שאלה 1

רפאל, רווק בן 28, החל לעבוד ב-1 בפברואר 2022 בחברה שאתם משמשים בה כחשבי שכר. רפאל עובד במשכורת. משכורת פברואר 2022 – 21,608 ₪.

בכרטיס העובד שמילא (טופס 101) ציין, שלא הייתה לו הכנסה מתחילת שנת המס הנוכחית (2022) עד לתחילת עבודתו אצלכם. כהוכחה, מסר לכם אישור משטרת הגבולות בגין שהייה בחו״ל מ- 23/12/2019 ועד 31/1/2022.

רפאל צירף מכתב לטופס, בו הודיע שהוא מטפל באמו העיוורת, המתגוררת בביתו.

מהו סך הזיכויים שיקבל רפאל במשכורתו הראשונה אצלכם (משכורת 2/2022)?

שאלה 2

מעסיקה של בלה העמיד לרשותה טלפון סלולרי (רט”ן). לפי הסכם העבודה, בלה משלמת 65% מההוצאה החודשית בשל הרט”ן. ב-1/2022 עמדה ההוצאה בשל אותו רט”ן על 160 ₪.

מהו שווי הרט”ן שיש לזקוף לשכרה של בלה בתלוש 1/2022?

שאלה 3

על המעסיק ועל משלם פנסיה מוקדמת חלה חובה לדווח על שכר עבודה או פנסיה מוקדמת למוסד לביטוח לאומי באופן מקוון בטופס 126:

שאלה 4

גפן, יליד 2/3/2005, התחיל לעבוד אצל מעסיקו ב-1/7/2022, לתקופת עבודה של 8 שבועות. בתוך כמה זמן חייב המעסיק למסור לגפן הודעה בכתב שבה יפרט את תנאי העבודה שלו?
(בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 5

אנה נשואה+2 ילדים (בני 14, ו- 16). שכרה ב-1/2022 – 9,400 ₪. החל ב-2/2022 אנה מקבלת תוספת קבועה של 3,460 ₪ לשכרה. כלומר, החל ב- 2/2022 שכרה הרגיל עומד על 12,860 ₪ בחודש.

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2022), כמה מס הכנסה יש לגבות משכרה של אנה ב-2/2022?

שאלה 6

מה מייחד דמי פגיעה בעד תאונה, שתקופת ההיעדרות מהעבודה בגינה אינה עולה על 12 ימים, לעומת תאונות ארוכות יותר?

שאלה 7

שכרו של ניל משתלם על בסיס שעות עבודה – 68 ₪ לכל שעת עבודה רגילה. שבוע עבודתו, במקום עבודתו, בן 6 ימים (א’-ו’). תחום יום עבודה רגיל – 8 שעות. יום ד’ הוא “יום מקוצר” במקום העבודה, בו מופחתת שעת עבודה אחת (לפי צו הרחבה בדבר קיצור שבוע העבודה במשק, שחל על הצדדים). בכל יום, בשעה 8:30, מופסקת העבודה למשך 45 דקות למנוחה ולסעודה. בעת ההפסקה ניל רשאי לצאת ממקום העבודה. זמן ההפסקה לא נחשב כחלק משעות העבודה.

להלן רישום מתוך שעון הנוכחות של ניל, בשבוע שהחל ב-6/2/2022 והסתיים ב-11/2/2022:

מהו השכר שיש לשלם לניל בעד שעות עבודתו בשבוע זה?

שאלה 8

תהילה עולה חדשה מאיראן. עלתה ארצה עם משפחתה ביום 1/10/2021 במבצע מיוחד הקרוי “ריטה” שארגנה הסוכנות היהודית. תהילה בת 28 ובעלה בן 33 מעריצים מושבעים של ריטה.

בשנת המס 2022 ילדה תהילה בת ששמה בישראל “משי”.

מהן נקודות הזיכוי המגיעות לתהילה בשנת המס 2022?

