- Private: קורס חשבי שכר בכירים – 2022
- מס הכנסה
- חישוב מס מצטבר
- מבחן חישוב מס מצטבר
Quiz Summary
0 of 14 Questions completed
Questions:
Information
You have already completed the quiz before. Hence you can not start it again.
Quiz is loading…
You must sign in or sign up to start the quiz.
You must first complete the following:
Results
מבחן הושלם. התוצאות נרשמות
Results
מתוך 14 שאלות נענו נכון 0
Your time:
Time has elapsed
You have reached 0 of 0 point(s), (0)
Earned Point(s): 0 of 0, (0)
0 Essay(s) Pending (Possible Point(s): 0)
Categories
- Not categorized 0%
- מס הכנסה 0%
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- 6
- 7
- 8
- 9
- 10
- 11
- 12
- 13
- 14
- Current
- Review
- Answered
- Correct
- Incorrect
-
Question 1 of 14
שאלה 1
להלן פירוט שכרה של דנה, רווקה בת 29, בחודשים 1/2021 עד 6/2021, והמס שנוכה ממנו:
6/2021 5/2021 4/2021 3/2021 2/2021 1/2021 חודש 9,155 ₪ 6,615 ₪ 10,495 ₪ 12,855 ₪ 7,755 ₪ 5,055 ₪ שכר 471 ₪ 107 ₪ 667 ₪ 989 ₪ 172 ₪ 0 ₪ מס שֶנּוָּכָּה השכר החודשי של דנה, בתלוש 7/2021, עמד על 12,750 ₪, והמס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2021), כמה מס הכנסה יגבה משכרה בתלוש זה (סכום מעוגל)?
CorrectIncorrect -
Question 2 of 14
שאלה 2
דליה, עובדת בת 32, נשואה לדקל (בן 32). לזוג ילד שבשנת המס 2021 מלאו לו 9 שנים (נמצא בחזקתם וכלכלתו עליהם). שכרה (“ברוטו למס”) בכל אחד מהחודשים 1/2021, 2/2021, 3/2021, 4/2021 ו-5/2021 היה 14,036 ₪. החל ב-6/2021 הוגדל שכרה (ב-4,032 ₪) והועמד על 18,068 ₪ ברוטו בחודש.
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2021), כמה מס הכנסה יגבה משכרה של דליה בתלוש 6/2020?
CorrectIncorrect -
Question 3 of 14
שאלה 3
שכרה (“ברוטו למס”) של נורה, רווקה בת 26, בחודשים 1/2021 עד 4/2021 היה כלהלן:
חודש 1/2021 2/2021 3/2021 4/2021 שכר 6,368 ₪ 5,472 ₪ 6,466 ₪ 6,506 ₪ אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2021, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 4/2021 ?
CorrectIncorrectHint
נקודות זיכוי שיובאו בחשבון בחישוב המס:
תושב ישראל…………………………………………………. 2.00 נ”ז
נסיעות…………………………………………………………. 0.25 נ”ז
אשה……………………………………………………………. 0.50 נ”ז
סה”כ נקודות זיכוי………………………………………….. 2.75 נ”ז × 218₪ = 600₪
שכר מצטבר ב-4 החודשים 1/2021- 4/2021 :
24,812 ₪ = 6,368+5,472+6,466+6,506
השכר החודשי הממוצע ב-4 החודשים: 6,203 ₪ = 4 / 24,812
מס “ברוטו” המוטל על השכר החודשי הממוצע:
620.30 ₪ = 10% × 6,203
מס בניכוי זיכויים אישיים שיש לשלם על השכר החודשי הממוצע:
20₪ = ( 0 ; 600- 620.30 ) max
שכר מצטבר ב-3 החודשים הקודמים (1/2021 – 3/2021):
18,306 ₪ = 6,368+5,472+6,466
השכר החודשי הממוצע ב-3 החודשים הקודמים: 6,102 ₪ = 3 / 18,306
מס “ברוטו” שהוטל על ממוצע השכר ששולם בחודשים 2021/1- 3/2020:
610.20 ₪ = 10% × 6,102
מס בניכוי זיכויים אישיים ששולם על ממוצע השכר בחודשים 1/2020 – 3/2020 :
10₪ = ( 0 ; 600 – 610.20 ) max
מס מצטבר לתשלום פחות מס מצטבר ששולם, הוא המס שיגבה בתלוש 4/2020:
50₪ סכום מעוגל = 50₪ = ( 3 חודשים × 10) – ( 4 חודשים × 20)
לפי ס’ 5 לתוספת א’ לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) – “כל שבר של שקל חדש מן המשכורת או מן המס העולה על 49 אגורות, יראוהו כשקל חדש אחד; שבר של שקל חדש שאינו עולה על 49 אגורות לא יובא בחשבון”. כלומר, המס שמתקבל לאחר הפחתת הזיכויים האישיים הוא סכום “עגול”, ללא אגורות.
