 145 ₪. ב- 2/2022, מתוך 25 ימי עבודה אפשריים, בלה עבדה בפועל 15 ימים. 10 ימים נעדרה עקב מחלה (בעדם קיבלה דמי מחלה).

אם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימאלי שעל המעסיק לשלם לבלה בגין חודש זה?

שאלה 21

ניל עובד זה 6 שנים אצל מעסיקו. הוא נוצרי שבחר שהוראות חוק שעות עבודה ומנוחה, החלות על המנוחה השבועית, וזכותו לדמי חגים, יחולו לגביו על חגי ישראל. שכרו משתלם על בסיס שעות עבודה. שבוע עבודתו בן 6 ימים (א’-ו’). תחום יום עבודה רגיל שלו – 8 שעות עבודה (היום המקוצר בשבוע הוא יום ד’). בעד כל שעת עבודה רגילה הוא מקבל שכר יסוד בסך 55.22 ₪ ותוספת אישית בסך 26.78 ₪. המעסיק משלם לעובדים, בְּכָפוּף לְזַכָּאוּתָם (על פי צו הרחבה – הסכם מסגרת), דמי חגים בסכום זֵהֶה לסכום אותו הם מקבלים בעד יום עבודה מלא בן 8 שעות עבודה.

ביום ג’, 27/9/2022, בו חל חג ראש השנה, דָּרַשׁ המעסיק מניל לעבוד. שֶׁלֹּא מִתּוֹךְ בְּחִירָתו, אֶלָּא מתוך כּוֹרַח, ניל עבד ביום זה, בשעות החג, החל בשעה 3:30 ועד השעה 14:30. בין השעות 9:15 ל-10:00 ניתנה לו הפסקה, במהלכה היה רשאי לצאת ממקום העבודה. זמן ההפסקה לא נחשב חלק משעות העבודה. יצוין שניל לא החסיר ימי עבודה בחודש 9/2022.

מהו סך כל התשלום הכספי שעל המעסיק לשלם לו בעד יום זה (27/09/2022), בו נדרש לעבוד ?

שאלה 22

ב-1/3/2021 התחיל עזיז לעבוד אצל מעסיקו. הוא הועסק בִּרְצִיפוּת עד שהסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים ב-31/10/2022, עם פיטוריו. שכרו השתלם לו על בסיס שעות עבודה. בעד כל שעת עבודה רגילה קיבל 52 ₪. כמו כן, בחודשים בהם תפוקת עבודתו לשעה היתה גדולה ב-25% לפחות מהנורמה, שולמה לו פרמיה (בחודשים שבהם תפוקת עבודתו לשעה היתה במסגרת הנורמה, לא שולמה לו פרמיה). הֶיקֵּף שְׁעוֹת עֲבוֹדָתוֹ הָיָה שׁוֹנֶה מֵחֹודֶשׁ לְחֹודֶשׁ. להלן שעות עבודתו [בשעות] והפרמיה ששולמה לו [בשקלים חדשים] בכל תקופת עבודתו:

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לעזיז, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 23

באמצעות טופס 161א (הצהרת העובד), יכול העובד, בין היתר, לבחור ב:

שאלה 24

מעסיקה של מרי העמיד לרשותה טלפון סלולרי (רט״ן), שניתן להתקשר ממנו למקום העבודה בלבד.

האם יש לזקוף לשכרה של מרי שווי שימוש בשל רט״ן זה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 25

שכרו החודשי של וילי קבוע – משכורת יסוד בסך 32,960 ₪, הוצאות רכב בסך 2,140 ₪ ותוספת ביצוע (מותנית בתנאי) בסך 17,680. מעסיקו מפריש עבורו, בכל חודש, לקופת גמל לקיצבה מסוג קופת ביטוח (שאינה מבטיחה תשואה), סך של 3,106.90 ₪ למרכיב הפיצויים ו-3,365.80 ₪ למרכיב תגמולי המעביד [וילי משלם את חלקו, כנדרש, לאותה קופת גמל].