שאלה 9

מיכל ילדה בחודש 4/2022. בחודש 10/2022 הודיעה למעסיקה כי היא מתפטרת כדי לטפל בילדה.

האם מיכל זכאית לפיצויי פיטורין?

שאלה 10

ריני עבדה כשכירה אצל מַעְסִיקָהּ עד שהסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים ב-30/1/2022, עם התפטרותה. שכרה בעד חודש 1/2022 היה 5,860 ₪. ב-23/2/2022 גילתה שלא שולם לה פדיון חופשה, סך 1,332 ₪, שהיתה זכאית לקבלו בניתוק יחסי העבודה וְעֵקֶב ניתוקם, עבור חופשה שלא נוצלה בתקופת עבודתה (ריני חָדְלָה לעבוד לפני שניתנה לה החופשה המגיעה לה לפי החוק עד ליום שבו חדלה לעבוד). ב-2/2022 נערך עֲבוּרָה תלוש הֶפְרֵשִׁים ושולם לה, על פי דין, פדיון החופשה הנ”ל.
מהו סך דמי הביטוח שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקה, בְּגִין תשלום זה ששולם לה בתלוש ההפרשים, לְאַחַר שהסתיימו יחסי העבודה בינה לבין המעסיק?

שאלה 11

עובד ז”ל עבד במשכורת אצל מעסיקו היחיד 3 שנים, במשרה מלאה, עד שֶׁנִּפְטַר ב-31/3/2022. משכורתו החודשית, לרבות זו האחרונה לפני מוֹתוֹ (“המשכורת האחרונה”), היתה קבועה, כלהלן:

1. משכורת משולבת 7,514 ₪

2. פרמיה קבוצתית (ממוצע 12 חודשים אחרונים) 1,148 ₪

סך מענק הַהוֹן שהמעסיק שילם עֵקֶב מוֹתוֹ של העובד – 82,047 ₪. [יצויין שלא היו סכומים שראו אותם כהכנסת עבודה של העובד במועד שבו שולמו לקופת גמל.]

אם התבקשה הגדלת הפטור על מענק ההון שנתקבל עקב מותו של העובד, מכוח סמכות מנהל רשות המיסים, והפטור הוגדל בהתאם, מהו החלק החייב במס של המענק האמור, לפי ס’ 9(7א) לפקודה?

שאלה 12

ג’ני, בת ה-58, נשואה + בן שבשנת 2022 מלאו לו 19 שנים. ב-30/9/2022, בתום 30 שנות עבודה אצל מעסיקה היחיד, הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, עם התפטרותה. משכורתה החודשית, לְרַבּוֹת משכורת החודש ששולמה לה לחודש 9/2022, היתה 19,613 ₪. בטופס ה-161 שֶׁמּוּלָא במועד תשלום שכר 9/2022, חוּשַּׁב לה מענק פרישה שֶׁחֶלְקוֹ, סך 22,248 ₪, חייב במס.

בחישוב מס לפי התקנות, כמה מס הכנסה יש לנכות ממענק הפרישה החייב במס של ג’ני?

שאלה 13

דני עובד ותיק בחברה פרטית. בחודש אפריל, הצטננה אשתו, שהינה עקרת בית, ולבקשתה הוא נשאר בבית במשך 3 ימים עד שהחלימה על מנת להקל עליה את הטיפול בילדים. המעסיק ניכה לו בתלוש לחודש אפריל, שכר בשווי של 3 ימים מלאים, מבלי לנכות לו ימי מחלה ממכסת ימי המחלה שלו.

איזה משפט מהמשפטים הבאים נכון?

שאלה 14

זמי עובד כשכיר אצל מעסיקו זה 5 שנים. ב-31/3/2022, בתום יום העבודה, נפגע באירוע תאונתי. כתוצאה מהפגיעה לא היה מסוגל לעבוד בכל חודש אפריל 2022. הפגיעה הוּכְּרָה עַל יְדֵי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה. ב-1/5/2022, מייד לאחר התקופה שבעדה היה זכאי לדמי פגיעה, יצא זמי ל-6 ימי מילואים. הכנסתו שממנה שולמו דמי ביטוח בעד כל אחד מ-9 החודשים 7/2021 עד 3/2022 עמדה על 15,120 ₪ (בכל אחד מהחודשים האמורים עבד לא פחות מ-21 ימים). בעד חודש 4/2022 קיבל זמי דמי פגיעה בסך 11,340 ₪ מהמוסד לביטוח לאומי.