-
Question 4 of 14
שאלה 4
יוסי רווק בן 31, עָלָה לישראל ב-1/12/2019. שכרו (“ברוטו למס”) בכל אחד מהחודשים 1/2021, 2/2021, 3/2021 ו-4/2021, היה 14,445 ₪. החל ב-5/2021 הוּפְחַת שכרו
(ב-1,380 ₪) והועמד על 13,065 ₪ ברוטו בחודש.
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2021, כמה מס הכנסה יגבה ממנו בתלוש 5/2021 ?
CorrectIncorrectHint
נקודות זכוי יש לו 2.25 ועוד בתור עולה חדש 3 סה”כ 5.25*218= 1,145 ש”ח
אני מחשב מס על 14,445 = 2096 פחות 1145 נקודות זכוי = 951 מס לשלם ועבור 4 חודשים = 3804 שח מס מצטבר
עכשיו אני אבדוק מס מצטבר על 5 חודשים = לוקח את סך ההכנסות כולל חודש 5 = 70845:5= 14169 מחשב על זה מס=2041-1145=896*5=4480
לכן המס במאי = 4480 פחות 3804= 676 מה שהיה צריך למצוא
-
Question 5 of 14
שאלה 5
טניה, בת 49, נשואה ליוגב, בן ה-50. לזוג בן ובת, ילידי 1/2003 ו-7/1999. להלן שכרה (“ברוטו למס”) בכל אחד מחודשים 1/2021 עד 6/2021 (ההבדלים – עקב פרמיה חודשית):
חודש
1/2021
9/2021
3/2021
4/2021
5/2021
6/2021
שכר בש”ח
19,878
17,620
17,675
23,707
18,720
22,376
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2021, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 6/2021 ?
CorrectIncorrectHint
מחברים את ההכנסות עג וכולל מאי=97600:5=19520 לחודש ומחשבים את המס בנכוי מ709 נקודות זכוי=2955*5=14775 מס מצטבר עד וכולל מאי
אחר כך לוקחים את 6 המשכורות סה”כ=119976:6=19996 ומחשבים את המס פחות 709 נקודות זכוי=3103*6=18618 מס מצטבר עד וכולל יוני
וההפרש בין 18618 ו- 14775=3843 זה המס לשלם ביוני
-
Question 6 of 14
שאלה 6
שכרו (ברוטו למס) של ברק, רווק בן 27, בחודשים 1/2021 עד 6/2020, היה כלהלן:
חודש
1/2021
2/2021
3/2021
4/2021
5/2021
6/2021
שכר בש”ח
8,849
8,863
8,751
9,021
9,191
9,577
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2021, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנו בתלוש 6/2021 ?
CorrectIncorrectHint
2.25*218=491 נקודות זכוי
יש לחבר את כל המשכורות כולל מאי = 44675:5=8935 משכורת ממוצעת מחשבים על זה את המס 508*5=2540 מס מצטבר כולל מאי
אחר כך מחברים את כל המשכורות כולל יוני=54252מחלקים ב6=9042 מחשבים מס=524*6=3144 מס מצטבר כולל יוני
ההפרש בין יוני ומאי= 3144-2540=604 שח מס ביוני
-
Question 7 of 14
שאלה 7
נינה נשואה ליגל. לזוג 3 ילדים שבשנת 2021 מלאו להם 15, 18 ו-19 שנה. הילדים נמצאים אצלם וכלכלתם עליהם. שכרה החודשי של נינה (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2021עד 4/2021:
חודש
1/2021
2/2021
3/2021
4/2021
שכר בש”ח
7,852
6,142
9,781
10,385
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2021, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 4/2021 ?
