שאלה 1

טליה קיבלה אישור מרופא נשים מומחה כי עליה להפסיק את עבודתה, לצורך שמירת הריון, למשך 30 ימים רצופים החל ב- 1/9/2022.
טליה עובדת אצל מעסיקה היחיד זה שנתיים ברציפות. הכנסתה של טליה, החייבת בדמי ביטוח, בששת החודשים שקדמו ל- 1/9/2022:

(הערה: למען הסר ספק, לא משולם לטליה תשלום בעד תקופת שמירת ההיריון מגוף אחר, וטליה לא מעדיפה לוותר על הגמלה, לנצל את ימי המחלה ולקבל את תמורתם מהמעסיק שלה).

מהו סכום הגמלה לשמירת הריון שזכאית טליה לקבל מהמוסד לביטוח לאומי?

שאלה 2

תלוש 1/2022 של חן הורכב מרכיבי השכר הבאים:

12,024 ₪ – שכר יסוד

2,257 ₪ – פרמיות מאמץ מיוחד

971 ₪ – דמי מחלה

375 ₪ – הוצאות נסיעה לעבודה וממנה

85 ₪ – תוספת יוקר

בגין כל רכיבי השכר שלעיל (15,712 ₪), הפריש המעסיק עבור חן 7.5% לקרן השתלמות. (למען הסר ספק, חן מפריש את חלקו כדין לאותה קופה).

מהו שכרו של חן לצורך חישוב מס ב-1/2022 (“שכר ברוטו למס”)?

שאלה 3

צחי, עובד רווק יליד 28/11/1998, השתחרר ב-11/9/2019 משירות סדיר (חובה) בצה”ל, לאחר 30 חודשי שירות מלאים.

לכמה נקודות זיכוי הוא זכאי בשנת המס 2022?

שאלה 4

גל עובד כפועל ייצור במפעל יצרני בו מתקיימת עבודה במשמרות לעניין ס’ 10 לפקודה.

הכנסתו בשנת המס 2022: הכנסה מעבודה במשמרת ראשונה – 50,620 ₪, הכנסה מעבודה במשמרת שניה – 18,000 ₪ והכנסה מעבודה במשמרת שלישית – 66,000 ₪.

מהו סכום הזיכוי במס בגין משמרות שיקבל גל בשנת 2022?

שאלה 5

רינה, עובדת רווקה בת 25, עלתה לישראל ב-1/07/2021.

לכמה נקודות זיכוי זכאית רינה בשנת המס 2022?

שאלה 6

עודד היה תושב אבירים מיום 1 במאי 2021 ועד ליום 30 באפריל 2022.

ביום 1 במאי 2022 החל להתגורר בהרצלייה.

האם זכאי עודד לזיכוי תושב יישוב בשנת 2022?

שאלה 7

ריקי, בת 42, אם ל-6 ילדים, התחילה לעבוד אצל מעסיקה ב-2/8/2021. שכרה מִשְׁתַּלֵּם לה על בסיס של חודש. ב-6/6/2022 פיטר אותה המעסיק לְאַלְתָּר, בְּלִי שֶׁנָּתַן לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. תלוש המשכורת שלה, בכל אחד מחודשי עבודתה, הוּרְכַּב מהתשלומים שֶׁלְּהַלָּן:

שכר יסוד 6,255 ₪

תוספת מחלקתית 1,027 ₪

שעות נוספות [ממוצע בחודשי עבודתה] 2,493 ₪

תוספת משפחה 233 ₪

מהו הפיצוי שעל המעסיק לשלם לריקי בעד תקופת ההודעה האמורה, שֶׁלְּגַבֶּיהָ לא ניתנה לה הודעה מוקדמת?

שאלה 8

ניל, בן ה-46, תושב זר ממדינת אמנה (הולנד), עובד כשכיר אצל מעסיקו היחיד בהרצליה. תלוש 6/2022 שלו הוּרְכַּב משכר יסוד בסך 9,428 ₪ ושווי ארוחות בסך 336 ₪.

מהו סך כל דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שיועברו למוסד לביטוח לאומי, על ידי מעסיקו, בְּגִין שכר 6/2022 של ניל (סכום מעוגל) ?

שאלה 9

גדי רווק בן 26, נולד ביישוב “נווה ירק” שם הוא מתגורר עד עצם היום הזה.