מהו סך תגמול המילואים שישלם המוסד לביטוח לאומי בעד תקופת מילואים זו (סכום מעוגל)?

שאלה 15

עוז, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/2/2012. עליו ועל מעסיקו חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר יולי (בעד התקופה המסתיימת ב-31 ביולי).

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לעוז בתלוש 7/2022?

שאלה 16

בשנת 2022, הלל שילם 23,585 ₪ בעד החזקת אמו האלמנה, בת ה-95, המרותקת למיטה בתמידות במוסד סיעודי מיוחד. הכנסתו החייבת של הלל באותה שנה – 254,760 ₪. הכנסתה החייבת של האם – 93,480 ₪.

מהו הזיכוי המרבי שיותר להלל בשנת 2022 בעד הוצאות החזקת אמו במוסד?

שאלה 17

נירה התחילה לעבוד במשכורת אצל מעסיקה ב-3/1/2021. ב-3/2/2022 נירה יצאה ל- 15 שבועות תקופת לידה והורות, לאחר שילדה בן בריא. נירה הייתה זכאית לדמי לידה בעד כל התקופה בה הייתה בתקופת הלידה וההורות (מכוח חוק הביטוח הלאומי). נירה חזרה לעבודה ב-19/5/2022 (בתום תקופת הלידה וההורות). ב-31/8/2022 נירה התפטרה מעבודתה על מנת לטפל בילדה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים שישלים, בנסיבות שתוארו בשאלה, את המשפט: “לעניין קביעת סכום הפיצויים…״

שאלה 18

האם נער שמלאו לו 17 שנים ושטרם מלאו לו 18 שנים, העובד כשכיר אצל מעסיקו, מבוטח בביטוח נפגעי עבודה, לפי חוק הביטוח הלאומי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 19

על סוכנות הנסיעות בה עובדת רחל חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה.
בסוכנות הנסיעות לא נקבעו הוראות עדיפות בדבר השתתפות בדמי הבראה או השתתפות אחרת בקצובת הבראה או במסגרת קופת גמל על פי הסכם עבודה קיבוצי. למרות זאת, מנהל סוכנות הנסיעות בה עובדת רחל דרש מעובדיו הוכחה כי שהו בבית הבראה או השתתפו בכל צורת נופש אחרת כתנאי לתשלום דמי ההבראה באוגוסט 2022.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 20

מעסיקו של זהר העמיד לרשותו אופנוע, כרכב צמוד. קבוצת מחירו – “אופנוע- 3L”. האופנוע נרשם לראשונה ב- 1/1/2009. ב- 9/2022 זהר שהה בחו”ל 9 ימים. האופנוע חנה בחצר ביתו, ללא שימוש, בכל אותם ימים. [נפח המנוע של האופנוע 623 סמ”ק, הספק מנועו 60 כוח סוס ומחירו 79,990 ₪].

מהו שווי השימוש ברכב צמוד שייזקף לשכרו של זהר בתלוש 9/2022?

שאלה 21

כידוע, קופת גמל תקבל מהמעסיקים רק סכומים כמפורט בתקנות מס הכנסה.

מהו, על פי תקנות אלה, “מועד התשלום” לקופת גמל? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 22

ב- 1/10/2021 רתם קיבלה לאימוץ ילד והודיעה על כך למעסיקה, אצלו היא עובדת זה 5 שנים. ביום 4/4/2022 רתם נתנה למעסיקה הודעה מוקדמת להתפטרותה, לפיה בתום תקופת ההודעה המוקדמת, כלומר ב- 4/5/2022, היא מתפטרת כדי לטפל בילד שאימצה. יצוין שבן זוגה של רתם לא התפטר מעבודתו אצל מעסיקו והוא ממשיך לעבוד כרגיל.

