שאלה 1

טניה עבדה ברציפות אצל מעסיקה היחיד ובאותו מקום עבודה 5 שנים רצופות (60 חודשים מלאים), במשרה מלאה, עד שב-7/1/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות בת 26 שבועות. חודש לפני תום תקופת הלידה וההורות מבקשת טניה להיעדר מעבודתה, כדי לטפל בילדה, תקופה נוספת (מתום תקופת הלידה וההורות) שדינה יהיה כדין חופשה ללא תשלום. 

בנסיבות שתוארו לעיל, בהנחה שניתנה בַּזְּמַן הודעה למעסיק ונמסרו כל המסמכים הַנִּדְרָשִׁים, עד מתי רשאית טניה להיעדר מעבודתה, לפי חוק עבודת נשים? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 2

ב- 2/2022 דבורה נעדרה מעבודתה 4 ימים רצופים, לצורך טיפולי פוריות. הייתה זו היעדרותה הראשונה בכל תקופת עבודתה. דבורה הודיעה למעסיקה מראש על היעדרותה ומסרה לו אישור מהרופא המטפל, לפיו הטיפול חייב את היעדרותה, כנדרש על פי החוק.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 3

מרי, אלמנה בת 35, אם ל-3 ילדים שבחזקתה (בני 8, 11, ו-14). הכנסתה בשנת 2022 – 242,406 ₪, הורכבה מהסכומים שלהלן:

1. משכורת ……………………………………………………………………………………………. 183,867 ₪

2. החזקת רכב …………………………………………………………………………………………… 14,319 ₪

3. קצבת שארים מהמוסד לביטוח לאומי (לפי פרק ביטוח זקנה ושארים בחוק הרלוונטי) ………….. 44,220 ₪

מס ההכנסה (ברוטו) שחושב לה לפי ס’ 121 לפקודה – 32,711 ₪. לפי ס’ 34, 36, 36א ו-40 לפקודה, הותר לה זיכוי ממס בסך 18,063 ₪ (6.75 נ”ז) . לפי ס’ 45א הותר לה זיכוי בסך 2,528 ₪. לאחר הפחתת הזיכויים, מרי שילמה מס הכנסה בסך של 13,184 ₪ בשנת 2022.

מהי ״הכנסה חייבת״ של מרי בשנת 2022?

שאלה 4

רחל עובדת כשכירה אצל מעסיקה היחיד זה 3 שנים. הכנסתה החייבת בדמי ביטוח, בשלושה החודשים שקדמו ל- 1/7/2022:

ב- 6/7/2022 רחל נפגעה תוך כדי עבודתה ועקב עבודתה. עקב הפגיעה לא הייתה מסוגלת לעבוד 4 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאית רחל?

שאלה 5

מעסיקה של גפן החליט לאחרונה להעבירה תפקיד, ממנהלת מחלקת רכב למנהלת מחלקת הרווחה. השינוי בתפקיד מביא גם לשינוי במנהלים הישירים, אך אין כל שינוי בשכר או בתנאים האחרים.

האם המעסיק חייב להודיע לגפן על השינוי וכיצד?

שאלה 6

דסי, עובדת בריאה ומאושרת, אֵם לתינוק בריא, חזרה לעבודתה ב-1/9/2021, לאחר שתקופת הלידה וההורות שלה (בת 26 השבועות) תַּמָּה ב-31/8/2021. דסי עובדת כפועלת יצור אצל מעסיקה – מפעל שבו מִתְקַיֶּימֶת עבודה במשמרות, שֶׁהוּתַּר לו להעסיק עובדים בעבודת לילה על פי חוק שעות עבודה ומנוחה. יצוין שהמפעל לא נמנה על סוגי מקומות העבודה שקבע שר העבודה והרווחה בתקנות ולא נמנה על השירותים, המקומות, העבודות והתפקידים המפורטים בס’ 2(ג) לחוק עבודת נשים.