הכנסתו של גדי ממשכורת בשנת 2022 הסתכמה לסך 200,000 ₪, מתוכה 50,000 ₪ “משכורת מיוחדת”, זאת מאחר וגדי איש צבא קבע.

חשב את סכום הזיכוי שיקבל גדי בשנת המס כולל נקודות זיכוי.

שאלה 10

צביקה עובד יומי בחברת “הכל מהכל”. בחודש יוני 2022 עבד 6 ימים.

משכורתו בחודש יוני 2022 הייתה 2,100 ₪.

מהו המס שעליו לשלם עבור חודש זה? (יש להתעלם מביטוח לאומי, ניכויים, זיכויים ופטורים)

שאלה 11

משכורתו של אבנר מורכבת מהרכיבים הבאים: שכר יסוד בסך 6,000 ₪, עמלות בגין מכירות בממוצע 1,000 ₪ לחודש, אחזקת רכב בסך 1,500 ₪, שווי שימוש בטלפון בסך 105 ₪, דמי הבראה על פי חוק 378 ₪ בכל חודש.

מהו השכר של אבנר לשם חישוב פיצויי פיטורים?

שאלה 12

תמי משתכרת במקום עבודתה העיקרי 4,000 ₪. לאחרונה התקבלה לעבודה נוספת שבה נקבע שכרה על 3,000 ₪.

במידה וביצעה תיאום מס הכנסה בלבד, כמה ינכה לה המעסיק בעבודה הנוספת משכרה (ביטוח לאומי וביטוח בריאות חלק עובד בלבד)?

שאלה 13

אלון עבד בחברה במשך 3 שנים. במהלך תקופה זו לקח מהמעסיק הלוואה בסך 3,000 ₪, וכן קיבל מקדמות על חשבון שכר עבודה בסך 3,500 ₪. משכורתו הינה 6,500 ₪.

בתאריך 30 באוגוסט חדל לעבוד אצל מעסיקו. מעסיקו קיזז ממשכורת חודש אוגוסט את סך ה-6,500 ₪ שחייב לו אלון ולא שילם לו כלל משכורת.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 14

שכר המינימום (לחודש) הוא 5,300 ₪. טליה, בת ה-68, עובדת במשכורת במשרה מלאה. ב-5/2022 עבדה חודש מלא.  תלוש משכורת 5/2022 היה כדלהלן:
שכר יסוד    – 4,640 ₪
תוספת יוקר – 80 ₪
תוספת ותק         – 150 ₪
פרמיה מדודה – 230 ₪
החזר הוצאות נסיעה – 200 ₪

סה”כ – 5,300 ₪

מהו הסכום שעל המעסיק להוסיף לשכרה של טליה, כדי לעמוד בהוראות חוק שכר מינימום?

שאלה 15

גיטי בת ה-22, התחילה לעבוד ב-27/4/2022 (יום ד’) אצל מעסיקה החדש, לתקופת עבודה שאינה קצובה בזמן. את משכורתה הראשונה היא צפויה לקבל ב-3/5/2022 (יום ג’). טכנית

בתוך כמה זמן על המעסיק למסור לגיטי “הודעה על תנאי עבודה”, בה יפרט את תנאי העבודה שלה לפי הוראות החוק הרלוונטי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 16

גל החל לעבוד אצל מעסיקו החדש ב-12/7/2022. לפי הסכם העבודה, דמי נסיעות ישולמו לו לפי צו ההרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. בין ביתו של גל לבין מקום עבודתו אין קו אוטובוס ישיר. במקום לנסוע בשני אוטובוסים, גל נוסע במוניות לעבודה ובחזרה לביתו. מחיר נסיעה אחת במונית – 20 ₪ לכל כיוון. ב- 7/2022 עבד 15 ימים. מחיר הנסיעה באוטובוסים ציבוריים אל מקום העבודה ובחזרה לביתו – 21 ₪ ליום. מחיר כרטיס חופשי-חודשי הכולל את מקום מגוריו ואת מקום עבודתו 330 ₪.

אם שיעור החזר הוצאות הנסיעה המרבי לפי ס׳ 2 לצו ההרחבה הנ״ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות המינימלי שעל מעסיק זה לשלם לגל בגין חודש 7/2022?