מהו השווי שֶׁיִּזָּקֵף לוילי, לצורך חישוב מס, בכל שנת 2022 (12 תלושי שכר 2022), בשל הפרשות המעסיק לְמַרְכִּיב הפיצויים ולמרכיב תגמולי המעביד בקופת הגמל לקצבה (סכום מעוגל)?

שאלה 26

דני עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד 5 שנים ברציפות. שכרו של דני – 8,400 ₪ בחודש. דני נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. עקב הפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 9 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאי דני?

שאלה 27

אלעד עובד כשכיר במשרה מלאה 6 ימים בשבוע וזכאי למספר ימי חופשה בשנה על פי חוק. בשנה השישית לעבודתו יצא לחופשה בת 7 ימים מיום א’ בשבוע. ביום הרביעי חלה עד לסוף החופשה והמציא למעסיק אישור מחלה.

כמה ימי חופשה נותרו לאלעד למימוש בשנה השישית? (הנח שניצל את כל ימי החופשה בגין השנים הקודמות)

שאלה 28

עם פרישתו ממעסיקו, עמדו לזכותו של זאב, במרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה, כספים המיועדים למענק פרישה. בעת הפרישה, בחר שלא למשוך מענק פרישה במזומן, אלא להשאיר את הכספים האמורים בקופת הגמל לקצבה ולהחיל עליהם רצף זכויות פיצויים.

בתוך כמה זמן על זאב להתחיל בעבודה אצל מעסיק אחר שישלם בעדו תשלומים לפיצויים למרכיב הפיצויים בקופת הגמל לקצבה, על מנת לשמור על רצף זכויות הפיצויים?

שאלה 29

מאז שנולדה ועד 31/8/2022, דסי היתה תושבת קבועה בישוב עין קנייא. לאחר שנִישְּׂאָה לזמי, עברה ב-1/9/2022 לגור איתו בביתו שבדלית אל-כרמל. הכנסתה בשנת 2022 היתה כְּדִלְהַלָּן:

1. שכר משולב 198,352 ₪

2. גמלה לשמירת הריון מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח אמהות בַּחוֹק) 8,915 ₪

3. סכום שמשכה מחשבונה בקרן השתלמות, בִּפְטוֹר מִמַּס (לפי ס’ 9(16א) לפקודה) 56,556 ₪

מהו סך זיכוי תושב הישוב לו זכאית דסי בשנת 2022 (סכום מעוגל) ? [למען הסר ספק, סכום הזיכוי האמור לא עולה על סכום המס שדסי חייבת בו, בשל ההכנסה שלגביה ניתן הזיכוי.]

שאלה 30

גל החל לעבוד במשכורת אצל מעסיקו ב-1/7/2019. ב-1/1/2020 החל המעסיק להפריש עבור גל לקרן פנסיה מקיפה (הסדר מיטיב). לפי הסכם העבודה החל על גל ומעסיקו, תשלומי המעסיק למרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה יבואו על חשבון פיצויי פיטורים.
ב-31/12/2022 פוטר גל. שכרו החודשי לעניין חישוב פיצויי פיטורים – 15,000 ₪. הפיצויים שנצברו בקרן הפנסיה במועד פיטוריו- 32,180 ₪.

מהו סכום הפיצויים שעל המעסיק להשלים לגל לפי חוק פיצויי פיטורים?

שאלה 31

וילי הוא נוצרי שבחר ביום השבת כיום המנוחה השבועית שלו. שבוע עבודתו בן 5 ימים (א’-ה’). שכרו משתלם לו על בסיס שעות עבודה. תחום יום עבודה רגיל שלו – 8.6 שעות עבודה (היום המקוצר בשבוע הוא יום ד’). בְּעַד כל שעת עבודה רגילה, ביום עבודה רגיל, הוא מקבל 44 ₪. בשבוע העבודה, עד יום ה’ (10/3/2022), וילי עבד 37 שעות עבודה רגילות. ביום שבת (12/3/2022) עבד, לפי דרישת המעסיק, 8.5 שעות עבודה – מהשעה 04:00 עד 09:00 ומהשעה 10:00 עד 13:30.