האם, בנסיבות שלעיל, יראו לעניין חוק פיצויי פיטורים את התפטרותה זו כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 23

טל עובד כפועל יצור במפעל בו מתקיימת עבודה במשמרות. טל מועסק משמרות מלאות. על פי חוזה העבודה האישי שנחתם אתו, משולם שכרו של טל לפי כמות התוצרת, ללא התחשבות בשעות עבודה. לפיכך, המעסיק לא מפרט בתלוש השכר את ערך השכר המשולם לטל בעד שעת עבודה רגילה.

האם, לפי חוק הגנת השכר, יש לפרט בתלוש השכר את ערך השכר המשולם לטל בעד שעת עבודה רגילה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 24

רונן נפגע בתאונה שאירעה תוך כדי נסיעתו בבוקר לעבודה, ועקב נסיעתו זו. הנסיעה לעבודה לא הייתה ממעונו בתל-אביב, אלא מביתם של קרובי משפחה בהרצליה, אצלם לן באותו לילה.

(הערה: למען הסר ספק, לא חלה בנסיעתו הפסקה או סטייה מהדרך המקובלת, ולא ניתן לייחס את התאונה לרשלנות מצדו של רונן).

האם תיחשב תאונה זו כתאונת עבודה לפי חוק הביטוח הלאומי?

שאלה 25

דינה עובדת אצל מעסיקה זה 3 שנים. לפי הוראות ההסכם הקיבוצי החל על מקום עבודתה, היה מעסיקה של דינה חייב לבטחה, לאחר 3 חודשי עבודה, בקרן פנסיה מקיפה (המבטיחה גמלאות זקנה, נכות ושארים), לפי שיעור הפרשה של 18.5%, בגין מלוא שכרה.

באותה תקופה הייתה דינה בחורה צעירה (בת 25), עובדת חרוצה ובריאה לחלוטין. לכן, החליט המעסיק לחסוך ולא לבטח אותה בקרן פנסיה מקיפה או בכל הסדר פנסיוני אחר. יתרה מזאת, המעסיק אף לא הזכיר ב”הודעה לעובד״ את דבר ההסכם הקיבוצי וחבותו לפנסיה.

לאחרונה, עקב סיבוכי מחלת שפעת, לקתה דינה בליבה ואיבדה לחלוטין ולצמיתות את יכולתה לעבוד בכל מקצוע או עיסוק. במצבה, לא ניתן לבטחה בדיעבד בכל קרן פנסיה או בכל קרן ביטוח.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 26

במפעל הסיגרים ״גלגלו אותי״ נוהגים לעבוד בימים א’ – ד ‘ 9 שעות וביום ה’ 8 שעות, מתוכן 3/4 שעה הפסקה, 1/4 שעה לאחר כל שעתיים וארבעים וחמש דקות. המעסיק ״גלגלו אותי״ קבע את יום ה’ כיום העבודה המקוצר.

האם שיטת עבודה זו תקינה על פי החוק?

שאלה 27

מרי, אלמנה בת 44, שילמה 40,640 ₪ בשנת 2022 בעד החזקת בנה בן ה-12, המשותק לחלוטין, במוסד מיוחד. הכנסתה החייבת בשנת 2022 – 212,960 ₪. לילד אין הכנסה.

מהו הזיכוי המרבי שמרי יכולה לקבל בשנת 2022 בעד בנה, לפי הסעיפים 44 או 45 לפקודה?

שאלה 28

ב-17/1/2019 עזיז התפטר מעבודתו אצל מעסיקו הקודם ובמקום עבודתו הקודם, בתום 18 שנות עבודה, לאחר שהגיע לגיל הפרישה (גיל 67). המעסיק הקודם שילם לו פיצויי פיטורים בעד כל תקופת עבודתו אצלו. אחרי מעט יותר משנה, בה לא עבד, התחיל, ב-5/2/2021, לעבוד אצל מעסיק חדש ובמקום עבודה חדש. הוא עבד אצלו עד 7/8/2022, אז התפטר מרצונו.