האם, לפי חוק עבודת נשים, רשאי המעסיק להעסיק את דסי בעבודת לילה (עבודה ששתי שעות ממנה, לפחות, הן בתחום השעות שבין 22:00 ובין 06:00) עם חזרתה לעבודה ובתוך ארבעה החודשים מתום תקופת הלידה וההורות? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 7

דודו בן 15.5. בחודשים יולי- אוגוסט 2022, התקבל לעבוד בקייטנת “צורים” תמורת שכר חודשי בסך 3,000 ₪.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר:

שאלה 8

האם, על פי החוק הרלוונטי, יש לציין ב״הודעה לעובד בדבר פירוט תנאי עבודתו״ את יום המנוחה השבועי של העובד? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 9

נלי, עובדת בת 56, אלמנה + ילד בן 17, מקבלת קצבת שארים מהמוסד לביטוח לאומי, על פי פרק ביטוח זקנה וביטוח שארים בחוק הביטוח הלאומי.

האם קצבת שארים זו פטורה ממס הכנסה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 10

חנין, אזרחית ירדן, עובדת זרה המועסקת כדין בישראל. חנין נכנסת לישראל בכל בוקר, ובתום יום העבודה היא חוזרת למקום מגוריה בירדן. חנין מועסקת בתעשייה (180 שעות בכל חודש), שכרה הוא 6,000 ₪ בחודש.

מהו סכום ״היטל העסקת עובד זר״ שיש לשלם בכל חודש בגין שכרה של חנין?

שאלה 11

האוטובוס בו נסע דב מביתו לעבודתו היה מעורב בתאונת דרכים. דב נפצע באותה תאונה ואיבד את כושרו לעבוד במשך חודשיים. יצוין שדב לא עצר בדרכו לפני התאונה ולא סטה מהדרך הרגילה מביתו לעבודתו.

האם יש לראות בתאונה זו כתאונת עבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 12

דקל, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/8/2018. עליו ועל מעסיקו חַלּוֹת הוֹרָאוֹת צַו הַהַרְחָבָה בִּדְבַר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר מאי. בתלוש 5/2020 קיבל דמי הבראה בעד התקופה שמ-1/6/2020 ועד 31/5/2021.

ב-30/11/2021 דקל התפטר מעבודתו (תום תקופת עבודתו נקבע לסוף יום 30/11/2021).

אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לדקל בתלוש 11/2021?

שאלה 13

בחברת “הפיל הוורוד בע”מ” הזמינו מרצים לרווחת העובדים. מדי רבעון התקיימו שבע הרצאות והוזמנו שבעה מרצים שונים בתיאום מראש, לכל הרצאה מרצה אחר.

מהו אופן הטיפול של ורד, חשבת השכר בחברה, בתשלום למרצים ובדיווח למוסד לביטוח לאומי?

שאלה 14

זאב, עובד גרוש בן 37, משתתף במלוא כלכלתם של 2 ילדיו, ילידי 3/5/2019 ו-7/1/2020, הנמצאים אצל אנט, בת זוגו לשעבר (“גרושתו”). 2 הילדים האמורים, החיים עם אנט, נחשבים ילדים במשפחה חד-הורית. אנט זכאית, בשל אותם ילדים, לנקודות זיכוי לפי ס’ 40(ב)(1) לפקודה.

לכמה נקודות זיכוי זכאי זאב בשנת המס 2022?

שאלה 15

הוראות אילו פרקים בחוק הביטוח הלאומי לא יחולו על בעל שליטה בחברת מעטים? בחר/י את המשפט הנכון מבין המשפטים הבאים:

שאלה 16

שכרו של ארד משתלם על בסיס שעות עבודה – 48 ₪ לכל שעת עבודה רגילה. שבוע עבודתו, במקום עבודתו, בן 5 ימים (א’-ה’). תחום יום עבודה רגיל – 8.6 שעות. יום ג’ הוא “יום מקוצר” קבוע במקום העבודה, בו מופחתת שעת עבודה אחת (לפי צו הרחבה בדבר קיצור שבוע העבודה במשק, שחל על הצדדים). בכל יום, בשעה 17:15, מופסקת העבודה למשך 45 דקות למנוחה ולסעודה. בְּעֵת ההפסקה ארד רשאי לצאת ממקום העבודה. זמן ההפסקה לא נחשב כחלק משעות העבודה.

להלן רישום מתוך שעון הנוכחות של ארד, בשבוע שהחל ב-7/6/2020 והסתיים ב-11/6/2020:

מהו השכר שיש לשלם לארד בעד שעות עבודתו בשבוע זה?