כמה על המעסיק לשלם לוילי בעד שעות העבודה שהועסק בהן ביום שבת זה (12/3/2022)?

שאלה 32

יריב צעיר בן 29, קיבל אישור לנכות בשיעור 100% לתקופה שבין 1/10/2021 ועד 31/7/2022.

בשנת המס 2022 הייתה ליריב הכנסה מעבודה בסך 134,000 ₪ (תקרת הפטור בשנת 2021 היא 73,560 ₪).

בהנחה כי יריב ניצל פטור על סך 18,000 ₪ בשנת המס 2021, מהי ההכנסה הפטורה בשנת 2022?

שאלה 33

שבוע עבודתו של זהר, במקום עבודתו, הוא בן 5 ימים (א’-ה’). דְֵּמֵי נְסִיעֹוֹת משולמים לו לְִפִי צו ההרחבה בדבר הִשְֹׁתתְֹפוּת המעביד בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. בכל יום הוא נוסע לעבודה בתחבורה ציבורית. בחזרה מהעבודה הוא נוסע בְּהַסָָּעָה מְאוּרְגֶֶּנֶת על חשבון המעביד.
מחיר נסיעה באוטובוסים בין ביתו לעבודתו – 12.70 ₪ לכל כיוון. מחיר “חופשי חודשי”, הכּוֵֹלֵל את אֵזֹוֹר מְגוָּרָיו ואת מקום עבודתו – 347 ₪. ב-9/2020, זהר עבד בפועל 16 ימים. 14 ימים באותו חודש היו ימי שישי ושבת, ערבי חג וחגים, בהם זהר לא עובד.
אם שיעור הֶחְֵזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרִַבִּי הַנקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימלי שעל המעביד לשלם לזהר בגין חודש זה?

שאלה 34

וילי ואשתו נורה מתגוררים בצפון תל אביב. מקום עבודתו של וילי במרכז תל אביב ומקום העבודה של אשתו נורה באזור התעשיה המערבי בהרצליה. מידי בוקר נוסעים בני הזוג לעבודה במכוניתם יחדיו. תחילה הם נוסעים מביתם להרצליה, שם יורדת נורה מהמכונית, ליד מקום עבודתה. משם חוזר וילי לְבַדּוֹ במכוניתם למרכז תל-אביב, למקום עבודתו. זוהי הדרך הרגילה של בני הזוג לעבודתם מִיָּמִים יָמִימָה. ביום 10/5/2022 נפגע וילי בתאונת דרכים בְּמֶחְלָף הרצליה, שאירעה במהלך הנסיעה עם נורה להרצליה. עֵקֶב התאונה איבד את כושרו לעבוד למשך שבוע.

האם רואים תאונה זו כתאונת עבודה אצל וילי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 35

תלוש השכר של תרז הורכב מהתשלומים הבאים:

1. שכר יסוד…………5,986 ₪
2. תוספת ותק………….149 ₪
3. תוספת משפחה……..149 ₪
4. תוספת מחלקתית……149 ₪

מהו סך הרכיבים שיובאו בחשבון שכר עבודתה לעניין תקנות פיצויי פיטורים?

שאלה 36

גפן הוא עובד יצור במפעל יצרני, בו מתקיימת עבודה במשמרות לעניין ס’ 10 לפקודה (מעסיקו היחיד). הכנסתו הכוללת ממשכורת, בשנת המס 2022, הורכבה מהסכומים הבאים:

1. עבודה במשמרת הראשונה ………………………… 101,617 ₪

2. עבודה במשמרת השנייה …………………………… 52,145 ₪

3. עבודה במשמרת השלישית ………………………… 34,759 ₪

4. שווי שימוש ברכב צמוד ……………………………. 39,840 ₪

מהו סכום הזיכוי במס בגין משמרות שיקבל גפן בשנת 2022?

שאלה 37

הוגאן עבד 160 ימים בשנת 2022. הוותק שלו בעבודה 30 שנה, והוא זכאי למספר ימי חופשה שנתית על פי חוק.