CorrectIncorrectHint
עושים ממוצע של 3 משכורת אחרונות=7925 ומחשבים על השכר מס בנכוי 927 מש”ח נקודות זכוי(4.25)=0
אחר כך לוקחים את 4 המשכורות=34160:4=8540 ממוצע ומחשבים על השכר מס בנכוי נקודות הזכוי=944-927 נקודות זכוי=17 מס לחודש*4 חודשים=68 לכן המס באפריל=68
-
Question 8 of 14
שאלה 8
נילי, רווקה בת 60, ששימשה עד 5/2021 כְּמוֹכֶרֶת בסניף אשדוד, מונתה ב- 1/6/2021לתפקיד מנהלת שיווק אצל מעסיקה. להלן שכרה החודשי (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2021 עד 6/2021 :
חודש
1/2021
2/2021
3/2021
4/2021
5/2021
6/2021
שכר בש”ח
13,943
15,097
13,434
16,406
14,220
47,956
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2021 , כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 6/2021 ?
CorrectIncorrectHint
מחברים 5 משכורת ומחלקים ב-5 למצוא משכורת ממוצעת 14,620 ש”ח מחשבים עליה את המס פחות 600 ש”ח נקודות זכוי=1545 מס לחודש וכפול5=7725 זה מס מצטבר עד וכולל מאי
אחר כך מחברים 6 משכורות=12056 ומחלקים ל6 = 20176 ומחשבים את המס בנכוי 600 נקודות זכוי = 3269 מס לחודש ממוצע וכפול 6= 15614
זאת אומרת 15614 מס מצטבר עד וכולל יוני ואז לוקחים 15614-7725 וזה המס שיש להוסיף בחודש יוני
-
Question 9 of 14
שאלה 9
דסי, בת 37, נשואה + 6 ילדים שבשנת המס 2021 מלאו להם 9 עד 16 שנים. שכרה (“ברוטו למס”) בחודשים 1/2021 עד 4/2021 היה כלהלן:
חודש
1/2021
2/2021
3/2021
4/2021
שכר בסיס בש”ח
12,685
12,685
12,685
11,601
שווי שימוש ברכב צמוד
2,180
2,180
2,180
2,180
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2021 , כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 4/2021 ?
CorrectIncorrectHint
יש לחשב מס מצטבר עד וכולל מרץ 2021 זאת אומרת לחשב מס על שכר של 14865=2221-1908 נקודות זכוי=939 מס לחודש*3=939 מס מצטבר
אחר כך לוקחים את סכום 4 המשכורות=58376לחלק ל- 4= 14594 שכר ממוצע,מחשבים את המס=2137-1908 נקודות זכוי=229*4 חודשים=916 מס מצטבר כולל אפריל 2021 לכן יש החזר של 23 ש”ח
-
Question 10 of 14
שאלה 10
סהר, בן 33, נשוי + 3 ילדים בני 9, 13 ו-16. שכרו (“ברוטו למס”) בכל חודש עד (כולל) 5/2021, היה 20,357 ₪. החל ב-6/2021 הוּפְחַת שכרו (ב-4,272 ₪) והועמד על 16,085 ₪ ברוטו בחודש.
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2021, כמה מס הכנסה יגבה ממנו בתלוש 6/2021 ?
CorrectIncorrect -
Question 11 of 14
שאלה 11
אדל, עובדת בת 34, נשואה לאדי (בן 34). לזוג 3 ילדים – ילידי 8/4/2003, 4/2/2016 ו-3/5/2020 (שנמצאים אצלם וכלכלתם עליהם). שכרה בחודשים 1/2021 עד 6/2021 , והמס שנוכה ממנו:
חודש
1/2021
2/2021
3/2021
4/2021
5/2021
6/2021
שכר
13,220
14,904
14,575
12,865
8,631
14,411
מס שֶׁנּוּכָּה
269
663
625
95
707 – החזר מס
519
אם השכר החודשי של אדל, בתלוש 7/2021, עמד על 15,334 ₪, והמס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2021 ), כמה מס הכנסה יגבה ממנה בתלוש זה (סכום מעוגל)?
CorrectIncorrectHint
המס המצטבר עד יוני כולל= 1464
עכשיו צריך למצוא את המס המצטבר עד וכולל יולי וההפרש יהי מס ביולי
לוקחים את כל המשכורות כולל יולי = 93940:7=13420 ממוצע לחודש ומחשבים על זה מס בנכוי נקודות זכוי=92*7= 644 מס מצטבר עד וכולל יולי
לכן ביולי נוצר החזר מס של 820 ש”ח
-
Question 12 of 14
שאלה 12
ג’ני, עובדת נשואה, בת 42, אם ל-7 ילדים שבשנת 2020 מלאו להם 7, 9, 11, 13, 15, 17 ו-18 שנים. בכל אחד מהחודשים 1/2020, 2/2020, 3/2020, 4/2020 ו-5/2020 שכרה היה 13,980 ₪ (“ברוטו למס”). בחודש 6/2020 הוגדל שכרה החודשי והועמד על 17,807 ₪ (“ברוטו למס”).