שאלה 17

זהר נמצא, בהסכמת מעסיקו היחיד, בחופשה ללא תשלום במשך חודש קלנדרי אחד – 8/2022. בחודש חל”ת זה לא עבד אצל מעסיק אחר ולא היה עובד עצמאי. לפני יציאתו לחל”ת, זהר עבד במשרה מלאה אצל מעסיקו והשתכר 5,450 ₪ בכל חודש.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שישולמו למוסד לביטוח לאומי בעד חודש חל”ת זה של זהר?

שאלה 18

לרה עובדת ברציפות, אצל מעסיקה היחיד, החל ב-9/7/2017. שכרה משתלם לה על בסיס חודש. בשנת 2021 עבדה 156 ימים בְּהַתָּזַת חוֹל על חֲפָצִים בְּתָא הַתָּזָה. [למען הסר ספק, לרה מועסקת שבוע עבודה מלא בן שישה ימים בשבוע.]

מהו אורך החופשה השנתית לה היא זכאית, בעד שנת 2021, לפי החוק הַנּוֹגֵעַ לָעִנְיָן ותקנותיו?

שאלה 19

זיוה, עובדת בהיקף משרה של 65%, התחילה לעבוד אצל מעסיקה הפרטי ב-1/9/2018. על הצדדים חלות הוֹרָאוֹת צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, במשכורת יולי (בעד התקופה המסתיימת ב-31 ביולי).
מאחר שהתחילה לעבוד ב-1/9/2018, עד 31/7/2020 זיוה לא קיבלה עדיין דמי הבראה בעד כל תקופת עבודתה (ב-31/7/2019 לא עבדה עדיין שנה אחת אצל המעסיק).
אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לְפִי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה המגיע לזיוה במשכורת 7/2020 ?

שאלה 20

ניר עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד. בתלוש 4/2022 שולם לניר, בנוסף על שכרו החודשי הרגיל, בונוס חד- פעמי.

האם, בשל הבונוס ששילם לניר, ימלא המעסיק בטופס ה-102 הרלוונטי דו״ח הפרשים בקוד 3? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 21

ירדנה עובדת אצל מעסיקה במשרה מלאה מזה 3 שנים. בחודש ה-2 להריונה הודיעה למעסיקה על היותה בהריון. בחודש החמישי פיטר אותה המעסיק בשל היותה בהריון.

בהתאם לנתונים שבשאלה בלבד חווה דעתך:

שאלה 22

ליאת עובדת כשכירה ומצויה בחודש ה-8 להריונה. 3 שבועות לפני יום הלידה המשוער בהיותה בריאה וללא סיכון הריוני, ביקשה מהמעסיק להתחיל את תקופת לידה והורות. יום לאחר שיצאה לתקופת לידה והורות חלתה ואושפזה בבית חולים למשך שבוע וחצי עד הלידה.

כמה שבועות של תקופת לידה והורות בתשלום (דמי לידה) מגיעים לליאת החל מיום הלידה?

שאלה 23

יוגב, בן ה-20, הוא עובד עם מוּגְבָּלוּת בַּעַל יְכוֹלֶת עבודה מוּפְחֶתֶת, המועסק קבוע בהיקף משרה מלאה. גְּמוּל עבודתו מִשְׁתַּלֵּם לו עַל בָּסִיס של חודש. נִקְבַּע כי יכולת עבודתו, עקב מוגבלותו, עומדת על 62% מיכולת העבודה הרגילה באותו תפקיד (שהוא מְמַלֵּא במקום העבודה). מִשֶּׁכָּךְ, נקבע לו שכר מינימום מוּתְאָם לְגַבָּיו בשיעור הַמַּתְאִים מבין הַמְּפֹורָטִים בתקנה 4(א) לתקנות שכר מינימום (שכר מותאם לעובד עם מוגבלות בעל יכולת עבודה מופחתת). 

ב-2/2021 יוגב עבד עבודה מְלֵאָה ולא נעדר מעבודתו. תלוש 2/2021 שלו (לפני בדיקת ההשלמה לשכר מינימום) הוּרְכַּב משכר יסוד בסך 3,137 ₪ ופרמיה מוּסְכֶּמֶת בסך 519 ₪.            

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף בתלוש האמור, על מנת לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 24

עמר, עובד בן 68 (יליד 1/1/1954), אינו מקבל קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 25

מרי, אישה בריאה, ילידת 7/3/1960, פרשה מעבודתה ב- 9/4/2022. ב- 1/5/2022 התחילה לקבל קצבה חודשית בסך של 7,642 ₪ מקרן פנסיה מקיפה, אשר ערך עבורה מעסיקה לשעבר.