מה מספר ימי החופשה להם זכאי הוגאן על פי חוק, בשנת 2022?

שאלה 38

ארד, עובד של קבלן כוח אדם, מועסק החל ביום 1/2/2022 אצל ג’ני בע”מ (מעסיקתו בפועל) כפקיד אַרְכִיּוֹן. הִגִּיעַ חודש 11/2022 וארד ממשיך להיות מועסק כפקיד ארכיון אצל ג’ני בע”מ.

אם לא הוּתְּרָה (על ידי מי שֶׁאֵלָיו הואצלה סמכותו של שר העבודה, הרווחה והשירותים החברתיים) העסקתו אצל ג’ני בע”מ באמצעות קבלן כוח אדם תקופה העולה על 9 חודשים, מה דין העסקתו של ארד בחודש 11/2022 ואילך, לפי חוק העסקת עובדים על ידי קבלני כוח אדם? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 39

שכרה האחרון של דנה הורכב מהרכיבים הבאים:

שכר יסוד – 4,000 ₪

תוספת וותק – 500 ₪

תוספת משפחה – 200 ₪

פרמיה קבועה – 1,000 ₪

הוצאות טלפון  – 85 ₪

שווי רכב – 2,150 ₪

מה גובה המשכורת החודשית האחרונה שיש לדווח עליה בטופס 161 לעניין משכורת חודשית אחרונה לפני פרישה?

שאלה 40

הראל ״עובד במשכורת״ עשרה חודשים. מעסיקו החליט לפטרו בשל קשיים כלכליים.

האם חייב המעסיק בהודעה מוקדמת ואם כן לאיזה תקופה?

שאלה 41

רון עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד 5 שנים ברציפות. שכרו של רון – 6,000 ₪ בחודש. רון נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. עקב הפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 14 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאי רון?

שאלה 42

חן, טכנאי המחשבים, גר ועובד בתל-אביב באופן קבוע. ב- 2/2022 שלח אותו מעסיקו לעבוד יומיים בנמל אילת. הנסיעה לאילת (המרוחקת 356 ק”מ מתל-אביב) וכל ימי השהייה בה היו הכרחיים לייצור הכנסתו של המעסיק.

המעסיק שילם בעד חן הוצאות לינה בסוויטה במלון 5 כוכבים באילת (לילה אחד) בסך של 1,273 ₪ (לפי 386$ ללילה).

האם, לפי הפקודה והתקנות, יש לזקוף למשכורתו של חן, לצורך חישוב מס, סכום כלשהו בגין הוצאות הלינה ששילם המעסיק? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 43

יהודה שכיר בחברה לייצור רהיטים. שכרו החודשי 6,800 ₪. בחודש 10/2022 קיבל ממעסיקו חליפה הכוללת מכנס ג’ינס בשווי 150 ₪, שעלותו למעסיק 120 ₪; חולצה בשווי 80 ₪ שעלותה למעסיק 60 ₪; וכובע בשווי 20 ₪ שעלותו למעסיק 14 ₪ (על הכובע הודפס לוגו החברה).

יהודה לובש את החליפה והכובע הן במסגרת העבודה והן מחוצה לה.

מהו שכרו של יהודה החייב במס בחודש 10/2022?

שאלה 44

גיא התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-5/9/2021. שבוע עבודתו במקום עבודתו הוא בן 6 ימים (א׳-ו׳). גמול עבודתו משתלם לו על בסיס של שעות עבודה. בעד כל שעת עבודה רגילה הוא מקבל 40 ₪. מעסיקו של גיא נוהג לשלם לעובדיו, כשהם זכאים לדמי חגים, דמי חגים בסכום זהה לסכום אותו הם זכאים לקבל בעד יום עבודה רגיל בן 8 שעות עבודה.
ביום חמישי, ה-5/5/2022, בו חל יום העצמאות, דרש המעסיק מגיא לעבוד 8 שעות. שלא מתוך בחירתו, אלא מתוך כורח, גיא ציית לדרישתו של המעסיק ועבד 8 שעות ביום חג זה.