שאלה 17

חברת “חן- חנה” מעסיקה 8 פקידים ו- 12 פקידות, כולם בעלי השכלה, הכשרה, ניסיון, ותק וכישורים זהים, תפקידם ומשרתם זהים, והם מבצעים את אותה עבודה בדיוק.
תעריפי שכרם שווים ותנאי העסקתם זהים, למעט מכסת השעות הנוספות. פקידים זכאים למכסה של 10 שעות נוספות בשבוע. פקידות זכאיות למכסה של 6 שעות נוספות בשבוע.
יצוין שההבדל לא מתחייב מתנאיה, מאופייה או ממהותה של העבודה, ובכלל זה תפוקת העבודה ואיכותה, או מיקומו של מקום העבודה.

האם “חן-חנה” פועלת כחוק? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 18

המשפטים הבאים מתייחסים לוויתור עובד על זכותו לשכר מינימום, לפי חוק שכר מינימום.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 19

שכרה של אנט ב-1/2022- 9,819 ₪. מעסיקה היחיד מפריש עבורה לקרן פנסיה מקיפה 12.5% משכרה בכל חודש, לפי צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה. אנט משלמת למרכיב תגמולי העובד באותה קרן שיעור של 6% משכרה. (למען הסר ספק, זו הפרשתה היחידה של אנט לקופת גמל).

מהו הזיכוי ממס (לפי ס’ 45א לפקודה) שתקבל אנט בתלוש 1/2022, בשל תשלומיה למרכיב תגמולי העובד בקרן הפנסיה?

שאלה 20

החל ב-1/11/2014 ריקי עובדת אצל מעסיקה היחיד. בכל שנות עבודתה (כולל 2022) נשמר הקשר המשפטי בֵּינָהּ לבין המעסיק. בשנת 2022 עבדה 190 ימים בפועל [למען הסק ספק, ריקי הועסקה שבוע עבודה מלא בן 6 ימים בשבוע].

אם זכויות החופשה השנתית שלה נקבעות לפי חוק חופשה שנתית בלבד,

מהו אורך החופשה השנתית לה היא זכאית בעד שנת 2022?

שאלה 21

בית הספר לשפות “בבל בע”מ” מאפשר לעובדיו הקבועים, בעלי ותק של 5 שנים ומעלה, לרשום את ילדיהם לחוגים לשפות שהוא מפעיל, ולקבל בעת התשלום הנחה של 40% מהמחיר הרגיל. עובדים שאינם עומדים בתנאי הוותק, המעוניינים לרשום את ילדיהם לחוגים, משלמים ככל אדם את המחיר המלא.

האם יש לזקוף שווי הטבה בשכר העובדים שינצלו זכות זו?

שאלה 22

על פלג ועל מעסיקו חל צו ההרחבה בדבר הִשְׁתַּתְּפוּת המעסיק בהוצאות נסיעה לעבודה וממנה. במקום העבודה (המרוחק 28 ק”מ מביתו של פלג) קיימת הַסָּעָה מְאוּרְגֶּנֶת לעבודה וּמִמֶּנָּה, על חשבון המעסיק. בכל יום, בשעה 7:00, יוצאת ההסעה לעבודה מִשַּׁעַר בֵּיתוֹ של פלג. בשעה 16:30 יוצאת ההסעה ממקום העבודה לביתו. מֵאַחַר שפלג מועסק בחצי משרה ומסיים את עבודתו בשעה 12:00, הוא נהג, עד תום 4/2022, לנסוע לעבודה בהסעה של המעסיק, ולחזור לביתו בתחבורה ציבורית. מחיר נסיעה באוטובוס ציבורי בין ביתו לעבודתו – 12.30 ₪ לכל כיוון. מחיר חוזה רב-קו “חופשי חודשי”, הכּוֹלֵל את אֵזוֹר מגוריו ואת מקום עבודתו – 238 ₪. מ-1/5/2022 פלג נוסע לעבודה וממנה בִּמְכוֹנִית שֶׁקָּנָה לְעַצְמוֹ, וכלל לא משתמש בהסעה. ב-5/2022 עבד בפועל 20 ימים.

אם שיעור הֶחְזֵר הוצאות הנסיעה הַמְּרַבִּי הַנָּקוּב בס’ 2 לצו ההרחבה הנ”ל הוא 22.60 ₪ ליום עבודה, מהו סכום דמי הנסיעות הַמִּזְעָרִי שעל המעסיק לשלם לפלג בגין חודש 5/2022?