יצוין שמרי לא קיבלה כל מענקי פרישה בגין שנות עבודתה (בכל פעם שפרשה הודיעה לפקיד השומה על רצונה להמשיך ולהשאיר את הסכומים העומדים לזכותה בקרן הפנסיה למטרת תשלום קצבה). כמו כן, לא קיבלה ״קצבה מוכרת״.

מהי הקצבה החייבת במס של מרי בחודש 5/2022 ?

שאלה 26

רון עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד 5 שנים ברציפות. שכרו של רון – 6,000 ₪ בחודש. רון נפגע תוך כדי עבודתו ועקב עבודתו. עקב הפגיעה לא היה מסוגל לעבוד 14 ימים בנוסף על יום הפגיעה. הפגיעה הוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי כתאונת עבודה.

מהו סכום דמי הפגיעה לו זכאי רון?

שאלה 27

חנן, בן ה-68, עובד כשכיר זה 30 שנה אצל מעסיקו היחיד. חנן אינו מקבל קצבת זקנה מהמוסד לביטוח לאומי. שכרו ב- 9/2022 – 17,300 ₪.

מהו סך דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי על ידי מעסיקו, בגין שכר זה (סכום מעוגל)?

שאלה 28

ניר הוא תושב היישוב אופקים זה 3 שנים. הכנסתו בשנת 2022 הייתה 152,000 ₪. מאחר שהפקיד בקופת גמל לקצבה כעמית עצמאי (בגין חלק מהכנסתו שאינו מבוטח), חושב לו ניכוי בסך של 9,260 ₪ לפי ס’ 47 לפקודה.

מהו סך זיכוי תושב היישוב שניר זכאי לו בשנת 2022?

שאלה 29

רנן פרש מעבודתו ב- 5/2020, לאחר 36 שנות עבודה. בפרישתו ב-5/2019, קיבל מענק פרישה פטור (לפי ס’ 9 (7א)(א) לפק’) בסך 144,000 ₪, בשל כל שנות עבודתו. שיעור עליית המדד בין היום בו התקבל מענק הפרישה עד יום 1/1/2022 – 4%. ב- 10/2022, לאחר שהגיע לגיל 67, התחיל לקבל קצבה בסך 7,200 ₪ בחודש, מקרן פנסיה שערך עבורו מעסיקו (כולה “קצבה מזכה”).

מהו החלק החייב במס של הקצבה (הקצבה החייבת) שקיבל רנן ב -10/2022 (סכום מעוגל)?

שאלה 30

כשהחל לעבוד ב״תאגיד ספיר בע״מ” התגורר איתי ברחוב הזית. לפי הסכם העבודה, דמי נסיעות ישולמו לו לפי צו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה.
לפיכך קיבל הוצאות נסיעה בסך 145 ₪ בחודש, לפי עלות כרטיס חופשי-חודשי.
ב-1 באוגוסט 2022, ללא אישור המעסיק, העתיק איתי את מקום מגוריו לאזור מרוחק. עלות כרטיס חופשי- חודשי הכולל את מקום מגוריו החדש ומקום העבודה – 362 ₪. מחיר נסיעה מוזל באוטובוס ציבורי למקום העבודה ובחזרה – 28 ₪ (כרטיס ״שתי נסיעות״).
כדי לא לאחר לעבודה, רכש איתי מכונית חדשה, בה הוא משתמש מידי יום על מנת להגיע לעבודה. באוגוסט 2022 עבד איתי 25 ימי עבודה.

אם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס’ 2 לצו ההרחבה הנ״ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום השתתפות המעסיק בהוצאות הנסיעה לעבודה וממנה, שאיתי זכאי לו באוגוסט 2022?

שאלה 31

מבין הגמלאות הבאות המשתלמות על ידי המוסד לביטוח לאומי, איזו איננה נחשבת גמלה יחסית (גמלה מחליפת שכר)?

שאלה 32

רז הועסק כמדריך מחליף במועדון כושר זה 5 שנים. לאחרונה התפנתה במועדון משרה של מדריך קבוע, ורז הציג את מועמדותו לתפקיד. רז עבר בהצלחה את כל המבחנים והוחלט לקבלו לתפקיד.
ברם, ביום הראשון לעבודתו, נודע להנהלת המועדון שרז הוא קצין במילואים. ההנהלה הודיעה לרז שלא יוכל לקבל את התפקיד, מאחר שקיים חשש שלקוחות המועדון ייפגעו אם יעדר בשל שירות מילואים.