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2020, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 6/2020?
CorrectIncorrectHint
נקודות זיכוי שיובאו בחשבון בחישוב המס:
תושב ישראל…………………………………………………. 2.00 נ”ז
נסיעות…………………………………………………………. 0.25 נ”ז
אשה……………………………………………………………. 0.50 נ”ז
6 ילדים שמלאו להם 6 עד 17 שנים……………………… 6.00 נ”ז
ילד אחד בשנת בגרותו……………………………………… 0.50 נ”ז
סה”כ נקודות זיכוי………………………………………….. 9.25 נ”ז × 219 ₪ = 2,025.75 ₪
שכר מצטבר ב-6 החודשים 1/2020 – 6/2020:
87,707 ₪ = 17,807 + 5 × 13,980
השכר החודשי הממוצע ב-7 החודשים: 14,617.83 ₪ = 6 / 87,707
מס “ברוטו” המוטל על השכר החודשי הממוצע:
2,129.73 ₪ = 31% × ( 14,580 – 14,617.83 ) + 2,118 מס מצטבר בגין משכורת מצטברת בסך 14,580 ₪
מס בניכוי זיכויים אישיים שיש לשלם על השכר החודשי הממוצע:
103.98 ₪ = ( 0 ; 2,025.75 – 2,129.73 ) max
שכר החודשי ב-5 החודשים הקודמים (1/2020 – 5/2020): 13,980 ₪.
מס “ברוטו” שהוטל על ממוצע השכר ששולם בחודשים 1/2020 – 5/2020:
1,998.00 ₪ = 20% × ( 9,080 – 13,980 ) + 1,018 מס מצטבר בגין משכורת מצטברת בסך 9,080 ₪
מס בניכוי זיכויים אישיים ששולם על ממוצע השכר בחודשים 1/2020 – 5/2020 :
0.00 ₪ = ( 0 ; 2,025.75 – 1,998.00 ) max
מס מצטבר לתשלום פחות מס מצטבר ששולם, הוא המס שיגבה בתלוש 6/2020:
624 ₪ סכום מעוגל = 623.87 ₪ = ( 5 חודשים × 0.00 ) – ( 6 חודשים × 103.98 )
לפי ס’ 5 לתוספת א’ לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) – “כל שבר של שקל חדש מן המשכורת או מן המס העולה על 49 אגורות, יראוהו כשקל חדש אחד; שבר של שקל חדש שאינו עולה על 49 אגורות לא יובא בחשבון”. כלומר, המס שמתקבל לאחר הפחתת הזיכויים האישיים הוא סכום “עגול”, ללא אגורות.
-
Question 13 of 14
שאלה 13
שכרו (“ברוטו למס”) של ניל, רווק בן 27, בחודשים 1/2019 עד 7/2019, היה כלהלן:
חודש 1/2019 2/2019 3/2019 4/2019 5/2019 6/2019 7/2019 שכר יסוד בש”ח 4,823 4,322 5,579 6,238 8,585 8,833 5,950 שווי רט”ן 37 28 46 23 44 52 37 אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2019, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנו בתלוש 7/2019?