שאלה 23

משה “עובד במשכורת” 5 ימים בשבוע. בחודש 1/2022 נעדר 10 ימים רצופים עקב מחלה (כולל 2 ימי שישי ו-2 ימי שבת).
בהנחה שהביא אישורים מתאימים ובהנחה שיש לו מספיק ימי מחלה, כמה ימים יש לנכות לו מיתרת ימי המחלה?    

שאלה 24

מעסיקה של דנה העמיד לרשותה, החל ב- 1/4/2022, רכב צמוד לשימושה.

שנת רישום הרכב: 2019, סוג הרכב: 2, קוד תוצר: 817,  קוד דגם: 79. מיום 31/7/2022 ועד יום 1/9/2022 דנה שהתה בחו”ל. טרם נסיעתה, החזירה את הרכב למעסיק. בכל תקופת שהייתה בחו”ל, הרכב נשאר אצלו ושימש רק אותו לצרכיו.

מהו שווי השימוש ברכב שייזקף לשכרה של דנה ב- 8/2022?

שאלה 25

שכרו של דקל משתלם לו על בסיס של חודש. תקופת המחלה הצבורה שלו – 8 ימים. ימי החופשה השנתית המגיעים לו – 9 ימים.  ב-5/11/2021 ילדה בת זוגו בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות. דקל נעדר מעבודתו יומיים, לצורך נוֹכְחוּת בלידה. היתה זו היעדרותו הראשונה בשנת 2020. יומיים אלה נזקפו על חשבון תקופת המחלה הצבורה שלו, מכוח זכותו לפי חוק דמי מחלה (היעדרות עקב הריון ולידה של בת זוג). דקל מבקש להיעדר מעבודתו חמישה ימים נוספים, הָחֵל ביום שֶׁלְּאַחַר יום הלידה של בת הזוג.

בהנחה שניתנה הודעה כמתחייב ונמסרו בזמן כל המסמכים הַנִּדְרשים, מה דִּינָהּ של היעדרות זו? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 26

מרים ילדה שלישיה והינה עובדת במשרה מלאה, מזה 3 שנים.

לכמה שעות הורות (היעדרות בפועל) היא זכאית, מבלי שינוכה לה משכרה?

שאלה 27

הדר יליד 1/1/2005 החל לעבוד בחברתך בתאריך 1/7/2022. על פי ההסכם שנחתם עמו, הוא זכאי לשכר מינימום על פי חוק, בהתאם לפרטיו האישיים.
בהנחה ששכר המינימום הינו בגובה 5,300 ₪, מהו גובה השכר המגיע להדר?

שאלה 28

ב-6/2020 סיימה נורה לימודי תואר אקדמי שני בפילוסופיה באוניברסיטת חיפה (שנמשכו 3 שנים) וזכתה בתואר הנכסף. את נקודות הזיכוי עבור לימודי התואר השני בחרה נורה שֶׁלֹּא לבקש בשנת המס שֶׁלְּאַחַר שנת המס שבה הסתיימו לימודיה, ולבחון הַאִם לְקַבְּלָן בשנת המס שֶׁלְּאַחֲרֶיהָ. [את לימודי התואר הראשון סיימה ב-2008, ולא ביקשה נקודות זיכוי עבורם].

ב-8/2021 סיימה לימודי מקצוע (טֶכְנָאוּת שיניים), שנמשכו שנתיים והיו בְּהֶיקֵּף הַזֵּהֶה ל-1,800 שעות לימוד הַנְּהוּגוֹת במוסד להשכלה גבוהה. בתום לימודי המקצוע עמדה בבחינות הרישוי וזכתה (ב-2021) לתעודת מקצוע (טכנאי שיניים מוסמך) הַמּוּכֶּרֶת על ידי משרדים ממשלתיים.

אם נורה מעוניינת לֵהָנוֹת ממקסימום הטבות מס בשנת המס 2022, כמה נקודות זיכוי, לכל היותר, יובאו בחשבון בחישוב המס שלה בשנת מס זו (2022), בשל לימודיה הנ”ל?