האם הנהלת המועדון פעלה כחוק? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 33

פז לא מנהל רישום של מועדי החופשות שהוא נותן לעובדיו (פז אף לא מקפיד על עצם רישום הנוכחות שלהם). עם זאת, הוא מקפיד לפרט בתלושי השכר שלהם את מספר ימי החופשה שניתנו בתקופת התשלום, את יתרת ימי החופשה ואת דמי החופשה ששולמו.

האם בנסיבות שתוארו לעיל, רשאי מפקח עבודה בכיר שמינה שר התמ”ת לעניין פרק ב’ לחוק להגברת האכיפה של דיני העבודה (“הממונה”), להטיל על פז עיצום כספי בשל אי ניהול פנקס חופשה לפי סעיף 26 לחוק חופשה שנתית? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 34

עמר, בן 23, סיים ב-7/1/2022 שירות סדיר (חובה) של 23 חודשים מלאים. בתום חודש 11/2022 פוטר מעבודתו. משכורתו, בכל אחד מחודשי שנת 2022, הייתה קבועה כלהלן (למען הסר ספק, זו הייתה גם משכורת החודש ששולמה לו לחודש 11/2022):

1. משכורת חודשית- 5,910 ₪
2. שווי שימוש ברכב צמוד- 2,050 ₪

בטופס ה-161 שמולא במועד תשלום שכר 11/2022, חושבו הסכומים הבאים:

1. מענק פרישה פטור ממס לפי 9(7א) לפקודה – 17,730 ₪
2. מענק פרישה חייב במס הכנסה – 9,600 ₪

אם חישוב המס נעשה לפי התקנות, כמה מס הכנסה ינוכה ממענק הפרישה של עמר?

שאלה 35

על חברת “נטע בע”מ” ועל כל עובדיה, המועסקים אצלה, חל הסכם קיבוצי מיוחד. אין בהסכם הקיבוצי האמור כל הוראה לפיה ניתן להוציא עובד מתחולתו.

לפי ההסכם הקיבוצי, אם הועסק עובד שעות נוספות, “נטע בע”מ” תשלם לו בעד שתי השעות הנוספות הראשונות שבאותו יום שכר עבודה של 150% מהשכר הרגיל (במקום 125% כבחוק).

האם “נטע בע”מ” רשאית להוציא את עוז, עובד היצור, מתחולתו של ההסכם הקיבוצי ולהעסיקו באמצעות חוזה עבודה אישי, לפיו ישולם לו בעד שתי השעות הנוספות הראשונות שבאותו יום שכר עבודה של 125% מהשכר הרגיל (כבחוק שעות עבודה ומנוחה)? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 36

וילי התחיל לעבוד אצל מעסיקו היחיד ב-1/10/2009, ועבד אצלו ברציפות עד 31/8/2021, אז הסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים, עם פיטוריו מעבודתו. בכל תקופת עבודתו הועסק שבוע עבודה מלא בן 6 ימי עבודה. בשנת 2021עבד 199 ימים בפועל.

אם זכויות החופשה השנתית שלו נקבעות לפי חוק חופשה שנתית בלבד, מהו אורך החופשה השנתית לה הוא זכאי בעד שנת 2021 ?

שאלה 37

ציפי עובדת במפעל במעלות תרשיחא. עד 31/1/2022 הייתה תושבת חיפה. ביום 1/2/2022 עברה לגור בנהריה, ובה התגוררה עד 31/10/2022. ביום 1/11/2022 חזרה לגור בחיפה. סך כל הכנסתה מיגיעה אישית בשנת 2022 הייתה 240,000 ₪.

מהו סך זיכוי תושב היישוב לו זכאית ציפי בשנת 2022?

שאלה 38

גפן קיבל הלוואה ממעסיקו. ההלוואה לא צמודה למדד והיא נושאת ריבית חודשית של 0.05%.

בחודש 6/2022, הוא תקופת הזקיפה, עומדת יתרת ההלוואה על 7,640 ₪ (למען הסר ספק, קרן ההלוואה מוחזרת בתשלום אחד ב- 4/2023).