CorrectIncorrectHint
נקודות זיכוי שיובאו בחשבון בחישוב המס:
תושב ישראל…………………………………………………. 2.00 נ”ז
נסיעות…………………………………………………………. 0.25 נ”ז
סה”כ נקודות זיכוי………………………………………….. 2.25 נ”ז × 218 ₪ = 490.50 ₪
שכר מצטבר ב-7 החודשים 1/2019 – 7/2019:
44,597 ₪ = 4823+37+4322+28+5579+46+6238+23+8585+44+8833+52+5950+37
השכר החודשי הממוצע ב-7 החודשים: 6,371 ₪ = 7 / 44,597
מס “ברוטו” המוטל על השכר החודשי הממוצע:
639.54 ₪ = 14% × ( 6,310 – 6,371 ) + 631 מס מצטבר בגין משכורת מצטברת בסך 6,310 ₪
מס בניכוי זיכויים אישיים שיש לשלם על השכר החודשי הממוצע:
149.04 ₪ = ( 0 ; 490.50 – 639.54 ) max
שכר מצטבר ב-6 החודשים הקודמים (1/2019 – 6/2019):
38,610 ₪ = 4823+37+4322+28+5579+46+6238+23+8585+44+8833+52
השכר החודשי הממוצע ב-6 החודשים: 6,435 ₪ = 6 / 38,610
מס “ברוטו” שהוטל על ממוצע השכר ששולם בחודשים 1/2019 – 6/2019:
648.50 ₪ = 14% × ( 6,310 – 6,435 ) + 631 מס מצטבר בגין משכורת מצטברת בסך 6,310 ₪
מס בניכוי זיכויים אישיים ששולם על ממוצע השכר בחודשים 1/2019 – 6/2019 :
158.00 ₪ = ( 0 ; 490.50 – 648.50 ) max
מס מצטבר לתשלום פחות מס מצטבר ששולם, הוא המס שיגבה בתלוש 7/2019:
95 ₪ סכום מעוגל = 95.28 ₪ = ( 6 חודשים × 158.00 ) – ( 7 חודשים × 149.04 )
לפי ס’ 5 לתוספת א’ לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) – “כל שבר של שקל חדש מן המשכורת או מן המס העולה על 49 אגורות, יראוהו כשקל חדש אחד; שבר של שקל חדש שאינו עולה על 49 אגורות לא יובא בחשבון”. כלומר, המס שמתקבל לאחר הפחתת הזיכויים האישיים הוא סכום “עגול”, ללא אגורות.
-
Question 14 of 14
שאלה 14
ג’ני, עובדת נשואה, בת 42, אם ל-7 ילדים שבשנת 2020 מלאו להם 7, 9, 11, 13, 15, 17 ו-18 שנים. בכל אחד מהחודשים 1/2020, 2/2020, 3/2020, 4/2020 ו-5/2020 שכרה היה 13,980 ₪ (“ברוטו למס”). בחודש 6/2020 הוגדל שכרה החודשי והועמד על 17,807 ₪ (“ברוטו למס”).
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2020, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנה בתלוש 6/2020?
CorrectIncorrectHint
נקודות זיכוי שיובאו בחשבון בחישוב המס:
תושב ישראל…………………………………………………. 2.00 נ”ז
נסיעות…………………………………………………………. 0.25 נ”ז
אשה……………………………………………………………. 0.50 נ”ז
6 ילדים שמלאו להם 6 עד 17 שנים……………………… 6.00 נ”ז
ילד אחד בשנת בגרותו……………………………………… 0.50 נ”ז
סה”כ נקודות זיכוי………………………………………….. 9.25 נ”ז × 219 ₪ = 2,025.75 ₪
שכר מצטבר ב-6 החודשים 1/2020 – 6/2020:
87,707 ₪ = 17,807 + 5 × 13,980
השכר החודשי הממוצע ב-7 החודשים: 14,617.83 ₪ = 6 / 87,707
מס “ברוטו” המוטל על השכר החודשי הממוצע:
2,129.73 ₪ = 31% × ( 14,580 – 14,617.83 ) + 2,118 מס מצטבר בגין משכורת מצטברת בסך 14,580 ₪
מס בניכוי זיכויים אישיים שיש לשלם על השכר החודשי הממוצע:
103.98 ₪ = ( 0 ; 2,025.75 – 2,129.73 ) max
שכר החודשי ב-5 החודשים הקודמים (1/2020 – 5/2020): 13,980 ₪.
מס “ברוטו” שהוטל על ממוצע השכר ששולם בחודשים 1/2020 – 5/2020:
1,998.00 ₪ = 20% × ( 9,080 – 13,980 ) + 1,018 מס מצטבר בגין משכורת מצטברת בסך 9,080 ₪
מס בניכוי זיכויים אישיים ששולם על ממוצע השכר בחודשים 1/2020 – 5/2020 :
0.00 ₪ = ( 0 ; 2,025.75 – 1,998.00 ) max
מס מצטבר לתשלום פחות מס מצטבר ששולם, הוא המס שיגבה בתלוש 6/2020:
624 ₪ סכום מעוגל = 623.87 ₪ = ( 5 חודשים × 0.00 ) – ( 6 חודשים × 103.98 )
לפי ס’ 5 לתוספת א’ לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) – “כל שבר של שקל חדש מן המשכורת או מן המס העולה על 49 אגורות, יראוהו כשקל חדש אחד; שבר של שקל חדש שאינו עולה על 49 אגורות לא יובא בחשבון”. כלומר, המס שמתקבל לאחר הפחתת הזיכויים האישיים הוא סכום “עגול”, ללא אגורות.