שאלה 29

באמצעות טופס 161א (הצהרת העובד), יכול העובד, בין היתר, לבחור ב:

שאלה 30

צח עובד אצל מעסיקו היחיד זה 3 שנים. ב- 2/12/2022 יצא ל- 26 ימי מילואים.
להלן פרטי הכנסתו ב- 3 החודשים שקדמו ל- 1/12/2022:

מהו סכום תגמול המילואים לו זכאי צח בעד תקופת מילואים זו?

שאלה 31

גליה, עובדת רווקה בת 30, סיימה בהצלחה לימודי מקצוע ״טכנאי חשמל מוסמך״ וקיבלה תעודת מקצוע המוכרת על ידי משרד התמ״ת באוקטובר 2021. לימודי המקצוע נמשכו שנתיים (1,712 שעות לימוד) במכללה המוכרת על ידי המכון הממשלתי להכשרה בטכנולוגיה ובמדע. גליה המציאה לפקיד השומה אישור על סיום לימודיה וזכאותה לתעודת המקצוע.

לכמה נקודות זיכוי זכאית גליה בשנת המס 2022? (גליה מעוניינת לממש את נקודות הזיכוי המגיעות לה בגין הלימודים מוקדם כלל הניתן)

שאלה 32

ציפי עובדת במשכורת. שבוע העבודה הנהוג במקום עבודתה הוא בן 6 ימים (א׳- ו’). זכויותיה לחופשה ולדמי מחלה נקבעות לפי החוקים האמורים בלבד. לציפי יתרה של 9 ימי חופשה.
החל ביום א’ (8/5/2022) ציפי הייתה בחופשה, שתוכננה להימשך 4 ימים (עד יום ד’). ברם, החל ביום ג’ (10/5/2022), שאמור היה להיות היום השלישי לחופשתה, ציפי חלתה.
ציפי חזרה לעבודה ביום ה’ (12/5/2022) ומסרה למעסיקה אישור מחלה לפיו לא הייתה מסוגלת, בימים ג’ ו-ד’ (יומיים), לעבוד מחמת מחלתה.

אם, למעט היעדרותה זו, ציפי עבדה כרגיל כל החודש, כמה ימים יובאו במניין ימי חופשתה בחודש 5/2022?

שאלה 33

מרק הוא עובד ניקיון. בינו לבין מרי נקבע מראש כי בכל יום שישי, משעה 9:00 עד שעה 13:00, הוא ידאג לנקות את משרדה. עבור ניקוי המשרד מרי משלמת לו, בכל פעם, 260 ₪.

האם מרק נחשב, לעניין חוק הביטוח הלאומי, כעובד אצל מרי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 34

שכרו של גיא משתלם לו על בסיס של ימי עבודה. שבוע עבודתו הוא בן 5 ימים (א׳-ה׳). דמי מחלה משולמים לו לפי חוק דמי מחלה. תקופת זכאותו לדמי מחלה, בתום חודש 2/2022, עמדה על 51.63 ימים. בחודש 3/2022 לא עבד אצל מעסיקו בכל ימי העבודה שבאותו חודש (אלא רק בחלקם). מתוך 23 ימי עבודה אפשריים, שאמור היה לעבוד באותו חודש, עבד רק 16 ימים. 7 ימים במהלך החודש נעדר ללא סיבה מוצדקת (ולא היה זכאי לשכר או לכל תשלום אחר שדינו כדין שכר בעד ימי היעדרותו אלה).

מהי, לפי חוק דמי מחלה, תקופת זכאותו לדמי מחלה בתום חודש 3/2022?

שאלה 35

רוסלנה החלה לעבוד ב”נעלי פרוגרס בע״מ״ ב-1/9/2021. ב-31/12/2021 התפטרה. למען הסר ספק, יחסי עובד – מעסיק בין “נעלי פרוגרס בע״מ״ ובין רוסלנה נותקו לחלוטין.
ב-28/3/2022, לבקשתה, החלה לעבוד מחדש ב”נעלי פרוגרס בע״מ״. ב- 27/12/2022, לרגל צמצומים, פוטרה רוסלנה.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 36

תלוש 1/2022 של טדי, רווק בן 25, כלל שני רכיבים – שכר נוֹרְמָה בסך 7,820 ₪ ופרמיה מְדוּדָה (מוּתְנֵית בִּתְנַאי) בסך 3,750 ₪ (סה”כ 11,570 ₪). התשלומים לקופות גמל, בתלוש חודש זה:

מהו הזיכוי ממס (לפי ס’ 45א לפקודה) שיקבל טדי בתלוש 1/2022, בשל תשלומיו שלעיל?