אם שיעור הריבית לעניין סעיף 3(ט) לפקודה הוא 3.23% לשנה ואם המדד עלה ב-0.29% בתקופת הזקיפה (חודש 6/2022), מהו סכום שווי הריבית שיש לזקוף לשכרו של גפן, בגין ההלוואה בתקופה זו (6/2022)? (התעלמו מעניין המע”מ בחישוביכם)

שאלה 39

חברת “חן- חנה” מעסיקה 8 פקידים ו- 12 פקידות, כולם בעלי השכלה, הכשרה, ניסיון, ותק וכישורים זהים, תפקידם ומשרתם זהים, והם מבצעים את אותה עבודה בדיוק.
תעריפי שכרם שווים ותנאי העסקתם זהים, למעט מכסת השעות הנוספות. פקידים זכאים למכסה של 10 שעות נוספות בשבוע. פקידות זכאיות למכסה של 6 שעות נוספות בשבוע.
יצוין שההבדל לא מתחייב מתנאיה, מאופייה או ממהותה של העבודה, ובכלל זה תפוקת העבודה ואיכותה, או מיקומו של מקום העבודה.

האם “חן-חנה” פועלת כחוק? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 40

זמי נשוי לדסי, עקרת בית, ולהם 3 ילדים, הַנִּמְצָאִים עִמָּם, בני 9, 11 ו-14 שנים. שכרו משתלם לו על בסיס חודש. מעסיקו קיבל ב-21/7/2021 צו עיקול על שכרו, עד לסכום של 6,139 ₪, לְשֵׁם תשלום חוב לחנות תכשיטים. שכרו ברוטו, בתלוש 7/2021 – 11,208 ₪. משכר זה, על המעסיק לנכות מס הכנסה בסך 956 ₪, דמי ביטוח לאומי בסך 378 ₪ ודמי ביטוח בריאות בסך 443 ₪.

מהו הסכום שֶׁיְּעוּקַּל מזמי, לְפִי חוק הגנת השכר (סכום מעוגל)? 

שאלה 41

דב, עובד במשכורת, נשוי + 2 ילדים, הבכור בן 17 והצעיר בן 15. תקופת המחלה הצבורה של דב- 90 יום. החל ב-1/1/2022 נעדר דב 5 ימים רצופים מעבודתו, בשל מחלת ילדו הבכור.
החל ב- 15/1/2022 נעדר דב 4 ימים רצופים נוספים, בשל מחלת ילדו הצעיר. בת-זוגו של דב, עובדת שכירה, לא נעדרה מעבודתה בחודש 1/2022. דב מסר למעסיקו את כל האישורים והמסמכים הנוגעים לעניין, כנדרש בחוק ובתקנות.

כמה ימי היעדרות זכאי דב לזקוף על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו, בשל מחלות ילדיו, לפי החוק הרלוונטי?

שאלה 42

שכרה של אלן משתלם לה על בסיס של ימי עבודה. שבוע עבודתה הוא בן 5 ימים (א’-ה’). דמי מחלה משולמים לה לפי חוק דמי מחלה. תקופת זַכָּאוָּתָהּ לדמי מחלה, בתום חודש 12/2019, עמדה על 19.4 ימים. בחודש 1/2020 לא עבדה אצל מעבידה בכל ימי העבודה שֶׁבְּאוֹתוֹ חודש (אלא רק בחלקם). מתוך 23 ימי עבודה אֶפְשָׁרִִיִּים, שֶׁאֲמוָּרָה הייתה לעבוד באותו חודש, עבדה רק 18 ימים. 5 ימים במהלך החודש נעדרה ללא סיבה מוּצְדֶֶּקֶת (ולא הייתה זכאית לשכר או לכל תשלום אחר שדינו כדין שכר בעד ימי היעדרותה אלה).
מהי, לפי חוק דמי מחלה, תקופת זכאותה לדמי מחלה בתום חודש 1/2020?

שאלה 43

על חברת “נטע בע”מ” ועל כל עובדיה, המועסקים אצלה, חָל הסכם קיבוצי מיוחד. אין בהסכם הקיבוצי הָאָמוּר כל הוראה לפיה ניתן להוציא עובד מתחולתו.

לפי ההסכם הקיבוצי, אם הועסק עובד שעות נוספות, “נטע בע”מ” תשלם לו בעד שתי השעות הנוספות הראשונות שבאותו יום שכר עבודה של 150% מהשכר הרגיל (במקום 125% כְּבחוק).