האם, לְעִנְיָן חוק פיצויי פיטורים, רואים את התפטרותו זו של עזיז, ב-7/8/2022, כפיטורים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 29

רנן עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד זה 4 שנים. ב- 2/9/2022 נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. עקב הפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 92 ימים בנוסף על יום הפגיעה, ונזקק לטיפול רפואי ולהחלמה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

הכנסתו של רנן בשלושה החודשים שקדמו ל – 1/9/2022:

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאי רנן?

שאלה 30

זמי נשוי לדסי, עקרת בית, ולהם 3 ילדים, הַנִּמְצָאִים עִמָּם, בני 9, 11 ו-14 שנים. שכרו משתלם לו על בסיס חודש. מעסיקו קיבל ב-21/7/2022 צו עיקול על שכרו, עד לסכום של 6,139 ₪, לְשֵׁם תשלום חוב לחנות תכשיטים. שכרו ברוטו, בתלוש 7/2022 – 11,208 ₪. משכר זה, על המעסיק לנכות מס הכנסה בסך 956 ₪, דמי ביטוח לאומי בסך 378 ₪ ודמי ביטוח בריאות בסך 443 ₪.

מהו הסכום שֶׁיְּעוּקַּל מזמי, לְפִי חוק הגנת השכר (סכום מעוגל)?

שאלה 31

זה שנה וחצי שנורה עובדת אצל מעסיקה. לרשותה ולשימושה העמיד המעסיק (מתחילת עבודתה אצלו) רכב צמוד. שנת רישום הרכב: 2021, סוג הרכב: 1, קוד תוצר: 806, קוד דגם: 79.

החל ביום 24/9/2022, בעקבות הִתְפַּשְּׁטוּת נגיף הקורונה, נורה הוצאה לחופשה ללא תשלום. עקב הגבלות החירום למאבק בנגיף הקורונה (הַסֶּגֶר), מ-24/9/2022 ועד 30/9/2022 הרכב עמד בחנית ביתה של נורה. ביום 1/10/2022, בשעת בוקר מוקדמת, החזירה את הרכב למעסיק. מאותו היום ועד שׁוּבָהּ לעבודתה הַסְּדִירָה, ב-18/10/2022, הרכב עמד בְּחַצְרֵי המעסיק, ללא שימוש.

מהו השווי שהיה על המעסיק לזקוף לשכרה של נורה, בתלוש 9/2022, בשל הרכב הצמוד?

שאלה 32

גידי עובד כברמן בפאב השכונתי במשמרת של 7 שעות משעה 16:00 ועד 23:00. אמו של גידי (שהיא עו”ד העוסקת בדיני עבודה) פונה אליך וטוענת כי מגיע לגידי שכר מוגדל מאחר והמשמרת שלו מוגדרת כעבודת לילה (הפאב אינו מחויב בהסכם קיבוצי מיוחד או כל הסכם אחר).

האם אמו של גידי צודקת?

שאלה 33

שכר עבודתו של הלל, נשוי + 1, אצל מעסיקו היחיד, משתלם על בסיס של יום. בעד כל יום עבודה הוא מקבל 424 ₪. בחודש 5/2022 עבד 17 ימים. משכרו בחודש זה, סך 7,208 ₪ (ברוטו), נוכו מס הכנסה בסך 266 ₪ ודמי ביטוח בסך 341 ₪.

הלל חייב למעסיקו 2,064 ₪ לפי התחייבות בכתב. ב-21/5/2022 קיבל ממעסיקו מקדמה בסך 1,640 ₪, על חשבון שכר העבודה לחודש זה.

מהו, לפי חוק הגנת השכר, הסכום המרבי שהמעסיק רשאי לנכות משכרו, בתלוש 5/2022 לכיסוי החוב (2,064 ₪) ולכיסוי המקדמה (1,640 ₪) גם יחד (סכום מעוגל)?