אם גיא לא נעדר מהעבודה סמוך ליום החג, מהו סך כל התשלום הכספי שעל המעסיק לשלם לו בעד יום זה (5/5/2022), בו נדרש לעבוד?

שאלה 45

גפן, בן 54, עולה חדש, עלה לישראל ב- 1/8/2021 עם אשתו רתם ושני ילדיהם, שבשנת המס 2022 מלאו להם 6 ו- 8 שנים. גפן פוטר מעבודתו אצל מעסיקו היחיד ב- 28/2/2022, לאחר 3 חודשי עבודה מלאים. משכורתו החודשית, לרבות משכורת החודש ששולמה לו לחודש 2/2022, הייתה קבועה – 9,066 ₪. בטופס ה- 161 שמולא במועד תשלום שכר 2/2022, חושב לו מענק פרישה שחלקו פטור ממס (לפי ס’ 9(7א) לפקודה), וחלקו – סך 14,520 ₪, חייב במס הכנסה.

בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב של גפן?

שאלה 46

נילי התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/1/2020. ב-3/1/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות (למען הסר ספק, תקופת לידה והורות ללא הַאֲרָכוֹת). ב-25/4/2021 הודיעה למעסיק על רצונה לְקַצֵּר את תקופת הלידה וההורות ולחזור לעבודה.

האם, לפי חוק עבודת נשים, מעסיקה של נילי יוכל לִדְחוֹת את הַחְזָרָתָהּ לעבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 47

מרק, עובד בשכר (שעתי), התחיל לעבוד ב-1/8/2017 אצל מרי, היועצת הכלכלית. שבוע העבודה שלו, במקום עבודתו, הוא בן 6 ימים (ימים א׳- ו׳), [מרק לא עובד בחגי ישראל]. להלן רשימת אירועים בחודש 10/2022, מתוך דו״ח הנוכחות של מרק:

אם, למעט הימים שלעיל, מרק לא החסיר ימי עבודה ב-10/2022, בעד כמה ימי חג היה על מרי לשלם לו דמי חגים בתלוש 10/2022, לפי צו ההרחבה הרלוונטי?

שאלה 48

רון משלם בעד החזקתם של אמו העיוורת ושל אביו המשותק לחלוטין (בן זוגה), במוסד סיעודי מיוחד. בשנת 2022 שילם רון למוסד בעד אמו 80,000 ₪, ובעד אביו 70,000 ₪. הכנסתו החייבת של רון בשנת 2022 – 360,000 ₪. הכנסת האם – 5,000 ₪ בחודש (מקרן פנסיה). הכנסת האב – 14,000 ₪ בחודש (מקרן פנסיה).

מהו הזיכוי שיותר לרון בשנת 2022 בעד הוצאותיו להחזקת זוג הוריו במוסד?

שאלה 49

אמל, ילידת 8/2/2005, עבדה ברציפות כשכירה אצל מעסיקה היחיד מ-26/8/2021 עד 5/8/2022, אז הפסיקה את עבודתה מרצונה והתפטרה, בְּלִי שהיתה הַצְדָּקָה לְכָך.

אם מאז שהתפטרה היא מחוסרת עבודה, האם אמל עשויה להיות זכאית לדמי אבטלה, לפי חוק הביטוח הלאומי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 50

ריקי, בת ה-27, התקבלה לעבודה ב-9/2/2022, כשהיא מבוטחת בביטוח פֶּנְסְיוֹנִי. כשהתקבלה לעבודה, היתה בחודש השני להריונה. בכל תקופת עבודתה, הָחֵל מהיום הראשון, נהגו היא והמעסיק לשלם תשלומים לקרן פנסיה מקיפה (ההפרשות בוצעו לאחר 3 חודשי עבודה, רֶטְרוֹאַקְטִיבִית לתחילת עבודתה). ב-3/10/2022, בתום 9 חודשי הריון, ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות.

הַאִם, בתקופת הלידה וההורות, על המעסיק האמור להמשיך ולשלם בעד ריקי את התשלומים לקרן הפנסיה החלים עליו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)