האם  “נטע בע”מ” רשאית להוציא את עוז, עובד היצור, מתחולתו של ההסכם הקיבוצי ולהעסיקו באמצעות חוזה עבודה אישי, לְפִיו ישולם לו בעד שתי השעות הנוספות הראשונות שבאותו יום שכר עבודה של 125% מהשכר הרגיל (כבחוק שעות עבודה ומנוחה)? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)  

שאלה 44

יוגב נשוי לטניה, עקרת בית, ולהם 2 ילדים, שבשנת 2020 מלאו להם 4 ו-6 שנים, הַנִּמְצָאִים עִמָּם. שכרו של יוגב משתלם על בסיס חודש. מעסיקו קיבל ב-22/8/21 צו עיקול על שכרו, עד לסכום של 1,268.25 ₪, לְשֵׁם תשלום חוב לְמוּסָך. שכרו ברוטו, בתלוש 8/2021 – 5,257 ₪. משכר זה, על המעסיק לנכות דמי ביטוח לאומי בסך 21.03 ₪ ודמי ביטוח בריאות בסך 162.97 ₪.

בהתחשב בשכרו הנמוך של יוגב, מהו הסכום שֶׁיְּעוּקַּל ממנו, לְפִי חוק הגנת השכר? 

שאלה 45

שאלה 46

ג’ני, העובדת זה 5 שנים אצל מעסיקה, היא הורה עצמאי של ילד בן 17, שהוא אָדָם עִם מוּגְבָּלוּת. בחודש 1/2020 נעדרה 22 ימים מעבודתה, לצורך מתן סִיּוּעַ אִישִׁי (השגחה, ליווי וטיפול) לילדה המוגבל, סיוע שילד זה נִזְקָק לו בְּשֶׁל מוגבלותו ושחייב הֵיעָדְרוּת כָּאָמוּר. יְצוּיַּן שלא היה אדם אחר שניצל את זכותו לזקיפת ימי היעדרות לצורך מַתָּן סיוע אישי לאותו ילד. ג’ני מסרה למעסיקה את כל המסמכים והאישורים הנדרשים על פי החוק והתקנות.

כמה ימים זכאית ג’ני לִזְקוֹף על חשבון תקופת המחלה הַצְּבוּרָה שלה או על חשבון ימי החופשה הַמַּגִּיעִים לה, בשל היעדרות זו, לפי החוק הנוגע לעניין?

שאלה 47

חיים פרש מעבודה ב-30/6/2022 בגיל 67, לאחר 22 שנות עבודה. בפרישתו קיבל מענק פרישה פטור לפי סעיף 9(7א)(א) בסך 245,000 ₪. ב- 7/2022 התחיל לקבל קצבה בסך 10,200 ₪ בחודש, מקרן פנסיה שערך עבורו מעסיקו. המדד מיום 1/1/2022 ועד מועד הפרישה עלה ב- 3%.

מהו החלק החייב במס של הקצבה שקיבל חיים ב- 7/2022?

שאלה 48

רינה, עובדת רווקה בת 25, עלתה לישראל ב-1/07/2021.

לכמה נקודות זיכוי זכאית רינה בשנת המס 2022?

שאלה 49

אלה, תושבת ישראל, השתחררה משרות סדיר בצה”ל בתאריך 1/6/2022, לאחר 24 חודשי שרות.

ביום 1/12/2022 החלה אלה לעבוד בחברת הסעות. אלה עלתה לארץ בתאריך 1/5/2017.

מהן נקודות הזיכוי המגיעות לאלה בשנת המס 2022?

שאלה 50

ג’ו, עובד במשרה מלאה, התחיל לעבוד אצל מעסיקו הפרטי ב-1/9/2001. עליו ועל מעסיקו חַלּוֹת הוֹרָאוֹת צַו הַהַרְחָבָה בִּדְבַר תשלום דמי הבראה. המעסיק משלם דמי הבראה פעם בשנה, בתלוש שכר מאי. בתלוש 5/2020 קיבל דמי הבראה בעד התקופה שמ-1/6/2019 ועד 31/5/2020.
ב-31/12/2020 ג’ו התפטר מעבודתו (תום תקופת עבודתו נקבע לסוף יום 31/12/2020).
אם מחיר יום הבראה הוא 378 ₪, לפי צו ההרחבה הנ”ל, מהו סכום דמי ההבראה הַמַּגִּיעַ לג’ו בתלוש 12/2020?