שאלה 34

גפן הוא רווק בן 27. שכר הברוטו שלו ב- 1/2022 היה אמור להיות 7,905 ₪ בחודש (7,534 ₪ לאחר ניכוי מס הכנסה). ברם, החל ב- 1/2022 הוא מקבל “תוספת ניהול” בסך של 1,700 ₪ “נטו” בכל חודש (כך ששכרו החדש ב- 1/2022, לאחר ניכוי מס הכנסה, עומד על 9,234 ₪).
מהו שכרו של גפן לצורך חישוב מס ב- 1/2022 (“שכר ברוטו למס”), לאחר תוספת השכר המגולמת? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 35

ב-6/2020 סיימה נורה לימודי תואר אקדמי שני בפילוסופיה באוניברסיטת חיפה (שנמשכו 3 שנים) וזכתה בתואר הנכסף. את נקודות הזיכוי עבור לימודי התואר השני בחרה נורה שֶׁלֹּא לבקש בשנת המס שֶׁלְּאַחַר שנת המס שבה הסתיימו לימודיה, ולבחון הַאִם לְקַבְּלָן בשנת המס שֶׁלְּאַחֲרֶיהָ. [את לימודי התואר הראשון סיימה ב-2008, ולא ביקשה נקודות זיכוי עבורם].

ב-8/2021 סיימה לימודי מקצוע (טֶכְנָאוּת שיניים), שנמשכו שנתיים והיו בְּהֶיקֵּף הַזֵּהֶה ל-1,800 שעות לימוד הַנְּהוּגוֹת במוסד להשכלה גבוהה. בתום לימודי המקצוע עמדה בבחינות הרישוי וזכתה (ב-2021) לתעודת מקצוע (טכנאי שיניים מוסמך) הַמּוּכֶּרֶת על ידי משרדים ממשלתיים.

אם נורה מעוניינת לֵהָנוֹת ממקסימום הטבות מס בשנת המס 2022, כמה נקודות זיכוי, לכל היותר, יובאו בחשבון בחישוב המס שלה בשנת מס זו (2022), בשל לימודיה הנ”ל?

שאלה 36

רני, יליד 1/1/1979, פרש מעבודתו ב-25/4/2022 וְחָדַל לעבוד, בְּשֶׁל נכות יציבה בדרגה של 78% שנקבעה על פי פרק ט’ לחוק הביטוח הלאומי (ביטוח נכות). החל ב-1/5/2022 הוא מקבל קִצְבָּה בסך 5,875 ₪ בכל חודש, מקופת גמל לְקצבה (פנסיה מקיפה) שֶׁעָרַך עבורו מעסיקו לשעבר.

יְצוּיַן שרני לא קיבל מענקי פרישה בגין שנות עבודתו (בכל פעם שפרש הודיע לפ”ש על רצונו להמשיך ולהשאיר את הסכומים העומדים לזכותו בקרן הפנסיה למטרת תשלום קצבה. כמו כן, לא ביקש כל קיבוע זכויות).

בהנחה שלא קיבל “קצבה מוּכֶּרֶת”, מהי הקצבה החייבת במס של רני בשנת 2022 (סכום מעוגל)?

שאלה 37

שכרה של דנה, בת ה- 33, משתלם לה על בסיס שעות עבודה. בחודש 7/2022 עבדה 158 שעות עבודה רגילות.

תלוש 7/2022 שלה (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הורכב מהסכומים שלהלן:

1. שכר יסוד ……………………………………………………………………… 3,697 ₪

2. תוספת ותק …………………………………………………………………… 65 ₪

3. גמול עובדת דלפק (תוספת קבועה המשתלמת לדנה עקב עבודתה) …….. 218 ₪

אם שכר המינימום לשעה הוא 29.12 ₪, מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף בתלוש האמור, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 38

דסי מועסקת בְּמִשְׂרָה מְלֵאָה כַּנָּהוּג במקום עבודתה, 164 שעות בחודש, אצל מעסיקה היחיד.