שאלה 37

גפן, בן ה- 59, עובד כשכיר אצל מעסיקו ומשתכר 5,100 ₪ בחודש. בנוסף, כפנסיונר בפרישה מוקדמת, הוא מקבל פנסיה בסך 8,500 ₪ בכל חודש (ממעסיק אחר).

אם גפן עשה תאום דמי ביטוח, מהו סך דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שינוכה מהפנסיה החודשית של גפן בחודש 3/2022?

שאלה 38

רפאל, רווק בן 28, החל לעבוד ב-1 בפברואר 2022 בחברה שאתם משמשים בה כחשבי שכר. רפאל עובד במשכורת. משכורת פברואר 2022 – 21,608 ₪.

בכרטיס העובד שמילא (טופס 101) ציין, שלא הייתה לו הכנסה מתחילת שנת המס הנוכחית (2022) עד לתחילת עבודתו אצלכם. כהוכחה, מסר לכם אישור משטרת הגבולות בגין שהייה בחו״ל מ- 23/12/2019 ועד 31/1/2022.

רפאל צירף מכתב לטופס, בו הודיע שהוא מטפל באמו העיוורת, המתגוררת בביתו.

מהו סך הזיכויים שיקבל רפאל במשכורתו הראשונה אצלכם (משכורת 2/2022)?

שאלה 39

הוגאן עבד 160 ימים בשנת 2022. הוותק שלו בעבודה 30 שנה, והוא זכאי למספר ימי חופשה שנתית על פי חוק.

מה מספר ימי החופשה להם זכאי הוגאן על פי חוק, בשנת 2022?

שאלה 40

ב-1/2/2021, כשמלאו לו 20 שנה, התחיל זמי לעבוד אצל מעסיקו, מִגְרַשׁ לִמְכִירַת רֶכֶב, כפקיד הזמנות מחליף. הוא הועסק בִּרְצִיפוּת עד שהסתיימו יחסי העבודה בין הצדדים ב-31/7/2022, עם פיטוריו. שכרו השתלם לו על בסיס שעות עבודה. בעד כל שעת עבודה רגילה קיבל 36 ₪. הֶיקֵּף שְׁעוֹת עֲבוֹדָתוֹ הָיָה שׁוֹנֶה מֵחֹודֶשׁ לְחֹודֶשׁ. להלן שעות עבודתו (בשעות) בכל תקופת עבודתו:

מהו סכום פיצויי הפיטורים שעל המעסיק לשלם לזמי, לפי חוק פיצויי פיטורים ותקנותיו (סכום מקורב ומעוגל)?

שאלה 41

צח, רווק בן 26. שכרו החודשי ברוטו עד (כולל) חודש 3/2022 היה 4,660 ₪. החל ב- 4/2022 הוגדל שכרו ברוטו והוא עומד על 6,258 ₪ בחודש.

אם המס מחושב על בסיס מצטבר מתחילת השנה (1/1/2022), מהו שכר ה׳׳נטו” של צח בתלוש 4/2022 (השכר אחרי ניכוי מס הכנסה)? (מעוגל, התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 42

על סוכנות הנסיעות בה עובדת רחל חלות הוראות צו ההרחבה בדבר תשלום דמי הבראה.
בסוכנות הנסיעות לא נקבעו הוראות עדיפות בדבר השתתפות בדמי הבראה או השתתפות אחרת בקצובת הבראה או במסגרת קופת גמל על פי הסכם עבודה קיבוצי. למרות זאת, מנהל סוכנות הנסיעות בה עובדת רחל דרש מעובדיו הוכחה כי שהו בבית הבראה או השתתפו בכל צורת נופש אחרת כתנאי לתשלום דמי ההבראה באוגוסט 2022.

בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים:

שאלה 43

ניל, “עובד זר”, כהגדרתו בחוק עובדים זרים (איסור העסקה שלא כדין והבטחת תנאים הוגנים), אזרח הודו, שׁוֹהֶה בישראל כַּדִּין ומועסק כַּדִּין בענף התעשייה (לפי היתר להעסקת עובדים זרים בענף זה). בכל חודש הוא מועסק 171 שעות עבודה. שכר 1/2022 היה כלהלן:

1. שכר רגיל 19,360 ₪

2. תשלום בשל רכישת ביגוד מָגֵן שֶׁהוּתַּר לניל כהוצאה 1,220 ₪

מהו סכום “היטל העסקת עובד זר” שישולם בְּגִין שכרו זה של ניל?

שאלה 44

לפי חוק גיל פרישה, מהו ״גיל הפרישה״ של אישה עובדת, ילידת דצמבר 1954 שלא נקבע לגביה, בכל הסכם שהוא, גיל פרישה הגבוה מ״גיל הפרישה״ שבחוק זה (אם לא נקבע אחרת בחוק אחר)?

שאלה 45

נילי התחילה לעבוד אצל מעסיקה היחיד ב-1/1/2020. ב-3/1/2021 ילדה בן בריא ויצאה לתקופת לידה והורות (למען הסר ספק, תקופת לידה והורות ללא הַאֲרָכוֹת). ב-25/4/2021 הודיעה למעסיק על רצונה לְקַצֵּר את תקופת הלידה וההורות ולחזור לעבודה.

האם, לפי חוק עבודת נשים, מעסיקה של נילי יוכל לִדְחוֹת את הַחְזָרָתָהּ לעבודה? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 46

רינה, רווקה בת 27, עבדה 5 שנים ברציפות אצל מעסיקה היחיד, ופוטרה ב- 31/08/2022. בתלוש 8/2022 של רינה שולם שכרה הרגיל האחרון – 12,000 ₪. בטופס 161 שמולא על ידכם, חשבי השכר, במועד תשלום שכר 8/2022, חושבו הסכומים הבאים:

1. מענק פרישה פטור ממס לפי 9(7א) לפקודה – 54,900 ₪
2. מענק פרישה חייב במס הכנסה- 41,400 ₪

אם חישוב המס נעשה על פי התקנות, כמה מס הכנסה ינוכה ממענק הפרישה של רינה?

שאלה 47

ריקי, עובדת שכירה בת 32, פוטרה בתום 13 חודשי עבודה אצל מַעְסִיקָהּ, בלי שניתנה לה הודעה מוקדמת לפיטוריה. בתלוש השכר האחרון שילם לה המעסיק “פיצוי בְּשֶׁל אי מתן הודעה מוקדמת”, כְּחוֹבָתוֹ על פי חוק הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות. ריקי נרשמה בשירות התעסוקה, הִתְיַצְּבָה כַּנִּדְרָשׁ, אך לא נמצאה עבורה כל עבודה והיא נותרה מחוסרת תעסוקה.

האם ריקי זכאית לדמי אבטלה בעד תקופה זו, שבה היא זכאית לפיצוי בשל אי מתן ההודעה המוקדמת לפי החוק הרלוונטי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מִבֵּין המשפטים הַבָּאִים)

שאלה 48

לקראת סוף תקופת הלידה וההורות שלה, מסרה נירה למעסיקה אישור רופא, הקובע כי מצבה הבריאותי, עקב הלידה, מחייב את היעדרותה מעבודתה חודש אחד נוסף.

מהו דין היעדרות זו, על פי החוק הרלוונטי? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)

שאלה 49

תלוש 1/2022 של סוזי, רווקה בת 26, הורכב משכר יסוד בסך 22,300 ושווי שימוש ברכב צמוד בסך 2,140 ₪. מעסיקה משלם עבורה, בכל חודש, לקופת גמל לקצבה מסוג “קרן חדשה מקיפה” – 6.00% למרכיב הפיצויים ו-6.50% למרכיב תגמולי המעסיק. כנגד תשלומי המעסיק, שילמה סוזי, בתלוש זה, 6.00% משכר היסוד, למרכיב תגמולי העובד באותה קופת גמל.

מהו שכר ה”נטו” שישולם לסוזי (“נטו לתשלום”) בתלוש זה, בהתחשב בתשלומיה לקופת הגמל ובזיכויי המס הרלוונטיים? (התעלמו מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות)

שאלה 50

על מי מהבאים חל חוק שעות עבודה ומנוחה, לעניין גמול על שעות נוספות?

סמן את התשובה הנכונה ביותר.