דסי בסוף החודש ה-9 להריונה. עד 30/11/2021 נעדרה מעבודתה 27 שעות, לְשֵׁם בדיקות רפואיות שִׁגְרָתִיּוֹת הקשורות בהריון, שנעשו על ידי רופא נשים מורשה בעל תואר מומחה ביילוד ובגינקולוגיה. בחודש 12/2021 נעדרה 16 שעות לצורך בדיקות כָּאֵלֶּה, הקשורות בהריון. למעט שעות אלה, דסי לא נעדרה מעבודתה.

לפי החוק הרלוונטי, כמה שעות זכאית היתה דסי להיעדר מעבודתה, בחודש 12/2021, ללא ניכוי משכר עבודתה, לְשֵׁם הבדיקות האמורות?

שאלה 39

חוק הביטוח הלאומי מגדיר מהי “פגיעה בעבודה” במבוטח.

מהו המשפט, שלדעתך מתאים ביותר להגדרה של פגיעה בעבודה בחוק הביטוח הלאומי?

שאלה 40

האם עובד שחלה בתקופת החופשה השנתית בה היה מצוי, זכאי לתשלום ימי מחלה מבלי להיות מחויב בימי חופש בגין הימים בהם היה חולה?

שאלה 41

לפי חוק גיל פרישה, מהו ״גיל הפרישה״ של אישה עובדת, ילידת דצמבר 1954 שלא נקבע לגביה, בכל הסכם שהוא, גיל פרישה הגבוה מ״גיל הפרישה״ שבחוק זה (אם לא נקבע אחרת בחוק אחר)?

שאלה 42

וילי, בן 47, נשוי לנורה ולהם 2 בנים – הצעיר בן 17, והבכור בן 18, שהוא אָדָם עִם מוּגְבָּלוּת. זה 7 שנים שוילי עובד במשרה מלאה אצל מעסיקו היחיד. שכרו משתלם לו על בסיס חודש. תקופת המחלה הַצְּבוּרָה שלו – 50 ימים. החל ב-1/1/2022 וילי נעדר 5 ימים רְצוּפִים מעבודתו, בְּשֶׁל מחלת הַשַּׁפַּעַת בה לָקָה בנו הַצָּעִיר. החל ב-7/1/2022 נעדר 20 ימים רְצוּפִים נוספים, לאחר שבנו הבכור (אדם עם מוגבלות) שבר את שתי ידיו וְנָקַע קַרְסֹול רֶגֶל שמאל. לְמַעֵט ימים אלה, לא נעדר מעבודתו. וילי מבקש לִזְקוֹף עַל חֶשְׁבּוֹן תקופת המחלה הצבורה שלו את שתי תקופות ההיעדרות הנ”ל. הוא מסר למעסיקו את כל האישורים, הַהַצְהָרוֹת והמסמכים הנדרשים לפי החוק והתקנות, ביניהם 2 אישורי מחלת הבנים – הראשון ל-5 ימי מחלת הבן הצעיר והשני ל-20 ימי מחלת הבן הבכור, ואישור רופא בדבר הִזְדַּקְּקוּתוֹ של בנו הבכור לסיוע אישי שחייב את ההיעדרות האמורה. יצויין שבת זוגו של וילי עובדת במשרה מלאה ולא נעדרה מעבודתה באותם ימים.

כמה, מתוך ימי היעדרותו הנ”ל, יִזָּקְפוּ עַל חֶשְׁבּוֹן תקופת מחלתו הצבורה, לְפִי החוק הרֵלֵוַנְטִי?

שאלה 43

נטע עובדת עבודה מלאה אצל מעסיקה. שכרה משתלם לה על בסיס של חודש- 6,480 ₪ בחודש. שבוע עבודתה במקום עבודתה הוא בן 5 ימים (א׳-ה׳). זכותה לדמי מחלה נקבעת לפי חוק דמי מחלה. תקופת המחלה הצבורה שלה (״תקופת הזכאות המקסימלית״) עומדת על 90 ימים.
החל ב-5/7/2022 (יום ג׳) ועד (כולל) 26/7/2022 (יום ג׳) נטע נעדרה מעבודתה עקב מחלה (נמסרה הודעה למעסיק). נטע חזרה לעבודה ב-27/7/2022 (יום ד׳) ומסרה למעסיק אישור מחלה כדין. שכר העבודה שהייתה זכאית לקבל בתקופת היעדרותה זו, אילו המשיכה בעבודתה- 5,280 ₪ (240 ₪ בממוצע ליום). סכום זה נוכה משכר עבודתה בשל ההיעדרות.

מהו, לפי חוק דמי מחלה, סך דמי המחלה שעל המעסיק לשלם לנטע בתלוש 7/2022?

שאלה 44

זכויות החופשה השנתית של דני נקבעות לפי חוק חופשה שנתית בלבד. שנת 2022 היא שנת עבודתו ה-14 של דני אצל מעסיקו. דני עבד 180 ימי עבודה אצל מעסיקו בשנת 2022, ופוטר ב-31 באוקטובר אותה שנה.

מהו אורך החופשה השנתית לה זכאי דני בעד שנת 2022, לפי חוק חופשה שנתית?

שאלה 45

ליאור ודגנית עובדים באתו מקום עבודה בתפקיד זהה ונמנים יחדיו באותו צוות פיתוח. ליאור מרוויח 3,000 ₪ ברוטו יותר מדגנית.

האם הדבר תקין?

שאלה 46

גפן התחיל לעבוד ב- 1/10/2021 כשכיר אצל מעסיקו היחיד. עד חודש 9/2022 שכרו החודשי היה 38,560 ₪. החל ב- 10/2022 הוגדל שכרו ב- 6,920 ₪ בחודש.

מהי הכנסתו של גפן לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי בעד חודש 10/2022?

שאלה 47

זיו נמצא, בהסכמת המעסיק, בחופשה ללא תשלום למשך חודש קלנדרי אחד.

האם המעסיק חייב בתשלום דמי ביטוח בעד זיו בחודש חל״ת זה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 48

ענר, עובד שכיר בן 24, השתחרר ב-30/9/2019 משירות בצה”ל, בתום 22 חודשים מלאים של שירות סדיר (חובה). ב-2/2/2021 נישא לגאיה (בת ה-25), אלמנה ואם לילד משותק יליד 3/3/2019. לילד אין הכנסה. הוא נמצא אצל גאיה וענר בְּבֵיתָם. גאיה עקרת בית ומטפלת בילד.

כמה נקודות זיכוי, לכל היותר, יובאו בחשבון בחישוב המס של ענר בשנת המס 2022?

שאלה 49

מעסיקה של מרי העמיד לרשותה טלפון סלולרי (רט״ן), שניתן להתקשר ממנו למקום העבודה בלבד.

האם יש לזקוף לשכרה של מרי שווי שימוש בשל רט״ן זה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 50

דסי מועסקת בְּמִשְׂרָה מְלֵאָה כַּנָּהוּג במקום עבודתה, 164 שעות בחודש, אצל מעסיקה היחיד.

דסי בסוף החודש ה-9 להריונה. עד 30/11/2021 נעדרה מעבודתה 27 שעות, לְשֵׁם בדיקות רפואיות שִׁגְרָתִיּוֹת הקשורות בהריון, שנעשו על ידי רופא נשים מורשה בעל תואר מומחה ביילוד ובגינקולוגיה. בחודש 12/2021 נעדרה 16 שעות לצורך בדיקות כָּאֵלֶּה, הקשורות בהריון. למעט שעות אלה, דסי לא נעדרה מעבודתה.

לפי החוק הרלוונטי, כמה שעות זכאית היתה דסי להיעדר מעבודתה, בחודש 12/2021 , ללא ניכוי משכר עבודתה, לְשֵׁם הבדיקות האמורות?